如何做經(jīng)營成本分析

如何做經(jīng)營成本分析匯報(bào)人：XXX2024-02-05目錄CONTENTS經(jīng)營成本分析概述數(shù)據(jù)收集與整理經(jīng)營成本構(gòu)成剖析成本行為及驅(qū)動(dòng)因素研究成本控制策略制定及實(shí)施經(jīng)營成果評價(jià)與持續(xù)改進(jìn)01經(jīng)營成本分析概述CHAPTER經(jīng)營成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用。經(jīng)營成本定義按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)營成本可以分為變動(dòng)成本和固定成本、可控成本和不可控成本、直接成本和間接成本等。經(jīng)營成本分類經(jīng)營成本定義與分類目的通過對經(jīng)營成本的分析，企業(yè)可以了解成本構(gòu)成及變動(dòng)情況，找出影響成本的關(guān)鍵因素，為制定成本控制措施提供依據(jù)。意義經(jīng)營成本分析有助于企業(yè)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益；有助于企業(yè)制定合理的價(jià)格策略，增強(qiáng)市場競爭力；有助于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升管理效率。經(jīng)營成本分析目的和意義明確要進(jìn)行經(jīng)營成本分析的具體產(chǎn)品或項(xiàng)目。確定分析對象對控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保措施得到有效執(zhí)行，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。跟蹤執(zhí)行情況收集與分析對象相關(guān)的各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測數(shù)據(jù)。收集成本數(shù)據(jù)運(yùn)用各種分析方法對收集到的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因及影響因素。進(jìn)行成本分析根據(jù)分析結(jié)果，制定針對性的成本控制措施，并落實(shí)到具體的責(zé)任部門和人員。制定控制措施0201030405經(jīng)營成本分析基本流程02數(shù)據(jù)收集與整理CHAPTER從公司財(cái)務(wù)報(bào)表中獲取經(jīng)營成本相關(guān)數(shù)據(jù)，如成本明細(xì)表、利潤表等。財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)市場調(diào)研數(shù)據(jù)從各業(yè)務(wù)部門收集與經(jīng)營成本相關(guān)的數(shù)據(jù)，如銷售量、生產(chǎn)量、采購價(jià)格等。通過市場調(diào)研獲取行業(yè)成本水平、競爭對手成本結(jié)構(gòu)等信息。030201確定數(shù)據(jù)來源及途徑根據(jù)分析目的，篩選與經(jīng)營成本相關(guān)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，如直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。數(shù)據(jù)篩選對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，去除重復(fù)、錯(cuò)誤或異常值，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。數(shù)據(jù)清洗將清洗后的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總和整理，形成可用于分析的數(shù)據(jù)集。數(shù)據(jù)整理數(shù)據(jù)篩選、清洗和整理方法成本構(gòu)成指標(biāo)成本變動(dòng)指標(biāo)成本效益指標(biāo)成本控制指標(biāo)建立數(shù)據(jù)指標(biāo)體系01020304如直接材料成本率、直接人工成本率、制造費(fèi)用成本率等，用于反映成本的構(gòu)成情況。如成本增長率、成本降低率等，用于反映成本的變動(dòng)趨勢。如成本收入比、成本利潤率等，用于反映成本與效益的關(guān)系。如預(yù)算達(dá)成率、成本節(jié)約額等，用于反映成本控制的效果。03經(jīng)營成本構(gòu)成剖析CHAPTER

固定成本與變動(dòng)成本劃分固定成本指在一定時(shí)期內(nèi)，不隨業(yè)務(wù)量增減而變化的成本，如房租、管理人員工資等。變動(dòng)成本指隨業(yè)務(wù)量增減而變化的成本，如原材料、生產(chǎn)工人工資等。劃分意義有助于企業(yè)了解成本結(jié)構(gòu)，制定更合理的定價(jià)和產(chǎn)量決策?？梢灾苯佑?jì)入某一成本計(jì)算對象的成本，如產(chǎn)品生產(chǎn)成本中的直接材料、直接人工等。直接成本不能直接計(jì)入某一成本計(jì)算對象，而需先按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的成本，如制造費(fèi)用等。間接成本有助于準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本，為成本管理和控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。區(qū)分意義直接成本與間接成本區(qū)分部門成本歸集產(chǎn)品線成本歸集歸集方法數(shù)據(jù)分析各部門或產(chǎn)品線成本歸集將各部門發(fā)生的成本按一定方法進(jìn)行歸集，以便了解各部門成本構(gòu)成和發(fā)生情況。包括直接計(jì)入法、分配計(jì)入法等，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的方法。將不同產(chǎn)品線的成本進(jìn)行歸集，以便了解各產(chǎn)品線的盈利能力和成本結(jié)構(gòu)。對歸集后的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出成本節(jié)約和控制的關(guān)鍵點(diǎn)，為企業(yè)管理層提供決策支持。04成本行為及驅(qū)動(dòng)因素研究CHAPTER03邊際成本分析在特定業(yè)務(wù)量下，分析每增加一個(gè)單位業(yè)務(wù)量所引起的成本變動(dòng)。01固定成本與變動(dòng)成本分析企業(yè)成本中哪些屬于固定成本（如租金、管理人員工資等），哪些屬于變動(dòng)成本（如原材料、生產(chǎn)工人工資等）。02成本性態(tài)分析研究成本隨業(yè)務(wù)量變化而變化的規(guī)律，確定成本的性態(tài)模型（如線性、非線性等）。成本習(xí)性分析識別關(guān)鍵成本驅(qū)動(dòng)因素分析業(yè)務(wù)量對成本的影響，如銷售量、生產(chǎn)量等。研究資源價(jià)格變化對成本的影響，如原材料價(jià)格、人工成本等。評估技術(shù)水平對成本的影響，如生產(chǎn)效率、自動(dòng)化程度等。分析管理效率對成本的影響，如庫存管理、采購策略等。業(yè)務(wù)量資源價(jià)格技術(shù)水平管理效率通過改變單個(gè)或多個(gè)成本驅(qū)動(dòng)因素的數(shù)值，觀察成本變化的敏感程度。敏感性分析回歸分析差異分析情景模擬利用統(tǒng)計(jì)方法建立成本與各驅(qū)動(dòng)因素之間的數(shù)學(xué)關(guān)系模型，量化各因素對成本的影響程度。比較不同期間或不同業(yè)務(wù)場景下成本的差異，分析各驅(qū)動(dòng)因素對成本差異的貢獻(xiàn)程度。設(shè)定不同的情景組合（如不同業(yè)務(wù)量、不同資源價(jià)格等），模擬各種情景下成本的變化情況。量化分析各因素對成本影響程度05成本控制策略制定及實(shí)施CHAPTER設(shè)定成本控制目標(biāo)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)定合理的成本控制目標(biāo)，如降低采購成本、減少庫存積壓等。識別關(guān)鍵成本因素通過成本分析，找出影響經(jīng)營成本的主要因素，如原材料、人工、能源等。制定具體措施針對每個(gè)關(guān)鍵成本因素，制定具體的控制措施，如優(yōu)化采購渠道、提高生產(chǎn)效率等。制定針對性成本控制措施精簡生產(chǎn)流程通過優(yōu)化生產(chǎn)布局、減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)等方式，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)采購成本的降低和質(zhì)量的穩(wěn)定。引入先進(jìn)制造技術(shù)采用先進(jìn)的制造技術(shù)和設(shè)備，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。優(yōu)化生產(chǎn)流程和供應(yīng)鏈管理推廣環(huán)保理念加強(qiáng)環(huán)保意識教育，鼓勵(lì)員工參與環(huán)?；顒?dòng)，降低企業(yè)環(huán)保成本。實(shí)施廢棄物回收利用對廢棄物進(jìn)行分類處理和回收利用，減少資源浪費(fèi)和環(huán)境污染。提高能源利用效率通過技術(shù)改造和設(shè)備更新，提高能源利用效率，降低能源成本。推廣節(jié)能減排和環(huán)保理念06經(jīng)營成果評價(jià)與持續(xù)改進(jìn)CHAPTER包括收入、利潤、成本等，用于衡量企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營效率。財(cái)務(wù)指標(biāo)如客戶滿意度、客戶保持率、新客戶獲取率等，反映企業(yè)在市場上的表現(xiàn)和客戶關(guān)系管理水平。客戶指標(biāo)涵蓋生產(chǎn)效率、產(chǎn)品質(zhì)量、研發(fā)創(chuàng)新等方面，體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理和運(yùn)營水平。內(nèi)部流程指標(biāo)關(guān)注員工滿意度、培訓(xùn)投入、員工流失率等，反映企業(yè)的人力資源管理和組織能力提升。學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)設(shè)定經(jīng)營成果評價(jià)指標(biāo)每月對經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整經(jīng)營策略。月度評價(jià)每季度對經(jīng)營成果進(jìn)行深入分析，評估各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，提出改進(jìn)措施。季度評價(jià)每年度對全年經(jīng)營成果進(jìn)行綜合評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度制定經(jīng)營計(jì)劃提供依據(jù)。年度評價(jià)定期進(jìn)行經(jīng)營