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2024/2/11廣東青年職業(yè)學(xué)院胡章明1投資理財(cái)主講胡章Q:4619143412
第三章個(gè)人與家庭財(cái)務(wù)管理
貧富之道,莫之奪予,而巧者有余,拙者不足。
————《史記:貨殖列傳》
3本章內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)與原則家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容與編制方法家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)與比率分析4第一節(jié)個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)與基本原則
一、個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)——與企業(yè)財(cái)務(wù)相比
二、個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)管理的基本原則
5一、個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)
——與企業(yè)財(cái)務(wù)相比
信息不必對(duì)外公開
不受準(zhǔn)則、制度約束
不要求計(jì)算提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
不必計(jì)列折舊
兩表不必嚴(yán)格對(duì)應(yīng)
不進(jìn)行收入、支出的資本化
6二、個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)管理的基本原則
借貸相等原則
流量與存量相對(duì)應(yīng)原則
收付實(shí)現(xiàn)制原則成本價(jià)值/市場(chǎng)價(jià)值雙度量原則
7借貸相等原則
有借必有貸,借貸必相等
會(huì)計(jì)科目借方貸方資產(chǎn)增加減少負(fù)債減少增加凈值減少增加收入減少增加支出增加減少8流量與存量相對(duì)應(yīng)原則
期初存量+本期流入(收入)-本期流出(支出)=期末存量;當(dāng)期凈流入量(儲(chǔ)蓄)=前后期凈資產(chǎn)差異;期初凈資產(chǎn)=過去歷年儲(chǔ)蓄累積額-資產(chǎn)折舊+資產(chǎn)價(jià)值增減額(資本利得或損失)。9收付實(shí)現(xiàn)制原則
權(quán)責(zé)發(fā)生制
只要有經(jīng)濟(jì)流量發(fā)生,不論是否有現(xiàn)款收付,都要及時(shí)記賬,交付貨物或勞務(wù)時(shí)未收到現(xiàn)款就記“應(yīng)收款”,收到貨物或勞務(wù)時(shí)為支付現(xiàn)款就記“應(yīng)付款”
收付實(shí)現(xiàn)制
即有現(xiàn)金流入或流出時(shí)才記帳刷卡消費(fèi)時(shí)不記支出,繳付信用卡款時(shí)才記支出。這樣也便于將期初與期末的現(xiàn)金相對(duì)照,查看有無漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)之處。10成本價(jià)值/市場(chǎng)價(jià)值雙度量原則對(duì)于價(jià)格具有公開性、統(tǒng)一性、頻繁波動(dòng)性的資產(chǎn),應(yīng)按上期期末市價(jià)記入以成本價(jià)值反映的資產(chǎn)負(fù)債表股票、債券、基金等,按結(jié)算日的收盤價(jià)記入以市場(chǎng)價(jià)值反映的資產(chǎn)負(fù)債表。對(duì)于沒有可參照的公開統(tǒng)一的市場(chǎng)價(jià)格、流動(dòng)性較差的資產(chǎn),可以不用重估調(diào)整,按成本價(jià)入賬如房地產(chǎn)、汽車、收藏品等11第二節(jié)個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制一、個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制二、個(gè)人/家庭損益表或現(xiàn)金流量表的編制三、個(gè)人/家庭預(yù)算表的編制12一、個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制
——內(nèi)容
1、資產(chǎn)金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)個(gè)人使用或自用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)現(xiàn)金、銀行存款、股票、債券、基金、退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃累積額、養(yǎng)老金現(xiàn)金價(jià)值、保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值房子、汽車、家具、家電、衣服等消費(fèi)資產(chǎn),適度的個(gè)人使用資產(chǎn)的積累個(gè)人使用的非必需物品,使用價(jià)值高。房屋、汽車、家具、家電、衣物13個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制
——內(nèi)容2、負(fù)債(車貸房貸應(yīng)記入應(yīng)還剩余本金)流動(dòng)負(fù)債:是指一個(gè)月以內(nèi)到期的負(fù)債,也包括當(dāng)月要支付的長(zhǎng)期負(fù)債,信用卡透支、應(yīng)付水電氣費(fèi)、應(yīng)付租金、稅金、保險(xiǎn)金等。長(zhǎng)期負(fù)債:一個(gè)月以后到期的或多年內(nèi)每月都要支付(攤還)的負(fù)債房貸、消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、投資貸款等14個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制
——內(nèi)容3、家庭凈資產(chǎn)
資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)在家庭的成長(zhǎng)期和成熟期凈資產(chǎn)會(huì)不斷積累,退休后開始減少,資產(chǎn)變現(xiàn)以支持消費(fèi)。154、完整的個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)科目金額負(fù)債科目金額自用資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債1自用住宅1信用卡透支2家具、家電等家居用品2應(yīng)付電話費(fèi)3汽車3應(yīng)付水電氣費(fèi)4衣物4應(yīng)付租金5運(yùn)動(dòng)器材5應(yīng)付保費(fèi)6其他自用資產(chǎn)6應(yīng)付所得稅自用資產(chǎn)小計(jì)7當(dāng)期應(yīng)付長(zhǎng)期貸款奢侈資產(chǎn)8其他流動(dòng)負(fù)債7珠寶流動(dòng)負(fù)債小計(jì)8度假房產(chǎn)或別墅長(zhǎng)期負(fù)債9有價(jià)值的收藏品10房屋按揭貸款10其他奢侈資產(chǎn)10.1商業(yè)性住房貸款奢侈資產(chǎn)小計(jì)10.2住房公積金貸款金融資產(chǎn)10.3商用房貸款11現(xiàn)金11汽車貸款16資產(chǎn)科目金額負(fù)債科目金額12在金融機(jī)構(gòu)的存款12裝修、家具、家居用品貸款12.1人民幣儲(chǔ)蓄13大額耐用消費(fèi)品貸款12.1.1活期儲(chǔ)蓄14醫(yī)療消費(fèi)貸款12.1.2定期儲(chǔ)蓄15旅游貸款12.2外幣儲(chǔ)蓄16其他長(zhǎng)期消費(fèi)信貸12.3教育儲(chǔ)蓄17投資貸款13其他短期投資18教育貸款14債券18.1國家助學(xué)貸款15股票18.2商業(yè)性助學(xué)貸款16基金19租賃費(fèi)用17信托和理財(cái)產(chǎn)品20其他長(zhǎng)期負(fù)債18金融衍生產(chǎn)品長(zhǎng)期負(fù)債小計(jì)19管理性/商業(yè)性投資20不動(dòng)產(chǎn)投資(如投資型房產(chǎn))負(fù)債總計(jì)21貴金屬/寶石凈資產(chǎn)22儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)及投連險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值23養(yǎng)老金/壽險(xiǎn)保單現(xiàn)金價(jià)值24其他金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)小計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)175、主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的金額計(jì)算
資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額現(xiàn)金月底盤點(diǎn)余額信用卡透支簽單/對(duì)賬單累加存款月底存單存折余額小額信貸月底本金余額債券持有張數(shù)×月底市價(jià)(或按面額計(jì))房貸、車貸賬單月底本金余額股票持有股數(shù)×月底股價(jià)民間借貸借據(jù)所載金額基金持有份數(shù)×月底凈值應(yīng)付費(fèi)用通知單金額或原約定金額保險(xiǎn)資產(chǎn)保單份數(shù)×對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金價(jià)值房地產(chǎn)買價(jià)/最近估價(jià)汽車同類二手車行情186、各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)價(jià)方式
金融資產(chǎn)
市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià),如果要更精確,可扣除變現(xiàn)的交易費(fèi)用(一般為市場(chǎng)價(jià)值的1~5%)自用資產(chǎn)
不出售:成本計(jì)價(jià)①考慮出售時(shí)②計(jì)算財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)額度時(shí);③家庭對(duì)未來的計(jì)劃改變時(shí)。房子和汽車按照市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)(減去賣出時(shí)的費(fèi)用),其他資產(chǎn)一般按重置價(jià)值計(jì)價(jià)奢侈資產(chǎn)
負(fù)債
所欠金額的“當(dāng)前價(jià)值”來計(jì)價(jià)197、資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)用在個(gè)人財(cái)務(wù)分析中,一般認(rèn)為,總資產(chǎn)=總負(fù)債+凈資產(chǎn),總收入=總支出+凈儲(chǔ)蓄。某企業(yè)員工夏飛2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債狀況如下:20資產(chǎn)數(shù)額負(fù)債數(shù)額現(xiàn)金10000他人借款20000股票50000購房貸款100000基金30000汽車貸款40000房產(chǎn)400000負(fù)債合計(jì)160000汽車100000凈資產(chǎn)430000資產(chǎn)合計(jì)590000合計(jì)5900002008年夏飛家庭發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng):(1)2008年1~8月份工資收入為7萬元,生活支出為4萬元(2)在這期間股票上升20%,基金上升10%,房產(chǎn)市值上升5%(3)賣出所有基金,買了一架鋼琴,花了1.5萬元(4)償還私人借款1萬元,償還房貸本金1萬元,汽車本金貸款1萬元,償還三項(xiàng)合計(jì)利息0.6萬元。(5)買了2萬元的保險(xiǎn),其中純保費(fèi)支出0.8萬元,儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)1.2萬元(6)汽車折舊1萬元根據(jù)以上信息,請(qǐng):(1)請(qǐng)編制夏飛家庭2008年8月31日資產(chǎn)負(fù)債表;(2)說明影響夏飛家庭凈資產(chǎn)變動(dòng)的因素。21資產(chǎn)數(shù)額負(fù)債數(shù)額現(xiàn)金2000他人借款10000股票60000購房貸款90000基金0汽車貸款30000房產(chǎn)420000負(fù)債合計(jì)130000汽車90000鋼琴15000凈資產(chǎn)469000儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)12000資產(chǎn)合計(jì)599000合計(jì)599000工作收入、生活支出、保費(fèi)支出、利息支出、股票上漲、基金上漲、汽車折舊22二、個(gè)人/家庭損益表或現(xiàn)金流量表的編制1、收入
工資薪金收入和投資收益,有些家庭還有租金收入、經(jīng)營收入及其他臨時(shí)性收入2、支出
消費(fèi)支出:衣、食、住、行、教育、文化娛樂、醫(yī)療等
理財(cái)支出:還本付息支出、保險(xiǎn)支出其他支出:稅收、捐贈(zèng)、其他偶然的臨時(shí)支出3、盈余/赤字:收入減去支出233、完整的個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表收入項(xiàng)目金額支出項(xiàng)目金額1工薪所得1消費(fèi)支出——食1.1工資(包括固定的津貼\補(bǔ)貼)1.1日常飲食支出1.2獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅1.2在外用餐費(fèi)1.3退休金2消費(fèi)支出——衣1.4其他工薪所得2.1制裝與衣飾2利息、股息、紅利所得2.2洗衣2.1確定性的利息收入2.3理發(fā)、美容、化妝品2.2股息、紅利所得3消費(fèi)支出——住3勞務(wù)報(bào)酬所得3.1房租4稿酬所得3.2水電氣5財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.3日用品5.1房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4消費(fèi)支出——行5.2有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得4.1油費(fèi)5.3其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.2出租車、公交車費(fèi)24收入項(xiàng)目金額支出項(xiàng)目金額6財(cái)產(chǎn)租賃所得4.3停車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)6.1不動(dòng)產(chǎn)租賃收入4.4車輛維護(hù)費(fèi)6.2動(dòng)產(chǎn)租賃收入5消費(fèi)支出——教育7個(gè)人經(jīng)營所得5.1學(xué)雜費(fèi)8承包、承租經(jīng)營所得5.2保姆、家教、補(bǔ)習(xí)費(fèi)9特許權(quán)使用費(fèi)所得6消費(fèi)支出——文化娛樂10偶然所得6.1書報(bào)雜志費(fèi)應(yīng)稅收入小計(jì)6.2視聽娛樂費(fèi)11國債、國家金融債利息6.3旅游費(fèi)12保險(xiǎn)賠款7消費(fèi)支出——醫(yī)療13政府特殊津貼、補(bǔ)貼7.1門診體檢費(fèi)14福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金7.2藥品、醫(yī)療器材費(fèi)免稅收入小計(jì)7.3住院費(fèi)8消費(fèi)支出——交際25收入項(xiàng)目金額支出項(xiàng)目金額8.1電話費(fèi)8.2禮金支出8.3轉(zhuǎn)移支出消費(fèi)支出小計(jì)9債務(wù)利息支出9.1房貸每月利息支出9.2車貸每月利息支出9.3信用卡利息9.4其他個(gè)人消費(fèi)信貸還本付息額9.5投資性貸款利息支出10保險(xiǎn)支出10.1產(chǎn)險(xiǎn)與責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)支出10.2壽險(xiǎn)保費(fèi)支出10.3健康險(xiǎn)保費(fèi)支出10.4社會(huì)保險(xiǎn)及企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)支出理財(cái)支出小計(jì)11稅收支出12捐贈(zèng)支出13其他偶然性支出其他支出小計(jì)收入總計(jì)支出總計(jì)盈余/赤字263、個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)工資收入及扣除額
工資轉(zhuǎn)賬憑單一般都明列工資收入及扣除的所得稅、社保基金、失業(yè)保險(xiǎn)金、企業(yè)年金,可以據(jù)此算出撥入銀行工資賬戶的現(xiàn)金凈收入
其他工作收入個(gè)人經(jīng)營收入可根據(jù)公司或商號(hào)的盈余配發(fā)記錄記賬;勞務(wù)報(bào)酬、稿酬可根據(jù)領(lǐng)款收據(jù)記賬
273、個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)理財(cái)收入
存款利息、股息、紅利及資本利得查相關(guān)憑證
消費(fèi)支出額消費(fèi)支出憑證債務(wù)償付支出根據(jù)各種貸款繳款通知單金額分本金和利息分別記賬
保費(fèi)支出根據(jù)各種貸款繳款通知單金額分本金和利息分別記賬284、編制個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)注意的要點(diǎn)為了便于支出的預(yù)算和控制,在對(duì)支出項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和編制時(shí),要將其分為兩大類,一是可自行決定的開支,二是不能自行決定的開支。一般每月編制一次現(xiàn)金流量表,編制日可選在月底,也可選在發(fā)薪日或收到信用卡繳款單日,每個(gè)家庭根據(jù)自身情況做出選擇,但周期必須一致。需要對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金結(jié)余進(jìn)行對(duì)比,據(jù)以核對(duì)記賬的準(zhǔn)確性;已實(shí)現(xiàn)資本利得(或損失)是計(jì)入收入(或支出)項(xiàng)目,未實(shí)現(xiàn)資本利得(或損失)是期末資產(chǎn)及凈資產(chǎn)的調(diào)整項(xiàng),不計(jì)入當(dāng)期的現(xiàn)金流量表;房貸、車貸每月還款額應(yīng)劃分為本金和利息,利息作為支出項(xiàng)目計(jì)入現(xiàn)金流量表,本金不計(jì)入,作為負(fù)債減少計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)等無儲(chǔ)蓄性質(zhì),保費(fèi)直接列為支出項(xiàng)目,而終身壽險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、投連險(xiǎn)、教育年金等因可累積現(xiàn)金價(jià)值,具有儲(chǔ)蓄性質(zhì),只需要把實(shí)繳保費(fèi)減去當(dāng)年保單現(xiàn)值增加額的差值作為費(fèi)用,計(jì)作支出。29三、個(gè)人/家庭預(yù)算表的編制
設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)收入、支出的初步測(cè)算根據(jù)初步測(cè)算結(jié)果與原定目標(biāo)的差異進(jìn)行預(yù)算調(diào)整301、設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)長(zhǎng)期理財(cái)目標(biāo)
短期理財(cái)目標(biāo)
理想的住房足夠的教育費(fèi)用充分的醫(yī)療保障足夠的退休金增加儲(chǔ)蓄以年為單位短期目標(biāo)是長(zhǎng)期目標(biāo)的分解和實(shí)現(xiàn)手段
312、收入支出的初步測(cè)算緊急備用金的測(cè)算收入的初步測(cè)算支出的初步測(cè)算32緊急備用金的測(cè)算緊急備用金的用途:收入突然中斷或支出突然暴增時(shí)的應(yīng)急需要,以免家庭陷入財(cái)務(wù)困境失業(yè):3—6個(gè)月的固定支出喪失勞動(dòng)能力:投保殘疾收入保險(xiǎn)者至少要準(zhǔn)備相當(dāng)于3個(gè)月固定支出的緊急備用金,沒有投保者需要更多支出突然暴增需要緊急醫(yī)療,或因?yàn)樘鞛?zāi)、被盜等導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失,需要重建或重購支出時(shí),一時(shí)龐大的支出可能超出當(dāng)時(shí)的收入能力
滿足緊急備用金需求的兩種方式流動(dòng)性高的活期存款或短期定期存款備用貸款額度。33收入的初步測(cè)算普通雇員,包括國家機(jī)關(guān)工作人員和在大企業(yè)工作的工薪階層,收入穩(wěn)定,增長(zhǎng)率不能設(shè)定大高,通常比通貨膨脹高3%就已經(jīng)不錯(cuò)了。公司業(yè)務(wù)人員、個(gè)體經(jīng)營者、自由職業(yè)者、企業(yè)主的收入與國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景、經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)及所處行業(yè)景氣狀況有密切關(guān)系,具有不穩(wěn)定性,要根據(jù)歷史和當(dāng)年情況預(yù)測(cè)其增減變化34支出的初步測(cè)算年度支出總預(yù)算=年度收入-年儲(chǔ)蓄目標(biāo)不可控支出:在當(dāng)期預(yù)算中是必須首先保證??煽刂С觯侯A(yù)算控制的重點(diǎn)353、預(yù)算控制與差異分析先總再細(xì)
先大后小
重點(diǎn)改善年月結(jié)合增加收入
家庭費(fèi)用型支出預(yù)算及執(zhí)行情況示例支出形態(tài)飲食服裝美容水電日用交通費(fèi)娛樂醫(yī)療保健合計(jì)現(xiàn)金281004410740538007625350054840信用卡0000000月預(yù)算280004000600040004000400050000達(dá)成率100%110%123%95%191%88%110%36第三節(jié)個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析
1、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析2、收入支出結(jié)構(gòu)分析二、財(cái)務(wù)比率分析
1、常見財(cái)務(wù)比率分析2、綜合財(cái)務(wù)比率分析37一、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析1、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)項(xiàng)目分析負(fù)債項(xiàng)目分析凈資產(chǎn)分析
38資產(chǎn)項(xiàng)目分析自用資產(chǎn)升值性資產(chǎn):房地產(chǎn)和收藏品,折舊資產(chǎn):汽車、家具等。金融資產(chǎn):財(cái)務(wù)規(guī)劃的重點(diǎn)
現(xiàn)金和準(zhǔn)現(xiàn)金:3~6個(gè)月的開支生息資產(chǎn):理財(cái)收入的重要來源。持有比例應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況合理調(diào)整。隨年齡的增加,比重逐漸增加。奢侈資產(chǎn)39負(fù)債項(xiàng)目分析原則:家庭總負(fù)債<總資產(chǎn)
長(zhǎng)期負(fù)債反映了對(duì)客戶的總體財(cái)富的要求,通常情況下??蛻舻目傎Y產(chǎn)要大于其總負(fù)債,如果小于,則財(cái)務(wù)狀況相當(dāng)糟糕,應(yīng)建議客戶立即采取措施(增加收入、減少開支)來改善狀況,否則面臨破產(chǎn)的威脅短期負(fù)債則反映對(duì)客戶流動(dòng)性的要求,這些債務(wù)都需要客戶一個(gè)月償還,一旦客戶流動(dòng)性不足,則可能引起暫時(shí)性財(cái)務(wù)危機(jī)。40凈資產(chǎn)分析增加因素:收入增加,支出減少取得投資收益接受一筆禮物或遺產(chǎn)由于某種原因,過去債務(wù)無需再還。合理數(shù)量:假定某客戶的收入處于該地區(qū)的中上水平,并已工作多年:凈資產(chǎn)為負(fù),說明財(cái)務(wù)狀況糟糕,應(yīng)盡快償還近期債務(wù),同時(shí)盡快增加收入。凈資產(chǎn)低于年收入的一半,說明有必要控制開支,更多地進(jìn)行儲(chǔ)蓄和投資,并注意增加收入。凈資產(chǎn)相當(dāng)于半年到三年的收入,如果客戶年輕,則其財(cái)務(wù)狀況良好,如果客戶即將退休,則仍要采取措施增加凈資產(chǎn)。凈資產(chǎn)相當(dāng)于三年以上的收入,說明財(cái)務(wù)狀況良好,年輕家庭可以進(jìn)行一些負(fù)債投資。償還債務(wù)或用現(xiàn)金購買資產(chǎn)會(huì)不會(huì)改變凈資產(chǎn)數(shù)額?41資產(chǎn)負(fù)債總體結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)分析資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)以成本計(jì)的期末凈資產(chǎn)-期初凈資產(chǎn)=當(dāng)期儲(chǔ)蓄額以市價(jià)計(jì)的期初期末凈資產(chǎn)差異=儲(chǔ)蓄額+未實(shí)現(xiàn)資本利得(-損失)+資產(chǎn)評(píng)估增值(-資產(chǎn)評(píng)估減值)422、收入支出結(jié)構(gòu)分析(1)收入結(jié)構(gòu)分析工作收入工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等人力資本創(chuàng)造的收入較為穩(wěn)定,但有失業(yè)和喪失勞動(dòng)那里的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)收入利息、股利、資本利得、房租等以金錢或已有資產(chǎn)衍生出來的收入隨金融環(huán)境而變化,存在投資風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金流入
借入款、資產(chǎn)變現(xiàn)款及債權(quán)回收款等43(2)支出結(jié)構(gòu)分析
生活支出衣食住行、文化娛樂、醫(yī)療健身等日常生活方面理財(cái)支出借款利息、投資手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出償還債務(wù)和投資置產(chǎn)方面的現(xiàn)金流出固定支出和臨時(shí)支出可控支出和不可控支出
44儲(chǔ)蓄結(jié)構(gòu)分析工作收入-生活支出=生活儲(chǔ)蓄理財(cái)收入-理財(cái)支出=理財(cái)儲(chǔ)蓄現(xiàn)金流量變動(dòng)=生活儲(chǔ)蓄+理財(cái)儲(chǔ)蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金凈流入退休后,只應(yīng)有理財(cái)收入而沒有理財(cái)支出,用正的理財(cái)儲(chǔ)蓄支應(yīng)負(fù)的生活儲(chǔ)蓄,如此才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)獨(dú)立45二、財(cái)務(wù)比率分析1、常見財(cái)務(wù)比率分析資產(chǎn)負(fù)債比率收入負(fù)債比率支出保障比率支出比率收支平衡點(diǎn)收入儲(chǔ)蓄比率凈資產(chǎn)投資比率46資產(chǎn)負(fù)債比率總資產(chǎn)負(fù)債比率(<0.5)=總負(fù)債/總資產(chǎn)反映客戶債務(wù)負(fù)擔(dān)狀況和還債能力凈資產(chǎn)比率(〉0.5)=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)反映家庭自有資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)的支撐程度47分解的資產(chǎn)負(fù)債比率總資產(chǎn)=自用資產(chǎn)+金融資產(chǎn)總負(fù)債=自用資產(chǎn)負(fù)債+投資負(fù)債+消費(fèi)負(fù)債自用資產(chǎn)貸款成數(shù)=自用資產(chǎn)負(fù)債(比如住房貸款額)/自用資產(chǎn)市值自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)=自用資產(chǎn)/總資產(chǎn)融資比率=投資負(fù)債/金融資產(chǎn)市值金融資產(chǎn)權(quán)數(shù)=金融資產(chǎn)/總資產(chǎn)總資產(chǎn)負(fù)債比率=自用資產(chǎn)貸款成數(shù)*自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)+融資比率*金融資產(chǎn)權(quán)數(shù)+消費(fèi)負(fù)債占總資產(chǎn)比率48收入負(fù)債比率收入負(fù)債比率=到期應(yīng)償債本息/收入衡量客戶財(cái)務(wù)狀況是否良好的重要指標(biāo)收入負(fù)債比值在0.4以下時(shí),財(cái)務(wù)狀況正常49支出保障比率流動(dòng)資產(chǎn)保障率變現(xiàn)資產(chǎn)保障率凈資產(chǎn)保障率災(zāi)變保障率50流動(dòng)資產(chǎn)保障率流動(dòng)資產(chǎn)保障率=流動(dòng)性資產(chǎn)/月固定支出該比率反映資產(chǎn)在不發(fā)生價(jià)值損失的條件下迅速變現(xiàn),以應(yīng)付基本支出需要的能力。流動(dòng)性資產(chǎn)包括現(xiàn)金、活期存款及可以及時(shí)變現(xiàn)的短期債券等。這一比率的經(jīng)驗(yàn)值為3,即流動(dòng)性資產(chǎn)可以滿足3個(gè)月基本支出需要。51變現(xiàn)資產(chǎn)保障率變現(xiàn)資產(chǎn)保障率=可變現(xiàn)資產(chǎn)/月固定支出可變現(xiàn)資產(chǎn)包括流動(dòng)性資產(chǎn)、基金、股票、定期存款及中長(zhǎng)期債券等。當(dāng)流動(dòng)性資產(chǎn)不能滿足基本支出需求時(shí),就要?jiǎng)佑闷渌枰冻鲆欢ǔ杀镜目勺儸F(xiàn)資產(chǎn)這一比率的經(jīng)驗(yàn)值為6。52凈資產(chǎn)保障率凈資產(chǎn)保障率=凈資產(chǎn)/月固定支出凈資產(chǎn)是扣除負(fù)債后家庭自有資產(chǎn),包括自用資產(chǎn)。當(dāng)可變現(xiàn)資產(chǎn)仍不能滿足家庭發(fā)生變故后的基本支出需要,有可能需要變賣部分自用資產(chǎn)。這一保障月數(shù)經(jīng)驗(yàn)值為12。53災(zāi)變保障率災(zāi)變保障率=~這一比率是考慮到已參加各類保險(xiǎn)(比如失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、殘疾收入保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn))的情況下,一旦發(fā)生意外和災(zāi)變,利用現(xiàn)有資產(chǎn)和保險(xiǎn)理賠可以維持一定時(shí)期家庭正常生活的程度,也可以用來檢驗(yàn)現(xiàn)有保險(xiǎn)是否充足。比率大于1,表明該客戶的災(zāi)變承受能力較高小于1,需要盡快提高災(zāi)變承受力,最快的改善方式增加保險(xiǎn)。合理的終身壽險(xiǎn)保額應(yīng)等于5~10年生活費(fèi)加現(xiàn)有負(fù)債減可變現(xiàn)資產(chǎn),若嫌終身壽險(xiǎn)保費(fèi)太高,可投保定期壽險(xiǎn)或意外險(xiǎn)。54支出比率支出比率=分析家庭支出結(jié)構(gòu)的合理性理財(cái)支出:利息支出,保障型壽險(xiǎn),產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)支出及投資的交易費(fèi)用、顧問費(fèi)用支出投資損失視為負(fù)的理財(cái)收入,作為總收入的減項(xiàng),不列入理財(cái)支出財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率不應(yīng)超過30%55收支平衡點(diǎn)收入收支平衡點(diǎn)收入=固定支出/工作收入凈結(jié)余率用于計(jì)算保證現(xiàn)在及退休后的生活水準(zhǔn),一個(gè)客戶需要?jiǎng)?chuàng)造多少收入,才能量入為出,如果當(dāng)前的收入達(dá)不到,就應(yīng)當(dāng)采取增收措施比如郭先生每月工資8000元,社??劾U300元,所得稅扣繳1000元,交通費(fèi)500元,快餐費(fèi)300元,交際應(yīng)酬費(fèi)平均300元。那么其工作收入結(jié)余為5600元,結(jié)余率70%。如果每月固定生活開銷為3000元,房貸還本付息2000元??梢运愠銎涫罩胶恻c(diǎn)收入為5000元÷70%=7142.8元。目前收入高于平衡點(diǎn)收入10.7%,這可以稱為安全邊際,即有10.7%的緩沖空間。但是,按一生的收支平衡點(diǎn)來考慮,每月固定開銷中還應(yīng)包括定期定額投資,以便為子女教育和退休做準(zhǔn)備。如果這部分開支每月需要500元,則收支平衡點(diǎn)收入為7900元,幾乎已沒有緩沖空間。如果這部分開支每月需要2000元,則郭先生就需要要再找一個(gè)月收入能達(dá)到10000元以上的工作。56儲(chǔ)蓄比率總儲(chǔ)蓄率=總儲(chǔ)蓄/稅后收入自由儲(chǔ)蓄率=自由儲(chǔ)蓄額/稅后收入(10%左右)自由儲(chǔ)蓄額=總儲(chǔ)蓄-債務(wù)定期攤還本金額-儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出-定期定額投資支出57凈資產(chǎn)投資比率凈資產(chǎn)投資比率=投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)該比率反映客戶通過投資增加財(cái)富以實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)的能力。隨著家庭的成長(zhǎng),這一比率應(yīng)不斷提高,以保證凈資產(chǎn)有合理的增長(zhǎng)率經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為,年輕客戶這一比率應(yīng)保持在0.2左右,中年客戶應(yīng)保持在0.5以上。582、綜合財(cái)務(wù)比率分析理財(cái)成就率資產(chǎn)增長(zhǎng)率財(cái)務(wù)自由度致富公式59理財(cái)成就率理財(cái)成就率=目前的凈資產(chǎn)/(目前的年儲(chǔ)蓄額×已工作年數(shù))標(biāo)準(zhǔn)值=1比率越大,過去的個(gè)人理財(cái)成績(jī)?cè)胶?。過去工作5年,當(dāng)前年儲(chǔ)蓄5萬元,假設(shè)投資增長(zhǎng)率和儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)率相當(dāng),則過去儲(chǔ)蓄本金加投資收益的累積基準(zhǔn)值=5萬元*5=25萬元如果現(xiàn)在資產(chǎn)只有20萬元,理財(cái)成就率=0.8,則理財(cái)成績(jī)欠佳60理財(cái)成就率案例郭先生與張先生10年前使大學(xué)同窗,這10年他們每年都可以儲(chǔ)蓄5萬元,而儲(chǔ)蓄的年報(bào)酬率為10%,郭先生工作5年后,將積攢下來的30萬做為首付款,向銀行貸款50萬元買房,每年平均本金攤還額為4.5萬元,利息5000元。張先生沒有購房。房子沒有增值:
5年后累積凈資產(chǎn)=30+4.5*5=52.5
理財(cái)成就率=52.5/50=1.05房子升值至250萬:
5年后累積凈資產(chǎn)=250-50+4.5*5=222.5
理財(cái)成就率=222.5/50=4.45張先生理財(cái)成就率=5*15.9374/(5*10)=1.661資產(chǎn)增長(zhǎng)率資產(chǎn)增長(zhǎng)率=總儲(chǔ)蓄/期初總資產(chǎn)=(生活儲(chǔ)蓄+理財(cái)儲(chǔ)蓄)/期初總資產(chǎn)
=
=生活儲(chǔ)蓄率*收入周轉(zhuǎn)率+生息資產(chǎn)比重*投資報(bào)酬率意義:個(gè)人財(cái)富增加的速度年紀(jì)越大,資產(chǎn)積累越多,工作收入周轉(zhuǎn)率越低;年輕人的資產(chǎn)基準(zhǔn)低,資產(chǎn)成長(zhǎng)率比年長(zhǎng)者高儲(chǔ)蓄較高或積極投資的人,其資產(chǎn)增長(zhǎng)率也會(huì)比同齡人高盡可能多儲(chǔ)蓄,并將儲(chǔ)蓄所積累的凈資產(chǎn)做積極的投資62資產(chǎn)增長(zhǎng)率案例郭先生期初資產(chǎn)50萬元,其中20萬元金融資產(chǎn)/生息資產(chǎn),30萬元個(gè)人使用/自用資產(chǎn)。本期儲(chǔ)蓄5萬元,投資報(bào)酬率10%。本期資產(chǎn)增加額=5+20*10%=7萬元資產(chǎn)增長(zhǎng)率=7/50=14%如果郭先生收入10萬元,儲(chǔ)蓄率=5/10=50%收入周轉(zhuǎn)率=10/50=20%資產(chǎn)增長(zhǎng)率=50%*20%+40%*10%=14%63財(cái)務(wù)自由度財(cái)務(wù)自由度=(目前的凈資產(chǎn)×投資報(bào)酬率)/目前的年支出客戶的理想目標(biāo)值:退休之后,財(cái)務(wù)自由度為1,即包括退休金在內(nèi)的資產(chǎn),放在銀行生息,僅考利息就可以維持生活
F=S*N*R/CY-C=SS/Y=F/(F+N*R)F=財(cái)務(wù)自由度S=年儲(chǔ)蓄
N=總工作年數(shù)R=投資報(bào)酬率
C=年支出Y=年所得S/Y=儲(chǔ)蓄率64財(cái)務(wù)自由度案例客戶最遲65歲時(shí)候退休,而屆時(shí)的理財(cái)成就率為1,凈資產(chǎn)=年儲(chǔ)蓄*已工作年數(shù)客戶25歲開數(shù)工作,剛開始時(shí)年收入3萬元,收入成長(zhǎng)率=投資報(bào)酬率=5%應(yīng)有儲(chǔ)蓄率=1/(1+工作年數(shù)*投資報(bào)酬率)
=1/(1+40*5%)=33.33%如果項(xiàng)工作30年就退休,投資報(bào)酬率提高到8%應(yīng)有儲(chǔ)蓄率=1/(1+30*8%)=29.41%結(jié)論:報(bào)酬率越高,或工作年數(shù)越長(zhǎng),所需的儲(chǔ)蓄率越低。如果客戶的財(cái)務(wù)自由度遠(yuǎn)低于應(yīng)有標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)建議他更積極儲(chǔ)蓄和投資65致富公式致富公式的含義讓個(gè)人/家庭凈資產(chǎn)增加的過程。凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率代表累積凈資產(chǎn)的速度。66致富公式推導(dǎo)凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率(g)=凈儲(chǔ)蓄/凈資產(chǎn)=V/EV/E=[(W-C)+(M-I)]/EW=工資薪金或事業(yè)收入C=消費(fèi)
M=理財(cái)收入I=理財(cái)支出E=凈資產(chǎn)V/E=[(W-C)+(M-I)]/E=[S+Fr-Li]/ES=年儲(chǔ)蓄F=金融/生息資產(chǎn)r=投資報(bào)酬率i=負(fù)債平均利率V/E=[S/A+Fr/A-Li/A]/(E/A)S/A=(S/W)*(W/M)*(M/F)*(F/A)M/F=r67致富公式推導(dǎo)V/E
=[(S/W)*(W/M)*r*(F/A)+Fr/A-Li/A]/(E/A)
=[(1+sw)rf-il]/es=工資薪金儲(chǔ)蓄率=S(毛儲(chǔ)蓄)/Ww=工資薪金與理財(cái)收入相對(duì)比率=W/Mr=投資報(bào)酬率=M(理財(cái)收入)/F(生息資產(chǎn))f=投資性資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例=F/Ai=負(fù)債平均利率=I(理財(cái)支出)/L(負(fù)債總額)l=L(負(fù)債總額)/A(總資產(chǎn))e=凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例=E/A68提高生活儲(chǔ)蓄率。這是年輕人的致富重點(diǎn)。因?yàn)槟贻p人剛參加工作,凈資產(chǎn)很少,工薪收入遠(yuǎn)大于理財(cái)收入,因而盡快提升儲(chǔ)蓄率是快速致富的訣竅。提高投資報(bào)酬率。在長(zhǎng)期投資情況下,由于復(fù)利機(jī)制的作用,投資報(bào)酬率的杠桿效應(yīng)非常突出。當(dāng)客戶步入中年,已積累了相當(dāng)規(guī)模的凈資產(chǎn),理財(cái)收入在總收入中所占比重不斷提高時(shí),提高投資報(bào)酬率就成為快速致富的關(guān)鍵因素。提高生息資產(chǎn)比重。在家庭資產(chǎn)中,只有生息資產(chǎn)能帶來收入,所以,要想增加收入,除了努力工作、提高工薪收入外,就是要盡可能增大生息資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比重。年輕人可以延緩購房購車,讓儲(chǔ)蓄盡可能生利。69逐漸降低工薪收入相對(duì)于理財(cái)收入的比率。要邁向財(cái)務(wù)自由,就必須逐漸提高理財(cái)收入在總收入中所占比例,也就是說要降低工薪收入與理財(cái)收入的比率。隨著年齡的增長(zhǎng),理財(cái)收入逐漸取代工作收入是一個(gè)必經(jīng)的過程,越早開始理財(cái)就越早實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由。降低資產(chǎn)負(fù)債率。必要的負(fù)債可以提升生活質(zhì)量,如果能實(shí)現(xiàn)較高的投資報(bào)酬率還能夠加快凈資產(chǎn)的積累速度。但負(fù)債畢竟是要償還和付息的,其利率還是不可控的,這些對(duì)理財(cái)來說都是很不利的。所以,應(yīng)盡可能少負(fù)債,特別是消費(fèi)性負(fù)債,住房貸款盡可能及早還清。降低凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。此處指的是要充分利用杠桿效應(yīng),當(dāng)投資報(bào)酬率高于負(fù)債利率時(shí),增加投資性負(fù)債能夠加快凈資產(chǎn)的增長(zhǎng),這會(huì)使凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重下降。鄭先生夫婦共同擁有固定資產(chǎn)(自用房)價(jià)值63萬,10萬元銀行存款,價(jià)值6萬元的汽車。實(shí)物投資方面,擁有價(jià)值79,200元的22畝林木。同時(shí),有債務(wù)住房貸款6萬元。鄭先生夫婦年工資收入共84000元,年租金收入20400元。支出見損益表。請(qǐng)分析這對(duì)夫婦的財(cái)務(wù)狀況是否合理?案例1:普通家庭理財(cái)
資產(chǎn)負(fù)債銀行存款:10,000住房貸款:60,000房屋不動(dòng)產(chǎn):630,000汽車:60,000林木投資:79,200資產(chǎn)總計(jì):779,200負(fù)債總計(jì):60,000
凈資產(chǎn):719,200個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表(單位:人民幣元)收入金額(元)支出金額(元)工資84,000日常支出13,870租金收入20,400交通費(fèi)用8,000人壽和其它保險(xiǎn)130子女教育費(fèi)用3,000住房貸款支出15,600收入總計(jì)104,400支出總計(jì)
40,600
結(jié)余:63,800個(gè)人損益表(現(xiàn)金流量表)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額÷總資產(chǎn)=60000÷779200=0.08負(fù)債收入比率=償債支出÷稅后收入=15600÷104400=0.15流動(dòng)資產(chǎn)保障率=流動(dòng)性資產(chǎn)÷每月支出=10000÷(40600÷12)=2.96自由儲(chǔ)蓄比率=結(jié)余÷稅后收入=63800÷104400=0.61凈資產(chǎn)投資比率=投資資產(chǎn)÷凈資產(chǎn)=(79200+10000)÷719200=0.124家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)健負(fù)債收入比例合理,負(fù)債支出有保障?,F(xiàn)金流量比較充足,支出保障情況較好凈資產(chǎn)投資比率不高,自用住房資產(chǎn)占家庭資產(chǎn)比重較大。財(cái)務(wù)分析結(jié)論:客戶基本情況:王先生,男,45歲,任某公司部門經(jīng)理,月工資8000元,年底一次性獎(jiǎng)金30000元。妻子40歲,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,在物流公司當(dāng)財(cái)務(wù)主管,月工資5000元,年底一次性獎(jiǎng)金20000元。兒子18歲,在私立國際學(xué)校讀高三,年教育費(fèi)用支出45000元?,F(xiàn)有一套住房,價(jià)值60萬元,欠銀行公積金貸款10萬元,每年需償還2萬元。貸款買了一輛車,價(jià)值20萬元,每年償還19000元,尚欠95000元。有古玩收藏品5萬元,銀行活期存款5萬元,定期一年存款10萬元。股票現(xiàn)值10萬元,三年期國債15萬元。一年的膳食費(fèi)用3萬元,通訊費(fèi)用1萬元,醫(yī)療費(fèi)用7000元,水、電、煤氣費(fèi)支出8000元。另外,衣物購置花費(fèi)1萬元,維修費(fèi)用1000元,旅游費(fèi)用3萬元。案例2:部門經(jīng)理王先生的家庭理財(cái)個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表
(單位:人民幣元)資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物:長(zhǎng)期負(fù)債:
銀行活期存款:50,000
房屋貸款:100,000
銀行定期存款:100,000
汽車貸款:95,000國債:150,000股票:100,000汽車:200,000房屋不動(dòng)產(chǎn):600,000古玩收藏品:50,000資產(chǎn)總計(jì):1250,000負(fù)債總計(jì):195,000
凈資產(chǎn):1055,000個(gè)人現(xiàn)金流量表(年)(單位:人民幣元)
收入項(xiàng)目金額支出項(xiàng)目金額工資性收入156000膳食支出30000獎(jiǎng)金收入
50000
子女教育支出45000通訊費(fèi)用10000服裝費(fèi)用
10000房貸、汽貸
39000醫(yī)療費(fèi)用
7000旅游費(fèi)用30000水電支出8000維修費(fèi)用1000合計(jì)
206000合計(jì)180000
每年節(jié)余:26000資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡合理,活期存款、定期存款、國債等低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例偏高,影響了資產(chǎn)的增值能力=(50000+100000+150000)÷1055000=28%資產(chǎn)流動(dòng)比率偏高,超出了應(yīng)付每月支出的需要,影響資產(chǎn)的收益性。流動(dòng)資產(chǎn)保障率=50000÷(180000÷12)=3.33變現(xiàn)資產(chǎn)保障率=(50000+100000+150000)÷(180000÷12)=20收支管理較為混亂,家庭收支結(jié)余較少,家庭支出項(xiàng)目過多,容易導(dǎo)致家庭財(cái)務(wù)發(fā)生危機(jī)。自由儲(chǔ)蓄比率
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