320題!新版稅務(wù)稅收應(yīng)知應(yīng)會知識競賽題庫及答案

稅務(wù)稅收應(yīng)知應(yīng)會知識競賽公共知識題庫目錄第一部分稅收基礎(chǔ)知識（160題）........................2一、稅收內(nèi)涵（15題）..............2二、稅收原則（5題）................3三、稅收功能（15題）..............3四、依法治稅（18題）..............5五、分稅種（35題）..................7六、稅務(wù)稽查（14題）............10七、稅收征管（38題）............11八、國際稅收新對策（10題）..........15九、外國稅收制度（10題）..................16第二部分法律基礎(chǔ)知識（140題）一、法理基礎(chǔ)（5題）..............17二、行政法基礎(chǔ)（15題）...........17三、稅務(wù)行政許可和非許可審批（22題）......................19四、稅務(wù)行政處罰（35題）.................22五、稅務(wù)行政強制（23題）..............25六、稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)（15題）................................................................29七、稅務(wù)的刑法保障（5題）.......................................................................30八、稅務(wù)行政法律救濟（10題）................................................................31九、稅收執(zhí)法者及其責(zé)任（10題）............................................................32第一部分稅收基礎(chǔ)知識（160題）一、稅收內(nèi)涵（15題）1.稅收和收費作為分配形式，具有一定的共性。標準答案：對2.稅收的性質(zhì)不包括()。A、強制性B、固定性C、有償性D、無償性標準答案：C3.對納稅人來說，稅收是享受公共產(chǎn)品而必須付出的"價格"。標準答案：對4.從納稅人角度看，稅收是一種()，是享受社會公共產(chǎn)品而需要向政府支付的價格。A、收入B、成本補償C、支出D、費用標準答案：C5.稅收法律關(guān)系的主體主要可以分為（）。A、國家B、稅務(wù)機關(guān)C、納稅人D、司法機關(guān)標準答案：ABC6.夏王朝向臣民征收的"貢賦"是我國古代早期稅收的原始形態(tài)。標準答案：對7.夏、商、周時代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，具有租稅不分的性質(zhì)。標準答案：對8.周是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、捐B、貢C、助D、徹標準答案：D9.夏是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、捐B、貢C、助D、徹標準答案：B10.孔子主張行仁政、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國歷史上稅收的（）。A、有義B、有常C、有度D、統(tǒng)一標準答案：A11.我國正式出現(xiàn)"稅收"一詞是在1916年賈士毅的()一書中。A、《原富》B、《實業(yè)計劃》C、《民國財政史》D、《賦稅論》標準答案：C12.商是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、捐B、貢C、助D、徹2標準答案：C13.稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件：一是經(jīng)濟條件，即私有制的存在，二是社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。標準答案：對14.征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“無償?shù)摹钡男再|(zhì)。標準答案：錯15.我國稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。標準答案：對二、稅收原則（5題）1.我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（）。A、經(jīng)濟責(zé)任B、行政責(zé)任C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任標準答案：C2.以德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相互對立的，不可兼容。標準答案：錯3.稅收的橫向公平是指經(jīng)濟能力相同的人應(yīng)繳納相同稅收。標準答案：對4.一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（）。A、稅收權(quán)益B、稅收支出C、稅收收入D、納稅人標準答案：A5.亞當·斯密的稅收原則：平等、確實、便利、節(jié)約。標準答案：對三、稅收功能（15題）1.除了經(jīng)濟效率外，稅收效率還包括（）。A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率標準答案：b2.從15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的()特征。A、直接稅B、間接稅C、價內(nèi)稅D、價外稅標準答案：b3.（）是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率標準答案：a4.稅收的行政效率可以從（）考察。A、征稅費用B、納稅費用C、超額稅收負擔(dān)D、其他費用標準答案：ab35.征稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用，包括（）。A、稅務(wù)機關(guān)的房屋建筑B、稅務(wù)機關(guān)設(shè)置購置C、稅務(wù)機關(guān)日常辦公所需的費用D、稅務(wù)人員的工薪支出標準答案：abcd6.降低征稅成本的根本是（）。A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)標準答案：a7.比例稅率的優(yōu)點不包括（）。A、縱向公平性B、橫向公平性C、便于征收和管理D、計算簡便標準答案：a8.為適應(yīng)經(jīng)濟增長模式轉(zhuǎn)變的需要，當前我國稅制結(jié)構(gòu)將轉(zhuǎn)向于()的稅制。A、側(cè)重于以流轉(zhuǎn)稅為主體B、側(cè)重于以所得稅為主體C、側(cè)重于以財產(chǎn)稅為主體D、以所得稅和流轉(zhuǎn)稅為"雙主體"標準答案：d9.從根本上說，稅收的存在是由()決定的。A、國家B、公共需要C、社會需要D、私人需要標準答案：b10.稅收公平包括()。A、絕對公平B、相對公平C、橫向公平D、縱向公平標準答案：cd11.降低征稅成本的具體措施是（）。A、在設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)、設(shè)計某稅種征管方式、稅款計征依據(jù)的取得、受理納稅人申報程序、清繳納稅人欠稅和逾期緩繳稅款方式B、以及設(shè)計稅務(wù)稽查選案、實施、審理和執(zhí)行諸環(huán)節(jié)工作程序時，斟酌征稅成本的多與寡理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)D、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制標準答案：abcd12.由于征稅損害了價格作為引導(dǎo)資源有效配置的信號作用，造成的額外的經(jīng)濟效率損失稱為（）。A、稅收負擔(dān)B、稅收負效應(yīng)C、稅收的額外負擔(dān)D、稅收中性標準答案：c13.現(xiàn)代國家主要以()方式取得財政收入。A、收費B、稅收C、發(fā)行國債D、國有企業(yè)利潤上繳標準答案：b14.稅收的縱向公平要求（）。A、主要體現(xiàn)機會均等B、主要體現(xiàn)負擔(dān)能力均等4C、主要體現(xiàn)稅負均等D、主要體現(xiàn)收入水平均等標準答案：b15.稅收的作用包括()。A、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行B、保持經(jīng)濟效率C、穩(wěn)定經(jīng)濟增長D、調(diào)節(jié)資源配置標準答案：abcd四、依法治稅（18題）1.對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（）。A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。標準答案：abcd2.稅收優(yōu)惠按照（）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限標準答案：B3.行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容包括（）。A、嚴格遵守立法權(quán)限B、遵守立法程序C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性D、提高稅法的透明度標準答案：abcd4.稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予（）。A、行政處理B、行政處分C、行政處罰D、經(jīng)濟制裁標準答案：b5.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是騙稅。標準答案：錯6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A、1個月B、3個月C、半年D、1年標準答案：b7.稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和辦法由國家稅務(wù)總局規(guī)定。標準答案:對8.納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。標準答案：對9.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，5可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。標準答案：對10.欠繳稅款的納稅人或者其財務(wù)負責(zé)人需要出境的，可以在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。否則，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。標準答案：錯11.依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（）罰金。A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下標準答案：a12.對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該追究刑事責(zé)任的有（）。A、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的B、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴重的C、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的D、違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的標準答案：ab13.稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠目的通?？梢苑譃椋ǎ﹥?yōu)惠。A、區(qū)域性B、產(chǎn)業(yè)性C、照顧性D、鼓勵性標準答案：cd14.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A、《稅收征管法》B、《行政訴訟法》C、《稅收征管法實施細則》D、《個人所得稅法》標準答案：c15.下列有關(guān)稅款優(yōu)先制度的表述正確的是（）。A、稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔(dān)連帶責(zé)任標準答案：abc16.稅收優(yōu)惠包括（）等多種形式。A、減免稅B、稅收抵免C、遞延納稅D、出口退稅標準答案：ab17.在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上，強調(diào)（），即未經(jīng)法律授權(quán)的權(quán)力是非法權(quán)力。A、法律優(yōu)先B、法律保留C、權(quán)力法定D、法律保全標準答案：c18.依法治稅是推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路，原因是（）。6A、依法治稅是依法治國的必然要求B、依法治稅是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求C、依法治稅是順應(yīng)社會進步的必然要求D、依法治稅是從嚴治隊的前提和基礎(chǔ)標準答案：abcd五、分稅種（35題）（一）綜合題（5題）1.下列采用比例稅率的稅種有（）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、資源稅標準答案：2.下列稅種中采用累進稅率的是（）。A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅標準答案：d3.征稅對象是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。標準答案：對4.下列說法錯誤的是（）。A、增值稅是價內(nèi)稅B、增值稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種C、消費稅是價內(nèi)稅D、消費稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種標準答案：ab5.下列各稅中，屬于中央與地方分享稅的包括()。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、證券交易稅D、消費稅標準答案：abc（二）增值稅（18題）1.增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。標準答案：錯2.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有A、修理手表B、裝修房屋C、修汽車D、金融業(yè)務(wù)標準答案：ac3.凡代墊運費，一律并入貨物收入中征收增值稅標準答案：錯4.下列選項屬于生產(chǎn)型增值稅特點的是（CD）。A、允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅款B、允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的稅款C、不利于鼓勵投資D、是一種過渡型的增值稅標準答案：cd5.下列銷貨行為，應(yīng)當征收增值稅的有（）A、售電B、售熱力C、貨物期貨交易D、房屋交易標準答案：abc6.以下經(jīng)濟行為適用17%稅率征收增值稅的是（）。abcA、自來水公司提供自來水B、某汽車廠銷售汽車C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D、小規(guī)模納稅人銷售商品標準答案：b7.單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或店主提供的加工、修理、修配勞務(wù)不征增值稅標準答案：對8.我國第一大稅種是（）。A、消費稅B、個人所得稅C、企業(yè)所得稅D、增值稅標準答案：d9.酒廠將生產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠職工，應(yīng)視同銷售，征增值稅和消費稅標準答案：對10.下列情況不得抵扣進項稅額的是（）A、未從銷售方取得專用發(fā)票B、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C、未認證的專用發(fā)票D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票標準答案：ac11.零稅率是增值稅的一個特別規(guī)定，它并非免稅。標準答案：對12.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅標準答案：對13.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，按照買價和（）扣除率計算。A、13%B、10%C、7%D、6%標準答案：a14.納稅人銷售（），按13%稅率征增值稅。A、農(nóng)用薄膜B、日用百貨C、舊貨D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品標準答案：a15.在我國境內(nèi)銷售熱力應(yīng)納增值稅。標準答案：對16.我國現(xiàn)行增值稅采用的是（）A、扣額法B、扣稅法C、直接加法標準答案：b17.下列各項收入中，不應(yīng)納增值稅的是A、某電視臺廣告播映收入B、郵政部門郵政儲蓄收入C、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入D、某商店銷售化妝品收入標準答案：abc18.下列貨物免征增值稅的有（）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利的C、古舊圖書D、居民用煤炭制品標準答案：ac（三）企業(yè)所得稅（7題）1.企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過三年。標準答案：錯2.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)可提取折舊標準答案：錯3.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人贊助給關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的贊助費可稅前扣除。標準答案：錯標準答案：錯5.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，融資租入固定資產(chǎn)可提取折舊標準答案：對6.國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè),企業(yè)所得稅減按()的稅率征收所得稅。A、10%B、15%C、24%D、30%標準答案：b7.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、城市維護建設(shè)稅標準答案：a4.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人直接發(fā)生的公益、救濟性捐贈支出可稅前扣除（四）消費稅（5題）1.消費稅采用的稅率形式有（）A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、平均稅率標準答案：ab2.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。A、計稅比較簡單B、可實行從價計征C、不可實行從價計征D、可實行從量計征標準答案：abd3.消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A、進口環(huán)節(jié)B、委托加工環(huán)節(jié)C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)環(huán)節(jié)標準答案：abc4.現(xiàn)行消費稅的征收范圍是()A、所有消費品B、特定消費品C、所有貨物D、特定消費行為標準答案：b5.我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正意義上的中央稅種的是()。A、消費稅B、增值稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅標準答案：a六、稅務(wù)稽查（14題）1.稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。A、日常檢查B、專項稽查C、專案稽查D、專項整治標準答案：B2.專項稽查是指對（）納稅人進行的重點稽查。A、個別B、單一C、某類D、某個標準答案：C3.稅務(wù)稽查的對象是（）。A、納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動B、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動C、納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動D、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當事人標準答案：D4.7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務(wù)處理決定書，水泥加工廠總經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日，他們請該廠所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將稅務(wù)處理決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（）簽名。A、尚劍和陳蕓B、水泥加工廠總經(jīng)理王某C、街道辦事處主任D、尚劍、陳蕓和街道辦事處主任標準答案：D5.《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當包括如下內(nèi)容（）。A、處罰的直接原因B、處罰的依據(jù)C、處罰的決定D、告知書面提請聽證權(quán)標準答案：D6.稽查人員采用（），對檢查對象的貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)進行清查，核實其賬實是否相符。A、外調(diào)法B、查詢法C、觀察法D、盤存法標準答案：D7.稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務(wù)稽查是實現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（）。A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變10C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變標準答案：B8.稅務(wù)稽查的基本任務(wù)有（）。A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B、稅法宣傳C、維護稅收秩序，促進依法納稅D、保障稅收收入標準答案：ACD9.以下屬于稅務(wù)稽查職能的是（）。A、收入職能B、懲戒職能C、管理職能D、教育職能標準答案：ABD10.在對納稅人的稅務(wù)檢查中，通常適用于會計核算比較健全、財務(wù)管理比較規(guī)范且經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的納稅人的財務(wù)檢查方法是（）。A、全查法B、抽查法C、順查法D、逆查法標準答案：BD11.下列關(guān)于稅務(wù)處理文書送達日期的描述，正確的是（）。A、郵寄送達的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期B、郵寄送達的，以掛號函件上注明的收件日期為送達日期C、直接送達的，以法定的簽收人在送達回證上記明收到日期為送達日期D、直接送達的，以法定的簽收人記明收到日期為送達日期標準答案：AC12.在下列各項中，（）優(yōu)先列入稅務(wù)稽查選案的范圍。A、線索清晰的群眾檢舉案件B、上級督辦案件C、征管移交案件D、金稅協(xié)查案件標準答案：ABCD13.稅務(wù)文書采取公告送達的，自公告之日起滿10日，即視為送達。（錯）14.經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，可以調(diào)取稽查對象的以前年度賬簿資料，并在5個月內(nèi)完整歸還。（錯）七、稅收征管（38題）1.《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是（）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)處理11B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應(yīng)納稅款的存款C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款標準答案：bcd2.新的發(fā)票管理辦法規(guī)定，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元標準答案：c3.納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）。A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負的輕重D、征管效率標準答案：a4.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過五個月。標準答案：錯5.提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（）。A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策標準答案：a6.根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報，但最長不得超過（）。A、1個月B、3個月C、半年D、一年標準答案：b7.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（）A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料標準答案：acd8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當報送（）。A、財政機關(guān)批準B、財政機關(guān)備案C、稅務(wù)機關(guān)批準D、稅務(wù)機關(guān)備案標準答案：d9.中華人民共和國增值稅暫行條例第一條所稱（銷售、進口）貨物，是指（）12D、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況A、電力B、熱力C、氣體D、無形動產(chǎn)標準答案：abc10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記A、10日B、20日C、30日D、60日標準答案：c11.稅務(wù)管理包括（）。A、稅務(wù)登記B、納稅輔導(dǎo)C、稅法宣傳D、催繳稅款標準答案：abcd12.目前我國的稅務(wù)登記使用的是全國性登記號碼。標準答案：對13.稅務(wù)管理是稅收征管的核心。標準答案：錯14.納稅人發(fā)生的年度虧損，可以彌補的金額是A、企業(yè)申報的虧損額B、稅務(wù)機關(guān)按稅法核實，調(diào)整后的金額C、企業(yè)財務(wù)報表的賬面金額D、企業(yè)自己核實的虧損額標準答案：b15.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到納稅登記申報之日起（）內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A、10日B、20日C、30日D、60日標準答案：c16.習(xí)慣上，我們將稅務(wù)登記和稅務(wù)稽查合稱為"稅務(wù)管理"。標準答案：錯17.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商業(yè)戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A、10日B、20日C、30日D、60日標準答案：c18.對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）。A、3年B、5年C、2年D、7年標準答案：a標準答案：對20.納稅人轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，（）。A、可以處二千元以下的罰款B、可以處二千元以上一萬元以下的罰款C、處二千元以上一萬元以下的罰款D、處五萬元以下的罰款標準答案：c21.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A、1年B、2年C、3年D、5年標準答案：c1319.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。22.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生活住所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。標準答案：錯23.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款。A、兩倍以上五倍以下B、兩倍以上十倍以下C、一倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下標準答案：c24.負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人稱為（）。A、扣繳義務(wù)人B、納稅人C、負稅人D、征稅人標準答案：a25.稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人進行偷稅等違法行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。標準答案：對26.下列符合發(fā)票管理、賬簿管理規(guī)定的是（）A、增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B、普通發(fā)票可以到任意印刷企業(yè)印制C、普通發(fā)票由縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀標準答案：ad27.稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票（）的管理和監(jiān)督。A、印制與領(lǐng)購B、開具與取得C、運輸D、保管與繳銷標準答案：abd28.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還并加算銀行同期存款利息。標準答案：錯29.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還。標準答案：對30.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款（）的罰款。A、50%以上3倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上5倍以下D、5倍以下標準答案：a31.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A、萬分之一B、萬分之二C、萬分之三D、萬分之五標準答案：d32.對納稅人進行稅務(wù)登記是稅收征管的首要程序。標準答案：對1433.欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。標準答案：錯34.納稅人有（）情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明其前述涉稅情況。A、偷稅B、抗稅C、欠稅D、稅收違法標準答案：c35.現(xiàn)行稅收政策在加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理要求中，輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票，按（）稅率預(yù)繳稅款？A、17%B、13%C、6%D、3%標準答案：D36.根據(jù)新的《發(fā)票管理辦法》第35條的規(guī)定，對未按規(guī)定保管發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。標準答案：錯37.重復(fù)征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項征稅對象，進行了兩次或兩次以上的征稅。標準答案：對38.對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據(jù)以如實核算生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是（）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收標準答案：a八、國際稅收新對策（10題）1.各國采取的避免雙重征稅的方法中，抵免法對納稅人最有利。標準答案：錯2.產(chǎn)生國際避稅的原因有()。A、采取的避免雙重征稅的方法不同B、課稅的范圍和方式有區(qū)別C、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務(wù)的規(guī)定不盡一致D、稅收的實際征收管理水平是有區(qū)別的標準答案：abcd3.國際避稅從性質(zhì)上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。標準答案：錯4.國際稅收競爭通常可以采取的方式有()。A、降低稅率B、增加稅收優(yōu)惠C、實行避稅地稅制模式D、提高稅率標準答案：abc5.各國政府間通過簽訂稅收協(xié)定，主動在一定范圍內(nèi)限制各自的稅收管轄權(quán)，是避免國際重復(fù)征稅較為通行的一種做法。標準答案：對6.在國際稅收關(guān)系中，優(yōu)先適用()管轄權(quán)已經(jīng)成為各國公認的準則。A、地域管轄權(quán)B、屬人管轄權(quán)C、居民管轄權(quán)D、公民管轄權(quán)標準答案：a7.稅收管轄權(quán)是國家在稅收領(lǐng)域的主權(quán)，即一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。標準答案：對158.國際避稅的主要方式有()。A、人的流動B、人的非流動C、資金、貨物或勞務(wù)的流動D、資金、貨物或勞務(wù)的非流動標準答案：abcd9.一國政府對本國居民的國外所得征稅時，允許其用國外已納稅款抵扣在本國應(yīng)繳納的稅額，稱為()。A、扣除法B、抵免法C、低稅法D、免稅法標準答案：b10.各國采取的避免雙重征稅的方法中，免稅法對納稅人最有利。標準答案：對九、外國稅收制度（10題）1.以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是()。A、中國B、法國C、美國D、日本標準答案：b2.下列國家中，選擇雙重管轄權(quán)的有()。A、印度B、泰國C、日本D、墨西哥標準答案：abcd3.國際稅收活動必須以國際稅收協(xié)定為前提。標準答案：錯4.到目前為止，市場經(jīng)濟發(fā)達的國家都是以()為主體稅種。A、商品稅B、所得稅C、資源稅D、財產(chǎn)稅標準答案：b5.某國實行居民管轄權(quán)，下列自然人是該國居民的有()。A、該自然人在該國有永久性居住地B、該自然人在該國有永久性居住地，但在國外居住C、該自然人在該國有一般居住地D、該自然人在該國有一般居住地，但在國外居住標準答案：abcd6.在實行地域管轄權(quán)的國家其征稅標志可以是()。A、收益來源地B、所得來源地C、財產(chǎn)存在地D、消費所在地標準答案：abc7.現(xiàn)在美國是借用全國性的社會保險號碼作為稅務(wù)登記號碼。標準答案：對8.在西方國家，銷售稅一般都是價外稅。標準答案：對9.居住國政府在行使居民（公民）管轄權(quán)時，允許本國居民（公民）用已繳非居住國政府的所得稅或一般財產(chǎn)稅稅額，作為向本國政府匯總申報應(yīng)稅收益、所得或一般財產(chǎn)價值的一個扣除項目，就扣除后的余額，計算征收所得稅或一般財產(chǎn)稅的方法稱為()。A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法標準答案：a10.國際稅收同稅收的根本差別在于國際稅收只涉及國家之間的財權(quán)利益分配，而不涉及其他的分配關(guān)系或社會關(guān)系。16標準答案：對第二部分法律基礎(chǔ)知識（140題）一、法理基礎(chǔ)（5題）1、法律事實包括事件和（）A、物B、不可抗力C、客觀條件D、行為標準答案：D2、關(guān)于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（）A、部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)B、部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)C、國務(wù)院總理簽署公布部門規(guī)章D、部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)標準答案：B3、全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（）A、1次B、2次C、3次D、4次標準答案：C4、下列機關(guān)有權(quán)制定稅收規(guī)范性文件的是（）A、云浮市國家稅務(wù)局B、云浮市國家稅務(wù)局稽查局C、云浮市國家稅務(wù)局政策法規(guī)科D、云城區(qū)國家稅務(wù)局標準答案：AD5、法律事實分法律事件和結(jié)果。標準答案：錯二、行政法基礎(chǔ)（15題）1、行政機關(guān)對違法行為人不可以采?。ǎ┐胧〢：沒收財產(chǎn)B：罰款C：依法查封D：稅務(wù)人員強行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照標準答案：D2、依照行政行為（）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。A：是否可以反復(fù)適用B：適用的范圍C：是否可以由行政主體進行選擇D：是否主動實施行政行為為標準標準答案：B3、依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（）A：要式行政行為與非要式行政行為B：依職權(quán)的行政行為和依申請的行政行為C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為標準答案：A4、下列選項中，不屬于行政行為的特征的是（）。A一定的自由裁量性B.強制性C.效力恒定性D.法律的執(zhí)行性標準答案：C5、稅務(wù)機關(guān)作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為合法有效，相關(guān)當事人都應(yīng)當預(yù)先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的（）。A.拘束力B.公定力C.不可變更力D.執(zhí)行力標準答案：B6、根據(jù)稅務(wù)行政行為對相對人的權(quán)、義務(wù)引起的后果的不同，稅務(wù)行政行為的內(nèi)容分為（）A：設(shè)定權(quán)利和義務(wù)B：實現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)C：剝奪、限制權(quán)利和減、免義務(wù)D：確認和恢復(fù)權(quán)利與義務(wù)標準答案：ABCD7、稅務(wù)行政主體可以為（）A：稅務(wù)局B：稅務(wù)分局C：稅務(wù)所D：稅收代征人標準答案：ABC8、我國《行政法》的基本原則具體包括（）A：行政明晰性原則B：行政合法性原則C：行政合理性原則D：行政重要性原則標準答案：BC9、依法行政的基本要求包括（）A：合法行政B：合理行政C：程序正當D：權(quán)責(zé)統(tǒng)一標準答案：ABCD10、稅務(wù)行政法律關(guān)系由（）要素組成A：主體B：客體C：內(nèi)容D：行為標準答案：ABC11、省級人民政府制定具有普遍約束力的稅收規(guī)章的行為，在行政法理論上屬于（）行為。18A.行政立法B.不可訴C.行政執(zhí)法D.雙方行政E.抽象行政標準答案：ABE12、稅務(wù)行政行為的特征具有法律的執(zhí)行性、單方意志性、固定性。（錯）13、稅務(wù)行政行為的生效要件分為；公布生效，受領(lǐng)生效，附條件生效。（錯）14、稅務(wù)行政行為的合法要件包括：主體合法，內(nèi)容合法，程序合法，形式合法。（對）15、行政相對人對行政主體的具體行政行為可以提出行政訴訟。對抽象行政行為也可以提起行政訴訟。（錯）三、稅務(wù)行政許可和非許可審批（22題）1．下列不屬于稅務(wù)行政許可的范圍的是：（）A．指定企業(yè)印制發(fā)票B．對發(fā)票管理和使用的管理C．印花稅代售許可D．授予A級信用企業(yè)標準答案：D2．關(guān)于稅務(wù)行政許可的審查前的聽證，下列說話不正確的是：（）A．聽證是許可決定的必經(jīng)程序B．稅務(wù)機關(guān)認為需要聽證涉及公共利益的應(yīng)該舉行聽證C．稅務(wù)行政許可直接涉及到申請人和其他人之間重大利益的應(yīng)該舉行聽證D．法律法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)許可應(yīng)該聽證的，必須舉行聽證。標準答案：A3．關(guān)于稅務(wù)機關(guān)許可決定的期限不正確的說法是：（）A．應(yīng)在受理之日起20日內(nèi)作出許可決定B．應(yīng)在受理之日起20日內(nèi)不能做出決定的，經(jīng)本機關(guān)負責(zé)人批準，可以延長10日。C．稅務(wù)機關(guān)采取集中聯(lián)合辦理的，辦理時間不得超過45日。D．45日不能辦結(jié)的，經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準，可以延長15日標準答案：D4、除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關(guān)應(yīng)當自受理行政許可申請之日起（）日內(nèi)作出行政許可決定。A．15日B．10日C．20日D．5日標準答案：C5、行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府可以確定一個部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后（），或者組織有關(guān)部門19（）、（）。()A．統(tǒng)一辦理、聯(lián)合辦理、集中辦理B．集中辦理、統(tǒng)一辦理、聯(lián)合辦理C．集中辦理、聯(lián)合辦理、分別辦理D．聯(lián)合辦理、集中辦理、統(tǒng)一辦理標準答案：A6、行政機關(guān)對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：A．申請事項依法不屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當即時作出書面的不予受理的決定，并告知申請人向有關(guān)行政機關(guān)申請B．申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應(yīng)當允許申請人當場更正C．申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理D．申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容標準答案：C7、（）全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月標準答案：C8、稅務(wù)機關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請，應(yīng)當指派（）以上稅務(wù)機關(guān)工作人員進行核查A：4名B：5名C：1名D；2名標準答案：D9、稅務(wù)行政許可的實施程序包括（）A：稅務(wù)行政許可事項的公示B：稅務(wù)行政許可的申請C：稅務(wù)行政許可申請的受理、對稅務(wù)行政許可申請的審查、稅務(wù)行政許可決定D：稅務(wù)行政許可的變更與延續(xù)標準答案：ABCD10、監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，行政機關(guān)可以作出（）A：責(zé)令限期改正的處理B：中止行政許可處理C：撤銷行政許可的處理D：無須行政許可處理標準答案：ABC11、對申請人提出的申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)分別作出（）處理A：不受理B：不予受理C：要求補正材料D：受理標準答案：ABCD12、行政許可的監(jiān)督檢查，包括（）A：書面審查B：抽樣檢查、檢驗、檢測C：督促被許可人自檢D：實地檢查20標準答案：ABCD13、稅務(wù)非許可審批項目的實施程序通常包括以下內(nèi)容（）A：提出申請B：受理申請C：審查D：決定標準答案：ABCD14、稅務(wù)行政許可項目其中有（）A：委托其他機關(guān)實施稅務(wù)行政許可B：指定企業(yè)印制發(fā)票許可C：印花稅票代售許可D：對發(fā)票使用和管理的許可標準答案：BCD15、稅務(wù)行政許可聽證程序有（）A、行政機關(guān)應(yīng)當于舉行聽證的7日前將舉行聽證的時間、地點通知申請人、利害關(guān)系人，必要時予以公告；B、聽證應(yīng)當公開舉行；C、行政機關(guān)應(yīng)當指定審查該行政許可申請的人工作人員以外的人員為聽證主持人，申請人、利害關(guān)系人認為主持人與該行政許可事項有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請回避；D、舉行聽證時，審查該行政許可申請的工作人員應(yīng)當提供審查意見的證據(jù)、理由，申請人、利益關(guān)系人可以提出證據(jù)，并進行申辯和質(zhì)證；E、聽證應(yīng)當制作筆錄，聽證筆錄應(yīng)當交聽證參加人確認無誤后簽字或蓋章。標準答案：ABCDE16、可以不設(shè)定行政許可的情形有：（）A：公民、法人或者其他組織能夠自主決定的B：市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的C：行業(yè)組織或者中介組織能夠自律管理的D：行政機關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的標準答案：ABCD17、《行政許可法》確立了行政許可的基本原則包括（）A：救濟原則B：便民原則C：及時性原則D：監(jiān)督原則標準答案：ABD18、行政許可申請可以通過信函、電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提出。（對）19、行政機關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，不可以委托其他行政機關(guān)實施行政許可。（錯）20、行政許可申請人提交的申請材料不齊全或者不符合法定形式的，行政機關(guān)可以當場告知或者多次分別告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。（錯）2121、在不違反上位法的前提下，規(guī)章可以在上位法設(shè)定的行政許可事項范圍內(nèi)，對實施該行政許可作出具體規(guī)定。（對）22、行政機關(guān)違法實施行政許可，給當事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當依照國家賠償法的規(guī)定給予賠償。(對)四、稅務(wù)行政處罰（35題）1、對于違反稅收法律、行政法規(guī)的稅收違法行為，給予行政處罰的追溯時效應(yīng)按照修訂后的《稅收征管法》（）的規(guī)定處理。A、10年B、5年C、3年D、2年標準答案：B2、稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循（）原則。A、處罰法定原則B、處罰公正、公開原則C、過罰相當原則D、處罰與教育相結(jié)合原則標準答案：A3、（）是指稅務(wù)行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。A、一般程序B、簡易程序C、普通程序D、聽證程序標準答案：B4、如果稅務(wù)機關(guān)對處罰相對人的罰款金額，個人（包括個體工商戶）達到（）以上，組織達到1萬元以上，處罰相對人都可以依法要求稅務(wù)機關(guān)舉行聽證。A、2000元B、3000元C、500元D、5000元標準答案：A5、稅務(wù)行政處罰的（）通常是由稅收征管關(guān)系的主管稅務(wù)機關(guān)管轄。A、地域管轄B、級別管轄C、指定管轄D、移送管轄標準答案：A6、在主動消除或者減輕違法行為危害后果的、配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（）。A、免除或減輕處罰B、從輕或減輕處罰C、從輕或免除處罰D、不予處罰標準答案：B7、稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案、調(diào)查（檢查）、告知、（）、復(fù)核、審理、作出行政處罰決定、送達等環(huán)節(jié)。A、移送B、聽證C、陳述申辯D、簡易處罰標準答案：C8、重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對（）的案件進行審核和作出處理決定。A、調(diào)查前的、符合一定標準B、調(diào)查終結(jié)的、符合一定標準C、調(diào)查中的、符合一定標準D、符合一定標準22標準答案：B9、國務(wù)院可以通過制定行政法規(guī)，設(shè)定除（）以外的行政處罰。A、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照B、限制人身自由C、罰款D、沒收違法所得和沒收非法財物標準答案：B10、國務(wù)院部、委員會和直屬機構(gòu)、省級和較大市的人民政府可以通過制定（）設(shè)定一定的行政處罰A、法律B、行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、規(guī)章標準答案：D11、稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的三倍，同時最高不得超過（）萬元。A、1B、2C、3D、5標準答案：C12、根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（）專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。A、市以下稅務(wù)局的稽查局B、縣以下稅務(wù)局的稽查局C、省以下稅務(wù)局的稽查局D、稅務(wù)機關(guān)標準答案：C13、如果兩個以上行政機關(guān)對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄權(quán)時，由（）指定某個稅務(wù)機關(guān)行使管轄權(quán)，稱之為指定管轄。A、共同的上級機關(guān)B、省以上稅務(wù)機關(guān)C、當?shù)卣瓺、國家稅務(wù)總局標準答案：A14、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，對該違法行為進行稅務(wù)行政處罰的追溯時效是（）年。A、5B、3C、2D、1標準答案：C15、稅務(wù)機關(guān)適用簡易程序時，可以簡單操作，但仍然應(yīng)當將（）當場送達給行政相對人，由行政相對人簽收。A、收據(jù)B、稅務(wù)行政處罰決定書C、發(fā)票D、聽證通知標準答案：B16、稅務(wù)行政處罰的原則包括（）：A、處罰法定原則.B、處罰公正、公開原則C、過罰相當原則D、處罰與教育相結(jié)合原則E、監(jiān)督、制約原則標準答案：ABCDE17、具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是（）：A、縣級以上稅務(wù)局（分局）B、稅務(wù)所23C、省以下稅務(wù)局的稽查局D、海關(guān)標準答案：ABC18、按照行政處罰的有關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)行政處罰要實行三個方面的監(jiān)督制約（）。A、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的監(jiān)督B、其他國家機關(guān)的監(jiān)督C、司法監(jiān)督D、社會監(jiān)督標準答案：ABCD19、行政處罰按屬性歸類，可以將其分為（）。A、申誡罰B、財產(chǎn)罰C、行為能力罰D、人身自由罰標準答案：ABCD20、稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A、罰款B、沒收違法所得和沒收非法財物C、暫時停止辦理出口退稅D、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)標準答案：ABC21．行為罰的主要形式有()。A．繳納罰款B．強制收購C．責(zé)令停產(chǎn)D．吊銷執(zhí)照標準答案：CD22、為了防止損害相對人合法權(quán)益事件的發(fā)生，保障行政處罰的依法實施，《行政處罰法》和《稅收征管法》賦予了被處罰者以下相應(yīng)的權(quán)利（）。A、知情權(quán)B、陳述權(quán)和申辯權(quán)C、申請聽證權(quán)D、拒絕不正當?shù)臋z查和處罰權(quán)E、其他法定權(quán)利標準答案：ABCDE23、對稅務(wù)行政處罰的特殊情況，主要適用一下幾個具體規(guī)則（）。A、避免重復(fù)處罰規(guī)則B、減輕處罰C、免予處罰規(guī)則D、處罰時效規(guī)則標準答案：ABCD24、在下列情形下可以從輕或減輕稅務(wù)行政處罰：（）A、主動消除或者減輕違法行為危害后果的；B、受他人脅迫有違法行為的；C、配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；D、已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的；E、其他依法從輕或者減輕行政處罰的。標準答案：ABCDE25、違法事實確鑿、有法定依據(jù)的簡單違法行為適用行政處罰簡易程序。處罰的種類僅限于以下方面（）：A、罰款B、數(shù)額較小的罰款C、警告D、責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)標準答案：BC2426、行政機關(guān)所作的()的行為，是抽象行為。A．行政處分B．行政處罰C．制定規(guī)范性文件D．行政立法標準答案：CD27、妨礙稅款征收的違法行為有：（）A、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款B、為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致其未繳、少繳稅款C、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款D、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款。標準答案：ABCD28、行政處罰是對違法者的一種懲罰，是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對違反行政法律規(guī)范的相對人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。（對）34、稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)的國家機關(guān)以法律、法規(guī)和規(guī)章的形式予以設(shè)定。除法律、法規(guī)和規(guī)章外，其他任何規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰。（對）29、在稅務(wù)征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權(quán)力，也有行政稅務(wù)行政處罰權(quán)。（錯）30、稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)行政處罰過程中，發(fā)現(xiàn)自己對查處的案件沒有管轄權(quán)時，應(yīng)當及時將案件移送有管轄權(quán)的稅務(wù)機關(guān)實施查處。（對）31、稅務(wù)行政處罰的對象可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他稅務(wù)行政相對人。（對）32、在主動消除或者減輕違法行為危害后果的、配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的情形下可以免予取處罰。（錯）33、違反稅收法律、行政法規(guī)的稅收違法行為，在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰。（錯）34、違法事實確鑿、有法定依據(jù)的簡單違法行為適用行政處罰一般程序。處罰的種類僅限于數(shù)額較小的罰款或警告。（錯）35、稅務(wù)行政處罰的一般程序包括立案、調(diào)查（檢查）、告知、當事人陳述申辯和稅務(wù)機關(guān)復(fù)核、審理、作出決定6個方面。（對）五、稅務(wù)行政強制（23題）1、稽查局采取稅收強制執(zhí)行措施，實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稽查局（）。A、可以責(zé)令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機關(guān)保管B、可以責(zé)令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管C、可以同意有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)25D、在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)標準答案：B2、一般情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向（）的人民法院申請強制執(zhí)行。A、最初作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)所在地B、指定C、被申請人住所地D、提出申請的稅務(wù)機關(guān)所在地標準答案：C3．下列選項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A．納稅保證B．納稅留置C．納稅抵押D．納稅質(zhì)押標準答案：B4、被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款、滯納金的，稽查局可以依法采取（）措施。A、納稅擔(dān)保B、稅收強制執(zhí)行C、稅收保全D、司法強制執(zhí)行標準答案：B5、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出（）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。A、行政處罰B、補繳稅款C、改變稅款征收方式D、確定稅款納稅期限標準答案：A6、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（）的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。A．未結(jié)清稅款B．未結(jié)清稅款、滯納金C．未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D．未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保標準答案：D7、對價值超過應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機關(guān)可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是（）。A．商品不可分割B．納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)C．商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)D．商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)標準答案：C8、被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款、滯納金的，稽查局可以依法采取（）措施。26A．納稅擔(dān)保B．稅收保全C．稅收強制執(zhí)行D．司法強制執(zhí)行標準答案：C9、當事人對稅務(wù)行政處罰決定（）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申請行政復(fù)議C．逾期不履行又不向人民法院起訴D．逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行標準答案：D10、欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A．放棄到期債權(quán)B．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)C．怠于行使到期債權(quán)D．低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)標準答案：C11、A稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求當事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當在（）申請人民法院強制執(zhí)行。A.當事人逾期后立即B.當事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》60日之后C.當事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》3個月之后D.當事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》15日之后標準答案：C12、納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（）日內(nèi)解除稅收保全。A、1B、3C、7D、10標準答案：A13、稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的措施為（）。A、納稅擔(dān)保B、稅收強制執(zhí)行C、稅收保全措施D、稅收處罰標準答案：C14、我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（）。A、15日B、30日C、60日D、3個月27標準答案：C15、下列（）屬于稅務(wù)行政強制的基本原則。A、先行告誡原則B、無過錯原則C、最小損失原則D、救濟原則標準答案：ACD16、稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。A、發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán)B、發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán)C、無擔(dān)保債權(quán)D、有擔(dān)保債權(quán)標準答案：BC17、納稅抵押中可以用以抵押的財產(chǎn)包括（）。A、抵押人所擁有的房屋和其他地上定著物B、抵押人所擁有的機器C、所有權(quán)、使用權(quán)不明的財產(chǎn)D、抵押人所擁有的交通運輸工具標準答案：ABD18、欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機可以行使撤銷權(quán)。A、怠于行駛到期債權(quán)B、放棄到期債權(quán)C、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D、以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)且受讓人知道該情形標準答案：BCD19、對納稅人納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準依法采取的措施有（）。A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B．封存生產(chǎn)、經(jīng)營場所C．扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D．查封家庭居住房屋標準答案：AC20、稅務(wù)機關(guān)對單價3000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（錯）21、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（對）22、撤銷權(quán)的行使有期限的要求，通常為2年。（錯）23、稅務(wù)機關(guān)如果需要對納稅人行使代位權(quán)，必須依法向上一級稅務(wù)機關(guān)提出申請，通過代位訴訟程序進行。（錯）28六、稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)（15題）1、在缺乏完整的書證、物證、當事人又拒不合作的情形下，（）能夠幫助稅務(wù)機關(guān)查清案件的事實真相。A、鑒定結(jié)論B、證人證言C、視聽材料D、現(xiàn)場檢查筆錄標準答案：B2、根據(jù)證據(jù)的（）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實。A、關(guān)聯(lián)性B、合法性C、真實性D、準確性標準答案：C3、下列選項中，不屬于書證的是（）。A、賬簿B、合同C、法定代表人身份證D、發(fā)票鑒定結(jié)論標準答案：D4、偽造、變造的發(fā)票屬于（）。A、物證B、書證C、鑒定結(jié)論D、非證據(jù)標準答案：A5、稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關(guān)資料時應(yīng)經(jīng)（）批準，填寫《調(diào)取帳簿資料通知書》、《調(diào)取帳簿資料清單》進行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對象。A．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月B．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月C．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；D．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；標準答案：A6、證據(jù)是指能夠證明案件真實情況的一切事實。證據(jù)具有（）三個特征。A、關(guān)聯(lián)性B、合法性C、公正性D、真實性標準答案：ABD7、稅務(wù)檢查人員收集證據(jù)時，可以（）。A．記錄B．錄音C．錄像D．復(fù)制標準答案：ABCD298、不能作為定案依據(jù)的證據(jù)包括（）。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)B、復(fù)制件或者復(fù)制品C、證人提供的證言D、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)標準答案：AD9、證據(jù)真實性審查包括（）等內(nèi)容的審核。A、證據(jù)形成的原因B、發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境C、證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符D、提供證據(jù)的人或證人與當事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系標準答案：ABCD10、下列選項中，屬于詢問筆錄制作要求的是（）。A、必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實施B、