畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）-信用證的基本理論及我國(guó)國(guó)際結(jié)算發(fā)展現(xiàn)狀

邵陽(yáng)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）PAGEPAGE9{題目}中文摘要：信用證（LetterofCredit，簡(jiǎn)稱L/C)，是當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中普遍使用的結(jié)算方式。據(jù)國(guó)際商會(huì)的統(tǒng)計(jì)，采用信用證作為支付手段的，占日常國(guó)際貿(mào)易的70%以上。信用證支付方式是在托收的基礎(chǔ)上演變而來(lái)的一種比較完善的“逆匯”方式，該方式以銀行信用代替了買(mǎi)賣雙方的商業(yè)信用，解決了國(guó)際貿(mào)易合同當(dāng)事人之間互不信任且資金積壓等問(wèn)題，使進(jìn)出口雙方的利益都得到了保護(hù)。被人們譽(yù)為國(guó)際貿(mào)易生命血液的支付方式[2]。我國(guó)的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)是隨著對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展而不斷發(fā)展的，從總體上說(shuō)，我國(guó)的國(guó)際結(jié)算是與國(guó)際接軌的。英文摘要：信用證（LetterofCredit，簡(jiǎn)稱L/C)，是當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中普遍使用的結(jié)算方式。據(jù)國(guó)際商會(huì)的統(tǒng)計(jì)，采用信用證作為支付手段的，占日常國(guó)際貿(mào)易的70%以上。信用證支付方式是在托收的基礎(chǔ)上演變而來(lái)的一種比較完善的“逆匯”方式，該方式以銀行信用代替了買(mǎi)賣雙方的商業(yè)信用，解決了國(guó)際貿(mào)易合同當(dāng)事人之間互不信任且資金積壓等問(wèn)題，使進(jìn)出口雙方的利益都得到了保護(hù)。被人們譽(yù)為國(guó)際貿(mào)易生命血液的支付方式[2]。我國(guó)的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)是隨著對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展而不斷發(fā)展的，從總體上說(shuō)，我國(guó)的國(guó)際結(jié)算是與國(guó)際接軌的。關(guān)鍵字：前言第一章信用證的基本理論及我國(guó)國(guó)際結(jié)算發(fā)展現(xiàn)狀第1.1節(jié)信用證的基本理論1.1.1信用證的定義信用證（LetterofCredit，簡(jiǎn)稱L/C)，是當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中普遍使用的結(jié)算方式。據(jù)國(guó)際商會(huì)的統(tǒng)計(jì)，采用信用證作為支付手段的，占日常國(guó)際貿(mào)易的70%以上。國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》所下的定義為，信用證“意指一項(xiàng)約定，不論如何命名或描述，系指一家銀行(開(kāi)證行)應(yīng)客戶(申請(qǐng)人)的要求和指示或以其自身的名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：(1)向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或(2)授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票，或(3)授權(quán)另一家銀行議付”[1]。信用證支付方式是在托收的基礎(chǔ)上演變而來(lái)的一種比較完善的“逆匯”方式，該方式以銀行信用代替了買(mǎi)賣雙方的商業(yè)信用，解決了國(guó)際貿(mào)易合同當(dāng)事人之間互不信任且資金積壓等問(wèn)題，使進(jìn)出口雙方的利益都得到了保護(hù)。被人們譽(yù)為國(guó)際貿(mào)易生命血液的支付方式[2]。1.1.2信用證的特點(diǎn)信用證是銀行有條件承諾付款的書(shū)面文件，它最主要的特點(diǎn)是獨(dú)立性、跨國(guó)性和嚴(yán)格相符的制度。（1）信用證是一種銀行信用。信用證支付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證行以自己的信用做出付款保證。《UCP500》規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開(kāi)證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證是開(kāi)證行的付款承諾，開(kāi)證銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。這一特點(diǎn)極大地減少了由于商人間交易的不確定性而造成的付款不確定性，為進(jìn)出口雙方提供了很大的保障作用。因此，信用證支付與由進(jìn)口商支付貨款的匯付、托收方式比較要可靠得多。（2）信用證是獨(dú)立于合同以外的一項(xiàng)契約。美國(guó)當(dāng)代最著名的信用證法律專家道蘭(DOLAN)指出:“信用證法律的基本原理及賦予信用證在國(guó)際商業(yè)界的通用性與效率性的根本特點(diǎn)即在于，開(kāi)證行承付單證表面一致的跟單匯票的義務(wù)性獨(dú)立于信用證據(jù)以開(kāi)出的基礎(chǔ)合同的履行[3]?！薄禪CP500》第3條也規(guī)定，信用證與其可能作為其依據(jù)的銷售合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，并且不受其約束?？梢?jiàn)，信用證是一項(xiàng)自足文件，不依附于貿(mào)易合同。一旦開(kāi)立就是一份獨(dú)立文件，信用證的所有當(dāng)事人僅憑信用證條款辦事，以信用證為唯一的依據(jù)。（3）信用證是一種純粹的單據(jù)買(mǎi)賣?！禪CP500》第4條規(guī)定，在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為。因此，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，銀行以及買(mǎi)方均憑符合信用證規(guī)定的單據(jù)付款。對(duì)于賣方來(lái)說(shuō)，只要按信用證規(guī)定條件提交了單據(jù)，在單證相符，單單相符的情況下，即可從銀行得到付款；對(duì)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)即應(yīng)履行付款義務(wù)。銀行只有“合理小心地審核一切單據(jù)”的義務(wù)，但對(duì)單據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性概不負(fù)責(zé)。因此，在信用證條件下實(shí)行的是所謂的“嚴(yán)格相符”原則。1.1.3信用證的作用對(duì)進(jìn)口商而言，采用信用證方式付款，在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)不用交付全部的開(kāi)證金額，只需交付一定比例的保證金或擔(dān)保品，或提供資信良好的保證人作擔(dān)保，也可以憑開(kāi)證行的授信額度開(kāi)證，能避免流動(dòng)資金的大量積壓。對(duì)出口商而言，其只要收到資信較好銀行開(kāi)立的有效信用證后，就可以向其往來(lái)銀行申請(qǐng)利率較低的打包放款或其他裝船貸款。在貨物出運(yùn)后，只要將符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)交給議付行，即可取得貨款，加速了出口商的資金周轉(zhuǎn)。對(duì)開(kāi)證行而言，其開(kāi)立信用證是貸給進(jìn)口商信用而不是實(shí)實(shí)在在的資金，所以信用證業(yè)務(wù)不會(huì)占用銀行資金反而會(huì)為其帶來(lái)開(kāi)證手續(xù)費(fèi)收入。而且，開(kāi)證行貸出的信用是有保證金或其他抵押品擔(dān)保的，不是無(wú)條件的。當(dāng)其履行完付款義務(wù)后，還有出口商交來(lái)的包括提單在內(nèi)的一系列單據(jù)作為保證。第1.2節(jié)我國(guó)國(guó)際結(jié)算的發(fā)展現(xiàn)狀我國(guó)的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)是隨著對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展而不斷發(fā)展的，從總體上說(shuō)，我國(guó)的國(guó)際結(jié)算是與國(guó)際接軌的。1.2.1國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)大1999年，我國(guó)的外貿(mào)進(jìn)出口總額僅為3606.3億美元；2002年進(jìn)出口總額超過(guò)6000億美元；2003年進(jìn)出口總額達(dá)到8509.9億美元，成為全球第四大貿(mào)易國(guó)（其中進(jìn)口額名列世界第三、出口額名列第四）；2004年，我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易額上升到11545.5億美元；2009年，受金融危機(jī)的影響，中國(guó)面臨對(duì)外貿(mào)易發(fā)展最為困難的一年，但根據(jù)世界貿(mào)易組織（WTO）最新公布的數(shù)據(jù)，2009年中國(guó)出口占全球出口比重由上年8.9%提高到9.6%，已經(jīng)超過(guò)德國(guó)成為世界第一出口大國(guó)[4]；2010年以來(lái)中國(guó)外貿(mào)呈現(xiàn)恢復(fù)性較快增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，進(jìn)出口總額已接近于30000億美元。貿(mào)易額的擴(kuò)大直接推動(dòng)了國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展（見(jiàn)表1.1）。我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易額單位：億美元年份進(jìn)出口總額出口額進(jìn)口額差額（+順差，-逆差）19993606.31949.31657.0292.320004742.92492.02250.9241.120015096.52661.02435.5225.520026207.73256.02951.7304.320038509.94382.34127.6254.7200411545.55933.25612.3320.9200514219.17619.56599.51020.0200617604.09689.47914.61774.8200721737.312177.89559.52618.3200825632.614306.911325.62981.3200922072.712016.610056.11960.5201029727.615779.313948.31831.0注：1.本表1999年-2008年為海關(guān)進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)數(shù)。2009年-2010年數(shù)據(jù)來(lái)源：中華人民共和國(guó)商務(wù)部網(wǎng)站：.1.2.2結(jié)算方式以信用證為主 目前，與我國(guó)開(kāi)展貿(mào)易的國(guó)家和地區(qū)達(dá)260多個(gè)，貿(mào)易和結(jié)算涉及的國(guó)家和地區(qū)極為廣泛，遍布全球各地。我國(guó)先后與26個(gè)發(fā)展中國(guó)家簽有支付協(xié)定，協(xié)定記賬結(jié)算曾在我國(guó)的國(guó)際結(jié)算中占很大比重，在20世紀(jì)50年代末和60年代初曾高達(dá)70%。20世紀(jì)70年代以后比重逐漸下降，現(xiàn)在所占比例很小，不到5%。改革開(kāi)放以來(lái)，隨著對(duì)外貿(mào)易逐步與國(guó)際接軌，我國(guó)的國(guó)際結(jié)算也采取了世界通用的匯款、托收、信用證等方式，其中信用證是最主要的方式，信用證結(jié)算的比例高達(dá)50%左右[5]。第2章國(guó)際貿(mào)易中信用證的風(fēng)險(xiǎn)及案例分析第2.1節(jié)信用證風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)外貿(mào)造成的損失在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的推動(dòng)下，我國(guó)企業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易迅猛發(fā)展，然而進(jìn)出口貿(mào)易額的增加，也產(chǎn)生了國(guó)內(nèi)企業(yè)巨額的海外應(yīng)收賬款和高壞賬率等問(wèn)題。截止2004年就已超過(guò)1000億美元的海外應(yīng)收賬款無(wú)法收回，而且每年還會(huì)新增150億美元左右[6]。大量海外欠款的累積，隨著時(shí)間流逝會(huì)逐步演變?yōu)閴馁~，這無(wú)疑會(huì)給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在中國(guó)外貿(mào)持續(xù)增長(zhǎng)的背后，一個(gè)數(shù)字令人觸目驚心:2005年，商務(wù)部研究院對(duì)500家外貿(mào)企業(yè)的抽樣調(diào)查表明，中國(guó)出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，是發(fā)達(dá)國(guó)家平均水平的10-20倍[7]。2009年中國(guó)出口總額12016.6億美元，按此推算，中國(guó)因出口產(chǎn)生的海外壞賬將超過(guò)600億美元，折合人民幣約4000多個(gè)億。隨著2007年夏季美國(guó)次貸危機(jī)的爆發(fā)，新一輪信用危機(jī)已經(jīng)開(kāi)始。種種跡象表明，2008年是全球信用風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的年份，企業(yè)面臨多重嚴(yán)峻考驗(yàn):銀行信貸緊縮、發(fā)達(dá)國(guó)家消費(fèi)需求放緩和原料價(jià)格上漲等。科法斯提供的數(shù)據(jù)顯示，2008年前4個(gè)月全球企業(yè)欠款指數(shù)上升了45%[8]。金融系統(tǒng)的信用危機(jī)很可能引發(fā)實(shí)體經(jīng)濟(jì)危機(jī)。許多中國(guó)企業(yè)，特別是出口企業(yè)己經(jīng)感受到了來(lái)自美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際信用風(fēng)險(xiǎn)，而且可能會(huì)有更多中國(guó)出口企業(yè)發(fā)現(xiàn)，美國(guó)次貸危機(jī)讓他們的國(guó)外合作伙伴無(wú)法支付貨款。美國(guó)的次貸危機(jī)已嚴(yán)重地沖擊了國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，使買(mǎi)方和賣方原有的交易模式受到很大的影響，導(dǎo)致更加激烈的國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)。出口商為擴(kuò)大出口，力求使自己的商品站穩(wěn)國(guó)際市場(chǎng)的一席之地，除了以商品的高質(zhì)量、低價(jià)格作為競(jìng)爭(zhēng)手段外，企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的手段也加入新的內(nèi)容—國(guó)際結(jié)算方式。在全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨惡化的情況下，我們必須對(duì)國(guó)際結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視并進(jìn)行深入研究，建立和健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系，只有這樣才能在復(fù)雜多變的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境中確保外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。第2.2節(jié)信用證風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生范圍廣泛信用證風(fēng)險(xiǎn)不僅在數(shù)量上發(fā)生著變化，而且發(fā)生的地域范圍也越來(lái)越廣。無(wú)論是在貿(mào)易、金融等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的歐洲和北美洲，還是在較落后的亞洲和南美洲都不斷發(fā)生信用證交單失敗的情況，只是各地區(qū)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)概率不同。據(jù)MichaelRowe教授的調(diào)查統(tǒng)計(jì)（見(jiàn)圖2.1），美洲是信用證風(fēng)險(xiǎn)概率最低的地區(qū)，為37.3%，這是因?yàn)槊绹?guó)的相關(guān)信用證法律較完善。而歐洲和中東是信用證風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)，分別為51.2%和51.1%。亞洲、澳洲和南美發(fā)生率也在45%-50%之間[9]。由此可見(jiàn)，信用證風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，但是另一方面也說(shuō)明各國(guó)有關(guān)信用證的防范措施不完善，所以給信用證的執(zhí)行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。資料來(lái)源：Letterofcreditmanagementandcontrol,aMidlandBanksurveypublishedbySITPRO1985.轉(zhuǎn)引自：MichaelRowe:Letterofcredit,p.58Euromoneypublications,1985第2.3節(jié)信用證風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因信用證本身具有很多獨(dú)特的性質(zhì)，常為不法商人所利用。本文將從信用證本身的性質(zhì)特點(diǎn)著手分析其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：首先，信用證處理的業(yè)務(wù)是單據(jù)，其結(jié)算方式是典型的單據(jù)買(mǎi)賣，應(yīng)遵守“單單一致，單證一致”的原則。信用證的“獨(dú)立性”和“單據(jù)性”特性是信用證欺詐產(chǎn)生的主要原因。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例(2007修訂本)》《UCP600》第四條A款規(guī)定：“就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其開(kāi)立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中含有對(duì)此類合同的任何援引，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束。因此，銀行關(guān)于承付、議付或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，不受申請(qǐng)人基于與開(kāi)證行或與受益人之間的關(guān)系而產(chǎn)生的任何請(qǐng)求或抗辯的影響。受益人在任何情況下不得利用銀行之間或申請(qǐng)人與開(kāi)證行之間的合同關(guān)系。”信用證“獨(dú)立于合同之外”的性質(zhì)，使得作為第一付款人的銀行與基礎(chǔ)合同無(wú)關(guān)，不受合同內(nèi)容的約束，而只對(duì)提交的單據(jù)表面是否與信用證要求相符合負(fù)責(zé)，一旦相符，就必須履行付款責(zé)任。此外，信用證“單據(jù)性”的性質(zhì)又從另外一個(gè)角度為信用證欺詐提供了機(jī)會(huì)?！禪CP600》第5條規(guī)定：“單據(jù)與貨物、服務(wù)或履約行為銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為?！薄禪CP600》第34條規(guī)定：“銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、充分性、準(zhǔn)確性、內(nèi)容真實(shí)性，虛假性或法律效力，或?qū)螕?jù)中規(guī)定或添加的一般或特殊條件，概不負(fù)責(zé)；銀行對(duì)任何單據(jù)所代表的貨物、服務(wù)或其他履約行為的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀況、包裝、交付、價(jià)值或其存在與否，或?qū)Πl(fā)貨人、承運(yùn)人、貨運(yùn)代理人、收貨人、貨物的保險(xiǎn)人或其他任何人的誠(chéng)信與否、作為或不作為、清償能力、履約或資信狀況，也概不負(fù)責(zé)”也就是銀行對(duì)單據(jù)的有效性免責(zé)。于是，信用證付款在某種程度上可以理解為有單據(jù)，且單據(jù)與信用證規(guī)定相符合，就可以結(jié)匯。如此寬泛的條件，無(wú)疑為不法分子提供了可乘之機(jī)[10]。再者，信用證支付方式十分復(fù)雜。與其他支付方式相比信用證支付方式涉及的當(dāng)事人較多，而且程序也很復(fù)雜技術(shù)性非常強(qiáng)，這也是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)原因。例如信用證項(xiàng)下的單據(jù)一般要經(jīng)過(guò)受益人、議付行、開(kāi)證行最后才能到達(dá)開(kāi)證申請(qǐng)人(買(mǎi)方)，這便容易導(dǎo)致單據(jù)在傳遞過(guò)程中延誤或遺失；信用證交易中涉及許多期日，一旦錯(cuò)過(guò)，就可能給受益人或銀行造成損失等。第2.4節(jié)信用證結(jié)算項(xiàng)下進(jìn)口商（申請(qǐng)人）的風(fēng)險(xiǎn)使用信用證支付方式銀行只認(rèn)單不認(rèn)貨，只要出口商做出的單據(jù)能夠表面上符合信用證的要求，就能從銀行取得承兌或貨款。這樣給買(mǎi)方會(huì)帶來(lái)以下風(fēng)險(xiǎn)。2.4.1單據(jù)的真?zhèn)闻c貨物不符（1）偽造、涂改單據(jù)。如果出口商信譽(yù)欠佳，有偽造發(fā)票、提單等單據(jù)的可能時(shí)，進(jìn)口商就有可能在不知情的情況下對(duì)空頭提單付款贖單，以致產(chǎn)生嚴(yán)重后果。賣方可以通過(guò)偽造信用證所需單據(jù)，如提單、保險(xiǎn)單去銀行結(jié)匯，或者出具保函換取清潔提單，使其表面符合信用證要求。例如：第一，著名的1974年LordBaron案，發(fā)貨人偽造了一張2萬(wàn)噸糖的提單取得了貨款，索馬里政府氣憤之下將船長(zhǎng)監(jiān)禁，釀成重大外交事件。第二，1998年某外國(guó)公司向我國(guó)出口一批貨物，承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人要求倒簽了提單，托運(yùn)人順利結(jié)匯，船到我國(guó)港口后，我方聘請(qǐng)的律師上船查閱航海日志，發(fā)現(xiàn)提單的簽發(fā)日期是偽造的，立即取得證據(jù)并向法院申請(qǐng)扣押該船，后以外國(guó)出口方同意賠款方才撤回起訴[11]。（2）交貨與合同不符。如果出口商不守信用或純粹是一個(gè)皮包公司或詐騙公司，就有可能交出的貨是假的，以次充好，以假冒真，而做出的單據(jù)是真的。由于銀行對(duì)于買(mǎi)賣合同履行中出現(xiàn)的問(wèn)題（如貨物品質(zhì)、數(shù)量不符）概不負(fù)責(zé)。這樣，銀行驗(yàn)單無(wú)誤后就會(huì)付款給出口商，出口商騙取貨款逃之夭夭，買(mǎi)方付款贖單后，憑提單取得假貨而造成貨款兩空。例如，在我國(guó)發(fā)生的著名煙草案，廣東和上海的有關(guān)公司共損失了500萬(wàn)美元。我國(guó)有關(guān)公司想購(gòu)買(mǎi)仰光一級(jí)煙草，并與港商簽訂了一份合同，港商拿到合同后到處打聽(tīng)煙草貨源，最后找到了一印度商人并簽訂了合同。中方以該印商為受益人開(kāi)出了信用證。貨到港后打開(kāi)一看，里邊竟是爛貨。等我方追查到該商人的帳戶，除少量錢(qián)外，大多轉(zhuǎn)到了瑞士銀行[12]。2.4.2時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)（1）匯率變動(dòng)——所需付匯的貨幣升值。出于資金融通的考慮，進(jìn)口商常常開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證，目的就在于方便進(jìn)口商銷售貨物后進(jìn)行付款，此類遠(yuǎn)期信用證付款到期日長(zhǎng)短不一，有的甚至長(zhǎng)達(dá)數(shù)年時(shí)間。可想而知，在這樣的情況下，假如信用證下需要支付的貨幣發(fā)生升值，進(jìn)口商到期付匯的時(shí)候就需要付出更多的本幣去購(gòu)買(mǎi)外幣，有時(shí)候在國(guó)際貨幣價(jià)格變動(dòng)劇烈的情況下，甚至造成用于付匯的成本超出了本來(lái)就微薄的利潤(rùn)。（2）市場(chǎng)變化——商品價(jià)格下跌。進(jìn)出口雙方為方便長(zhǎng)期的貿(mào)易合作，常常開(kāi)立方便于長(zhǎng)期供貨的遠(yuǎn)期信用證或者循環(huán)信用證。在這種情況下，會(huì)給進(jìn)出口雙方省去了經(jīng)常開(kāi)證的麻煩。但是隱藏的風(fēng)險(xiǎn)是很大的。市場(chǎng)上的商品，尤其是熱門(mén)敏感商品的價(jià)格波動(dòng)有時(shí)是很大的，商家很難預(yù)測(cè)價(jià)格的升跌。當(dāng)相符的單據(jù)到達(dá)開(kāi)證行，開(kāi)證行就必須付款。如果此時(shí)商品的價(jià)格大幅度下跌，銷路不暢的話，進(jìn)口商就不得不承擔(dān)此種風(fēng)險(xiǎn)。2.4.3承運(yùn)人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)（1）出口商與承運(yùn)人勾結(jié)。進(jìn)口商品如果運(yùn)用信用證支付方式，又選用CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，就很容易造成出口商與承運(yùn)人相勾結(jié)。因?yàn)镃IF術(shù)語(yǔ)是出口商負(fù)責(zé)租船訂艙，出口商可以選用一些關(guān)系較好的船務(wù)公司或代理公司。這樣，出口商與承運(yùn)人就有可能勾結(jié)在一起，出口商與承運(yùn)人為著共同的利益更容易做出真提單交假貨，從而導(dǎo)致詐騙進(jìn)口商的活動(dòng)更易得逞，因?yàn)樵谒袉螕?jù)中提單是最主要的一種單據(jù)，是一種物權(quán)憑證，如果承運(yùn)人不配合，出口商就很難做到真提單交假貨；承運(yùn)人若得到好處和利益，做真提單交假貨就更容易了。例如，我某公司向國(guó)外客戶進(jìn)口一批初級(jí)產(chǎn)品，按CIF價(jià)格條件、即期信用證付款方式達(dá)成交易，并由賣方以承租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開(kāi)證行已憑國(guó)外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)付了款。但裝運(yùn)船只一直未到達(dá)目的港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，而且在船舶啟航不久已宣告倒閉，承運(yùn)船舶是一條舊船，船貨均告失蹤。此系賣方與船方互相勾結(jié)進(jìn)行詐騙，導(dǎo)致我方蒙受重大損失的案例。（2）承運(yùn)人不守信用帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口選用信用證和CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，進(jìn)口方不負(fù)責(zé)租船訂艙，進(jìn)口方對(duì)航運(yùn)公司的資信好壞不是很了解，如果航運(yùn)公司不守信用，即使出口商所交的貨是真貨、好貨，航運(yùn)公司也有可能將貨物私下運(yùn)到別處賣掉，侵吞進(jìn)口方的貨物貨款，然后逃之夭夭。這種案例很多。例如，1992年，香港一船公司本該將一船天然橡膠運(yùn)到新加坡一進(jìn)口商，后來(lái)該船公司竟將整船的天然橡膠賣給我汕頭一公司，在廣州港卸貨時(shí)被國(guó)際刑警抓獲。船公司獲得汕頭公司的貨款后逃之夭夭。最后，天然橡膠還給了新加坡進(jìn)口商。此案例新加坡進(jìn)口商雖找到貨物，但由于船公司的不守信用，使得汕頭公司遭受貨款兩空的損失。如果沒(méi)有國(guó)際刑警，那么，損失的就是新加坡進(jìn)口商了[13]。第2.5節(jié)信用證結(jié)算項(xiàng)下出口商（受益人）的風(fēng)險(xiǎn)出口商信用證項(xiàng)下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:信用證的“軟條款”的詐騙、偽造信用證的風(fēng)險(xiǎn)、以及開(kāi)證銀行的資信風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.5.1信用證的“軟條款”的詐騙所謂“軟條款”,是指可能導(dǎo)致開(kāi)證行解除不可撤銷信用證項(xiàng)下付款責(zé)任的條款,開(kāi)證申請(qǐng)人在申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí),故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款,以便在信用證運(yùn)作中置受益人于完全被動(dòng)的境地,而開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行則可以隨時(shí)將受益人置于陷阱,而以單據(jù)不符為由解除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任。軟條款主要表現(xiàn)在以下幾方面:1.另加信用證生效的條款。（1）信用證到期地點(diǎn)在開(kāi)證行所在國(guó)，有效期在開(kāi)證行所在國(guó)，使賣方延誤寄單，單據(jù)寄到開(kāi)證行時(shí)已過(guò)議付有效期；（2）設(shè)置質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)障礙；（3）賣方議付時(shí)需提交買(mǎi)方在目的港的收貨證明。含有賣方驗(yàn)貨并簽發(fā)檢驗(yàn)證書(shū)的軟條款案例：國(guó)外的進(jìn)口商拿到聯(lián)合國(guó)招標(biāo)的一個(gè)項(xiàng)目，為聯(lián)合國(guó)維和部隊(duì)提供一次性的戰(zhàn)地醫(yī)院使用的床單和枕套共50萬(wàn)套。這筆生意的利潤(rùn)率是50%，但要求中國(guó)出口商要先付履約金、介紹費(fèi)，而且合同中含有賣方驗(yàn)貨并簽發(fā)檢驗(yàn)證書(shū)的軟條款。中方銀行了解情況后，告訴出口商，這筆生意可能有問(wèn)題。出口商一開(kāi)始還聽(tīng)不進(jìn)銀行的意見(jiàn)，銀行就要求出口商試著按銀行提供的條件與進(jìn)口商修改合同。第一，不先付履約保證金，改為出口方銀行出具履約保函。第二，把合同中的買(mǎi)方派人驗(yàn)貨改為由第三方國(guó)家商檢局檢驗(yàn)。第三，介紹費(fèi)要等收到貨款后再付給中間人，哪怕多給一些?？蛻襞c國(guó)外進(jìn)口商一談這些條件，對(duì)方馬上就不談了。很明顯，這就是軟條款欺詐，想用高利潤(rùn)引誘你，這種情況一定要提高警惕了[14]。2.關(guān)于貨物運(yùn)輸?shù)南拗茥l款。（1）開(kāi)證申請(qǐng)人通知船公司、船名、裝船日期、目的港、驗(yàn)貨人等，受益人才能裝船。此條款使賣方裝船完全由買(mǎi)方控制。（2）規(guī)定受益人不易提交的單據(jù)。信用證對(duì)貨物的品質(zhì)要求很細(xì)微、很嚴(yán)格，容易造成出口商有時(shí)不注意或很難于滿足這些要求。信用證對(duì)銀行保證的有效期、對(duì)貨物的裝船日期以及對(duì)出口商的交單日期規(guī)定得比較緊。出口商較難滿足這些要求，不能提供相應(yīng)的單據(jù)，很容易造成對(duì)方拒付。信用證規(guī)定海運(yùn)提單的收貨人為開(kāi)證申請(qǐng)人，造成出口商難于控制貨物。信用證規(guī)定的有效日期及有效地點(diǎn)均在開(kāi)證行所在地為準(zhǔn)。這樣，出口商的交單日期就要提前，開(kāi)證行對(duì)出口商提供的付款保證期限，從實(shí)際操作而言就縮短了。出口商難于保證準(zhǔn)時(shí)的按照信用證的要求將單據(jù)交到開(kāi)證行手中，將面臨巨大的收匯風(fēng)險(xiǎn)。（3）信用證限制運(yùn)輸船只、船齡、或航線等條款。（4）本證經(jīng)當(dāng)局（進(jìn)口國(guó)當(dāng)局）審批才生效，未生效前，不許裝運(yùn)。案例分析：北方某市的一出口商收到國(guó)外開(kāi)來(lái)的信用證，購(gòu)買(mǎi)馬口鐵，在裝運(yùn)條款中雖然有裝運(yùn)有效期，但又規(guī)定具體的裝運(yùn)日期和船名將由買(mǎi)方在裝運(yùn)前另行通知。為此，出口商在信用證告知的裝運(yùn)效期前，將全部貨物運(yùn)到大連港，等待進(jìn)口商的裝船具體日期。孰料，這時(shí)馬口鐵的國(guó)際市場(chǎng)情況不好，價(jià)格下跌，進(jìn)口商毀約，不再發(fā)來(lái)具體的裝運(yùn)日期和船名的通知，致使出口商無(wú)法使用該信用證裝運(yùn)貨物，從而造成不小的損失。3.似是而非的條款。（1）自相矛盾，即規(guī)定允許提交聯(lián)運(yùn)提單，又規(guī)定禁止轉(zhuǎn)船。（2）信用證開(kāi)出后暫不生效，待進(jìn)口許可證簽發(fā)后通知生效，或待貨樣經(jīng)申請(qǐng)人確認(rèn)后生效。此類條款使出口貨物能否裝運(yùn)，完全取決于進(jìn)口商。2.5.2偽造信用證的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商利用偽造、變?cè)斓男庞米C繞過(guò)通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物，或進(jìn)口商偽造信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或?yàn)l臨破產(chǎn)的銀行的職員惡意串通開(kāi)出信用證等直接寄給出口商，若未察覺(jué)，出口商將導(dǎo)致貨款兩空的損失。案例：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行（STANDARDCHARTEREDBANKLTD.BIRMINGHAMBRANCH,ENGLAND）名義開(kāi)立的跟單信用證，金額為USD37200.00元，通知行為倫敦國(guó)民西敏寺銀行（NATIONALWEST-MINSTERBANKLTD.LONDON）.經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：（1）信用證格式很陳舊，信封無(wú)寄件人地址，且郵戳模糊不清，無(wú)法辨認(rèn)從何地寄出；（2）信用證限制通知行——倫敦國(guó)民西敏寺銀行議付，有違常規(guī)；（3）收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無(wú)；（4）信用證的簽名為印刷體，而非手簽，無(wú)法核對(duì)；（5）信用證要求貨物空運(yùn)至非洲某些國(guó)家，而該國(guó)為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上五點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)開(kāi)證行總行聯(lián)系查實(shí)，確實(shí)如此。從而避免了一起偽造信用證詐騙[15]。2.5.3開(kāi)證行喪失清償能力的風(fēng)險(xiǎn)。在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行負(fù)有第一付款的責(zé)任。這意味著在整個(gè)信用證交易中，開(kāi)證行是責(zé)任中心，是有關(guān)當(dāng)事人關(guān)系的紐帶。開(kāi)證行開(kāi)出信用證后，雖然它已經(jīng)作出了付款保證，但是同樣可能在其付款條件得到滿足后仍然拒不付款。開(kāi)證行不付款的原因，可能是由于開(kāi)證行信譽(yù)不佳，也可能是開(kāi)證行開(kāi)證后停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，無(wú)法履行其付款責(zé)任。此時(shí)，出口商只能憑借買(mǎi)賣合同要求進(jìn)口商付款，承擔(dān)的仍然是商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。第3章國(guó)際貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)防范措施第3.1節(jié)進(jìn)口商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施3.1.1開(kāi)證前，加強(qiáng)對(duì)出口商的資信調(diào)查選擇貿(mào)易對(duì)手，調(diào)查客戶資信是保障交易順利、安全進(jìn)行的第一步。一個(gè)好的貿(mào)易伙伴可以給企業(yè)帶來(lái)興旺發(fā)達(dá)，而與不摸底細(xì)的中間商、皮包公司進(jìn)行交易，就可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，遭到經(jīng)濟(jì)損失。因此，要對(duì)貿(mào)易對(duì)手的資信情況、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行調(diào)查了解。有關(guān)的資料可以通過(guò)以下渠道獲得:(1)通過(guò)國(guó)內(nèi)外信息機(jī)構(gòu)調(diào)查。這些信息機(jī)構(gòu)利用現(xiàn)代化的信息網(wǎng)絡(luò)及廣泛合作的信息資源提供一系列咨詢服務(wù)，可以針對(duì)某一客戶的背景、資信、產(chǎn)品、市場(chǎng)情況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等提供準(zhǔn)確、客觀的調(diào)查報(bào)告和評(píng)估意見(jiàn);(2)通過(guò)我國(guó)駐外機(jī)構(gòu)、中國(guó)銀行有往來(lái)關(guān)系的國(guó)外銀行協(xié)助調(diào)查;(3)通過(guò)國(guó)外代理機(jī)構(gòu)、或與客戶有往來(lái)關(guān)系的銀行或客戶協(xié)助調(diào)查?？傊ㄟ^(guò)調(diào)查研究，應(yīng)選擇友好、資信可靠、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)正派、經(jīng)營(yíng)能力較強(qiáng)的客戶進(jìn)行交易。另外，開(kāi)證行的選擇也十分重要。進(jìn)口商在辦理進(jìn)口業(yè)務(wù)時(shí)一定要選擇那些素質(zhì)好、審單能力強(qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)的銀行作為開(kāi)證行，以順利完成進(jìn)口貿(mào)易。另外進(jìn)口商一定要保護(hù)好自身的權(quán)益——開(kāi)證行有審單的義務(wù)，如果其不履行責(zé)任而導(dǎo)致進(jìn)口商損失的，進(jìn)口商應(yīng)要求賠償損失。3.1.2加強(qiáng)審單工作、掌握相關(guān)法律針對(duì)本文對(duì)進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)描述中的案例—著名的1974年LordBaron案和1998年偽造倒簽提單日期的案件，以及我國(guó)著名的煙草案，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對(duì)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書(shū)等提出明確而具體的要求，防止出口商針對(duì)漏洞提交表面相符的單據(jù)。企業(yè)還應(yīng)在進(jìn)口產(chǎn)品時(shí)，要規(guī)范業(yè)務(wù)操作。有一套完整的操作規(guī)則，杜絕信用證欺詐特別是在做大宗進(jìn)口交易時(shí)，最好到起運(yùn)港當(dāng)場(chǎng)驗(yàn)貨，否則稍有不慎或疏忽，便會(huì)帶來(lái)巨大損失。如有可能，也應(yīng)及時(shí)調(diào)查貨物航程與行蹤。除國(guó)際海事局外，勞埃德船級(jí)社調(diào)查中心定期出版《船舶動(dòng)態(tài)參考資料》，提供查找分類船舶的航運(yùn)動(dòng)態(tài)和有關(guān)船舶的情況，通過(guò)此種調(diào)查可了解信用證所要求的單據(jù)是否偽造或有欺詐性陳述[16]。另外通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)或以實(shí)例進(jìn)行宣傳教育，使業(yè)務(wù)人員了解到當(dāng)前的貿(mào)易市場(chǎng)充滿了信用和風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)。提高業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高自我管理和識(shí)別欺詐行為的能力。特別是應(yīng)當(dāng)了解欺詐的規(guī)律性，一出現(xiàn)欺詐現(xiàn)象，就應(yīng)采取有效措施嚴(yán)格審單，及時(shí)拒付，及時(shí)地提出財(cái)產(chǎn)保全的請(qǐng)求，以免出口商方迅速轉(zhuǎn)移貨物。同時(shí)從觀念認(rèn)識(shí)上和機(jī)制運(yùn)行上進(jìn)行徹底的更新。建立一套自己的有效信息情報(bào)網(wǎng)絡(luò)，切實(shí)重視對(duì)信息情報(bào)的投資，以利于我們快速應(yīng)變。最后，進(jìn)口方應(yīng)充分了解有關(guān)的國(guó)際慣例和國(guó)內(nèi)外法律。堅(jiān)持依照法律和國(guó)際慣例辦事，既可以明了自身的權(quán)利和義務(wù)，又可以采取及時(shí)的、有效的法律手段處理爭(zhēng)議，使自己處于有利境地。3.1.3開(kāi)證時(shí)，應(yīng)加列有關(guān)貨物狀況的條款進(jìn)口商作為信用證業(yè)務(wù)中的買(mǎi)方，其對(duì)出口商發(fā)運(yùn)的貨物是非常關(guān)心的，但由于信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)之一就是單據(jù)與實(shí)際貨物相脫離，因此，進(jìn)口商只能通過(guò)信用證中加列一些條款來(lái)約束出口商發(fā)運(yùn)貨物。具體分為:(1)要求出口商提交商品相關(guān)的檢驗(yàn)證書(shū)，如質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)、數(shù)量/重量檢驗(yàn)證書(shū)等等。這樣進(jìn)口商可以對(duì)出口商發(fā)運(yùn)的貨物加以控制，以避免出口商不發(fā)貨、發(fā)假貨、發(fā)殘次貨物及少發(fā)貨等行為的發(fā)生。(2)對(duì)出口商貨物發(fā)運(yùn)狀況加以規(guī)定，如貨物裝船日、裝運(yùn)港口、卸貨地點(diǎn)、是否允許分批發(fā)運(yùn)、是否允許轉(zhuǎn)船等情況加以限制，以避免出口商不按時(shí)發(fā)貨或貨物發(fā)運(yùn)后進(jìn)口商不能按時(shí)獲得貨物等情況的發(fā)生。(3)對(duì)出口商發(fā)運(yùn)貨物后對(duì)銀行提示單據(jù)的日期加以規(guī)定。此日期的規(guī)定對(duì)進(jìn)口商而言同樣重要，如果出口商發(fā)運(yùn)貨物后遲遲不交單據(jù)，除了會(huì)發(fā)生許多不必要的費(fèi)用支出外，進(jìn)口商就不能及時(shí)得到貨物，這樣會(huì)影響進(jìn)口商的資金周轉(zhuǎn)。3.1.4選用恰當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語(yǔ)進(jìn)口時(shí)如果使用信用證結(jié)算方式，進(jìn)口商最好選用FOB或FCA貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。因?yàn)椋@兩種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)是進(jìn)口方負(fù)責(zé)租船訂艙，進(jìn)口商可以租賃一些資信良好的航運(yùn)公司，這樣，可以預(yù)防出口商與航運(yùn)公司勾結(jié)或船公司的不守信用而造成的風(fēng)險(xiǎn)。第3.2節(jié)出口商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施3.2.1對(duì)信用證“軟條款”的防范信用證的“軟條款”形式多樣，涉及的問(wèn)題也很多，不同的信用證，其內(nèi)容也各不相同，而且往往不屬于買(mǎi)賣合同規(guī)定之內(nèi)的要求，稍有不慎，容易造成失誤，給出口商帶來(lái)巨大的損失。一個(gè)好的、完整的制度應(yīng)該能夠盡可能的減少和降低這種欺詐發(fā)生的機(jī)率。針對(duì)不同條款,應(yīng)采取不同措施。（1）必須認(rèn)真繕制銷售合同。由于信用證是以商業(yè)合同為背景而開(kāi)立的，所以，在繕制合同時(shí)，對(duì)關(guān)鍵條款應(yīng)盡可能制訂得詳細(xì)、明確、言簡(jiǎn)意賅，最好能在合同中闡明買(mǎi)方在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)應(yīng)向或不應(yīng)向銀行提出的條款，避免L/C條款過(guò)于繁瑣，而不給對(duì)方以可乘之機(jī)。（2）針對(duì)國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)選擇中的軟條款。應(yīng)采取刪除、或在合同中直接規(guī)定派船時(shí)間、船公司、船名、裝運(yùn)期、目的港等方法。出口商在收到買(mǎi)方開(kāi)出的信用證后，應(yīng)該及時(shí)、認(rèn)真地進(jìn)行核對(duì)，做到盡可能早地發(fā)現(xiàn)“軟條款”。因?yàn)殂y行決定是否議付的依據(jù)是“單證相符、單單一致”，而不依據(jù)合同。如果L/C規(guī)定條款與合同不一致，出口商應(yīng)考慮能否接受。當(dāng)無(wú)法達(dá)到L/C規(guī)定條款的要求時(shí)要馬上與開(kāi)證申請(qǐng)人聯(lián)系對(duì)信用證進(jìn)行修改，刪除“軟條款”。不要等做到一半才發(fā)現(xiàn)L/C條款有問(wèn)題，那時(shí)貨物已上船，一旦進(jìn)口商不同意修改信用證，出口商就陷入了十分被動(dòng)的局面。（3）針對(duì)信用證生效附加條件的軟條款?？梢耘c進(jìn)口商協(xié)商規(guī)定一個(gè)通知信用證是否生效的日期最后期限,以保證交易的順利進(jìn)行。（4）針對(duì)“客檢條款”。在訂立合同時(shí)，必須進(jìn)行深入的資信調(diào)查。這包括買(mǎi)賣雙方資信了解，也包括對(duì)開(kāi)證行與申請(qǐng)人、受益人的了解。受益人在收到開(kāi)證行開(kāi)出的L/C后應(yīng)向其當(dāng)?shù)劂y行查詢開(kāi)證行的資信狀況。如果對(duì)方不是資信良好的老客戶,應(yīng)堅(jiān)決拒絕受此條款。（5）如果在發(fā)現(xiàn)信用證含有軟條款時(shí)貨已運(yùn)出,應(yīng)尋求彌補(bǔ)方法,如利用“軟條款”信用證自身存在的漏洞和矛盾之處,與銀行嚴(yán)格把關(guān),制作完善的單據(jù),尋找對(duì)方開(kāi)證行的違規(guī)之處,最大限度地避免損失。3.2.2對(duì)偽造單證進(jìn)行詐騙風(fēng)險(xiǎn)的防范措施在偽造信用證詐騙中，無(wú)論何種形式，詐騙分子所扮演的角色不過(guò)是申請(qǐng)人、開(kāi)證行、通知行；詐騙的標(biāo)的包括貨物、貨款、預(yù)付款、打包貸款。因此，防范措施應(yīng)以身份指向和標(biāo)的指向?yàn)樵瓌t，出口公司應(yīng)根據(jù)自己在信用證方式下的身份和由此身份引發(fā)的可能被詐騙的標(biāo)的，采取相應(yīng)的措施。（1）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視資信調(diào)查。缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是受害人上當(dāng)受騙的重要的主觀原因。受益人輕信貿(mào)易伙伴的資信，在信用證條款確定核實(shí)之前，為利所誘，心存僥幸，結(jié)果貨、款兩失。因此，重視資信調(diào)查是反詐騙業(yè)務(wù)操作的重要原則。無(wú)論是銀行還是進(jìn)出口公司都應(yīng)通過(guò)切實(shí)可行的途徑，如國(guó)外專門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)查資信的公司，國(guó)內(nèi)駐國(guó)外金融機(jī)構(gòu)，國(guó)內(nèi)專業(yè)銀行在國(guó)外的代理行，或直接已查詢方式，積極對(duì)有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行資信調(diào)查。如果調(diào)查結(jié)果證明有關(guān)當(dāng)事人資信不明或資信可疑，則切不可心存僥幸，輕信對(duì)方的資信。（2）鑒定信用證真?zhèn)?。通知行?yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)地核查信用證的真實(shí)性，按照UCP600的規(guī)定嚴(yán)格審核信用證的真?zhèn)?，并掌握開(kāi)證行的資信情況。對(duì)付假冒信用證主要是通知行應(yīng)加強(qiáng)核對(duì)密押或印鑒，特別是出口商收到直接由進(jìn)口商寄來(lái)的信用證時(shí)，一定要經(jīng)銀行核對(duì)印鑒。對(duì)于信開(kāi)信用證，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)印鑒是否相符，大額來(lái)證還應(yīng)要求開(kāi)證行加押證實(shí)；對(duì)于電開(kāi)信用證及其修改書(shū)，應(yīng)及時(shí)查核密押相符與否，以防假冒和偽造。同時(shí)，還應(yīng)對(duì)開(kāi)證行的名稱、地址和資信情況與銀行年鑒進(jìn)行比較分析，如發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，立即向開(kāi)證行或代理行查詢，以確保來(lái)證的真實(shí)性、合法性和開(kāi)證行的可靠性。（3）提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，豐富國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)。詐騙分子之所以在國(guó)際間大肆從事詐騙活動(dòng)，就是認(rèn)為行騙對(duì)象缺乏國(guó)際貿(mào)易的經(jīng)驗(yàn)，在業(yè)務(wù)上存在缺欠，如偽造信用證和偽造單據(jù)的詐騙分子認(rèn)為銀行審證人員無(wú)法識(shí)破其偽造手段，“軟條款”信用證詐騙分子認(rèn)為受益人無(wú)法識(shí)別其陷阱條款等。諸如此類的詐騙中，業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。如果業(yè)務(wù)人員頭腦冷靜，經(jīng)驗(yàn)豐富，熟悉國(guó)際貿(mào)易慣例和跟單信用證方式的相關(guān)知識(shí)，詐騙分子就不會(huì)輕易得手。（4）規(guī)范操作，嚴(yán)格審核單據(jù)。銀行在辦理出口貿(mào)易信用證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照受理和通知信用證、審核信用證、審查單據(jù)、索匯寄單、出口結(jié)匯和收匯考核這六個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行，在辦理進(jìn)口貿(mào)易信用證業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵循開(kāi)證、修改、審單、承兌和付匯這五個(gè)環(huán)節(jié)。這兩個(gè)方面都應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，環(huán)環(huán)相扣，逐一檢查，被指定銀行應(yīng)加強(qiáng)自身人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，嚴(yán)格審核出口商提交的單據(jù)，避免出現(xiàn)己方認(rèn)為單證相符而開(kāi)證行卻發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，進(jìn)而造成拒付的情況。3.2.3其他防范措施（1）加強(qiáng)對(duì)開(kāi)證行資信的審核，選擇信譽(yù)良好的開(kāi)證行。信用證是銀行開(kāi)立的有條件的付款承諾，因此開(kāi)證行的資金實(shí)力和資信狀況直接影響到收款。出口商