國(guó)際貨運(yùn)有限公司-財(cái)務(wù)管理體系

華貿(mào)國(guó)際貨運(yùn)華貿(mào)國(guó)際貨運(yùn)財(cái)務(wù)管理體系財(cái)務(wù)管理體系機(jī)密文件，慎勿外泄2006年第一版機(jī)密文件，慎勿外泄2006年第一版目錄前言 1一、公司的開(kāi)展戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)工作的關(guān)系 11．1財(cái)務(wù)的定義 11．2未來(lái)三年公司開(kāi)展戰(zhàn)略目標(biāo) 11.2.1先占有市場(chǎng)，再整合利潤(rùn) 11.2.2先做大，再做強(qiáng) 11.2.3創(chuàng)立完善的員工績(jī)效考評(píng)體系 21．3支持、效勞企業(yè)戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)的集團(tuán)財(cái)務(wù)工作原那么 21.3.1樹(shù)立以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)工作思想和原那么 21.3.2以價(jià)值為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)體系職責(zé)分解 21.3.3財(cái)務(wù)組織、流程和體系層次清楚、條理清晰，目標(biāo)適宜并明確 21.3.5建立嚴(yán)格和合理的內(nèi)部控制體系 21.3.7注重資本的需求、規(guī)劃、本錢(qián)和回報(bào) 31.3.8注重財(cái)務(wù)人力資源的規(guī)劃，提升能交付良好結(jié)果的管理者 31.3.9締造和維護(hù)業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化 3二、財(cái)務(wù)管理的五個(gè)功能：資金、結(jié)算、會(huì)計(jì)、預(yù)算和分析 32．1一般理解和認(rèn)識(shí) 32．2進(jìn)一步的認(rèn)識(shí) 42．3資金 42.3.1集團(tuán)對(duì)資金的定義 42.3.2集團(tuán)資金管理思想 52.3.3集團(tuán)資金管理目標(biāo)體系 52.3.4資金調(diào)配中心 52.3.5資金對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的支持保障 62.3.6資金配置和使用原那么 62．4結(jié)算 62.4.1結(jié)算的定義 62.4.2結(jié)算的功能和作用 72.4.3結(jié)算環(huán)境 72．5會(huì)計(jì) 72.5.1會(huì)計(jì)的定義 72.5.2集團(tuán)會(huì)計(jì)體系 72.5.3會(huì)計(jì)管理原那么 82.5.4內(nèi)部控制 82．6預(yù)算 92．7分析 92.7.1理解和認(rèn)識(shí) 92.7.2財(cái)務(wù)分析的作用 102.7.3財(cái)務(wù)分析執(zhí)行人 102.7.4互動(dòng)的影響 10三、展開(kāi)〔一〕：資金 113．1網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)議 113.1.1認(rèn)識(shí)和理解 113.1.2規(guī)定議題 113.1.3臨時(shí)議題 113.1.4財(cái)務(wù)管理建議書(shū) 113.1.5局限性和最終責(zé)任 113．2現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) 123.2.1認(rèn)識(shí)和理解 123.2.2預(yù)測(cè)責(zé)任人 123.2.3預(yù)測(cè)依據(jù)〔一〕 123.2.4預(yù)測(cè)依據(jù)〔二〕 123.2.5預(yù)測(cè)依據(jù)〔三〕 133.2.6預(yù)測(cè)依據(jù)〔四〕 133.2.7預(yù)測(cè)的工作流程 133.2.8預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率 133．3資金調(diào)配中心 133.3.1功能 133.3.2目標(biāo) 143.3.3組織 143．4資金協(xié)同管理信息系統(tǒng) 143.4.1功能 143.4.2信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù) 143.4.3應(yīng)用和維護(hù) 153.4.4實(shí)施方案 153．5人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行和賬戶管理 153.5.1認(rèn)識(shí)和理解 153.5.2使用網(wǎng)上企業(yè)銀行開(kāi)戶制度 153.5.3發(fā)票上提供的開(kāi)戶銀行信息 153.5.4人民幣根本賬戶 153.5.5其它銀行賬戶 163.5.6禁止行為 163．6資金〔境內(nèi)客戶信用管理〕 163.6.1組織體系 163.6.2賒賬時(shí)間控制 163.6.3資金支付協(xié)議 173.6.4賒賬基準(zhǔn)時(shí)間 173.6.5收款指標(biāo)和工作分析 173.6.6發(fā)出對(duì)賬清單的時(shí)效控制 173.6.7運(yùn)費(fèi)“二次確認(rèn)〞時(shí)效控制 183.6.8問(wèn)題客戶報(bào)告制度 183.6.9核銷(xiāo)單、退稅單管理 193.6.10收款總經(jīng)理負(fù)責(zé)制 193.6.11網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)議 193．7資金〔海外代理信用管理〕 203.7.1定義和理解 203.7.2海外代理管理制度 203.7.3業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人力資源配置 203.7.4海外代理協(xié)議 213.7.5賒賬時(shí)間控制 213.7.6對(duì)賬時(shí)效控制 213.7.7遇到困難處理 213.7.8運(yùn)雜費(fèi)的“二次確認(rèn)〞 223.7.9編制收款指標(biāo)和分析表 223.7.10財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)會(huì) 223．8資金〔應(yīng)收應(yīng)付隱性損失〕 233.8.1認(rèn)識(shí)和理解 233.8.2應(yīng)收隱性損失的定義 233.8.3應(yīng)付隱性損失〔或稱為應(yīng)付性收益〕的定義 233.8.4工作實(shí)踐 233．9資金〔法律訴訟〕 23四、展開(kāi)(二):結(jié)算 244．1架構(gòu)〔部門(mén)和產(chǎn)品〕設(shè)置 244．2結(jié)算系統(tǒng)初始化設(shè)置 254.2.1應(yīng)收、應(yīng)付客戶代碼設(shè)置 254.2.2本錢(qián)工程對(duì)應(yīng)“用友會(huì)計(jì)科目代碼〞設(shè)置 254.2.3部門(mén)設(shè)置 264.2.4外幣匯率設(shè)置 264.2.5外幣幣種設(shè)置 264.2.6用友憑證類別對(duì)應(yīng)銀行科目代碼設(shè)置 264．3結(jié)算流程 274．4海運(yùn)出口結(jié)算 28開(kāi)發(fā)票和發(fā)票管理 284.4.2海運(yùn)出口結(jié)算 284.4.3業(yè)務(wù)報(bào)表的制作 294.4.4確認(rèn)船公司運(yùn)費(fèi)和應(yīng)付賬款 294.4.5確認(rèn)應(yīng)收賬款 304.4.6各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核 304.4.7關(guān)鍵控制點(diǎn) 304．5海運(yùn)進(jìn)口結(jié)算 304.5.1開(kāi)發(fā)票 304.5.2發(fā)票管理 314.5.3本錢(qián)操作 314.5.4收入確認(rèn) 324.5.5業(yè)務(wù)報(bào)表的制作 324.5.6各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校驗(yàn) 334．6空運(yùn)出口結(jié)算 334.6.1發(fā)票內(nèi)容的預(yù)錄入 334.6.2把錄入的收入費(fèi)用制作成業(yè)務(wù)發(fā)票 344.6.3其他業(yè)務(wù)發(fā)票 344.6.4代開(kāi)發(fā)票 344.6.5發(fā)票修改和作廢 344.6.6發(fā)票管理 354.6.7總運(yùn)單本錢(qián)錄入、調(diào)整及查詢 354.6.8業(yè)務(wù)報(bào)表的制作 364.6.9航空公司運(yùn)費(fèi)確實(shí)認(rèn)及應(yīng)付賬款確實(shí)認(rèn) 364.6.9各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核 374.6.10航空公司運(yùn)單的管理 374.6.11崗位設(shè)置 374．7空運(yùn)進(jìn)口結(jié)算 374.7.1開(kāi)票系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定 374.7.2發(fā)票 374.7.3本錢(qián)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定 394.7.4空運(yùn)進(jìn)口本錢(qián) 394.7.5各系統(tǒng)間的轉(zhuǎn)換和校驗(yàn) 394.7.6崗位設(shè)置 40五、會(huì)計(jì) 40六、預(yù)算 40七、分析 407．1盈利分析 407.1.1經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)盈利分析 407.1.2產(chǎn)品盈利分析 407.1.3客戶盈利分析 407．2營(yíng)運(yùn)杠桿分析 417.2.1毛利率分析〔ROS〕 417.2.2費(fèi)用率分析〔EOG〕 417．3營(yíng)運(yùn)指標(biāo)分析 417.3.1應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率分析 417.3.2非標(biāo)準(zhǔn)賬齡分析 417.3.3現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)差異分析 417．4投資回報(bào)/股東收益分析 417.4.1凈資產(chǎn)回報(bào)率 417.4.2滾動(dòng)流動(dòng)資金投入回報(bào)率 41預(yù)算執(zhí)行分析 42八、財(cái)務(wù)管理組織體系 428．1認(rèn)識(shí)和理解 428．2財(cái)務(wù)管理的組織原那么 428．3集團(tuán)財(cái)務(wù)管理組織體系 43九、集中與分散相結(jié)合財(cái)務(wù)管理體制 439．1定義 439．2對(duì)集中的認(rèn)識(shí)和理解 449．3對(duì)分散的認(rèn)識(shí)和理解 449．4財(cái)務(wù)管理體制和財(cái)務(wù)關(guān)系 449．5集中管理主要事項(xiàng) 459．6分散管理主要事項(xiàng) 45十、鼓勵(lì)機(jī)制與財(cái)務(wù)管理 4610．1政策 4610．2鼓勵(lì)方式 4710．3禁止 4710．4績(jī)效考評(píng) 4710.4.1制度 4710.4.2運(yùn)用和影響關(guān)系 4710.4.3根本認(rèn)識(shí)和方法 4710.4.4短期鼓勵(lì) 4810．5短期鼓勵(lì)與財(cái)務(wù)管理關(guān)系 4810.5.1支付工資或年薪 4810.5.2薪酬保密紀(jì)律 4810.5.3員工離職 4810.5.4利潤(rùn)鼓勵(lì)控制 4810．6長(zhǎng)期鼓勵(lì) 49十一、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng) 4911．1認(rèn)識(shí)和理解 4911．2計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的組成 5011．3計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的內(nèi)部控制 5011．4控制程序 5011.4.1系統(tǒng)擁有人及設(shè)備保管人 5011.4.2實(shí)物平安及環(huán)境控制 5011.4.3計(jì)算機(jī)存取平安 5111.4.4網(wǎng)絡(luò)平安 5211.4.5系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法 5211.4.6配置管理 5211.4.7系統(tǒng)操作及備份 5311.4.8故障恢復(fù) 5311.4.9輸入控制 5411.4.10處理控制 54十二、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易 5512．1定義 5512．2內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的影響 5512.2.1銷(xiāo)售影響 5512.2.2內(nèi)部資金流動(dòng)影響 5512.2.3會(huì)計(jì)處理和合并報(bào)表影響 5512.2.4海外代理財(cái)務(wù)關(guān)系影響 5512.2.5內(nèi)部老實(shí)守信維護(hù) 5612．3內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng) 5612.3.1網(wǎng)絡(luò)貨物互動(dòng) 56中美財(cái)務(wù)關(guān)系 58海外代理財(cái)務(wù)關(guān)系 6012.3.4資金結(jié)算 60十三、財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)培養(yǎng) 6213．1認(rèn)識(shí)和理解 6213．2集團(tuán)財(cái)務(wù)的變革趨勢(shì) 6213．3建立合格的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì) 64前言為保障集團(tuán)財(cái)務(wù)資源使用效益和效率，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)平安，提高預(yù)算和預(yù)算管理水平，提高財(cái)務(wù)分析水平，提高經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，完善和維護(hù)企業(yè)鼓勵(lì)機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)、全面、有效的財(cái)務(wù)管理體系，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理思想和實(shí)踐變革，培養(yǎng)專業(yè)、合作、敬業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，有效地支持業(yè)務(wù)開(kāi)展和集團(tuán)戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，制定本財(cái)務(wù)管理體系。本財(cái)務(wù)管理體系適用于整個(gè)集團(tuán)〔包括集團(tuán)本部、子公司和分公司〕。一、公司的開(kāi)展戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)工作的關(guān)系1．1財(cái)務(wù)的定義財(cái)務(wù)的根本功能是對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理；財(cái)務(wù)的作用是支持、效勞企業(yè)開(kāi)展和平衡控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)的目標(biāo)是使股東價(jià)值最大化，籌劃企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略目標(biāo)。財(cái)務(wù)工作理念、方法和制度應(yīng)與之貫穿和保持一致。1．2未來(lái)三年公司開(kāi)展戰(zhàn)略目標(biāo)1.2.1先占有市場(chǎng)，再整合利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入保持年15%以上增長(zhǎng)；創(chuàng)造和保持網(wǎng)點(diǎn)區(qū)域航線〔產(chǎn)品〕和本錢(qián)優(yōu)勢(shì)，追求集團(tuán)整體利益最大化。1.2.2先做大，再做強(qiáng)自06年起的三年內(nèi)，每個(gè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)至少應(yīng)成為地域綜合前五名，努力爭(zhēng)取進(jìn)入地域綜合前三名；集團(tuán)總部按步驟并持續(xù)進(jìn)行系統(tǒng)資源整合和企業(yè)文化建設(shè)，邁向做強(qiáng)。1.2.3創(chuàng)立完善的員工績(jī)效考評(píng)體系將企業(yè)戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)和員工績(jī)效考評(píng)體系有機(jī)結(jié)合，引導(dǎo)、幫助員工與企業(yè)共同成長(zhǎng)。1．3支持、效勞企業(yè)戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)的集團(tuán)財(cái)務(wù)工作原那么1.3.1樹(shù)立以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)工作思想和原那么以價(jià)值為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理是以集團(tuán)整體利益和股東利益最大化為目標(biāo)，其核心是籌劃企業(yè)戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)資源得到有效管理和使用，構(gòu)架財(cái)務(wù)管理體系和鼓勵(lì)機(jī)制，支持和效勞企業(yè)市場(chǎng)資源和內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)資源的培養(yǎng)、創(chuàng)造和維護(hù)，建立、評(píng)估和管理重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，平衡控制風(fēng)險(xiǎn)等，需要經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)具有對(duì)市場(chǎng)的敏銳反響和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)判斷能力。1.3.2以價(jià)值為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)體系職責(zé)分解〔1〕集團(tuán)總部：負(fù)責(zé)整個(gè)公司價(jià)值最大化，包括戰(zhàn)略制定，目標(biāo)設(shè)定，體系和流程構(gòu)建、關(guān)鍵業(yè)績(jī)衡量，員工鼓勵(lì)，風(fēng)險(xiǎn)平衡控制，以及投資和資產(chǎn)剝離決策等等；〔2〕網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理：量化、比擬分析并決定不同的戰(zhàn)略實(shí)施方案等；〔3〕職能部門(mén)經(jīng)理：將管理流程與價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)相協(xié)調(diào)，將資源配置的有效性最大化；〔4〕一線員工：到達(dá)具體業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，如：效勞水平，工作質(zhì)量和效率等。1.3.3財(cái)務(wù)組織、流程和體系層次清楚、條理清晰，目標(biāo)適宜并明確清晰有效的財(cái)務(wù)管理流程包括：〔1〕幫助或指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)單元規(guī)劃開(kāi)展方向和制定預(yù)算；〔2〕指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)單元日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理流程和預(yù)算控制；〔3〕建立業(yè)績(jī)至上和公平透明的員工績(jī)效考評(píng)和鼓勵(lì)體系。建立嚴(yán)格和合理的內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制體系包括：〔1〕控制環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的一組因素的總稱，包括管理哲學(xué)、經(jīng)營(yíng)方式、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策與實(shí)務(wù)、董事會(huì)等；〔2〕風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)分析；〔3〕控制活動(dòng)，指為保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序；〔4〕信息與溝通，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)相關(guān)的信息進(jìn)行系統(tǒng)的記錄；〔5〕監(jiān)督，通過(guò)檢查控制活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)控制系統(tǒng)的監(jiān)督。1.3.7注重資本的需求、規(guī)劃、本錢(qián)和回報(bào)1.3.8注重財(cái)務(wù)人力資源的規(guī)劃，提升能交付良好結(jié)果的管理者1.3.9締造和維護(hù)業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化始終致力于將企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略目標(biāo)和一線員工的行動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，推動(dòng)公司業(yè)績(jī)迅速開(kāi)展，締造和維護(hù)業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化。二、財(cái)務(wù)管理的五個(gè)功能：資金、結(jié)算、會(huì)計(jì)、預(yù)算和分析2．1一般理解和認(rèn)識(shí)資金、結(jié)算、會(huì)計(jì)、預(yù)算和分析是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系的基石?！拔鍌€(gè)功能〞之間既相互關(guān)聯(lián)、相互影響，又各自具有獨(dú)立的流程、作用和管理目標(biāo)。雖然“五個(gè)功能〞的存在意義來(lái)自業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)流程，但在效率和質(zhì)量?jī)煞矫?，“五個(gè)功能〞又會(huì)對(duì)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生影響?！拔鍌€(gè)功能〞不僅僅是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系的組成局部，而且公司及其經(jīng)理人對(duì)許多事情的判斷、創(chuàng)新或改良主張、風(fēng)險(xiǎn)控制、資源使用及其效益和效率評(píng)價(jià)、績(jī)效評(píng)價(jià)及其對(duì)員工作出的獎(jiǎng)勵(lì)等，都與五個(gè)功能的工作結(jié)果有著直接的關(guān)聯(lián)。與戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)相關(guān)的一些管理和決策，在很大程度也是依據(jù)于“五個(gè)功能〞所客觀反映的信息而作出的。2．2進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)“五個(gè)功能〞所產(chǎn)生的結(jié)果來(lái)自龐大而復(fù)雜的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)體系，所以集團(tuán)一直強(qiáng)調(diào)：確立適宜目標(biāo)是做好任何一項(xiàng)工作的起點(diǎn)。只有有了適宜的目標(biāo)，我們才能知道現(xiàn)在該做什么和怎么去做，才能提高實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的效率；而完成每一個(gè)目標(biāo)那么是確立下一個(gè)新目標(biāo)的起點(diǎn)。適宜的工作目標(biāo)來(lái)自經(jīng)理人和財(cái)務(wù)經(jīng)理們對(duì)生存、競(jìng)爭(zhēng)和開(kāi)展等方面的理解。無(wú)論是觀點(diǎn)還是工作實(shí)踐，“五個(gè)功能〞的實(shí)現(xiàn)和作用的提高都要依靠信息系統(tǒng)的支持。更為重要的認(rèn)識(shí)是，支持五個(gè)功能實(shí)現(xiàn)的信息系統(tǒng)不僅是一個(gè)管理工具或共享平臺(tái)，更是一種以效率、效益和控制為目的的對(duì)工作流程的設(shè)計(jì)與優(yōu)化，表達(dá)的是集團(tuán)和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)、員工的工作理念和管理理想以及他〔她〕們對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用的認(rèn)識(shí)。沒(méi)有一個(gè)持續(xù)優(yōu)化的信息系統(tǒng)，我們既無(wú)法有效率地實(shí)現(xiàn)“五個(gè)功能〞，更不會(huì)有整體優(yōu)化提高的根底。因此，統(tǒng)一業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是一項(xiàng)十分重要的事情。雖然從個(gè)別角度看，“五個(gè)功能〞允許一些不同信息系統(tǒng)和流程的存在并無(wú)不妥，但統(tǒng)一的作用和意義更為重要。經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)除個(gè)別流程必須保存一些滿足顧客特別需求的局部以外，其它局部均應(yīng)與集團(tuán)總部保持一致，特別是流程管理所必須到達(dá)的結(jié)果方面。2．3資金集團(tuán)對(duì)資金的定義集團(tuán)對(duì)資金的定義是廣義的，包括：①庫(kù)存現(xiàn)金；②存入金融機(jī)構(gòu)可隨時(shí)支付的存款；③其他貨幣資金中的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款；④銀行定期存款；⑤為開(kāi)立信用銀行保函或承兌匯票而存入銀行保證戶存款；⑥應(yīng)收款；⑦其它應(yīng)收款；⑧應(yīng)付款；⑨其它應(yīng)付款；⑩向金融機(jī)構(gòu)和股東借入的現(xiàn)金等等。從對(duì)資金的定義可以看出，公司把所有具有短期變現(xiàn)能力會(huì)影響現(xiàn)金流入、短期需要支付會(huì)影響現(xiàn)金流出，以及投融資會(huì)影響現(xiàn)金流出、流入等特征的元素等都定義在了資金范圍之內(nèi)。集團(tuán)的理由是：這是評(píng)價(jià)和管理資金使用效率和效益的根底，也是建立資金集中管理和集中調(diào)配的根底。集團(tuán)資金管理思想資金管理目標(biāo)和體系建設(shè)并不完全取決于人為主觀臆斷，而主要取決于網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的開(kāi)展，以及所要到達(dá)的對(duì)財(cái)務(wù)資源管理的目標(biāo)。規(guī)模是企業(yè)管理的杠桿。資金的使用效率和效益、風(fēng)險(xiǎn)平衡和控制、投資決策和管理、融資理財(cái)?shù)葲Q定著在規(guī)模經(jīng)營(yíng)中經(jīng)理人管理團(tuán)隊(duì)面臨的種種責(zé)任，包括：不斷學(xué)習(xí)新思想新知識(shí)，確立管理新目標(biāo)，經(jīng)常了解掌握實(shí)踐中出現(xiàn)的新問(wèn)題，創(chuàng)立管理新工具和管理新平臺(tái)，推動(dòng)管理思想和實(shí)踐的變革，等等，最終的工作落實(shí)在資金管理工具和體系的構(gòu)建和實(shí)施推動(dòng)方面。否那么，很容易出現(xiàn)良好的利潤(rùn)表現(xiàn)和令人堪憂的財(cái)務(wù)狀況同時(shí)并存的情況。集團(tuán)資金管理目標(biāo)體系〔1〕資金由集團(tuán)總部集中和垂直管理；〔2〕集團(tuán)總部和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)構(gòu)成一個(gè)完整的資金管理組織體系、資金信息系統(tǒng)和調(diào)配體系；〔3〕資金管理的主要責(zé)任承當(dāng)者是總部財(cái)務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理；〔4〕經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)資金管理流程和結(jié)果應(yīng)符合集團(tuán)總部的制度要求；〔5〕資金管理信息系統(tǒng)由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)構(gòu)建，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)承當(dāng)使用和維護(hù)責(zé)任；〔6〕資金集約化管理的最大效應(yīng)是能夠充分支持經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)開(kāi)展。原因是：集團(tuán)的資金管理?yè)碛幸粋€(gè)有效和可靠的體系。資金調(diào)配中心如上所述，集團(tuán)總部和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金流入總量、現(xiàn)金流出總量及其速度、時(shí)點(diǎn)構(gòu)成了一個(gè)整體，一個(gè)統(tǒng)一的信息系統(tǒng)。資金由總部資金調(diào)配中心統(tǒng)一調(diào)配，總部和各網(wǎng)點(diǎn)共同維護(hù)。資金的有效使用是現(xiàn)代企業(yè)管理的關(guān)鍵標(biāo)桿，會(huì)對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響。這需要：①打破集團(tuán)與網(wǎng)點(diǎn)之間的任何阻隔，建立以過(guò)程為核心的集團(tuán)總部和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的資金扁平管理組織結(jié)構(gòu)；②所有被定義的資金元素被無(wú)縫、透明的管理和有效的控制〔包括應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)〕；③集團(tuán)型財(cái)務(wù)管理最核心的局部是對(duì)資金的集中管理和統(tǒng)一使用。總部和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的思想和行動(dòng)都應(yīng)建立在遵守總部的這項(xiàng)規(guī)定上。資金對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的支持保障在資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制體系完善的前提下，對(duì)一線業(yè)務(wù)開(kāi)展所需要的資金提供支持是集團(tuán)總部和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的事。經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)總經(jīng)理們無(wú)須為資金供給是否足夠支持一線業(yè)務(wù)開(kāi)展而擔(dān)憂。充足的資金保證來(lái)源于集團(tuán)資金管理系統(tǒng)的高效運(yùn)作、總部/經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)盡職的工作以及集團(tuán)的融資能力。經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理的職責(zé)只是：管好自己身邊的應(yīng)收賬，履行好總部賦予的應(yīng)收管理信托責(zé)任，以及為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供良好的資金管理工作條件〔尤其是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合方面〕。缺少這樣的前提和良好的應(yīng)收賬管理水平，很容易導(dǎo)致資金的過(guò)度投放和資金大量沉淀在應(yīng)收環(huán)節(jié)。這顯然是非常危險(xiǎn)的。資金配置和使用原那么〔1〕經(jīng)理人預(yù)算。年度營(yíng)業(yè)額預(yù)算是集團(tuán)總部進(jìn)行資金預(yù)算和資金投放的根本依據(jù)?！?〕應(yīng)收賬控制。經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)收賬管理水平是集團(tuán)投放資金的重要管理杠桿，應(yīng)收賬管得好資金投放風(fēng)險(xiǎn)那么小，反之那么風(fēng)險(xiǎn)大?！?〕融資和禁止。融資活動(dòng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。禁止經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)質(zhì)押、抵押公司財(cái)產(chǎn)開(kāi)展任何形式的融資活動(dòng)；禁止職員利用工作職權(quán)不正當(dāng)?shù)嘏灿没驅(qū)①Y金借給其它機(jī)構(gòu)或個(gè)人；禁止經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)之間自行調(diào)劑與正常業(yè)務(wù)結(jié)算無(wú)關(guān)的資金。2．4結(jié)算結(jié)算的定義對(duì)一線業(yè)務(wù)獲得的收益、需要支付的本錢(qián)以及產(chǎn)生的相關(guān)應(yīng)收債權(quán)、應(yīng)付債務(wù)和毛利，應(yīng)按照公司規(guī)定的處理流程、處理制度和控制要求進(jìn)行有效的管理和確認(rèn)。結(jié)算的功能和作用結(jié)算是一線業(yè)務(wù)的相對(duì)終結(jié)和財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生的起點(diǎn)。數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)以及公司利益的維護(hù)必須在結(jié)算關(guān)口得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、有效控制和正確處理。道理是：經(jīng)確認(rèn)的任何數(shù)據(jù)都會(huì)被下線〔如：收賬、本錢(qián)現(xiàn)金付出、發(fā)票能夠提供給客戶的效勞、財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的分析〕或上線〔如：經(jīng)理及其團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)、一線對(duì)客戶和資源使用的管理和決策〕反復(fù)使用；修正數(shù)據(jù)的本錢(qián)要比一次正確形成的本錢(qián)高得多；其次，一旦數(shù)據(jù)被下線，由此給公司造成的損失就很難被追回或彌補(bǔ)。結(jié)算環(huán)境上線對(duì)結(jié)算的影響：除負(fù)責(zé)結(jié)算的財(cái)務(wù)人員對(duì)崗位及其作用的理解、認(rèn)識(shí)和把握以外，上線業(yè)務(wù)提供的業(yè)務(wù)知識(shí)、作業(yè)流程、控制要素、扁平的信息溝通組織渠道等對(duì)結(jié)算功能和作用的發(fā)揮也是非常重要的。一線職能經(jīng)理和總經(jīng)理要非常重視對(duì)結(jié)算工作環(huán)境的建設(shè)和結(jié)算人員的培養(yǎng)。2．5會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)的定義市場(chǎng)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)全球化的開(kāi)展日新月異，會(huì)計(jì)作為無(wú)所不在的管理工具，其定義在理論和實(shí)踐上有著諸多不同的解釋。澄清什么是會(huì)計(jì)，對(duì)理解和接受公司會(huì)計(jì)工作的原那么、組織、流程、體系和目標(biāo)是非常必要的。集團(tuán)認(rèn)為，馬克斯對(duì)“會(huì)計(jì)是對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的控制和觀念的總結(jié)〞的定義依然最為科學(xué)。結(jié)合現(xiàn)代管理實(shí)踐，這一定義的內(nèi)容包括：①會(huì)計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息進(jìn)行管理；②會(huì)計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息處理過(guò)程進(jìn)行控制，控制是會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)；③會(huì)計(jì)是觀念的總結(jié)，主要包括經(jīng)理人及會(huì)計(jì)人員的誠(chéng)信和道德兩個(gè)方面。集團(tuán)會(huì)計(jì)體系〔1〕一個(gè)設(shè)于總部的獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)中心，多個(gè)分布于經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的非獨(dú)立核算會(huì)計(jì)單元；〔2〕一個(gè)設(shè)于總部的會(huì)計(jì)管理和控制體系，多個(gè)集中和分散相結(jié)合的管理支系統(tǒng)；〔3〕一個(gè)設(shè)于總部的垂直的會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)〔組織、人員、流程、體系、制度〕，多個(gè)分散領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任〔經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理〕。會(huì)計(jì)管理原那么〔1〕任何一個(gè)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)的重要性都是相同的，沒(méi)有重要和非重要之分；〔2〕建立高質(zhì)量、高效率、低本錢(qián)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、控制系統(tǒng)、分析系統(tǒng)和管理決策支持系統(tǒng)；〔3〕現(xiàn)金至上是集團(tuán)非常重要的管理思想，防止良好的經(jīng)營(yíng)成果與堪憂的財(cái)務(wù)狀況同時(shí)并存。內(nèi)部控制內(nèi)部控制是集團(tuán)的一種制度安排，是一種過(guò)程和實(shí)踐，旨在證明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)；優(yōu)化程序，保護(hù)企業(yè)資源；保障經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的可靠性；為績(jī)效考評(píng)提供依據(jù)。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：〔1〕控制環(huán)境。是指對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的一組因素的總稱，包括管理哲學(xué)、經(jīng)營(yíng)方式、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策與實(shí)務(wù)、董事會(huì)等；〔2〕確保公司外部義務(wù)的履行和商業(yè)信譽(yù)的維護(hù)，并為公司提供適應(yīng)外部環(huán)境變化的途徑；〔3〕防止發(fā)生不良的事情，限制失誤的積累，維持資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)；〔4〕確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)記錄的透明性和可靠性，為公司決策提供依據(jù)；〔5〕檢查和糾正已發(fā)生的不良事件，引導(dǎo)或鼓勵(lì)良好的商業(yè)行為；〔6〕促使公司降低本錢(qián)，實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)；〔7〕協(xié)調(diào)處理影響員工鼓勵(lì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)因素，保障鼓勵(lì)公允、公平；〔8〕揭示并協(xié)調(diào)處理財(cái)產(chǎn)使用效益和效率；〔9〕通過(guò)檢查控制過(guò)程實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的作用和目標(biāo)。2．6預(yù)算一個(gè)設(shè)于總部的預(yù)算管理中心，多個(gè)分布于經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)、職能部門(mén)的預(yù)算管理支系統(tǒng)以及相應(yīng)的多個(gè)利潤(rùn)中心和費(fèi)用中心。從公司戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)看，預(yù)算應(yīng)以擴(kuò)大市場(chǎng)占有率和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)為起點(diǎn)，以內(nèi)、外部資源系統(tǒng)性創(chuàng)造和維護(hù)為核心，要緊靠集團(tuán)的網(wǎng)絡(luò)資源、品牌、和商業(yè)信譽(yù)影響力，面向總部戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)綜合實(shí)力“進(jìn)五爭(zhēng)三〞戰(zhàn)略開(kāi)展要求，充分表達(dá)集團(tuán)和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的團(tuán)隊(duì)進(jìn)取精神和領(lǐng)導(dǎo)力。從財(cái)務(wù)角度看，①預(yù)算應(yīng)以投入產(chǎn)出最大化為目的，包括利潤(rùn)最大化、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流為正和財(cái)務(wù)狀況良好等內(nèi)容；②預(yù)算是對(duì)利潤(rùn)創(chuàng)造過(guò)程進(jìn)行控制的有效手段。在市場(chǎng)環(huán)境穩(wěn)定和健康開(kāi)展條件下，一份好的預(yù)算意味著的一大半的利潤(rùn)。經(jīng)理人應(yīng)該每天關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況及其差異——預(yù)算是經(jīng)理人天天要做的事。年度預(yù)算分根本預(yù)算和挑戰(zhàn)預(yù)算兩個(gè)局部：根本預(yù)算基于營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)的市場(chǎng)增長(zhǎng)空間；挑戰(zhàn)預(yù)算基于戰(zhàn)略開(kāi)展目標(biāo)。詳細(xì)預(yù)算思想和鼓勵(lì)制度表達(dá)在每年更新公布的?經(jīng)理人預(yù)算思想和預(yù)算大綱?中。2．7分析理解和認(rèn)識(shí)〔1〕財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)精彩華章。財(cái)務(wù)分析工作所扮演的角色很象導(dǎo)演在向人們講述一個(gè)動(dòng)人的故事——結(jié)果、原因、情節(jié)、道理、情緒、思考……，集團(tuán)和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)是導(dǎo)演的擔(dān)當(dāng)者?！?〕按財(cái)務(wù)分析的效勞對(duì)象區(qū)分，本章節(jié)所闡述的財(cái)務(wù)分析的效勞對(duì)象是內(nèi)部人，包括：股東、集團(tuán)管理團(tuán)隊(duì)、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)管理團(tuán)隊(duì)?！?〕財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用財(cái)務(wù)分析工具，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分類總結(jié)，對(duì)影響結(jié)果的一些重要因素及其影響過(guò)程作分析、揭示，并預(yù)測(cè)未來(lái)的變化趨勢(shì)和提出解決方案。財(cái)務(wù)分析的作用〔1〕揭示經(jīng)營(yíng)單元業(yè)績(jī)，特別是盈虧及其影響因素和變化趨勢(shì)；〔2〕揭示產(chǎn)品業(yè)績(jī)，特別是盈、虧及其影響因素和變化趨勢(shì)；〔3〕分析投入、產(chǎn)出水平及其變化趨勢(shì)；〔4〕揭示預(yù)算執(zhí)行情況及其影響因素；〔5〕揭示資金使用效率和效益，指導(dǎo)資金的投放和使用；〔6〕指導(dǎo)資金籌措規(guī)模〔總部適用〕；〔7〕分析資源利用的效率和效益，特別是固定本錢(qián)的變化趨勢(shì)以及操作流程信息化運(yùn)用水平；〔8〕揭示集團(tuán)和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)分析執(zhí)行人財(cái)務(wù)分析執(zhí)行人是經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理。每月初10日前，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)按時(shí)完成一份依據(jù)可靠、表達(dá)直觀扼要、條理清晰的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并于同日遞交給經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)經(jīng)理需要明白：財(cái)務(wù)分析報(bào)告是用來(lái)幫助經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)了解真實(shí)情況和開(kāi)展新的管理和決策用的，分析報(bào)告的使用人絕大局部是非財(cái)務(wù)工作人員。冗長(zhǎng)的數(shù)據(jù)和復(fù)雜的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)會(huì)影響報(bào)告使用人對(duì)情況和問(wèn)題的理解和掌握，甚至包括他們的閱讀興趣。因此，財(cái)務(wù)經(jīng)理們需要善于將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有效的信息。這需要財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)有根本的了解，以及逐步提高職業(yè)判斷、評(píng)價(jià)和表達(dá)能力。事實(shí)上，一份好的財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)自財(cái)務(wù)經(jīng)理們首先自己把問(wèn)題搞清楚、搞明白了?；?dòng)的影響財(cái)務(wù)分析報(bào)告的作用是為經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理及其經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)改良管理、提高效率和效益提供效勞和支持。因此，財(cái)務(wù)經(jīng)理和效勞/支持對(duì)象之間的溝通交流就成為一項(xiàng)十分重要的工作。財(cái)務(wù)經(jīng)理們應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)他〔她〕們的影響效果及其原因，知道他〔她〕們究竟需要的是什么樣的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的互動(dòng)是發(fā)揮財(cái)務(wù)分析報(bào)告作用的一個(gè)非常重要的影響因素。三、展開(kāi)〔一〕：資金3．1網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)議認(rèn)識(shí)和理解網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)議制度是對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源實(shí)施扁平、高效、集約管理的重要步驟。溝通與透明、財(cái)務(wù)工作的相對(duì)獨(dú)立性、管理進(jìn)步、支持業(yè)務(wù)開(kāi)展、協(xié)調(diào)平衡風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)隊(duì)伍管理五個(gè)重要的文化和制度表現(xiàn)。會(huì)議一般于每月8-10期間召開(kāi)，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在會(huì)前對(duì)會(huì)議內(nèi)容作充分的準(zhǔn)備并按時(shí)參加。規(guī)定議題應(yīng)收賬問(wèn)題分析及其解決措施和落實(shí)時(shí)間；上個(gè)月現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)差異分析及其改良措施、方法；當(dāng)月現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及其余缺分析；財(cái)務(wù)分析方法的效果及改良措施。臨時(shí)議題根據(jù)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)資源使用和管理的個(gè)別情況確定，一般涉及結(jié)算、信息系統(tǒng)應(yīng)用、會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部控制及其流程、財(cái)務(wù)資源的管理?xiàng)l件和環(huán)境、人力資源等事項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理建議書(shū)每次會(huì)議后，總部將在會(huì)議結(jié)束后的三個(gè)工作日內(nèi)向各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)提供?財(cái)務(wù)管理建議書(shū)?。建議書(shū)對(duì)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的進(jìn)步表現(xiàn)、需要改良事項(xiàng)、存在的問(wèn)題和解決建議、目標(biāo)設(shè)定等展開(kāi)評(píng)價(jià)和指導(dǎo)，執(zhí)行責(zé)任人是經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理。3.1.5局限性和最終責(zé)任每月召開(kāi)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)議及其公布的會(huì)議紀(jì)要是集團(tuán)財(cái)務(wù)資源管理的一個(gè)重要步驟，但它既不能替代經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的日常財(cái)務(wù)工作及各項(xiàng)具體問(wèn)題的處理，也不能替代經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)市場(chǎng)變化的把握和決策，更不能替代經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)資源的管理和使用權(quán)。這些都是總部授予經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理的信托責(zé)任和權(quán)限，最終責(zé)任亦由其兩者承當(dāng)。3．2現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)認(rèn)識(shí)和理解每月進(jìn)行的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是集團(tuán)資金管理的一項(xiàng)重要步驟。它能夠保證集團(tuán)和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)掌握未來(lái)一個(gè)月內(nèi)現(xiàn)金變化的趨勢(shì)及其原因，掌握資金余缺發(fā)生的時(shí)點(diǎn)和規(guī)模，為集團(tuán)調(diào)配資金余缺，提高資金使用效率和效益，決定長(zhǎng)短期融資規(guī)模等提供可靠的依據(jù)。預(yù)測(cè)責(zé)任人現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)責(zé)任人是集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理。保證現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠性是財(cái)務(wù)經(jīng)理最根本的理財(cái)功能和職責(zé)。預(yù)測(cè)依據(jù)〔一〕現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的最根本依據(jù)是影響現(xiàn)金流入、流出的營(yíng)業(yè)收入和本錢(qián)及其相關(guān)的資金結(jié)算協(xié)議。影響現(xiàn)金流出的另外局部那么是員工工資、保障性福利、稅金、租金、應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)和其它管理費(fèi)用開(kāi)支。無(wú)論是現(xiàn)金的流入還是流出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流一般都要求按協(xié)議約定時(shí)間結(jié)算；折扣折讓那么是以收到相應(yīng)的應(yīng)收款作為支付控制杠桿；管理費(fèi)用本身是一項(xiàng)相對(duì)穩(wěn)定的費(fèi)用；其它資本工程支出，如購(gòu)置固定資產(chǎn)等有預(yù)算和單項(xiàng)審批制度作為預(yù)測(cè)依據(jù)。這些條件為開(kāi)展現(xiàn)金預(yù)測(cè)及其準(zhǔn)確性提供了充分的依據(jù)。復(fù)雜的是規(guī)模和影響現(xiàn)金流入、流出的不同資金結(jié)算渠道，需要財(cái)務(wù)經(jīng)理做認(rèn)真仔細(xì)的分析和全面的掌握。預(yù)測(cè)依據(jù)〔二〕影響現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)不穩(wěn)定因素往往來(lái)自代墊關(guān)稅、保證金等工程。與墊付運(yùn)費(fèi)結(jié)算資金相比，公司并不鼓勵(lì)和支持為客戶墊付關(guān)稅、保證金，一般要求客人將資金先匯入公司賬戶；為不影響貨物通關(guān)速度而確實(shí)需要為客戶短暫墊付資金的，亦應(yīng)要求先收到客戶的匯款水單；客戶確實(shí)要求我司先墊付后匯款的，墊付時(shí)間一般不得超過(guò)3-7個(gè)工作日，且必須由客戶簽署專門(mén)的?代墊關(guān)稅/保證金還款協(xié)議書(shū)?；個(gè)別墊付時(shí)間確實(shí)需要延長(zhǎng)的，須報(bào)經(jīng)總部批準(zhǔn)并與客戶簽署專門(mén)的墊付資金協(xié)議，承諾具體還款時(shí)間。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)以此制度和工作流程作為代墊關(guān)稅/保證金的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)依據(jù)。預(yù)測(cè)依據(jù)〔三〕影響現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的重要條件是業(yè)務(wù)操作、結(jié)算、應(yīng)收賬信息系統(tǒng)的應(yīng)用和結(jié)算時(shí)效控制。信息系統(tǒng)應(yīng)用的完整性是開(kāi)展現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)最根本的工作條件，結(jié)算時(shí)效那么是影響現(xiàn)金流入流出預(yù)測(cè)的最關(guān)鍵因素。如果月底前沒(méi)有將收入、本錢(qián)及其應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算完整、準(zhǔn)確，不僅會(huì)因公司沒(méi)有及時(shí)向客戶開(kāi)具發(fā)票而造成下道工作環(huán)節(jié)不會(huì)去向客戶對(duì)賬收賬，更將因記錄不完整而影響現(xiàn)金流入流出預(yù)測(cè)。做好這些工作是經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理、各級(jí)業(yè)務(wù)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任。預(yù)測(cè)依據(jù)〔四〕歸納起來(lái)，現(xiàn)金流入預(yù)測(cè)的根本依據(jù)是應(yīng)收賬余額及賬齡分析、客戶簽署的支付資金時(shí)間約定協(xié)議、上個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)額、當(dāng)月應(yīng)收回的為客戶墊付的關(guān)稅/保證金，集團(tuán)和網(wǎng)點(diǎn)“內(nèi)部往來(lái)〞借方余額及賬齡情況等。影響現(xiàn)金流出預(yù)測(cè)的根本依據(jù)是應(yīng)付賬余額及賬齡分析、上個(gè)月本錢(qián)、與承運(yùn)人或供給商簽署的支付資金時(shí)間約定協(xié)議、銀行承兌匯票或短期貸款到期時(shí)間和金額〔僅總部適用〕、集團(tuán)和網(wǎng)點(diǎn)“內(nèi)部往來(lái)〞貸方余額及賬齡分析、各項(xiàng)固定管理費(fèi)用開(kāi)支等。付款買(mǎi)單、墊付關(guān)稅/保證金等影響現(xiàn)金流入流出的不確定因素那么需財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)控制制度和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估計(jì)和判斷。預(yù)測(cè)的工作流程按照集團(tuán)總部統(tǒng)一的預(yù)測(cè)表格，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理須在每月5日前完成當(dāng)月現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)和上月預(yù)測(cè)差異原因分析，并將結(jié)果報(bào)至總部。預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率集團(tuán)總部和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率目標(biāo)是：預(yù)測(cè)與實(shí)際執(zhí)行情況比擬，過(guò)程準(zhǔn)確率不低于95%〔即：差異率不超過(guò)5%〕。過(guò)程是指“月初余額+本月流入－本月流出=月末余額〞資金預(yù)測(cè)等式中“本月流入〞、“本月流出〞預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率。3．3資金調(diào)配中心功能資金調(diào)配中心是集團(tuán)資金垂直集中管理和支持經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)開(kāi)展的最重要的功能表現(xiàn)，負(fù)責(zé)對(duì)總部和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)人民幣/美元資金余缺的發(fā)現(xiàn)、平衡、移動(dòng)、籌資管理，包括批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)“資金補(bǔ)足申請(qǐng)〞和執(zhí)行“資金移出指令〞。目標(biāo)有效保障集團(tuán)和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展資金需求，維護(hù)商業(yè)信譽(yù)；提高資金使用效率和效益，最大程度降低集團(tuán)資金本錢(qián)。組織資金調(diào)配中心設(shè)于集團(tuán)總部。資金調(diào)配中心是個(gè)虛擬組織，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同組成。業(yè)務(wù)總經(jīng)理對(duì)應(yīng)收賬資金回籠速度和結(jié)算時(shí)效控制承當(dāng)責(zé)任；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理團(tuán)隊(duì)那么對(duì)資金日常管理和支持業(yè)務(wù)開(kāi)展承當(dāng)責(zé)任。3．4資金協(xié)同管理信息系統(tǒng)功能資金調(diào)配中心開(kāi)展資金調(diào)配的依據(jù)是集團(tuán)和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)共同使用和維護(hù)的資金信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)以管理影響資金流入的各元素和即時(shí)銀行資金存量為起點(diǎn)，以保證經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)下個(gè)工作日資金流出需求為根底，即時(shí)分析發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資金余缺并實(shí)施資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，最大程度地發(fā)揮資金的使用效率和效益——讓每一分錢(qián)都在“賺錢(qián)〞。信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù)〔1〕資金協(xié)同管理信息系統(tǒng)由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)共同使用和維護(hù)；〔2〕將總部和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)日常資金收支數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)榧s化、透明化、流程化的資金信息；〔3〕將支付手工協(xié)同審批轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)電子協(xié)同審批，將資金余缺發(fā)現(xiàn)和調(diào)配由人為判斷和實(shí)施轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)自動(dòng)分析發(fā)現(xiàn)和實(shí)施；〔4〕界面友好，流程清晰，使用便捷，能夠降低工作本錢(qián)；〔5〕資金移動(dòng)具有充分的平安保證。應(yīng)用和維護(hù)總部和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)將1-10日、11-20日、21-31日的現(xiàn)金流量流入預(yù)測(cè)、1-31日每天的現(xiàn)金流量流出預(yù)測(cè)以及日實(shí)際流入、日實(shí)際流出、下個(gè)工作日支付方案、支付協(xié)同審批單等信息輸入?資金協(xié)同管理信息系統(tǒng)?，并對(duì)流入、流出預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際結(jié)果間的差異作即時(shí)比擬調(diào)整。實(shí)施方案資金協(xié)同管理信息系統(tǒng)的正式啟用由總部統(tǒng)一部署，方案在2006年度內(nèi)全面推廣實(shí)施。具體流程和作業(yè)規(guī)那么將在系統(tǒng)根本完善后另行公布。3．5人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行和賬戶管理認(rèn)識(shí)和理解人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行是資金余缺調(diào)配體系的配套應(yīng)用系統(tǒng)。使用人民幣網(wǎng)上企業(yè)銀行系統(tǒng)后，系統(tǒng)內(nèi)資金點(diǎn)到點(diǎn)移動(dòng)時(shí)間僅需2-3秒鐘。這為保障支付、最大程度發(fā)揮資金使用效益提供了現(xiàn)實(shí)可能。使用網(wǎng)上企業(yè)銀行開(kāi)戶制度集團(tuán)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)人民幣結(jié)算賬戶必須統(tǒng)一開(kāi)設(shè)于當(dāng)?shù)卣猩蹄y行，并必須履行與當(dāng)?shù)卣猩蹄y行簽訂?網(wǎng)上“企業(yè)銀行〞效勞協(xié)議?工作。填制?網(wǎng)上“企業(yè)銀行〞申請(qǐng)表?時(shí)的申請(qǐng)權(quán)限統(tǒng)一為：賬戶查詢、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬和支付業(yè)務(wù)〔受限制〕。雖然目前人民銀行尚不允許商業(yè)銀行開(kāi)展美元網(wǎng)上企業(yè)銀行業(yè)務(wù)，但集團(tuán)仍然要求經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)首選當(dāng)?shù)卣猩蹄y行為美元賬戶開(kāi)戶行。發(fā)票上提供的開(kāi)戶銀行信息經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)票上的銀行資料必須統(tǒng)一使用已經(jīng)與招商銀行簽署?網(wǎng)上“企業(yè)銀行〞效勞協(xié)議?的賬戶資料。人民幣根本賬戶人民幣根本賬戶可以開(kāi)設(shè)在當(dāng)?shù)氐钠渌y行，但資金存量以足夠支付管理費(fèi)用為上限。其它銀行賬戶以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)確實(shí)有需要為前提，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)可以選擇當(dāng)?shù)仄渌y行開(kāi)設(shè)諸如EDI墊付關(guān)稅專戶、CASS結(jié)算專戶和納稅專戶，但財(cái)務(wù)經(jīng)理必須對(duì)戶頭中的存量資金實(shí)施有效控制。禁止行為禁止經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)利用其它銀行戶頭囤積經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金。3．6資金〔境內(nèi)客戶信用管理〕組織體系財(cái)務(wù)部是境內(nèi)客戶信用管理的主要職能部門(mén)，負(fù)責(zé)應(yīng)收客戶運(yùn)雜費(fèi)的數(shù)據(jù)采集、與客戶對(duì)賬、賬單二次確認(rèn)、催收現(xiàn)金、信用評(píng)價(jià)、問(wèn)題報(bào)告、會(huì)計(jì)系統(tǒng)銷(xiāo)賬以及所有環(huán)節(jié)的時(shí)效控制，等等。因此，不管經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小，任何經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)必須設(shè)立境內(nèi)客戶信用管理崗位，配置適宜的人力資源。賒賬時(shí)間控制為對(duì)應(yīng)收款和資金使用實(shí)施有效管理，公司對(duì)境內(nèi)客戶信用或者給予客戶的賒賬時(shí)間實(shí)施分類管理。〔1〕標(biāo)準(zhǔn)賒賬。賒賬時(shí)間在平均45天以內(nèi)的為“標(biāo)準(zhǔn)賒賬〞，即俗稱的“月結(jié)〞。如：1月底付清上年12月份的全部運(yùn)雜費(fèi)；2月底付清1月份的全部運(yùn)雜費(fèi)。以此類推，賒賬時(shí)間最長(zhǎng)是60天，最短是30天，平均那么為45天。這局部賒賬審批權(quán)限集團(tuán)授權(quán)于經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理?！?〕非標(biāo)準(zhǔn)賒賬。賒賬時(shí)間超過(guò)平均45天的為“非標(biāo)準(zhǔn)賒賬〞。非標(biāo)準(zhǔn)賬齡分平均55天、平均60天、平均75天三類。如每月10日前付清上上個(gè)月的全部運(yùn)雜費(fèi)，賒賬時(shí)間最長(zhǎng)是70天，最短是40天，平均賒賬時(shí)間那么為55天，以此類推。這局部賒賬需要填制專門(mén)的申請(qǐng)表格后報(bào)經(jīng)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！?〕非標(biāo)準(zhǔn)賒賬的適用原那么。給予客戶“非標(biāo)準(zhǔn)賒賬〞的依據(jù)一般是經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)處于成長(zhǎng)期、其客戶及貨量對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的市場(chǎng)資源控制和利潤(rùn)創(chuàng)造方面有舉足輕重的影響,且客戶的支付信用風(fēng)險(xiǎn)極低，等等?！胺菢?biāo)準(zhǔn)賒賬〞時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)平均75天。資金支付協(xié)議資金支付條款往往在業(yè)務(wù)協(xié)議中會(huì)有表述。鑒于資金結(jié)算的重要性以及境內(nèi)結(jié)算老實(shí)信用環(huán)境，公司要求經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)必須與客戶簽署專門(mén)的?結(jié)算和支付資金協(xié)議?，具體、明確地約定雙方應(yīng)分別遵守的對(duì)賬時(shí)效、工作流程、銜接責(zé)任和資金支付時(shí)間等。這是一項(xiàng)非常重要和有意義的工作步驟。賒賬基準(zhǔn)時(shí)間無(wú)論是標(biāo)準(zhǔn)賒賬還是非標(biāo)準(zhǔn)賒賬，在資金結(jié)算協(xié)議中給予客戶賒賬的起算基準(zhǔn)時(shí)間必須是運(yùn)輸工具離港日〔出口〕或到港日〔進(jìn)口〕。禁止以經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的發(fā)票日期或其它人為可以控制的時(shí)間作為賒賬的基準(zhǔn)起算時(shí)間。收款指標(biāo)和工作分析網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)部門(mén)每月5日前須編制“本月收款指標(biāo)和工作分析表〞，并于該日?qǐng)?bào)告集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部。這是集團(tuán)總部掌握、平衡、預(yù)測(cè)、決定籌資規(guī)模以支持網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)開(kāi)展的重要依據(jù)。收款指標(biāo)依據(jù)上月開(kāi)發(fā)票的營(yíng)業(yè)額及?結(jié)算和支付資金協(xié)議?編制；工作分析那么依據(jù)如何解決上個(gè)月的收款指標(biāo)遺留問(wèn)題編制。月內(nèi)，境內(nèi)客戶信用管理崗位以及財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)該表的執(zhí)行過(guò)程實(shí)施控制；月末，應(yīng)對(duì)方案差異進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的分析，找出問(wèn)題和原因并提出解決措施、方法。發(fā)出對(duì)賬清單的時(shí)效控制無(wú)論?結(jié)算和支付資金協(xié)議?約定的賒賬時(shí)間長(zhǎng)或短，財(cái)務(wù)部均須于每月5日前友好地將上月〔包括以前〕的完整對(duì)賬清單或EMAIL至每個(gè)客戶，這是一項(xiàng)必須做到的事情；每月10日前，應(yīng)獲得每個(gè)客戶確實(shí)認(rèn)函或差異意見(jiàn)的函證；每月25日前，應(yīng)完成賬單的所有稽核工作。此后是要求客戶按約支付資金。受客戶主、客觀因素影響，后面三個(gè)時(shí)效控制的順利完成往往會(huì)遇到一些實(shí)際困難，而財(cái)務(wù)經(jīng)理和崗位員工的工作激情、責(zé)任心和溝通協(xié)調(diào)能力等成為該項(xiàng)工作能否完成的關(guān)鍵影響因素。運(yùn)費(fèi)“二次確認(rèn)〞時(shí)效控制對(duì)賬時(shí)經(jīng)常發(fā)生客戶提出價(jià)格異議或提出一些運(yùn)輸糾紛意見(jiàn)，從而對(duì)我司開(kāi)出的發(fā)票金額以及賬單局部甚至全部不予確認(rèn)。財(cái)務(wù)部及其崗位員工并不具備和客戶議價(jià)或解決此糾紛的知識(shí)和能力，解決這些問(wèn)題是業(yè)務(wù)部門(mén)的事情。這就是經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)雜費(fèi)的內(nèi)部“二次確認(rèn)〞。運(yùn)雜費(fèi)內(nèi)部“二次確認(rèn)〞流程是：〔1〕財(cái)務(wù)部崗位員工應(yīng)先了解清楚客戶異議原因和理由的根本陳述，并于2個(gè)工作日內(nèi)將信息告知業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。告知必須使用E-MAIL方式，以保存記錄、方便查詢和便于日后的責(zé)任追索?！?〕業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人在收到財(cái)務(wù)告知的“二次確認(rèn)〞事項(xiàng)后，應(yīng)立即與客戶進(jìn)行溝通、討論并達(dá)成一致結(jié)果，并于2個(gè)工作日內(nèi)將最終結(jié)果通知財(cái)務(wù)。確實(shí)需要遞延的也應(yīng)告知財(cái)務(wù)，讓他們知道問(wèn)題在積極的處理之中。業(yè)務(wù)部門(mén)的工作效率和效果直接影響著財(cái)務(wù)部門(mén)的工作和公司資金回籠。從維護(hù)公司利益和工作時(shí)效控制要求來(lái)衡量，業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)解決異議才是最為重要的，回避或拖延時(shí)間只會(huì)給公司帶來(lái)不利。〔3〕財(cái)務(wù)部及其崗位員工應(yīng)始終對(duì)未完成“二次確認(rèn)〞的事項(xiàng)保持跟蹤直至問(wèn)題的最后解決，這在實(shí)際工作問(wèn)題中是非常重要的。必要情況下，財(cái)務(wù)經(jīng)理及其崗位員工應(yīng)主動(dòng)與業(yè)務(wù)部門(mén)有關(guān)責(zé)任人聯(lián)系，反映遺留未決事項(xiàng)，促進(jìn)問(wèn)題的盡早解決。當(dāng)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作表現(xiàn)確實(shí)存在問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)向網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理或主管副總報(bào)告情況，這是公司一貫提倡的“陽(yáng)光管理〞文化。確實(shí)要對(duì)發(fā)票金額進(jìn)行更改的，那么須報(bào)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)副總以上主管批準(zhǔn)?！?〕“二次確認(rèn)〞中的問(wèn)題確實(shí)一時(shí)難以得到解決時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理及其崗位員工應(yīng)要求客戶先及時(shí)支付無(wú)異議局部資金，這是十分正當(dāng)?shù)囊蟆?wèn)題客戶報(bào)告制度按照與客戶簽署的?結(jié)算和支付資金協(xié)議?約定及實(shí)際執(zhí)行差異，財(cái)務(wù)部門(mén)須于每月初繕制一份?境內(nèi)客戶支付情況問(wèn)題報(bào)告?。通過(guò)與客戶的接觸，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該對(duì)客戶一貫支付信譽(yù)、成心拖延不付的手段、資金實(shí)力、可能存在的償債風(fēng)險(xiǎn)等有著具體掌握并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)估。這是財(cái)務(wù)部門(mén)的根本職責(zé)。財(cái)務(wù)部將情況匯總分析并向網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理報(bào)告后，相關(guān)責(zé)任人須對(duì)報(bào)告給予高度的重視，并積極采取有力措施，敦促客戶盡快支付資金甚至果斷終止業(yè)務(wù)，鎖定最大風(fēng)險(xiǎn)值。問(wèn)題報(bào)告應(yīng)說(shuō)明欠賬情況、財(cái)務(wù)部門(mén)已經(jīng)針對(duì)性地做了哪些工作、遇到的困難是什么、拖延不付的具體特征以及風(fēng)險(xiǎn)判斷依據(jù)等，內(nèi)容要全面和通俗易懂，讓閱讀者一目了然。核銷(xiāo)單、退稅單管理對(duì)客戶而言，外匯核銷(xiāo)單和出口退稅單是有價(jià)憑證。出口貨物必經(jīng)的報(bào)關(guān)流程導(dǎo)致了這些有價(jià)憑證會(huì)流入集團(tuán)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。報(bào)關(guān)崗位員工從貨物監(jiān)管部門(mén)取回這些有價(jià)憑證后必須完整地交由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理和負(fù)責(zé)退還客戶。在客戶支付信譽(yù)良好情況下，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向客戶提供主動(dòng)退還憑證效勞，充分表達(dá)經(jīng)營(yíng)效勞水平；在客戶支付信譽(yù)出現(xiàn)可疑或問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)代表經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)這些憑證行使滯留權(quán)利，直至客戶信譽(yù)改善或問(wèn)題得到徹底解決，任何人不得進(jìn)行干擾或?qū)嵤┬姓深A(yù)。一般情況下，禁止經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)受理客戶“自報(bào)關(guān)〞業(yè)務(wù)；確實(shí)有需要且資金確實(shí)平安前提下需要受理的業(yè)務(wù)委托，須事先得到經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。收款總經(jīng)理負(fù)責(zé)制經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理對(duì)給予客戶的賒賬控制和批準(zhǔn)、客戶支付資金信用、應(yīng)收款財(cái)產(chǎn)平安、資金使用效益、二次確認(rèn)效率等結(jié)果承當(dāng)總部授予的信托責(zé)任。經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)始終一手抓業(yè)務(wù)和開(kāi)展，一手抓資金，兩手都要“在狀態(tài)〞，這既是一種責(zé)任，更是一種制度。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)議每月10日前，網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理須按時(shí)參加總部召開(kāi)的財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)議，會(huì)議主要內(nèi)容之一是向總部報(bào)告應(yīng)收資金回籠方案和存在的問(wèn)題及其解決措施。要求財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)前作充分的準(zhǔn)備，包括：對(duì)超過(guò)賒賬時(shí)間未收進(jìn)的應(yīng)收款情況清楚、解決問(wèn)題的工作流程清晰有力——管理資金始終是財(cái)務(wù)經(jīng)理最重要的工作職責(zé)。3．7資金〔海外代理信用管理〕定義和理解海外代理信用管理主要集中在出口運(yùn)費(fèi)到付、進(jìn)口運(yùn)費(fèi)預(yù)付以及對(duì)賬和資金支付由海外母公司直接控制的客戶。由于存在公司對(duì)這局部客戶的信息了解渠道局限，信息傳遞速度比擬慢且容易不對(duì)稱，發(fā)生問(wèn)題后協(xié)調(diào)解決途徑和影響力有局限性等不利因素，這局部業(yè)務(wù)極易對(duì)資金回籠速度甚至公司財(cái)產(chǎn)平安造成被動(dòng)影響，因此屬于高風(fēng)險(xiǎn)、高敏感關(guān)系群。海外代理管理制度〔1〕海外代理開(kāi)發(fā)和管理部門(mén)是總部市場(chǎng)開(kāi)發(fā)管理部，其根本職責(zé)是負(fù)責(zé)海外代理的開(kāi)發(fā)和維護(hù)、安排與海外代理簽署協(xié)議、編制和維護(hù)海外代理手冊(cè)、經(jīng)常對(duì)海外代理進(jìn)行信用調(diào)查和評(píng)估、處理業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)方面發(fā)生的重要事項(xiàng)、決定終止使用海外代理，等等?！?〕制度的核心是：禁止經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和業(yè)務(wù)使用手冊(cè)以外的海外代理發(fā)生交易；禁止網(wǎng)點(diǎn)和業(yè)務(wù)部門(mén)自行開(kāi)展和使用海外代理；網(wǎng)點(diǎn)和業(yè)務(wù)部門(mén)確實(shí)需要和業(yè)務(wù)使用手冊(cè)以外的海外代理發(fā)生交易的，應(yīng)向總部市場(chǎng)開(kāi)發(fā)管理部推薦。總部市場(chǎng)開(kāi)發(fā)管理部對(duì)被推薦的海外代理進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估和確認(rèn)后，將其納入業(yè)務(wù)使用手冊(cè)并進(jìn)行統(tǒng)一管理。〔3〕總部市場(chǎng)開(kāi)發(fā)管理部應(yīng)定期對(duì)海外代理的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行調(diào)查和作出評(píng)估，包括：利益互惠關(guān)系狀態(tài)，提供的效勞或價(jià)格是否公允，日常溝通聯(lián)絡(luò)是否通暢和有效率，發(fā)生的重要事項(xiàng)及其處理結(jié)果的評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)關(guān)系是否正常和是否存在危險(xiǎn)，業(yè)務(wù)成長(zhǎng)是否有新的空間，是否作替代考慮等等。同樣，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)崗位應(yīng)將發(fā)生的問(wèn)題和遇到的工作困難告知總部市場(chǎng)開(kāi)發(fā)管理部。業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人力資源配置鑒于海外代理關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)性和敏感性，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)海外代理業(yè)務(wù)部應(yīng)配備綜合素質(zhì)高、英文溝通水平好、業(yè)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)豐富、處理問(wèn)題能力強(qiáng)的員工為操作負(fù)責(zé)人；總部財(cái)務(wù)部或獨(dú)立與海外代理對(duì)賬/結(jié)算資金的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)配置英文水平能夠勝任工作、溝通和處理問(wèn)題能力強(qiáng)、工作條理清晰且認(rèn)真仔細(xì)、責(zé)任意識(shí)優(yōu)秀的員工作為海外代理信用管理崗位負(fù)責(zé)人。海外代理協(xié)議海外代理協(xié)議由總部市場(chǎng)開(kāi)展管理部統(tǒng)一繕制和安排簽署。禁止使用沒(méi)有簽署協(xié)議的海外代理。終止協(xié)議同樣由總部市場(chǎng)開(kāi)展管理部作出決定和負(fù)責(zé)相應(yīng)的信息公布管理。賒賬時(shí)間控制按照運(yùn)輸工具的開(kāi)航或到航日期，給予海外代理的賒賬時(shí)間一般為平均45天，如：2月底前須將1月份的全部運(yùn)雜費(fèi)付清，俗稱“月結(jié)〞；最長(zhǎng)賒賬時(shí)間不得超過(guò)平均75天，如：3月底前須將1月份的全部運(yùn)雜費(fèi)付清。對(duì)賬時(shí)效控制海外代理對(duì)賬和資金結(jié)算工作統(tǒng)一由總部負(fù)責(zé)的，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)須在每月終了后5日內(nèi)將海外代理往來(lái)賬單E-MAIL及完整信息遞交至總部崗位負(fù)責(zé)人；總部崗位負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯總整理后于每月10日前完成向海外代理發(fā)送賬單工作，并要求其在3個(gè)工作日內(nèi)作出確認(rèn)答復(fù)或提出異議。每月25日前，必須完成與海外代理的對(duì)賬工作，之后進(jìn)入催款或往來(lái)資金結(jié)算程序。遇到的困難處理處理海外代理財(cái)務(wù)關(guān)系時(shí)往往會(huì)遇到代理反映不積極、不熱情等情況，如：經(jīng)常性回復(fù)慢甚至不回復(fù)郵件，工作節(jié)奏拖拉，關(guān)聯(lián)人交替出差或休假，甚至感覺(jué)到是在有意無(wú)意地拖延對(duì)賬和支付資金時(shí)間等。這些消極情況往往會(huì)使崗位員工產(chǎn)生工作無(wú)頭無(wú)緒和郁悶感覺(jué)。情況嚴(yán)重時(shí)，崗位員工可以嘗試以下一些方法：〔1〕不要?dú)怵H，相信自己的努力總會(huì)有收獲。可以嘗試改變影響的方式。〔2〕發(fā)動(dòng)負(fù)責(zé)海外代理業(yè)務(wù)操作崗位員工來(lái)幫助你，他們對(duì)海外代理的影響力顯然要比財(cái)務(wù)強(qiáng)?！?〕將情況向總部市場(chǎng)開(kāi)展管理部報(bào)告，由其出面協(xié)調(diào)或作出處理。生意或效勞對(duì)海外代理是最重要的。運(yùn)雜費(fèi)的“二次確認(rèn)〞在與代理對(duì)賬過(guò)程中，往往會(huì)出現(xiàn)海外代理對(duì)應(yīng)收或應(yīng)付結(jié)算金額提出異議，需要重新確認(rèn)，俗稱“二次確認(rèn)〞。由于“二次確認(rèn)〞涉及環(huán)節(jié)多、情節(jié)往往比擬瑣碎且影響的是雙方利益，因此是一項(xiàng)比擬復(fù)雜和麻煩的工作。財(cái)務(wù)崗位并不具備重新議價(jià)或解決糾紛的條件和能力，解決此問(wèn)題是經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)海外代理業(yè)務(wù)操作崗位員工的責(zé)任。〔1〕財(cái)務(wù)崗位員工須在收到海外代理異議和了解清楚問(wèn)題根本情況后的第一時(shí)間內(nèi)，用E-MAIL方式將問(wèn)題告知業(yè)務(wù)操作崗位?！?〕業(yè)務(wù)操作崗位收到財(cái)務(wù)報(bào)告后須在第一時(shí)間著手處理問(wèn)題，并最遲于3個(gè)工作日內(nèi)將情況或結(jié)果告知財(cái)務(wù)，即使問(wèn)題暫時(shí)沒(méi)有結(jié)果也同樣要這樣做?！?〕業(yè)務(wù)操作崗位必須清楚地知道自己的責(zé)任：?jiǎn)栴}的解決及其效率對(duì)公司利益的影響是至關(guān)重要的，無(wú)論問(wèn)題有多么復(fù)雜，公司需要的是問(wèn)題的處理結(jié)果及其效率和效益，拖而不決最終危害的是公司利益。確實(shí)短時(shí)間與海外代理就問(wèn)題達(dá)成共識(shí)有困難的，那么需要向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況以及估計(jì)需要的時(shí)間?！?〕爭(zhēng)議總是得不到解決時(shí)，操作經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)向經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和集團(tuán)總部市場(chǎng)開(kāi)展管理部報(bào)告，由其負(fù)責(zé)解決。編制收款指標(biāo)和分析表總部財(cái)務(wù)部和獨(dú)立與海外代理對(duì)賬、結(jié)算資金的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)部須在每月5日前編制收款指標(biāo)和分析表。收款指標(biāo)依據(jù)上月底應(yīng)收應(yīng)付余額、賬齡分析、海外代理資金結(jié)算協(xié)議以及以前月份的遺留款編制；分析表是指標(biāo)落實(shí)的保障性措施，主要說(shuō)明遇到的困難以及需要得到業(yè)務(wù)或市場(chǎng)開(kāi)展管理部門(mén)哪些工作支持和幫助。收款指標(biāo)對(duì)公司平衡外匯收支、調(diào)劑資金余缺有著非常重要的影響，因此是財(cái)務(wù)經(jīng)理一項(xiàng)十分重要的工作。財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)會(huì)財(cái)務(wù)部須經(jīng)常與業(yè)務(wù)操作、市場(chǎng)開(kāi)展管理部一起召開(kāi)會(huì)議，溝通、分析每個(gè)海外代理財(cái)務(wù)結(jié)算中出現(xiàn)的問(wèn)題或遇到的困難，以及一貫的支付信譽(yù)評(píng)價(jià)。這是一項(xiàng)十分重要和有益的工作步驟，它能使相關(guān)責(zé)任部門(mén)掌握最新情況、共同改良工作或作出新的判斷，甚至作出新決定。會(huì)議由財(cái)務(wù)經(jīng)理召集，市場(chǎng)開(kāi)展管理部和獨(dú)立與海外代理對(duì)賬、結(jié)算資金的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理必須參加。3．8資金〔應(yīng)收應(yīng)付隱性損失〕認(rèn)識(shí)和理解應(yīng)收、應(yīng)付損失的產(chǎn)生根源來(lái)自公司與客戶之間的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多而復(fù)雜、利益影響鏈較長(zhǎng)以及信息系統(tǒng)不對(duì)稱。這往往會(huì)導(dǎo)致雙方對(duì)結(jié)算的認(rèn)識(shí)和判斷并不完全一致。應(yīng)收隱性損失的定義指由于財(cái)務(wù)崗位員工與客戶對(duì)賬、結(jié)算資金過(guò)程中沒(méi)有準(zhǔn)確、全面、及時(shí)掌握應(yīng)收數(shù)據(jù)，或機(jī)械地依賴系統(tǒng)信息，缺乏對(duì)隱性收益的認(rèn)識(shí)和把握，缺乏對(duì)客戶信息不對(duì)稱局部的判斷能力等原因，向客戶泄露財(cái)務(wù)資料或草率完成交易后就很難追溯、彌補(bǔ)而導(dǎo)致的公司損失。應(yīng)付隱性損失〔或稱為應(yīng)付性收益〕的定義指公司員工將應(yīng)付信息資料泄露給利益方，或機(jī)械依賴系統(tǒng)信息，對(duì)客戶信息不對(duì)稱局部缺乏認(rèn)識(shí)和把握而導(dǎo)致的公司損失。前者屬于員工嚴(yán)重違紀(jì)行為。工作實(shí)踐概念聽(tīng)起來(lái)比擬抽象。但在事實(shí)上，一些應(yīng)收損失和應(yīng)付損失〔應(yīng)付性收益〕正是在財(cái)務(wù)員工手中造成的。經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理必須結(jié)合實(shí)際工作情況，持續(xù)關(guān)注會(huì)造成隱性損失的各環(huán)節(jié)及控制狀態(tài)，經(jīng)常鼓勵(lì)和督導(dǎo)財(cái)務(wù)崗位員工如何進(jìn)一步維護(hù)公司利益。外匯匯率隱性損失是其中的一個(gè)重要控制點(diǎn)，如：客戶要求將發(fā)票美元金額改用人民幣支付，反之亦然。3．9資金〔法律訴訟〕無(wú)論是訴訟還是被訴訟都是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的正常行為，但訴訟或被訴訟最終能夠影響經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益的根底依然在于內(nèi)部各項(xiàng)管理意識(shí)和到達(dá)的實(shí)際水平，包括：對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和把握、合同條款、操作流程及其執(zhí)行的完整性、流程中的文件設(shè)計(jì)及其有效性、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及針對(duì)性措施、對(duì)客戶的協(xié)商影響力、具備的法律知識(shí)、律師的選擇和評(píng)價(jià)，甚至可能還要包括在維護(hù)公平根底上的對(duì)裁決的影響能力，等等。經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)管理團(tuán)隊(duì)在采取系統(tǒng)性催收工作后客戶仍然不支付資金情況時(shí)，公司應(yīng)果斷采用法律訴訟手段維護(hù)公司利益。在此之前，得到客戶對(duì)業(yè)務(wù)委托及涉及運(yùn)雜費(fèi)金額的進(jìn)一步有效確認(rèn)是非常重要的工作步驟，即使客戶強(qiáng)烈要求同時(shí)把不愿意支付的理由一并講清楚也是如此。準(zhǔn)備法律訴訟前，網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)應(yīng)收集齊有效證據(jù)并將資料復(fù)印報(bào)總部負(fù)責(zé)法律事務(wù)協(xié)調(diào)工作的職能部門(mén)——行政部，由其負(fù)責(zé)獲得總部法律參謀對(duì)案情及其所處有利或不利地位的法律意見(jiàn)。具體證據(jù)資料一般包括：有效的業(yè)務(wù)委托書(shū)、業(yè)務(wù)和涉及金額的進(jìn)一步確認(rèn)函、報(bào)關(guān)委托書(shū)、總提單、分運(yùn)單、發(fā)票、糾紛詳細(xì)說(shuō)明和律師要求的其它資料，等等。是否由總部法律參謀擔(dān)當(dāng)訴訟代理人那么需視具體情況而定。四、展開(kāi)(二):結(jié)算4．1架構(gòu)〔部門(mén)和產(chǎn)品〕設(shè)置為滿足IT業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)的設(shè)計(jì)流程和管理對(duì)輸出的要求，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)在安裝和使用系統(tǒng)前應(yīng)先明確業(yè)務(wù)架構(gòu)，包括部門(mén)設(shè)置和產(chǎn)品設(shè)置，其目的是保障業(yè)務(wù)流程清晰、損益核算準(zhǔn)確以及滿足各種不同要求的統(tǒng)計(jì)分析。例1：某經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)完整的業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)置方案第一層次： 空運(yùn)部、海運(yùn)部、其他業(yè)務(wù)部門(mén)、資源部門(mén)第二層次： 空運(yùn)部下分：進(jìn)口、出口、倉(cāng)儲(chǔ)、車(chē)隊(duì)海運(yùn)部下分：進(jìn)口、出口、倉(cāng)儲(chǔ)、車(chē)隊(duì)第三層次： 空運(yùn)進(jìn)口下分：××產(chǎn)品、××產(chǎn)品空運(yùn)出口下分：××產(chǎn)品、××產(chǎn)品海運(yùn)進(jìn)口下分：××產(chǎn)品、××產(chǎn)品海運(yùn)出口下分：××產(chǎn)品、××產(chǎn)品特別注意：每個(gè)部門(mén)、每個(gè)產(chǎn)品、每個(gè)業(yè)務(wù)員都必須有明確的識(shí)別標(biāo)志。識(shí)別標(biāo)志一般可按業(yè)務(wù)編號(hào)、業(yè)務(wù)員代碼設(shè)置。一般情況下，海運(yùn)業(yè)務(wù)都會(huì)有公司特定業(yè)務(wù)編號(hào)，因此以業(yè)務(wù)編號(hào)作為識(shí)別標(biāo)志比擬適合海運(yùn)；空運(yùn)一般是以委托單號(hào)〔或交接單號(hào)〕作為業(yè)務(wù)編號(hào)，因此以業(yè)務(wù)員代碼作為識(shí)別標(biāo)志比擬適合空運(yùn)。業(yè)務(wù)編號(hào)設(shè)置：×××××××××××業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)時(shí)間流水號(hào)交接單號(hào)的設(shè)置：YYYYMMDD×××年月日流水號(hào)〔以上業(yè)務(wù)編號(hào)和交接單號(hào)的設(shè)置供參考〕。例2：某經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)置方案第一層次：資源部門(mén)、××業(yè)務(wù)部門(mén)、××業(yè)務(wù)部門(mén)、……第二層次：××業(yè)務(wù)部門(mén)下分：空運(yùn)進(jìn)、出口、海運(yùn)進(jìn)、出口等第三層次：各產(chǎn)品下分：××業(yè)務(wù)員、××業(yè)務(wù)員。同樣特別注意：每個(gè)部門(mén)、每個(gè)產(chǎn)品、每個(gè)業(yè)務(wù)員都必須有明確的識(shí)別標(biāo)志。識(shí)別標(biāo)志的設(shè)置參照上述方法。4．2結(jié)算系統(tǒng)初始化設(shè)置應(yīng)收、應(yīng)付客戶代碼設(shè)置“結(jié)算系統(tǒng)〞客戶代碼與“用友系統(tǒng)〞的客戶代碼必須完全一致，假設(shè)有新客戶增加必須在二個(gè)系統(tǒng)同時(shí)增加。本錢(qián)工程對(duì)應(yīng)“用友會(huì)計(jì)科目代碼〞設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)算需要，在“結(jié)算系統(tǒng)〞中設(shè)置相應(yīng)的本錢(qián)工程必須與對(duì)應(yīng)的“用友系統(tǒng)〞中的科目代碼完全一致。部門(mén)設(shè)置按各網(wǎng)點(diǎn)的特點(diǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)置部門(mén)。外幣匯率設(shè)置根據(jù)會(huì)計(jì)記賬匯率，設(shè)置各種外幣與人民幣之間的兌換匯率。匯率必須在每個(gè)月初進(jìn)行調(diào)整。外幣幣種設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置業(yè)務(wù)結(jié)算中所需要使用的外幣幣種。一般常用的外幣有：美元、歐元、港幣等。用友憑證類別對(duì)應(yīng)銀行科目代碼設(shè)置根據(jù)收、付憑證的種類和不同開(kāi)戶銀行，在“結(jié)算系統(tǒng)〞中設(shè)置對(duì)應(yīng)的銀行科目代碼。4．3結(jié)算流程表4-1財(cái)務(wù)結(jié)算流程圖4．4海運(yùn)出口結(jié)算開(kāi)發(fā)票和發(fā)票管理〔1〕發(fā)票的類型及幣種可選擇發(fā)票類型：統(tǒng)一發(fā)票、INVOICE、CREDIT、對(duì)賬單、本錢(qián)清單可選幣種:人民幣、美金、歐元、港幣〔2〕將客戶效勞人員錄入的收入費(fèi)用制作成發(fā)票。發(fā)票制作可以按代理要求將該代理下的同一付費(fèi)人的不同業(yè)務(wù)收入費(fèi)用合開(kāi)成一張發(fā)票，發(fā)票的費(fèi)用工程和打印內(nèi)容可以根據(jù)客戶要求打印顯示。〔3〕發(fā)票的作廢和更改發(fā)票作廢：當(dāng)前未月結(jié)并且應(yīng)收賬款系統(tǒng)未確認(rèn)的發(fā)票，在發(fā)生錯(cuò)誤后進(jìn)行作廢，如應(yīng)收系統(tǒng)已確認(rèn)，必須等應(yīng)收確認(rèn)撤消前方可進(jìn)行作廢操作。發(fā)票作廢原那么應(yīng)該是當(dāng)月的發(fā)票，如已做過(guò)月結(jié)那么必須做沖賬處理，以不影響已月結(jié)的業(yè)務(wù)收入情況。發(fā)票更改：對(duì)輸入錯(cuò)誤的發(fā)票號(hào)進(jìn)行修改，如應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)，也應(yīng)等撤消后操作。撤消作廢：在作廢發(fā)票時(shí)，遇到作廢錯(cuò)了的發(fā)票，在未做月結(jié)前可將已作廢的發(fā)票作撤消作廢處理?！?〕發(fā)票管理已開(kāi)具的發(fā)票，根據(jù)不同性質(zhì)交與不同的持有人：第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票保管員匯繳相關(guān)部門(mén)。第二、四聯(lián)發(fā)票聯(lián)和購(gòu)付匯聯(lián)，蓋章后交與提單部，統(tǒng)一寄送客戶。第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)，交由應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)發(fā)票的相關(guān)人員，作應(yīng)收賬款依據(jù)。〔5〕關(guān)鍵控制點(diǎn)：原那么上按公司規(guī)定在開(kāi)船后四十八小時(shí)內(nèi)將發(fā)票開(kāi)出，因?yàn)榘l(fā)票的及時(shí)開(kāi)具和送達(dá)對(duì)資金回籠、本期業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)等都會(huì)產(chǎn)生重大的影響。海運(yùn)出口結(jié)算〔1〕本錢(qián)錄入輸入公司運(yùn)編號(hào)，根據(jù)不同的船公司分別錄入美金和人民幣本錢(qián)，及相關(guān)的費(fèi)用，如報(bào)關(guān)費(fèi)，車(chē)隊(duì)運(yùn)費(fèi)等。拼箱與海空聯(lián)運(yùn)，每個(gè)主單下有多個(gè)分單，在輸入本錢(qián)前分別按立方數(shù)和重量將本錢(qián)分?jǐn)偟矫總€(gè)分單后再進(jìn)行本錢(qián)錄入。〔2〕本錢(qián)調(diào)整當(dāng)月已制作但未月結(jié)的業(yè)務(wù)，假設(shè)船公司賬單已到，可直接修改原本錢(qián)金額。假設(shè)已月結(jié)，做隔月差額調(diào)整，獲利或虧損進(jìn)入下一結(jié)算期?！?〕本錢(qián)綜合查詢按公司編號(hào)可以查出每期的本錢(qián)。業(yè)務(wù)報(bào)表的制作〔1〕結(jié)算日?qǐng)?bào)表制作結(jié)算當(dāng)日完成本錢(qián)錄入工作，對(duì)收入、本錢(qián)進(jìn)行總確實(shí)認(rèn)，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入報(bào)表中，通報(bào)各相關(guān)部門(mén)及時(shí)掌握銷(xiāo)售情況。當(dāng)月最后一天日?qǐng)?bào)表制作完成，當(dāng)月月報(bào)亦已制作完成，其中數(shù)據(jù)變動(dòng)以最后一次確認(rèn)為準(zhǔn)?！?〕業(yè)務(wù)月結(jié)查看發(fā)票：先查已制作完成、未結(jié)算本錢(qián)的發(fā)票，對(duì)確認(rèn)不計(jì)入當(dāng)期的，更改發(fā)票日期至下一結(jié)算期，月結(jié)前不可有未結(jié)發(fā)票〔即在“應(yīng)收系統(tǒng)〞中不應(yīng)該有“未確認(rèn)發(fā)票〞〕。收入本錢(qián)發(fā)票一致性校驗(yàn)：對(duì)結(jié)算系統(tǒng)及應(yīng)收賬款系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，無(wú)過(guò)失前方可月結(jié)。月結(jié)：月結(jié)后數(shù)據(jù)全部鎖定，不可再作變動(dòng)。〔3〕業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的查詢利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，可查詢各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，支持管理層指導(dǎo)銷(xiāo)售管理。按客戶分：可查得各客戶的出口箱量及單向毛利情況按船公司分：可查得各船公司出運(yùn)的情況及航線分布狀況。確認(rèn)船公司運(yùn)費(fèi)和應(yīng)付賬款〔1〕確認(rèn)船公司運(yùn)費(fèi)：船公司按船期送來(lái)催賬清單，見(jiàn)催賬單后逐筆對(duì)賬。如運(yùn)價(jià)有疑義：使用的是公司約價(jià)的，遞交銷(xiāo)售部門(mén)解決；使用的是客戶自己約價(jià)的，及時(shí)遞交公司客戶效勞部門(mén)，以便客服通知客戶更改運(yùn)價(jià)。〔2〕與船公司完成對(duì)賬和確認(rèn)工作后進(jìn)入付款控制程序。確認(rèn)應(yīng)收賬款應(yīng)將每筆收入準(zhǔn)確歸入所屬的客戶名下，以便資金結(jié)算人員及時(shí)開(kāi)展收款。各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核〔1〕月結(jié)前，結(jié)算系統(tǒng)必須與應(yīng)收賬款系統(tǒng)校對(duì)，計(jì)入的發(fā)票金額及各種種類的發(fā)票數(shù)均同前方可月結(jié)。應(yīng)收賬款系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動(dòng)倒入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)〞。結(jié)賬后，銷(xiāo)售收入應(yīng)與結(jié)算系統(tǒng)的全月累計(jì)數(shù)額相同。〔2〕月結(jié)后，結(jié)算系統(tǒng)中的本錢(qián)數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)〞。結(jié)賬后，本錢(qián)金額應(yīng)與結(jié)算系統(tǒng)的全月累計(jì)的數(shù)據(jù)相同。應(yīng)付賬款的各明細(xì)科目發(fā)生額那么與結(jié)算系統(tǒng)中各船公司的明細(xì)工程相同。關(guān)鍵控制點(diǎn)〔1〕航線及所停港區(qū)：EQ\o\ac(○,1)航線涉及到附加費(fèi)的支付及收取；②?？扛蹍^(qū)涉及內(nèi)陸費(fèi)及裝箱費(fèi)用的支付和收取。〔2〕船公司對(duì)到付業(yè)務(wù)要支付我司傭金的作為本錢(qián)紅字入賬,不做收入入賬。〔3〕注意每筆業(yè)務(wù)是否有額外費(fèi)用發(fā)生，以免漏做本錢(qián)及漏收客戶。〔4〕關(guān)注每筆業(yè)務(wù)利潤(rùn)是否正常，假設(shè)有異常應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)員聯(lián)系并報(bào)請(qǐng)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)把握。〔5〕對(duì)于沖銷(xiāo)收入〔即調(diào)整損益〕的業(yè)務(wù)應(yīng)有規(guī)定的審批程序。4．5海運(yùn)進(jìn)口結(jié)算開(kāi)發(fā)票〔1〕發(fā)票類型和幣種可選擇發(fā)票類型：統(tǒng)一發(fā)票、INVOICE、CREDIT、對(duì)賬單、本錢(qián)清單可選擇幣種:人民幣、美金、歐元、港幣〔2〕把客戶效勞人員錄入的收入費(fèi)用制作成發(fā)票可以按客戶要求將該客戶下的同一付費(fèi)人的不同業(yè)務(wù)收入費(fèi)用合開(kāi)成一張發(fā)票，發(fā)票的費(fèi)用工程和打印內(nèi)容可以根據(jù)客戶要求顯示打印。〔3〕發(fā)票作廢發(fā)票作廢：對(duì)當(dāng)前未月結(jié)的并且應(yīng)收賬款系統(tǒng)未確認(rèn)的發(fā)票，在發(fā)生錯(cuò)誤后進(jìn)行作廢。如應(yīng)收系統(tǒng)已確認(rèn)，必須等應(yīng)收確認(rèn)撤消前方可進(jìn)行作廢操作。發(fā)票作廢原那么應(yīng)該是當(dāng)月的發(fā)票。如已經(jīng)過(guò)月結(jié)，必須做沖賬處理，從而不影響已月結(jié)的業(yè)務(wù)收入情況。關(guān)鍵控制點(diǎn)：切不可將已經(jīng)隔月并且已經(jīng)確認(rèn)的發(fā)票再進(jìn)行作廢，只能進(jìn)行隔月沖賬處理，否那么將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)錯(cuò)誤，將嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的正確性?！?〕發(fā)票更改。對(duì)輸入錯(cuò)誤的發(fā)票號(hào)進(jìn)行修改，如應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)，也應(yīng)等撤消后操作。發(fā)票開(kāi)票日期更改：做月結(jié)前，如有已開(kāi)具的發(fā)票，但整項(xiàng)業(yè)務(wù)尚不完整，不可做本錢(qián)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入下一結(jié)算期，可將此發(fā)票的開(kāi)票日期改作下一結(jié)算期，從而不影響當(dāng)前月份的結(jié)算。已月結(jié)、作廢的發(fā)票不可修改日期?！?〕撤消作廢：在作廢發(fā)票時(shí)，碰到作廢錯(cuò)了的發(fā)票，在未做月結(jié)前可將已作廢的發(fā)票作撤消作廢處理。發(fā)票管理已開(kāi)具的發(fā)票，根據(jù)不同性質(zhì)交與不同的持有人。第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票管理員匯繳相關(guān)部門(mén)。第二、四聯(lián)發(fā)票聯(lián)和購(gòu)付匯聯(lián)，經(jīng)蓋章后交與相關(guān)客服人員，統(tǒng)一寄送客戶。第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)，交由應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)發(fā)票的相關(guān)人員，待收入確認(rèn)后交與應(yīng)收賬款的相關(guān)人員。本錢(qián)操作〔1〕本錢(qián)錄入輸入公司運(yùn)編號(hào)，將客服和港區(qū)事先輸入在海運(yùn)進(jìn)口操作系統(tǒng)中應(yīng)付本錢(qián)下的各項(xiàng)費(fèi)用與海運(yùn)進(jìn)口業(yè)務(wù)臺(tái)賬中事先登記的所有費(fèi)用逐一核對(duì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)操作系統(tǒng)中是否有費(fèi)用遺漏和錯(cuò)輸?shù)膯?wèn)題。在核對(duì)完畢無(wú)誤后,方可進(jìn)行該票業(yè)務(wù)的本錢(qián)錄入。〔2〕本錢(qián)修正及調(diào)整當(dāng)月已錄入但未月結(jié)的業(yè)務(wù)，如發(fā)現(xiàn)該業(yè)務(wù)某一費(fèi)用有變動(dòng)，可直接在本錢(qián)錄入下的本錢(qián)確認(rèn)中進(jìn)行修正。假設(shè)該票業(yè)務(wù)已月結(jié)，如需做隔月差額調(diào)整，那么在本錢(qián)錄入下的本錢(qián)調(diào)整確認(rèn)中進(jìn)行調(diào)整,獲利或虧損進(jìn)下期結(jié)算期。〔3〕本錢(qián)查詢?cè)诒惧X(qián)毛利查詢中的本錢(qián)毛利綜合查詢下，可按運(yùn)編號(hào)查詢某一業(yè)務(wù)總的收入、本錢(qián)、毛利的具體數(shù)據(jù)和完成的各個(gè)時(shí)間點(diǎn)。收入確認(rèn)收入確認(rèn)時(shí)，應(yīng)將每一票收入按不同的客戶歸在其名下，以便應(yīng)收賬款相關(guān)人員及時(shí)收款。關(guān)鍵控制點(diǎn)：〔1〕由于海運(yùn)進(jìn)口業(yè)務(wù)的特殊性，是先發(fā)生費(fèi)用再確認(rèn)收入，所以有必要建立手工業(yè)務(wù)臺(tái)賬。將某一業(yè)務(wù)下發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用逐筆登記入賬，以便相關(guān)人員查詢，及時(shí)掌握該業(yè)務(wù)的完成情況。〔2〕對(duì)于業(yè)務(wù)客服人員在申請(qǐng)支付進(jìn)口費(fèi)用時(shí)，應(yīng)首先取得財(cái)務(wù)進(jìn)口業(yè)務(wù)相關(guān)人員的費(fèi)用確認(rèn)后，經(jīng)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，方可進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)進(jìn)口業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將該進(jìn)口費(fèi)用登記臺(tái)賬。〔3〕在本錢(qián)錄入時(shí)，如發(fā)現(xiàn)某一業(yè)務(wù)本錢(qián)異常，主要指本錢(qián)大于收入，那么應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)的客服人員取得聯(lián)系，詢問(wèn)有關(guān)情況。如確定該業(yè)務(wù)虧損,那么應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，假設(shè)發(fā)現(xiàn)向客戶少收費(fèi)用，那么應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)客服向客戶予以補(bǔ)收?！?〕在進(jìn)行本錢(qián)隔月調(diào)整時(shí),由于調(diào)整勢(shì)必將沖銷(xiāo)當(dāng)期利潤(rùn)，因此，需要有規(guī)定的審批程序。4.5.5業(yè)務(wù)報(bào)表的制作〔1〕正常業(yè)務(wù)結(jié)算日?qǐng)?bào)表制作結(jié)算當(dāng)日本錢(qián)錄入工作完成，對(duì)收入、本錢(qián)進(jìn)行總確實(shí)認(rèn)，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入報(bào)表中，在結(jié)算日?qǐng)?bào)匯總中，可查知當(dāng)日各航線的結(jié)算結(jié)果。通報(bào)各相關(guān)部門(mén)，及時(shí)掌握銷(xiāo)售情況。當(dāng)月最后一天日?qǐng)?bào)表制作完成，當(dāng)月月報(bào)亦已制作完成，其中數(shù)據(jù)變動(dòng)，以最后一次確認(rèn)為準(zhǔn)。〔2〕正常業(yè)務(wù)月結(jié)先查已制作完成、未結(jié)算本錢(qián)的發(fā)票，對(duì)確認(rèn)不計(jì)入當(dāng)期的，更改發(fā)票日期至下一結(jié)算期，月結(jié)前不可有未結(jié)發(fā)票。入本錢(qián)發(fā)票一致性校驗(yàn)。對(duì)結(jié)算系統(tǒng)及應(yīng)收賬款系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，無(wú)過(guò)失前方可月結(jié)。月結(jié)后，數(shù)據(jù)全部鎖定，不可再作變動(dòng)?！?〕業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的查詢利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，可查詢得的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以便安排銷(xiāo)售指導(dǎo)。按客戶分，可查得各客戶的進(jìn)口業(yè)務(wù)毛利狀況。4.5.6各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校驗(yàn)〔1〕月結(jié)前，結(jié)算系統(tǒng)必須與應(yīng)收賬款系統(tǒng)校對(duì)，計(jì)入的發(fā)票金額及各種種類的發(fā)票數(shù)均同，方可月結(jié)。應(yīng)收賬款系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動(dòng)倒入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)〞，結(jié)賬后，銷(xiāo)售收入應(yīng)與結(jié)算系統(tǒng)的全月累計(jì)的數(shù)據(jù)相同。〔1〕月結(jié)后，結(jié)算系統(tǒng)中的本錢(qián)數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)〞，結(jié)賬后，本錢(qián)金額應(yīng)與結(jié)算系統(tǒng)的全月累計(jì)的數(shù)據(jù)相同。應(yīng)付賬款的各明細(xì)科目的發(fā)生額與結(jié)算系統(tǒng)中各船公司的明細(xì)工程相同。4．6空運(yùn)出口結(jié)算發(fā)票內(nèi)容的預(yù)錄入發(fā)票內(nèi)容的預(yù)錄入：根據(jù)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)表預(yù)錄入各項(xiàng)收費(fèi)工程及金額。〔1〕預(yù)付業(yè)務(wù)根據(jù)不同的客戶的要求，錄入費(fèi)用?？砂磮?bào)價(jià)或委托書(shū)上確實(shí)認(rèn)價(jià)按實(shí)收取，亦可按委托方的要求開(kāi)給實(shí)際出運(yùn)人，高開(kāi)差價(jià)按規(guī)定扣除相應(yīng)費(fèi)用后退給委托方?？蛇x擇發(fā)票類型：統(tǒng)一發(fā)票、結(jié)算清單、本錢(qián)清單可選幣種:人民幣(為躲避匯率風(fēng)險(xiǎn),一般按人民幣報(bào)價(jià)結(jié)算)〔2〕到付業(yè)務(wù)根據(jù)運(yùn)單上不同目的港開(kāi)具發(fā)票給海外代理。按報(bào)價(jià)或確認(rèn)價(jià)結(jié)算應(yīng)收取的費(fèi)用，高收的海外費(fèi)用按規(guī)定的匯率結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)扣除相應(yīng)的費(fèi)用退給委托方?？蛇x擇發(fā)票類型：INVOICE、CREDIT可選幣種：美圓〔暫不收取其他外幣，按當(dāng)日外匯牌價(jià)折算〕〔3〕關(guān)鍵控制點(diǎn)審核委托單上的報(bào)價(jià)與公司對(duì)外統(tǒng)一報(bào)價(jià)是否相同,假設(shè)低于報(bào)價(jià)或更低于本錢(qián)價(jià),必須報(bào)請(qǐng)相關(guān)業(yè)務(wù)主管簽字確認(rèn)。把錄入的收入費(fèi)用制作成業(yè)務(wù)發(fā)票可以將同一代理的不同委托單的收入費(fèi)用合開(kāi)成一張發(fā)票。發(fā)票的費(fèi)用工程和打印內(nèi)容可以根據(jù)客戶要求顯示打印。如委托單已經(jīng)預(yù)錄入了收入費(fèi)用工程，但對(duì)應(yīng)的總運(yùn)單沒(méi)有制單，仍不能開(kāi)具發(fā)票。其他業(yè)務(wù)發(fā)票根據(jù)非正常業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入費(fèi)用情況先制作其他業(yè)務(wù)委托單，然后根據(jù)其他業(yè)務(wù)委托單的內(nèi)容制作業(yè)務(wù)發(fā)票。非正常業(yè)務(wù)有不同的業(yè)務(wù)分類，發(fā)票費(fèi)用工程根據(jù)客戶需求和發(fā)生金額輸入。代開(kāi)發(fā)票有些客戶平時(shí)業(yè)務(wù)不需每單開(kāi)具發(fā)票，待月底確認(rèn)后開(kāi)具月結(jié)統(tǒng)一發(fā)票，可選在此操作。發(fā)票修改和作廢〔1〕發(fā)票的修改和刪除。在業(yè)務(wù)發(fā)票數(shù)據(jù)在輸入后未打印前,對(duì)發(fā)票內(nèi)容可以修改或刪除,原發(fā)票號(hào)仍可使用。〔2〕業(yè)務(wù)發(fā)票作廢。對(duì)當(dāng)前未月結(jié)的并且應(yīng)收賬款系統(tǒng)未確認(rèn)的發(fā)票，在發(fā)生錯(cuò)誤后進(jìn)作廢。如應(yīng)收系統(tǒng)已確認(rèn)，必須等應(yīng)收確認(rèn)撤消后，方可進(jìn)行作廢操作。發(fā)票作廢原那么應(yīng)該是當(dāng)月的發(fā)票，如已作過(guò)月結(jié)，必須做沖賬處理，從而不影響已月結(jié)的業(yè)務(wù)收入情況。〔3〕發(fā)票號(hào)的修改。對(duì)輸入錯(cuò)誤的發(fā)票號(hào)進(jìn)行修改，如應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)，也應(yīng)等撤消后操作?！?〕發(fā)票開(kāi)票日期和代理修改。做月結(jié)前，如有已開(kāi)具的發(fā)票，但整項(xiàng)業(yè)務(wù)尚不完整，不可做本錢(qián)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入下一結(jié)算期，可將此發(fā)票的開(kāi)票日期改作下一結(jié)算期，從而不影響當(dāng)前月份的結(jié)算。已月結(jié)、作廢的發(fā)票不可修改日期和代理。發(fā)票管理已開(kāi)具的發(fā)票，根據(jù)不同性質(zhì)交與不同的持有人。第一聯(lián)存根聯(lián)，整理后交由發(fā)票保管員匯繳相關(guān)部門(mén)。第二、四聯(lián)發(fā)票聯(lián)和購(gòu)付匯聯(lián)，蓋章后交與客戶，寄送務(wù)必附發(fā)票清單及簽收回執(zhí)，以免發(fā)票遺失造成后患。第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)，交由應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)發(fā)票的相關(guān)人員，作應(yīng)收賬款確認(rèn)的依據(jù)?？傔\(yùn)單本錢(qián)錄入、調(diào)整及查詢〔1〕本錢(qián)錄入的準(zhǔn)備條件EQ\o\ac(○,1)航空公司、航班、航班日期,不可為空。EQ\o\ac(○,2)總運(yùn)單已制單、已出倉(cāng),各委托單中均無(wú)空號(hào)。EQ\o\ac(○,3)當(dāng)月結(jié)算匯率已錄入。EQ\o\ac(○,4)各委托單的業(yè)務(wù)發(fā)票已制作完成。〔2〕本錢(qián)錄入輸入總運(yùn)單，根據(jù)相應(yīng)的航空公司的結(jié)算價(jià)格錄入本錢(qián)，相對(duì)固定的費(fèi)用可選擇按總運(yùn)單自行轉(zhuǎn)入，減少工作及過(guò)失，或可自動(dòng)校驗(yàn)糾錯(cuò)。〔3〕本錢(qián)調(diào)整當(dāng)月已制作但未月結(jié)的總運(yùn)單，航空公司賬單已到，可直接修改原本錢(qián)金額。假設(shè)已月結(jié)，做隔月差額調(diào)整，獲利或虧損進(jìn)下期結(jié)算期。〔4〕本錢(qián)查詢?cè)凇翱傔\(yùn)單本錢(qián)毛利綜合查詢〞中，按總運(yùn)單可查詢總的收入、本錢(qián)、毛利的具體數(shù)據(jù)和完成的各個(gè)時(shí)間點(diǎn)?！?〕其他業(yè)務(wù)的本錢(qián)制作根本同正常業(yè)務(wù)操作，但需選擇業(yè)務(wù)類型分別結(jié)算。業(yè)務(wù)報(bào)表的制作〔1〕正常業(yè)務(wù)結(jié)算日?qǐng)?bào)表制作結(jié)算當(dāng)日本錢(qián)錄入工作完成，對(duì)收入、本錢(qián)進(jìn)行總確實(shí)認(rèn)，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入報(bào)表中，在結(jié)算日?qǐng)?bào)匯總中，可查詢當(dāng)日各航線的結(jié)算結(jié)果。通報(bào)各相關(guān)部門(mén)，及時(shí)掌握銷(xiāo)售情況。當(dāng)月最后一天日?qǐng)?bào)表制作完成，當(dāng)月月報(bào)亦已制作完成，其中數(shù)據(jù)變動(dòng)，以最后一次確認(rèn)為準(zhǔn)?！?〕正常業(yè)務(wù)月結(jié)先查詢已制作完成、未結(jié)算本錢(qián)的發(fā)票，對(duì)確認(rèn)不計(jì)入當(dāng)期的，更改發(fā)票日期至下一結(jié)算期，月結(jié)前不可有未結(jié)發(fā)票?！?〕收入本錢(qián)發(fā)票一致性校驗(yàn)對(duì)結(jié)算系統(tǒng)及應(yīng)收賬款系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，無(wú)過(guò)失前方可月結(jié)。月結(jié)后，數(shù)據(jù)全部鎖定，不可再作變動(dòng)?！?〕其他業(yè)務(wù)的報(bào)表制作同正常業(yè)務(wù)，但需分各業(yè)務(wù)類型分別制作。〔5〕業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的查詢利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，可查詢得的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以便安排銷(xiāo)售指導(dǎo)。EQ\o\ac(○,1)按客戶分，可查得各客戶的出口情況及排名；EQ\o\ac(○,2)按航空公司分，可查得各航空公司出運(yùn)的情況及分布狀況。4.6.9航空公司運(yùn)費(fèi)確實(shí)認(rèn)及應(yīng)付賬款確實(shí)認(rèn)〔1〕局部航空公司需制作銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)日?qǐng)?bào)上的航班和日期均默認(rèn)我司倉(cāng)庫(kù)實(shí)際出運(yùn)的航班和日期，按實(shí)際需要可做修改。打印制作日?qǐng)?bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成一個(gè)銷(xiāo)售編號(hào)給所選的總運(yùn)單號(hào)，方便和航空公司校對(duì)和查詢，如發(fā)生本錢(qián)調(diào)整，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)所有錄入的本錢(qián)計(jì)算生成銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)。月底，經(jīng)與航空公司雙方相互確認(rèn)，做付款確認(rèn)及按合同規(guī)定付款。〔2〕無(wú)需制銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)的，待航空公司開(kāi)具的清單或發(fā)票收到后，按總運(yùn)單號(hào)進(jìn)行逐個(gè)調(diào)整確認(rèn)，并做付款確認(rèn)。4.6.9各系統(tǒng)間的相互轉(zhuǎn)換及校核〔1〕月結(jié)前，結(jié)算系統(tǒng)必須與應(yīng)收賬款系統(tǒng)校對(duì)，計(jì)入的發(fā)票金額及各種種類的發(fā)票數(shù)均同，方可月結(jié)。應(yīng)收賬款系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動(dòng)倒入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)〞，結(jié)賬后，銷(xiāo)售收入應(yīng)與結(jié)算系統(tǒng)的最后一天的數(shù)據(jù)相同。〔2〕月結(jié)后，結(jié)算系統(tǒng)中的本錢(qián)數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)〞，結(jié)