金融風險防范工作預案（三）

書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟。書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟。第第頁金融風險防范工作預案論文題目：論述金融會計風險及防范

摘要。金融業(yè)是高風險行業(yè)，而金融會計是金融工作的基礎，金融企業(yè)作為經營貨幣信貸業(yè)務的特殊企業(yè)和獨立的社會經濟主體，在營運過程中存在各種遭受損失的可能性，為此金融會計在金融工作中的基礎地位更加突出，作用更加重要。特別是近年來，金融案件的發(fā)案率逐年上升，涉案金額大、牽涉部門多成為一大特點。但對金融案件的分析可看出80%的金融案件離不開會計部門的會計核算和資金清算，所以金融會計的風險防范在金融部門的內部控制管理中起著舉足輕重的作用，是金融內控管理的關鍵所在。文章主要從金融會計風險的表現形式、產生風險的原因及防范風險的相應對策等三個方面對金融會計風險進行了深入探討。

風險是指未來遭受損失的可能性。金融企業(yè)作為經營貨幣信貸業(yè)務的特殊企業(yè)和獨立的社會經濟主體，在營運過程中存在各種遭受損失的可能性。金融風險的表現形式是多方面的。

一、現行金融會計風險的表現形式

1.核算虛假，會計信息失真。會計核算是銀行會計的最基本職能，它是整個資金運用的真實反映?？梢哉f，銀行的一切業(yè)務活動都要通過會計信息反映出來，如果會計核算方法不當、核算程序不規(guī)范、核算質量不高或某個環(huán)節(jié)失控，就有可能出現風險?，F實工作中，有的銀行為維護自身利益，違反金融政策要求，在會計信息處理上大做文章，致使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現象，事實上掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響對銀行經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。從會計工作的程序看，結算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結算風險最主要的表現是結算數據不實，尤其是利潤反映不實。當然，這種情況的存在，有技術或制度上的原因，也有人為的因素。從人為因素看，不可忽略的問題是虛假性。如有的金融機構為了本單位或其他某種需要，要求會計部門在結算報表上做數字游戲。或虛增利潤，或虛減利潤，或搞賬外賬，想以此取得業(yè)績考核名次或達到暗盈利的目的。結果導致自下而上會計信息失真。期刊之家——論文快速發(fā)表的綠色通道，有需要的扣我：2863623720

2.操作違規(guī)，加大結算風險。近年來，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入和發(fā)展，特別是電子化進程的加快，會計結算制度已經形成比較完善的體系，為加強銀行內部控制和管理發(fā)揮了重要作用。但在實際工作中，由于基層會計人員業(yè)務知識和風險防范意識的缺乏，不按規(guī)程操作越權辦理業(yè)務的情況時有發(fā)生，人為加大了結算風險。

3.內控不嚴，會計人員約束不力。主要表現在。一是部分銀行會計人員素質不高，操作行為不規(guī)范，容易發(fā)生會計差錯。二是個別會計人員內外勾結，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經濟案件。三是會計崗位設置缺乏應有的互相制約和牽制。四是金融機構在會計核算方面的漏洞，規(guī)章制度、操作規(guī)程不嚴密，制度不完善，相互監(jiān)督制約機制不健全。

4.制約失衡，加大經營風險。銀行會計作為一項專業(yè)性強風險性大的行業(yè)，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發(fā)生工作疏漏造成資產的損失是巨大的。目前社會上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標，各類案件居高不下，手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，還是貪污盜竊、索賄受

賄，任何一個案件會或多或少涉及經營核算部門，一旦會計部門放松管制，降低核算水平，就會為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經營風險。

二、防范金融會計風險的具體措施

1.建立內控制度體系。

有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監(jiān)督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。會計制度的完善，有利于內控制約機制的充分發(fā)揮。金融會計人員業(yè)務上只接受會計主管領導，會計人員進行賬務處理的唯一依據是有效的會計憑證。在加強會計業(yè)務制度體系時，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調性，即這一制度體系在會計業(yè)務中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會計制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產生，提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真現象，化解風險。

2.改革會計管理體制。

實踐證明，會計工作受同級領導的體制，不利于會計職能的充分發(fā)揮。目前，較為可行的改革措施是實行金融會計委派制。金融會計委派制應主要包括以下幾個方面的內容：一是總行對各分行和直轄支行實行會計經理委派制度，分行對所轄分支機構實行會計經理委派制度。會計經理的人事關系隸屬派出行，工作關系系由派出行財會部和派入行雙重管理;二是建立委派會計經理資格制度。委派會計經理必須符合《會計法》規(guī)定的任職資格，德才兼?zhèn)?，具有較高的業(yè)務素質和政治素質，經委派人員管理機構按有關程序考核確認后，報行領導批準其委派資格;三是賦予會計委派經理與履行職責相當的權力。

3.加強思想政治教育。

各級領導和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，高度重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用。在實際工作中，關愛會計人員的成長，關心會計人員的生活，在物質待遇上適當向會計人員傾斜，在崗位設置、人員配置上給予支持，使他們安心工作。在此基礎上還要加強對會計人員自我約束的意識和能力，使他們能夠自覺遵守財經制度和執(zhí)行有關的規(guī)章制度。同時，要以多種形式的培訓和學習，提高會計人員的業(yè)務能力，使他們能夠在工作中及時發(fā)現問題、防范風險。更多論文參考資料，請詳詢期刊之家網，或@2863623720

4.強化會計監(jiān)督職能。

在會計監(jiān)督中要強調獨立、嚴格、及時、有效，尤其是重視會計業(yè)務的事前和事中監(jiān)督，因為事后發(fā)現問題往往無濟于事。會計業(yè)務事前和事中監(jiān)督，可以力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時，還要重視會計分析，建立預警機制。報表反映的是過去的經營狀況，但了解過去不是報表