情境四營(yíng)運(yùn)資金管理課件

情境四營(yíng)運(yùn)資金管理課件contents目錄營(yíng)運(yùn)資金管理概述現(xiàn)金管理應(yīng)收賬款管理存貨管理短期融資與投資營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)資金管理概述01營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)用于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金，包括流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債。營(yíng)運(yùn)資金概念流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)等。包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)等。030201營(yíng)運(yùn)資金的概念及構(gòu)成營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的，缺乏營(yíng)運(yùn)資金可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)合理使用營(yíng)運(yùn)資金可以提高企業(yè)盈利能力，如通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)周期、延長(zhǎng)應(yīng)付賬款等方式降低成本。提高企業(yè)盈利能力營(yíng)運(yùn)資金管理有利于企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，如擴(kuò)大銷售規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等。應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性通過(guò)合理安排現(xiàn)金流，確保企業(yè)有足夠的資金支持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化現(xiàn)金流制定合理的信用政策，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，并根據(jù)信用等級(jí)給予不同的信用期限和折扣。制定信用政策根據(jù)市場(chǎng)需求和生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排存貨，避免積壓和缺貨現(xiàn)象。合理安排存貨建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)賬、催收，避免呆賬、壞賬的產(chǎn)生。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理營(yíng)運(yùn)資金管理策略現(xiàn)金管理02包括銷售收入、投資收益、政府補(bǔ)貼等。企業(yè)需要密切關(guān)注現(xiàn)金流入的來(lái)源，確保其穩(wěn)定性和可靠性?，F(xiàn)金流入包括購(gòu)買原材料、支付工資、租金、稅費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金流入和流出的具體情況，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金使用?，F(xiàn)金流出現(xiàn)金流入與流通過(guò)對(duì)企業(yè)歷史現(xiàn)金流情況的分析，預(yù)測(cè)未來(lái)一定期間的現(xiàn)金流狀況，為企業(yè)制定融資計(jì)劃、資金調(diào)度等提供決策依據(jù)。根據(jù)預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流情況，制定合理的現(xiàn)金流規(guī)劃，包括資金使用計(jì)劃、融資渠道選擇、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等，以確保企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定和安全?，F(xiàn)金流預(yù)測(cè)與規(guī)劃現(xiàn)金流規(guī)劃現(xiàn)金流預(yù)測(cè)確定最佳現(xiàn)金持有量的目的在滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)需求的同時(shí)，避免持有過(guò)多或過(guò)少的現(xiàn)金，以降低資金成本和提高資金使用效率。確定最佳現(xiàn)金持有量的方法包括成本分析法、存貨分析法、財(cái)務(wù)分析法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的方法來(lái)確定最佳現(xiàn)金持有量。最佳現(xiàn)金持有量確定應(yīng)收賬款管理03減少庫(kù)存通過(guò)銷售貨物，可減少庫(kù)存商品，從而降低存貨風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)為擴(kuò)大銷售，企業(yè)采用賒銷方式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款產(chǎn)生。節(jié)約成本減少資金占用，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因及影響定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬，確保雙方記錄一致。定期對(duì)賬針對(duì)逾期欠款，采取電話、郵件等方式催收。催收措施對(duì)于拒不履行還款義務(wù)的客戶，通過(guò)法律途徑解決。法律途徑應(yīng)收賬款催收與結(jié)算根據(jù)客戶資信情況，制定不同的信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)包括信用期限、折扣期限等。信用條件建立嚴(yán)格的審批流程，確保賒銷控制在合理范圍內(nèi)。信用審批應(yīng)收賬款信用政策制定存貨管理04存貨的功能存貨是企業(yè)日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，是企業(yè)的重要資產(chǎn)。要點(diǎn)一要點(diǎn)二存貨的成本構(gòu)成存貨的成本主要包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。采購(gòu)成本主要包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。加工成本主要包括進(jìn)一步加工成本和制造費(fèi)用。其他成本主要包括不能歸屬于存貨采購(gòu)成本和加工成本的費(fèi)用，例如為使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本。存貨的功能及成本構(gòu)成定量庫(kù)存控制01通過(guò)確定經(jīng)濟(jì)訂貨量和訂貨點(diǎn)，來(lái)控制庫(kù)存量。經(jīng)濟(jì)訂貨量是指能夠使存貨相關(guān)總成本最低的訂貨量，而訂貨點(diǎn)是指庫(kù)存量降至某一特定數(shù)量時(shí)，應(yīng)立即訂貨的點(diǎn)。定期庫(kù)存控制02通過(guò)定期檢查庫(kù)存情況，來(lái)確定庫(kù)存量的增減，以保持庫(kù)存量的穩(wěn)定。定期庫(kù)存控制模型包括定期訂貨模型和定期盤點(diǎn)模型。ABC分類法03根據(jù)存貨的重要程度將存貨劃分為ABC三類，A類存貨最重要，B類次之，C類最少。對(duì)A類存貨進(jìn)行重點(diǎn)控制和管理，對(duì)B類和C類存貨進(jìn)行一般控制和管理。存貨庫(kù)存控制方法存貨核算方法企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。不同的核算方法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果會(huì)產(chǎn)生不同的影響。存貨核算流程企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照以下流程進(jìn)行存貨核算：首先，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的采購(gòu)、加工等成本進(jìn)行記錄和核算；其次，根據(jù)銷售情況和庫(kù)存情況計(jì)算出銷售成本；最后，根據(jù)庫(kù)存情況和市場(chǎng)情況進(jìn)行庫(kù)存調(diào)整和補(bǔ)充。存貨核算方法及流程短期融資與投資05銀行短期借款商業(yè)票據(jù)應(yīng)收賬款融資短期債券發(fā)行短期融資方式及選擇01020304利用銀行信貸資金進(jìn)行短期融資，具有融資速度快、彈性大的特點(diǎn)。商業(yè)票據(jù)是一種常見(jiàn)的短期融資工具，具有使用靈活、成本低、風(fēng)險(xiǎn)小的優(yōu)點(diǎn)。利用應(yīng)收賬款作為擔(dān)保進(jìn)行短期融資，具有盤活資產(chǎn)、降低財(cái)務(wù)成本等優(yōu)勢(shì)。通過(guò)發(fā)行短期債券籌集資金，具有資金來(lái)源廣、融資成本低等優(yōu)點(diǎn)。時(shí)間價(jià)值與投資組合利用時(shí)間價(jià)值理論，合理配置資產(chǎn)，構(gòu)建多元化的投資組合，以降低風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流量分析通過(guò)對(duì)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，評(píng)估項(xiàng)目的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)水平。收益與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡在選擇短期投資時(shí)，需要綜合考慮預(yù)期收益和風(fēng)險(xiǎn)水平，做出理性的投資決策。短期投資決策方法03監(jiān)控與調(diào)整定期監(jiān)控短期投資組合的風(fēng)險(xiǎn)狀況，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整投資策略。01風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估及時(shí)識(shí)別和評(píng)估潛在的短期投資風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施控制風(fēng)險(xiǎn)。02風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括分散投資、限制杠桿比例等措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)。短期投資風(fēng)險(xiǎn)控制營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理06通過(guò)分析企業(yè)內(nèi)外環(huán)境因素，識(shí)別出可能對(duì)營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。識(shí)別營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)采用定性和定量方法，對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以確定其對(duì)企業(yè)的潛在影響。評(píng)估營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)建立和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，包括資金流動(dòng)性指標(biāo)、應(yīng)收賬款指標(biāo)、存貨指標(biāo)等，以客觀地評(píng)估營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估123根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，如多元化經(jīng)營(yíng)、提前收款、延長(zhǎng)應(yīng)付賬款賬期等。制定風(fēng)險(xiǎn)防范策略采取有效的措施控制營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，如加強(qiáng)供應(yīng)商管理、優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高存貨周轉(zhuǎn)速度等。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施為應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的突發(fā)事件，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，以確保企業(yè)能夠迅速應(yīng)對(duì)并減輕風(fēng)險(xiǎn)影響。建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施通過(guò)定期或不定期地檢查和評(píng)估企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)控營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)建立營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，定期向上級(jí)管理部門報(bào)告企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)情況，以確保企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)能夠及時(shí)了解并決策。建立報(bào)告制度運(yùn)用信息化手段提高營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和準(zhǔn)確性，如建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、實(shí)施數(shù)據(jù)分析與預(yù)測(cè)等。運(yùn)用信息化手段營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告制度營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)07衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例，反映企業(yè)短期償債能力。流動(dòng)比率衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。速動(dòng)比率衡量企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度和變現(xiàn)能力。存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度和變現(xiàn)能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)方法衡量企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位和市場(chǎng)份額。市場(chǎng)地位創(chuàng)新能力客戶滿意度員工滿意度衡量企業(yè)的研