企業(yè)內(nèi)部資金集中管理研究-以中石油集團(tuán)公司為例

PAGEPAGEII企業(yè)內(nèi)部資金集中管理研究--以中石油集團(tuán)公司為例【摘要】通常情況下來說，內(nèi)部控制效率關(guān)系到企業(yè)的生存空間。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要增強(qiáng)內(nèi)部控制效率，提高資源利用率，逐步拓寬盈利空間。簡而言之，內(nèi)部控制效率關(guān)系到企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)其健康持續(xù)發(fā)展的必由之路。本文基于介紹企業(yè)的基本理論，通過應(yīng)用已有的理論為本文的寫作做好鋪墊。通過分析前人的相關(guān)理論研究，提升本文研究的理論價(jià)值，然后在此基礎(chǔ)上介紹中化石油公司在轉(zhuǎn)型前的經(jīng)營模式和經(jīng)營亮點(diǎn)、轉(zhuǎn)型后的經(jīng)營模式和創(chuàng)新變化之處。同時(shí)指出了中化石油公司在經(jīng)歷了轉(zhuǎn)型之后，逐漸凸顯的制度流程不足、風(fēng)險(xiǎn)漏洞增多、財(cái)務(wù)過于后置和信息系統(tǒng)滯后等問題，同時(shí)本文通過解決上文中出現(xiàn)的問題，并且結(jié)合現(xiàn)在發(fā)展的需要對于中化石油公司進(jìn)行分析。結(jié)合上文的研究，提出本文的措施，在不同的企業(yè)發(fā)展階段對于在上文中提出的問題提出對應(yīng)的措施，提升本文研究的價(jià)值?！娟P(guān)鍵詞】中化石油內(nèi)部控制資金集中問題AstudyonthecentralizedmanagementofinternalfundsinEnterprises--TakingCNPCasanexampleAbstract：Generallyspeaking,theinternalcontrolofenterprisesisofgreatsignificanceandroleforthesurvivalanddevelopmentofenterprises.Underthesituationofeconomicglobalization,internalcontrolofenterprisesistheonlywaytoimprovetheirmarketcompetitivenessandpromotetheirhealthyandsustainabledevelopment.Thispaperisbasedontheintroductionofthebasictheoryofenterprises,throughtheapplicationofexistingtheoriestopavethewayforthewritingofthisarticle.Basedontheanalysisoftheprevioustheoreticalresearch,thispaperimprovesthetheoreticalvalueofthisstudy,andthenonthisbasis,introducesSinopecTianjinCompany'sbusinessmodelandoperationhighlightsbeforethetransformation,businessmodelafterthetransformationandinnovationchanges.Atthesametime,itpointsoutthatafterthetransformation,SinopecTianjinCompanyhasgraduallyhighlightedsuchproblemsasinsufficientsystemflow,increasedriskloopholes,financialpost-positioningandinformationsystemlagging.Atthesametime,thispapersolvestheaboveproblemsthroughtheapplicationofTMSsystemandinternalcontrolmanagementmeasures,andcombineswiththeneedsofcurrentdevelopment.TheanalysiswascarriedoutbySinopecTianjinCompany.Combiningwiththeaboveresearch,thispaperputsforwardthemeasuresindifferentstagesofenterprisedevelopment,andputsforwardthecorrespondingmeasuresfortheproblemsmentionedabove,soastoenhancethevalueofthisstudy.Keywords:Sinochemoil;internalcontrol;fundconcentration;problems目錄TOC\o"1-3"\h\u一、緒論 1（一）研究背景 1（二）研究意義 1（三）研究思路及主要內(nèi)容 1（四）可能創(chuàng)新點(diǎn) 1二、相關(guān)概念界定 2（一）企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)涵 2（二）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的內(nèi)涵 2（三）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的特點(diǎn) 3（四）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要性 3三、我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀及問題 4（一）我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀 4（二）我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問題 4四、案例分析—以中石油集團(tuán)公司為例 5（一）中石油集團(tuán)簡介 5（二）中石油集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀 51.賬戶集中與收支兩條線 52.資金計(jì)劃的管理 63.資金的回收管理 64.資金集中管理的效果 6五、完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題的對策 8（一）加強(qiáng)集團(tuán)資金管理制度建設(shè) 8（二）建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系 8（三）打造專業(yè)資金管理團(tuán)隊(duì) 8（四）完善資金管理信息系統(tǒng) 9六、結(jié)論 9參考文獻(xiàn) 11一、緒論（一）研究背景進(jìn)入二十一世紀(jì)后，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國民收入水平越來越高，使各個(gè)領(lǐng)域都獲得了巨大的發(fā)展空間。與此同時(shí)，同類企業(yè)的數(shù)量激增，導(dǎo)致市場競爭逐漸趨于白熱化。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要提高內(nèi)部控制效率，逐步增強(qiáng)核心競爭力。通過這種方式，既可以提升盈利能力，又能擴(kuò)大市場占有率，從而更好的應(yīng)對市場競爭。所以建立起一套科學(xué)的操作性強(qiáng)的企業(yè)資金集中管理分析機(jī)制能夠有效地化解管理問題，另外，內(nèi)部管理能力的提升，也有助于企業(yè)占據(jù)更多市場份額。（二）研究意義由于同類企業(yè)的數(shù)量持續(xù)增多，使市場逐漸趨于飽和。再加上同質(zhì)化產(chǎn)品的泛濫，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常發(fā)展。在這種情況下，企業(yè)要優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)制，及時(shí)調(diào)整運(yùn)營模式，逐步拓寬盈利空間。在研究過程中，筆者選取中石化為研究對象，詳細(xì)分析內(nèi)部控制對資金利用率的影響。通過這種方式，不僅可以提高內(nèi)部控制效率，，還能完善相關(guān)領(lǐng)域的理論研究體系，進(jìn)而推動(dòng)國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展。（三）研究思路及主要內(nèi)容在研究過程中，筆者詳細(xì)分析企業(yè)集團(tuán)的本質(zhì)，并對三種常用的資金管理模式進(jìn)行闡述。除此之外，還介紹了資金集中管理對企業(yè)構(gòu)成的影響。與此同時(shí)，也對資金集中管理現(xiàn)狀展開深入探究，并指出其中的問題，并以中國石油天然氣集團(tuán)有限公司為例進(jìn)行案例分析，提出完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的對策，最后得出結(jié)論。（四）可能創(chuàng)新點(diǎn)本文在研究企業(yè)集團(tuán)資金管理的過程中，以理論為基礎(chǔ)，著重分析相關(guān)問題和現(xiàn)狀，在案例分析中，將兩個(gè)同樣類型的集團(tuán)公司進(jìn)行對比，通過相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)說明，展示出案例公司中石油資金集中管理狀態(tài)，使文章具有說服力，也使案例變的具體化。二、相關(guān)概念界定（一）企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)涵從實(shí)際情況來看，多個(gè)企業(yè)共同構(gòu)成的結(jié)合體被稱為企業(yè)集團(tuán)。需要注意的是，企業(yè)集團(tuán)往往由多個(gè)子公司構(gòu)成。與此同時(shí)，其技術(shù)、資本以及資產(chǎn)均能實(shí)現(xiàn)共享。除此之外，各子公司之間具有商務(wù)協(xié)作、人事控制以及產(chǎn)權(quán)安排等業(yè)務(wù)往來。不僅如此，集團(tuán)內(nèi)部契約與產(chǎn)權(quán)關(guān)系是企業(yè)集團(tuán)獲利的基礎(chǔ)。另外，當(dāng)總公司與分公司擁有經(jīng)濟(jì)聯(lián)系時(shí)，也屬于企業(yè)集團(tuán)的行列。（二）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的內(nèi)涵對于企業(yè)而言，任何商業(yè)活動(dòng)都需要大量資金的支持。因此，資金集中管理關(guān)系到企業(yè)的正常發(fā)展。需要注意的是，經(jīng)營環(huán)境、產(chǎn)品特點(diǎn)以及規(guī)模實(shí)力的差異性，使企業(yè)的經(jīng)營模式截然相反。與此同時(shí)，企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)也各不相同。在這種情況下，建立完善的資金集中管理體系，有助于推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。另外，資金集中管理的類型較多，具體包括以下模式：1.統(tǒng)收統(tǒng)付模式在經(jīng)營過程中，總公司不僅持有全部資金，還要承擔(dān)所有分公司的開支，就是所謂的統(tǒng)收統(tǒng)付模式。與此同時(shí)，總公司也要掌握分公司的經(jīng)濟(jì)狀況，并對各項(xiàng)開支進(jìn)行審批。從實(shí)際情況來看，統(tǒng)收統(tǒng)付模式的資金管理效率極高，有助于提升資金利用率。需要注意的是，統(tǒng)收統(tǒng)付模式的局限性較大，難以滿足企業(yè)的資金需求。究其原因，其審批效率較低，很可能造成較大的損失。因此，跨國型企業(yè)不適合采用統(tǒng)收統(tǒng)付模式。2.財(cái)務(wù)公司模式從實(shí)際情況來看，企業(yè)集團(tuán)也可以成立財(cái)務(wù)公司，使其負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的資金往來。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)公司的職能較為強(qiáng)大，具體包括財(cái)務(wù)咨詢、融資租賃、外匯匯兌、資金借貸以及吸收資金等業(yè)務(wù)。需要注意的是，財(cái)務(wù)公司必須接受銀監(jiān)會(huì)及央行的監(jiān)管，并具備獨(dú)立法人資格。對于企業(yè)而言，該模式既可以提高閑置資金的利用率，又能提升集團(tuán)的資金控制力度，從而推動(dòng)企業(yè)的正常發(fā)展。3.資金結(jié)算中心模式對于企業(yè)而言，要在財(cái)務(wù)部門設(shè)立結(jié)算中心。需要注意的是，結(jié)算中心要發(fā)揮自身職能，為各個(gè)業(yè)務(wù)單位提供更多服務(wù)。除此之外，結(jié)算中心還要利用內(nèi)部借貸、往來款調(diào)度以及資金結(jié)算等業(yè)務(wù)，滿足各分公司的資金需求。不僅如此，對分公司的資金活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控；播發(fā)相應(yīng)款項(xiàng)，推動(dòng)分公司的發(fā)展；統(tǒng)一管理分公司的資金。通過這種方式，增強(qiáng)企業(yè)的資金控制效率，提高自身盈利能力。（三）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的特點(diǎn)1.主體的特殊性從實(shí)際情況來看，子公司、分支機(jī)構(gòu)以及集團(tuán)公司共同構(gòu)成了企業(yè)集團(tuán)。需要注意的是，獨(dú)立法人是成員企業(yè)必須具備的特點(diǎn)。簡而言之，獨(dú)立法人既要爭取享有的權(quán)益，又要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對于分公司而言，要結(jié)合自身情況，自行編制會(huì)計(jì)報(bào)表。通過這種方式，保障分公司的自主權(quán)及獨(dú)立性，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。2.戰(zhàn)略的全局性對于企業(yè)而言，要結(jié)合成員企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，及時(shí)調(diào)整管理機(jī)制。通過這種方式，靈活運(yùn)用資金管理模式，促進(jìn)成員企業(yè)的發(fā)展，使總公司獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。另外，企業(yè)還要提高資源利用率，減少閑置資金，并賦予分公司更多的自主權(quán)。3.各成員之間的協(xié)同性從實(shí)際情況來看，成員企業(yè)與總公司之間存在較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。因此，總公司要結(jié)合成員企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，協(xié)調(diào)各個(gè)成員間的關(guān)系，使其形成良性競爭。與此同時(shí)，還要設(shè)立“獎(jiǎng)金池”，促使各分公司優(yōu)化管理機(jī)制，迅速完成資源重置。通過這種方式，提高內(nèi)部控制效率，使閑置資金發(fā)揮更大的作用。（四）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要性1.有效調(diào)劑集團(tuán)的內(nèi)部資金由于業(yè)務(wù)類型不同，導(dǎo)致分公司的資金需求各不相同。公司財(cái)務(wù)必須提高閑置資金的利用率，并依據(jù)各部門需求合理分配內(nèi)部資金。簡而言之，企業(yè)要結(jié)合分公司的情況，提高資金分配的合理性。2.降低企業(yè)的融資成本，增強(qiáng)企業(yè)的融資能力對于企業(yè)而言，統(tǒng)籌管理內(nèi)部資金，并將其進(jìn)行合理配置，能夠提高資金利用率，并增強(qiáng)各部門的整體運(yùn)營效益