財(cái)務(wù)收支審批制度-柳州

廣西壯族自治區(qū)柳州市園林局文件柳園發(fā)〔2015〕32號(hào)關(guān)于印發(fā)《柳州市園林局支出管理辦法》的通知機(jī)關(guān)各科室：《柳州市園林局支出管理辦法》已經(jīng)園林局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，望遵照?qǐng)?zhí)行。局屬各單位參照此辦法，制定符合本單位實(shí)際的支出管理辦法。柳州市園林局2015年12月28日抄送：局屬各單位柳州市園林局支出管理辦法一、支出分類(lèi)本辦法所稱(chēng)的支出是指單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。包括本單位自身開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)使用各項(xiàng)資金發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出，以及向下屬事業(yè)單位撥出的各類(lèi)款項(xiàng)。由于向下屬事業(yè)單位撥出的款項(xiàng)都屬于指定用途的款項(xiàng)，在此將其歸為項(xiàng)目支出?；局С鲋笧榱吮Ｕ蠁挝徽＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出指單位為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。主要包括城市綠地建設(shè)項(xiàng)目、綠化養(yǎng)護(hù)、園林事業(yè)單位補(bǔ)助、公園基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、其他園林綠化管理經(jīng)費(fèi)等。二、支出標(biāo)準(zhǔn)(一)基本支出1.本單位的年度基本支出嚴(yán)格執(zhí)行部門(mén)預(yù)算下達(dá)的各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。2.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，在總額不突破年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行《柳州市本級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)。3.公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)出國(guó)費(fèi)等，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于“三公經(jīng)費(fèi)”管理有關(guān)規(guī)定。4.辦公設(shè)施配置，嚴(yán)格執(zhí)行《柳州市本級(jí)行政事業(yè)單位通用辦公設(shè)施配置標(biāo)準(zhǔn)》。(二)項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算，專(zhuān)款專(zhuān)用。嚴(yán)禁擅自調(diào)劑使用或截留挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目結(jié)余款以及確實(shí)無(wú)法實(shí)施的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須交回財(cái)政局，或者向市發(fā)改委、財(cái)政局申請(qǐng)調(diào)整使用于其他項(xiàng)目。三、支出審批程序及基本要求(一)基本支出1.支出業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和手續(xù)的完備性。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)所發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行證明、驗(yàn)收，對(duì)所證明、驗(yàn)收的業(yè)務(wù)或?qū)嵨锏恼鎸?shí)性、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核及確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)科分管會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性和手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。全面審核各類(lèi)單據(jù)，重點(diǎn)審核單據(jù)是否合法，記載內(nèi)容是否真實(shí)、完整，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，依據(jù)是否齊全。4.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)員審核過(guò)的票據(jù)進(jìn)行復(fù)核。5.預(yù)算內(nèi)各種基本支出，一次性開(kāi)支300元以上，由局長(zhǎng)審批；一次性開(kāi)支300元以內(nèi)的，由其他局領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任按照分管范圍，在職責(zé)權(quán)限內(nèi)審批。6.預(yù)算外開(kāi)支，由局長(zhǎng)審批。7.出納員根據(jù)審批同意的合法憑證按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。應(yīng)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算的，按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。(二)項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出由項(xiàng)目督導(dǎo)員、業(yè)務(wù)科室、財(cái)務(wù)科、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)分別按照各自權(quán)責(zé)進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)，局長(zhǎng)審批，重大開(kāi)支由局長(zhǎng)主持辦公會(huì)集體決策審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。2.項(xiàng)目合同簽訂后，經(jīng)辦業(yè)務(wù)科室將合同原件送一份給財(cái)務(wù)科備案，復(fù)印一份送項(xiàng)目督導(dǎo)員，實(shí)行監(jiān)理的工程項(xiàng)目，復(fù)印一份送監(jiān)理方。3.預(yù)付款按合同約定支付，原則上預(yù)付比例不低于合同金額的10％，不高于合同金額的30％。預(yù)付款必須在合同中約定抵扣方式，并在進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。凡是沒(méi)有簽訂合同和不具備施工條件的工程，不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。（1）項(xiàng)目督導(dǎo)員負(fù)責(zé)審核預(yù)付款申請(qǐng)是否符合合同約定，材料是否齊全，實(shí)行監(jiān)理的工程項(xiàng)目審核監(jiān)理意見(jiàn)是否恰當(dāng)。如項(xiàng)目沒(méi)有督導(dǎo)員的，由業(yè)務(wù)科室業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)審核預(yù)付款申請(qǐng)。（2）業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核預(yù)付款申請(qǐng)材料的真實(shí)性、合同是否已經(jīng)簽訂，是否已經(jīng)具備施工條件。（3）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)材料的合法性、完整性及是否符合合同約定進(jìn)行審核，落實(shí)項(xiàng)目資金。（4）業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)科室、財(cái)務(wù)科審核意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)科室審核意見(jiàn)是否有重大遺漏。（5）局長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。4.項(xiàng)目進(jìn)度款實(shí)行按月支付，竣工后清算的辦法。項(xiàng)目進(jìn)度款支付比例不低于工程價(jià)款的60％，不高于工程價(jià)款的80％，應(yīng)扣回的預(yù)付款，與項(xiàng)目進(jìn)度款同期結(jié)算抵扣。對(duì)施工方超出設(shè)計(jì)圖紙（含設(shè)計(jì)變更）范圍和因施工方原因造成返工的工程價(jià)款，不予支付。（1）項(xiàng)目督導(dǎo)員負(fù)責(zé)核實(shí)施工方提交的已完工工程量報(bào)告，審核項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度是否符合合同約定，工程資料是否同步，實(shí)行監(jiān)理的工程項(xiàng)目審核監(jiān)理意見(jiàn)是否恰當(dāng)。如項(xiàng)目沒(méi)有督導(dǎo)員的，由業(yè)務(wù)科室業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)審核進(jìn)度款申請(qǐng)。（2）業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)度款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核進(jìn)度款申請(qǐng)材料的真實(shí)性、工程項(xiàng)目重大變更是否已按基本建設(shè)程序報(bào)批，變更的工程價(jià)款是否符合合同約定或有關(guān)文件的規(guī)定。（3）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)度款申請(qǐng)材料的合法性、完整性及是否符合合同約定進(jìn)行審核，落實(shí)項(xiàng)目資金，和施工方核對(duì)已支付工程款項(xiàng)是否相符。（4）業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)科室、財(cái)務(wù)科審核意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)科室審核意見(jiàn)是否有重大遺漏。（5）局長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。5.項(xiàng)目督導(dǎo)員應(yīng)督促施工方在合同約定期限內(nèi)完成項(xiàng)目竣工結(jié)算編制、送審工作。項(xiàng)目結(jié)算款支付比例不高于經(jīng)審定的工程價(jià)款的95％，保留5％以上的質(zhì)量保證（保修）金，待工程質(zhì)保期到期后清算，質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)量保證（保修）金內(nèi)扣除。（1）項(xiàng)目督導(dǎo)員負(fù)責(zé)核實(shí)項(xiàng)目評(píng)審結(jié)論書(shū)，審核保留的質(zhì)量保證（保修）金是否符合合同約定。如項(xiàng)目沒(méi)有督導(dǎo)員的，由業(yè)務(wù)科室業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)審核結(jié)算款申請(qǐng)。（2）業(yè)務(wù)科室對(duì)結(jié)算款申請(qǐng)材料的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核、工程項(xiàng)目是否經(jīng)驗(yàn)收合格。（3）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)算款申請(qǐng)材料的合法性、完整性及是否符合合同約定進(jìn)行審核，落實(shí)項(xiàng)目資金，和施工方核對(duì)已支付工程款項(xiàng)是否相符。（4）業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)科室、財(cái)務(wù)科審核意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)科室審核意見(jiàn)是否有重大遺漏。（5）局長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。6.工程保修期滿，施工方已按《工程質(zhì)量保修書(shū)》完成保修責(zé)任后，方可提出結(jié)算質(zhì)保金申請(qǐng)。（1）項(xiàng)目督導(dǎo)員負(fù)責(zé)核實(shí)施工方已按《工程質(zhì)量保修書(shū)》完成保修工作，審核工程移交證書(shū)或工程保修期情況報(bào)告。如項(xiàng)目沒(méi)有督導(dǎo)員的，由業(yè)務(wù)科室業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)審核質(zhì)保金申請(qǐng)。（2）業(yè)務(wù)科室對(duì)質(zhì)保金申請(qǐng)材料的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核。（3）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)質(zhì)保金申請(qǐng)材料的合法性、完整性進(jìn)行審核，落實(shí)項(xiàng)目資金，和施工方核對(duì)已支付工程款項(xiàng)是否相符。（4）業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)科室、財(cái)務(wù)科審核意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)科室審核意見(jiàn)是否有重大遺漏。（5）局長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。7.出納員根據(jù)審批同意的合法憑證按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。應(yīng)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、支出內(nèi)部審批責(zé)任1.各支出業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人、項(xiàng)目督導(dǎo)員對(duì)所經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。2.凡不按規(guī)定程序辦理，不合法的財(cái)務(wù)支出，一律不予辦理支付。審批人員如不履行責(zé)任，給單位造成不合理開(kāi)支或經(jīng)濟(jì)損失的，按局有關(guān)考核規(guī)定和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。五、支出審批過(guò)程控制不允許由同一部門(mén)或人員辦理支付業(yè)務(wù)的全部過(guò)程。業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算必須由不同部門(mén)人員擔(dān)任。1、支出申請(qǐng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出。2、付款審批由單位業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人根據(jù)各自職責(zé)權(quán)限分別擔(dān)任。3、付款執(zhí)行由出納員擔(dān)任。4、審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。附：財(cái)務(wù)支出審批程序圖1、基本支出審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提出支付申請(qǐng)。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收、證明，簽署意見(jiàn)。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收、證明，簽署意見(jiàn)。會(huì)計(jì)人員審核會(huì)計(jì)人員審核發(fā)票、撥款審批表、合同等原始憑證及依據(jù)。將審核過(guò)的原始憑證交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)復(fù)核。將審核過(guò)的原始憑證交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)復(fù)核。分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)300元以上業(yè)務(wù)按職責(zé)范圍審核、簽署意見(jiàn)，對(duì)300元以下業(yè)務(wù)支出直接審批。局長(zhǎng)審批局長(zhǎng)審批。出納員根據(jù)審批通過(guò)的憑證支付款項(xiàng)。出納員根據(jù)審批通過(guò)的憑證支付款項(xiàng)。2、借款審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之前，提出借款申請(qǐng)，填制借款申請(qǐng)表。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、簽署意見(jiàn)。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、簽署意見(jiàn)。會(huì)計(jì)人員審核借款申請(qǐng)表會(huì)計(jì)人員審核借款申請(qǐng)表及依據(jù)。將審核過(guò)的將審核過(guò)的借款申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)復(fù)核。分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)300元以上業(yè)務(wù)按職責(zé)范圍審核、簽署意見(jiàn)，對(duì)300元以下業(yè)務(wù)支出直接審批。局長(zhǎng)審批。局長(zhǎng)審批。出納員根據(jù)審批通過(guò)的出納員根據(jù)審批通過(guò)的借款申請(qǐng)表支付借款。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦結(jié)業(yè)務(wù)，取得發(fā)票，按照“業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦結(jié)業(yè)務(wù)，取得發(fā)票，按照“基本支出審批程序”辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、領(lǐng)取款項(xiàng)。借款人歸還借款，出納員收取借款，出具收款收據(jù)交還款人。借款人歸還借款，出納員收取借款，出具收款收據(jù)交還款人。3、公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)審批程序及流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)、差旅、接待業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)、差旅、接待等業(yè)務(wù)，用公務(wù)卡辦理支付。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦結(jié)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦結(jié)業(yè)務(wù)，在免息還款到期日前5個(gè)工作日以上，據(jù)發(fā)票、商場(chǎng)消費(fèi)明細(xì)單、POS消費(fèi)憑條（本人簽字聯(lián)）等單據(jù)，按照“基本支出審批程序”辦理支付審批手續(xù)。出納憑核準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)審批憑證及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，通過(guò)"公務(wù)卡支付管理系統(tǒng)"，支付款項(xiàng)，報(bào)銷(xiāo)人在交付報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)，在會(huì)計(jì)憑證上予以簽字確認(rèn)。出納憑核準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)審批憑證及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，通過(guò)"公務(wù)卡支付管理系統(tǒng)"，支付款項(xiàng)，報(bào)銷(xiāo)人在交付報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)，在會(huì)計(jì)憑證上予以簽字確認(rèn)。4、項(xiàng)目撥款審批程序及流程：由項(xiàng)目執(zhí)行單位提出撥款申請(qǐng)，填寫(xiě)由項(xiàng)目執(zhí)行單位提出撥款申請(qǐng)，填寫(xiě)“項(xiàng)目撥款審批表”，并提供工程招投標(biāo)合同、財(cái)政投資項(xiàng)目審核結(jié)論