重點行業(yè)、重點企業(yè)納稅人稅收自查公開承諾書

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。第第頁重點行業(yè)、重點企業(yè)納稅人稅收自查公開承諾書我單位在本次重點行業(yè)、重點企業(yè)納稅人稅收自查工作中。一要增強(qiáng)納稅意識，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，增強(qiáng)社會責(zé)任感。以誠信為本，不偷稅，不逃稅，不騙稅，不抗稅，依法誠信納稅。二遵守稅收政策法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)財務(wù)制度知識。三增強(qiáng)依法使用發(fā)票、自覺抵制虛假發(fā)票的守法、誠信意識，不購買、不開具、不使用假發(fā)票。四自查期間按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求自行整改，自查結(jié)束后由稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查出的違法行為，不低于一倍處罰，觸犯法律的要移送司法機(jī)關(guān)處理。

承諾企業(yè)：法定代表人：﹙簽章﹚財務(wù)主管：

第二篇：企業(yè)稅收自查重點問題明細(xì)房地產(chǎn)及建安企業(yè)稅收自查重點問題清單

（一）企業(yè)所得稅和土地增值稅

1.銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的款項和價外費用未按規(guī)定入賬，隱匿收入。

2.銷售開發(fā)產(chǎn)品不按規(guī)定確認(rèn)銷售收入，推遲實現(xiàn)銷售，造成少繳企業(yè)所得稅。

3.向特殊客戶銷售開發(fā)產(chǎn)品收取價款低于正常銷售價款未做納稅調(diào)整，例如某房地產(chǎn)企業(yè)以六折優(yōu)惠向當(dāng)?shù)啬愁I(lǐng)導(dǎo)親戚銷售商品房，某房地產(chǎn)企業(yè)老板以子女名義購本公司商品房只象征性支付購房款。

4.以自建開發(fā)產(chǎn)品作為拆遷補(bǔ)償或以房抵債等應(yīng)視同銷售行為的，未按規(guī)定做納稅調(diào)整及正確申報納稅。

5.以銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價款，未按規(guī)定確認(rèn)計稅收入。

6.以分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價款，未按規(guī)定確認(rèn)計稅收入，例如合同約定12月1日收款，實際1月1日收款，12月1日未計收入。再如合同約定12月31日收款50萬元，但客戶到期破產(chǎn)無力支付房款等情形。

7.銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入未按規(guī)定申報納稅，產(chǎn)品完工后未及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額。

8.收到政府土地返還款未正確計算收入少交企業(yè)所得稅和土地增值稅。

9.售后回租不按規(guī)定確認(rèn)收入或不按規(guī)定取得租金可扣除憑證直接沖減收入少繳企業(yè)所得稅。

10.虛列拆遷補(bǔ)償費、虛增成本。

11.編造合同、協(xié)議，虛列、多列或重復(fù)列支開發(fā)成本。

12.混淆成本核算對象，未按配比原則結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本，減少轉(zhuǎn)為自用的或出租的開發(fā)產(chǎn)品成本或提前結(jié)轉(zhuǎn)成本等人為地造成利潤向后推遲，少繳企業(yè)所得稅和土地增值稅。

13.混淆期間費用和開發(fā)成本、開發(fā)間接費用的列支范圍，擴(kuò)大土地增值稅扣除項目成本。

14.采取預(yù)估成本、預(yù)轉(zhuǎn)成本、按計劃成本結(jié)算、按比例法結(jié)算等手段增大商品房成本，造成少繳企業(yè)所得稅和土地增值稅。

15.取得不符合規(guī)定發(fā)票入賬，多列成本費用，例如虛構(gòu)綠化成本、虛構(gòu)勞務(wù)

成本，找地方代開發(fā)票套現(xiàn)彌補(bǔ)非正常開支等。

16.不按規(guī)定確認(rèn)清算項目和清算單位，造成成本混淆少清算土地增值稅。

17.土地增值稅清算應(yīng)區(qū)分不同產(chǎn)品類型核算的未按規(guī)定核算，減少清算稅額。

18.對于售價較高、毛利較高及成本不足的項目，以較低的應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè)所得稅或以較低的核定征收率征收土地增值稅。

19.不同融資渠道融資所支付融資成本未取得符合稅法規(guī)定的扣除憑證或虛增融資成本，減少應(yīng)納稅所得額或增加土地增值稅扣除項目成本。

20.電視、家具等可移動設(shè)施計入土地增值稅扣除項目成本少清算土地增值稅。

21.不合理工資列支和三項經(jīng)費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)未作調(diào)整，造成少繳企業(yè)所得稅；應(yīng)計入期間費用工資、福利費計入開發(fā)間接費用調(diào)劑土地增值稅扣除項目成本，少清算土地增值稅。

22.采用不同會計科目列支實際業(yè)務(wù)為業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費或贊助費、禮品支出未按規(guī)定納稅調(diào)整，造成少繳企業(yè)所得稅。

23.借給關(guān)聯(lián)方的資金不收取利息，未作納稅調(diào)整，造成少繳企業(yè)所得稅。

24.列支與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費用。

25.報銷企業(yè)股東的個人和家庭生活費用。如個人的電話費、水電費、交通費、餐飲費、家用電器、服裝、高檔消費品等。

26.發(fā)生的辦公用品、會議費、差旅費等費用沒有明細(xì)清單或相應(yīng)記錄，存在虛列行為。

（二）營業(yè)稅

1.預(yù)收售房款、定金、押金、保證金等不及時入賬或掛“其他應(yīng)付款”等往來賬，未按時申報繳納營業(yè)稅。

2.商品房抵建筑工程款，以房抵債，直接減少“開發(fā)產(chǎn)品”未按規(guī)定申報營業(yè)稅。

3.代收代付的價外費用、手續(xù)費、管理費等掛“其他應(yīng)付款”等往來賬，未申報營業(yè)稅。

4.出租房屋、車位、商鋪未按規(guī)定繳納相應(yīng)稅款。

5.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，中途轉(zhuǎn)讓開發(fā)項目未按規(guī)定申報營業(yè)稅。

6.銷售給內(nèi)部職工和關(guān)聯(lián)方商品房，銷售價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由，申報時未作納稅調(diào)整。

7.關(guān)聯(lián)方之間將商品房無償贈與、無租使用，申報時未作納稅調(diào)整。

8.取得非金融單位的利息收入直接沖減“財務(wù)費用”未按規(guī)定申報營業(yè)稅。

9.銷售不動產(chǎn)兼裝修行為（精裝房）將收取的裝修及安裝設(shè)備費用沖減安裝成本，未全額申報繳納營業(yè)稅。

10.售后返租等銷售行為，沖減租金未全額申報繳納營業(yè)稅。

11.分解售房收入，將部分售房款不開發(fā)票，隱匿收入。

12.按揭銷售，在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬后作“短期借款”。

13.在包銷過程中，采用開發(fā)商按實收開票，包銷商再開收據(jù)收現(xiàn)金，造成三方偷稅。

14.地下車庫、倉庫、地面停車位等，對外銷售時，不開發(fā)票，隱匿收入。

（三）個人所得稅

1.發(fā)放工資、獎金，支付集資利息，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2.股東分紅或利潤分配增加股東個人投資額，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

3.為職工個人購買商業(yè)保險，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

4.在福利費、工會經(jīng)費等科目中支付給個人的應(yīng)稅項目，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

5.公司管理人員在兩處以上取得收入，未按規(guī)定合并申報。

6.員工的旅游費未并入個人收入按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

7.在“應(yīng)付工資”等科目為員工支付個人所得稅，未按含稅金額計算。

8.私車公用發(fā)放的交通補(bǔ)貼未按規(guī)定計算個人所得稅。

9.職工低價購房未按規(guī)定計算個人所得稅。

10.樓盤促銷活動贈送禮品未按規(guī)定扣繳個人所得稅。

11.股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定申報繳納個人所得稅。

12.報銷企業(yè)股東的個人和家庭生活費用。如個人的電話費、水電費、交通費、餐飲費、家用電器、服裝、高檔消費品等未扣繳個人所得稅。

（四）其他稅種

1.建筑安裝合同、租賃合同、廣告合同、設(shè)計合同、保險合同、銀行借款合同未按規(guī)定申報繳納印花稅。

2.實收資本、資本公積未繳少繳印花稅。

3.取得土地使用權(quán)，在開發(fā)期未按規(guī)定及時申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.公司自用房及出租房租金收入未按規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅。

第三篇：全省列名管理大企業(yè)重點行業(yè)稅收風(fēng)險分析全省列名管理大企業(yè)重點行業(yè)稅收風(fēng)險分析

根據(jù)省局范堅局長今年三月在全省國稅系統(tǒng)深化稅源專業(yè)化管理工作會議上的講話“要緊緊圍繞“面、線、點”布局，統(tǒng)籌推進(jìn)稅源專業(yè)化管理和稅收管理現(xiàn)代化建設(shè)?！懊?、線、點”的布局安排各有側(cè)重，是一個有機(jī)整體?！包c”側(cè)重于引領(lǐng)和突破，在有條件的地區(qū)，按照“國際通行、體現(xiàn)特色、整體設(shè)計、示范先行”的基本策略，探索稅收管理基本現(xiàn)代化，到2021年，綜合改革試驗區(qū)的稅收管理實現(xiàn)基本現(xiàn)代化；“線”側(cè)重于解決復(fù)雜問題和主要矛盾，按照“借鑒國際經(jīng)驗、實施邏輯扁平、構(gòu)建行業(yè)框架、上收核心職能、突出評定審計、致力業(yè)務(wù)創(chuàng)新”的總體要求，總結(jié)提煉大企業(yè)管理的規(guī)律，穩(wěn)步提升大企業(yè)管理的質(zhì)量和效率，到2021年，全省基本形成“三圈一線”的大企業(yè)管理格局；“面”側(cè)重于整體推進(jìn)，通過實施邏輯扁平化，轉(zhuǎn)變管理方式，提升全省稅源專業(yè)化管理的水平?！本窦笆【纸S生總經(jīng)濟(jì)師在省局大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點方案的若干說明提到的“按照行業(yè)聚集度和區(qū)域分布，下設(shè)行業(yè)辦公室和地區(qū)辦公室。行業(yè)辦公室設(shè)立地區(qū)包括省直屬分局、南京、蘇州、徐州及南通，其中已設(shè)辦公室含省直屬分局“金融與通訊服務(wù)辦公室”、南京設(shè)“石化、電力與煙草辦公室”、蘇州設(shè)“計算機(jī)與通訊設(shè)備制造辦公室””的機(jī)構(gòu)設(shè)置要求，以點帶面做好大企業(yè)的稅收管理和服務(wù)工作，對全省列名管理大企業(yè)分行業(yè)進(jìn)行了分析、篩選，結(jié)合南通實際，確定了鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)為今年的風(fēng)險管理重點行業(yè)，具體情況如下：

一、經(jīng)查詢監(jiān)控決策系統(tǒng)大企業(yè)管理模塊，2021年度省局列名管理大企業(yè)共4034戶（2021年度為4203戶，由于監(jiān)控決策系統(tǒng)大企業(yè)管理模塊2021年度數(shù)據(jù)缺失，暫按2021年度情況進(jìn)行分析），具體行業(yè)分布如下：

二、考慮到行業(yè)集中度，列出了企業(yè)數(shù)量超過90戶，集中度相

對較高的17類行業(yè)。

三、按2021年銷售收入規(guī)模，列出以下排名前十行業(yè)：

四、經(jīng)對上述十大行業(yè)企業(yè)構(gòu)成的簡要分析，發(fā)現(xiàn)批發(fā)行業(yè)含有較多煙草、石化企業(yè)，與電力、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)同屬南京行業(yè)辦公室管轄；貨幣金融服務(wù)行業(yè)屬省直屬分局行業(yè)辦公室管轄；計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)屬蘇州行業(yè)辦公室管轄；汽車制造行業(yè)主要為南汽、悅達(dá)起亞等大型汽車制造集團(tuán)及豐田、馬自達(dá)、博世、德

爾福等跨國汽車及汽車零配件巨頭投資企業(yè)，地區(qū)分布不均衡。上述行業(yè)剔除后，對體現(xiàn)行業(yè)景氣度的行業(yè)虧損面及毛利率進(jìn)行了分析，情況如下：

五、通過對上述數(shù)據(jù)的分析，決定將行業(yè)虧損面較低、毛利率較高的通用設(shè)備制造業(yè)及鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)兩大行業(yè)作為重點風(fēng)險管理候選行業(yè)。

六、經(jīng)查詢上述行業(yè)涉及企業(yè)的經(jīng)營范圍，通用設(shè)備制造企業(yè)經(jīng)營范圍較為分散，涉及起重機(jī)、空調(diào)、焊接、鍋爐、辦公設(shè)備、軸承、閥門等多類產(chǎn)品，較難通過統(tǒng)一的手段進(jìn)行風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對，而鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造企業(yè)經(jīng)營范圍集中在船舶、摩托車、鐵路車輛及相關(guān)配件產(chǎn)品制造方面，且規(guī)模較大的企業(yè)基本為金屬船舶制造企業(yè)，可以根據(jù)該行業(yè)特征有效進(jìn)行稅收風(fēng)險管理工作。另外通過政府門戶網(wǎng)站“中國江蘇網(wǎng)”上刊登的《南通船舶產(chǎn)業(yè)新“名片”：國家船舶出口基地》一文，我們對該行業(yè)有了進(jìn)一步的了解。文章提到國家船舶出口基地是南通市首個獲得認(rèn)定的國家級出口基地，是該市打造世界級“船谷”、參與國際競爭的新“名片”；全市規(guī)模以上船舶制造及配套企業(yè)近600家，船舶業(yè)年產(chǎn)值突破千億級大關(guān)，達(dá)到1125億元，在規(guī)模工業(yè)中占比達(dá)15.4%，成為該市第二大支柱產(chǎn)業(yè)；從修船到造船，從造船到海洋工程，“十一五”期間

該市船舶產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)了“1000萬載重噸（綜合噸）、1000億產(chǎn)值”的“雙千”目標(biāo)，成為國內(nèi)第二大造船基地；2021年，全市海洋工程及特種船舶完工量達(dá)389萬綜合噸，增長50.9%，占我國海工市場份額的三分之一，位居全國第二；三家骨干企業(yè)江蘇熔盛重工、南通中遠(yuǎn)川崎、南通中遠(yuǎn)船務(wù)起點高、發(fā)展快、潛力大、體制、機(jī)制各有特色、產(chǎn)品科技含量高。由該文我們看到了南通船舶制造業(yè)發(fā)展的美好前景，也覺得更有必要將鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)作為今后的重點風(fēng)險管理行業(yè)，促使該行業(yè)增強(qiáng)稅務(wù)主動遵從意識，健康有序發(fā)展。

第四篇：建筑業(yè)企業(yè)所得稅自查重點建筑業(yè)企業(yè)所得稅自查重點

建筑業(yè)企業(yè)所得稅自查重點：

1、有否不按規(guī)定的結(jié)算方式及時結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入。

2、有否虛記或重記外購材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。

3、有否違反財務(wù)會計制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。

4、有否將材料成本部分費用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費等直接列入“管理費用”或“輔助生產(chǎn)”等）。

5、有否不按規(guī)定歸集和核算加工改制材料的成本。

6、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。

7、有否虛構(gòu)工程成本項目的“材料量”、“人工費”、“機(jī)械施工費”以及其他直接和間接費用。

8、工資費用等工程成本有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。

9、是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期間費用進(jìn)行歸集和分配。

10、是否工程結(jié)算收入與工程結(jié)算成本不對應(yīng)，有否將當(dāng)期未辦理工程價款結(jié)算的未完工程成本提前結(jié)算成本。

11、有否重復(fù)列支稅金。

12、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。

13、“壞賬損失”、“業(yè)務(wù)接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。

14、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

15、有否將應(yīng)作為“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前一次扣除。

16、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。

17、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。

18、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。

19、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。

20、發(fā)票的真?zhèn)渭皯纛^和內(nèi)容是否填寫正確。

21、銷售廢料是否開具發(fā)票。

22、年度末是否存在暫列成本情況。

23、銷售轉(zhuǎn)讓2021年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，是否按照適用稅率開

具增值稅發(fā)票。

第五篇：重點稅源企業(yè)稅收風(fēng)險分析指標(biāo)重點稅源企業(yè)稅收風(fēng)險分析指標(biāo)

工業(yè)企業(yè)：

1、虛擬稅負(fù)率增值稅指標(biāo)

小于標(biāo)準(zhǔn)值0.8為異常

標(biāo)準(zhǔn)值按企業(yè)所在細(xì)類行業(yè)寧波市的平均值

虛擬稅負(fù)率=（銷項稅額+簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額+（本期免抵退辦法出口貨物銷售額+本期（期末存貨-期初存貨）*0.8）*0.17-本期進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+本期申報抵扣進(jìn)項的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額-本期免抵退辦法不予抵扣的進(jìn)項稅額）/（本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+按簡易征收辦法計稅銷售額）

2、毛利率所得稅指標(biāo)

小于標(biāo)準(zhǔn)值0.8為異常

標(biāo)準(zhǔn)值按企業(yè)所在細(xì)類行業(yè)寧波市的平均值

毛利率=（本期主營業(yè)務(wù)收入-本期主營業(yè)務(wù)成本）/上期主營業(yè)務(wù)收入

3、虛擬稅負(fù)變動率與毛利率變動率的配比率增值稅指標(biāo).

小于0.8大于1.2異常虛擬稅負(fù)變動率與毛利率變動率的配比率=（（本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+本期（期末存貨-期初存貨）*0.8）*0.17-本期進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+本期申報抵扣進(jìn)項的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額-本期免抵退辦法不予抵扣的進(jìn)項稅額）*（上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+上期免抵退辦法出口貨物銷售額）*（上期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)成本）*本期主營業(yè)務(wù)收入/（（上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+上期免抵退辦法出口貨物銷售額+上期（期末存貨-期初存貨）*0.8）*0.17-上期進(jìn)項稅額+上期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+上期申報抵扣進(jìn)項的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額-上期免抵退辦法不予抵扣的進(jìn)項稅額）/（本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額）/（本期主營業(yè)務(wù)收入-本期主營業(yè)務(wù)成本）/上期主營業(yè)務(wù)收入

4、進(jìn)項稅額變動率與應(yīng)稅銷售額變動率的配比率增值稅指標(biāo)小于0.8大于1.2異常進(jìn)項稅額變動率與應(yīng)稅銷售額變動率的配比率=本期進(jìn)項稅額*上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額/本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額/上期進(jìn)項稅額

5、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率的配比率所得稅指標(biāo)

小于0.8大于1.2異常

主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率的配比率=本期主營業(yè)務(wù)收入*（上期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)成本）/上期主營業(yè)務(wù)收入/（本期主營業(yè)務(wù)收入-本期主營業(yè)務(wù)成本）

6、主營業(yè)務(wù)成本變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率的配比率所得稅指標(biāo)

小于0.8大于1.2異常

主營業(yè)務(wù)成本變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率的配比率=本期主營業(yè)務(wù)成本*上期主營業(yè)務(wù)收入/上期主營業(yè)務(wù)成本/本期主營業(yè)務(wù)收入

7、其他應(yīng)收款與銀行借款配比所得稅指標(biāo)

大于0.3異常其他應(yīng)收款與銀行借款配比=（（其他應(yīng)收款期初+其他應(yīng)收款期末）/2）/（財務(wù)費用/5.6%）假定銀行借款年利率5.6%

8、期間費用占主營業(yè)務(wù)收入比例所得稅指標(biāo)

大于25%為異常

期間費用占主營業(yè)務(wù)收入比例=（銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）/主營業(yè)務(wù)收入

9、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變動率財務(wù)指標(biāo)

小于0.5或大于1.5為異常

10、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)財務(wù)指標(biāo)

小于7天或大于90天位異常

1、

2、

3、

7、8賦值每項12分，

4、

5、

6、

9、10賦值每項8分

商業(yè)企業(yè)：

1、虛擬稅負(fù)率增值稅指標(biāo)

小于標(biāo)準(zhǔn)值0.8為異常

標(biāo)準(zhǔn)值按企業(yè)所在細(xì)類行業(yè)寧波市的平均值

虛擬稅負(fù)率=（（本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+本期（期末存貨-期初存貨）*0.95）*0.17-本期進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+本期申報抵扣進(jìn)項的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額-本期免抵退辦法不予抵扣的進(jìn)項稅額）/（本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額）

2、毛利率所得稅指標(biāo)

小于標(biāo)準(zhǔn)值0.8為異常

標(biāo)準(zhǔn)值按企業(yè)所在細(xì)類行業(yè)寧波市的平均值

毛利率=（本期主營業(yè)務(wù)收入-本期主營業(yè)務(wù)成本）/上期主營業(yè)務(wù)收入

3、虛擬稅負(fù)變動率與毛利率變動率的配比率增值稅指標(biāo)

小于0.8大于1.2異常

虛擬稅負(fù)變動率與毛利率變動率的配比率=（（本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期出口貨物免稅銷售額+本期（期末存貨-期初存貨））*0.17-本期進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+本期申報抵扣進(jìn)項的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額-本期出口貨物不予抵扣的進(jìn)項稅額）*（上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+上期出口貨物免稅銷售額）*（上期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)成本）*本期主營業(yè)務(wù)收入/（（上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+上期出口貨物免稅銷售額+上期（期末存貨-期初存貨））*0.17-上期進(jìn)項稅額+上期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+上期申報抵扣進(jìn)項的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額-上期出口