2021水利建設(shè)項(xiàng)目稽察常見問題清單-04資金使用與管理

水利建設(shè)項(xiàng)目稽察常見問題清單（資金使用與管理）二〇二一年六月PAGEPAGE1目錄一、前期與設(shè)計(jì)審批程序和設(shè)計(jì)資格 1審批程序 1設(shè)計(jì)資格 2設(shè)計(jì)文件編制和設(shè)計(jì)服務(wù) 2基本資料收集 2文件編制 4設(shè)計(jì)變更 5設(shè)計(jì)服務(wù) 6強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 7通用設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 8水利水電工程等級(jí)劃分及洪水標(biāo)準(zhǔn) 8水利水電工程安全監(jiān)測(cè)設(shè)計(jì) 9水利水電工程合理使用年限及耐久性設(shè)計(jì) 10荷載設(shè)計(jì) 10水工混凝土結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 水工建筑物抗震設(shè)計(jì) 12水利水電工程節(jié)能設(shè)計(jì) 13水利水電工程勞動(dòng)安全與工業(yè)衛(wèi)生設(shè)計(jì) 13水利水電工程環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì) 13水土保持工程設(shè)計(jì) 14水利工程防火設(shè)計(jì) 14水工建筑物抗冰凍設(shè)計(jì) 14水利水電工程施工組織設(shè)計(jì) 15水利水電工程建設(shè)征地移民安置規(guī)劃設(shè)計(jì) 16安全評(píng)價(jià)與鑒定 16單項(xiàng)工程（或?qū)I(yè)）設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 20碾壓式土石壩 20混凝土面板堆石壩 34混凝土重力壩 42混凝土拱壩 57溢洪道 65水工隧洞 755.7 水閘 815.8 堤防 875.9 泵站 95水利水電工程邊坡設(shè)計(jì) 102水工擋土墻 1085.12 海堤 灌溉排水工程 灌區(qū)改造 120河道治理工程 124農(nóng)村飲水安全工程 127引調(diào)水工程 129金屬結(jié)構(gòu) 134機(jī)電設(shè)備 140二、建設(shè)管理項(xiàng)目法人責(zé)任制 147項(xiàng)目法人組建 147組織機(jī)構(gòu)和職責(zé) 148管理制度 149項(xiàng)目法人履職情況 151招標(biāo)投標(biāo)制 153招標(biāo)準(zhǔn)備 1532.2 招標(biāo) 1572.3 投標(biāo) 163開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、中標(biāo) 166合同簽訂 170行政監(jiān)督及備案 171建設(shè)監(jiān)理制 171監(jiān)理單位 171監(jiān)理機(jī)構(gòu)及監(jiān)理人員 173監(jiān)理工作程序、方法和制度 174合同管理的其他工作 180信息管理的監(jiān)理工作 183合同管理制 184合同簽訂 184合同管理 191工程建設(shè)征地補(bǔ)償和移民安置 1926 代建制 193代建單位的選擇 193代建單位的管理 194監(jiān)督檢查 195工程總承包 1957.1 總則 195工程總承包管理的組織和項(xiàng)目策劃 198項(xiàng)目采購管理 200項(xiàng)目施工管理 201政府和社會(huì)資本合作模式（PPP項(xiàng)目） 2028.1 總則 202項(xiàng)目識(shí)別 202項(xiàng)目論證 205社會(huì)資本選擇 207項(xiàng)目執(zhí)行 209水土保持工程 212方案編制與預(yù)防和治理措施 212監(jiān)測(cè)和監(jiān)督 213水土保持工程施工監(jiān)理 213環(huán)境保護(hù)工程 214環(huán)境影響評(píng)價(jià) 214環(huán)境保護(hù)設(shè)施建設(shè)和監(jiān)理 214三、計(jì)劃管理計(jì)劃下達(dá)（預(yù)算資金） 216計(jì)劃申報(bào)和下達(dá) 216計(jì)劃轉(zhuǎn)下達(dá) 218計(jì)劃執(zhí)行 219工程計(jì)量及審核支付 219計(jì)劃調(diào)整與工程變更 226投資控制與概算執(zhí)行 2282.4 其他 231工程進(jìn)度 234工程建設(shè)進(jìn)度 234年度進(jìn)度 237節(jié)點(diǎn)進(jìn)度 238工程統(tǒng)計(jì) 240統(tǒng)計(jì)管理 240統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) 240四、資金使用與管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 242會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備 242內(nèi)控制度 242會(huì)計(jì)核算 243資金籌集與到位 248地方資金到位 248資金籌集 249資金預(yù)算下達(dá) 249資金管理 250預(yù)算管理 250賬戶管理 252程序管理 252保證金管理 253結(jié)余資金管理 254資金使用 255工程價(jià)款結(jié)算與支付 2553建設(shè)成本列支 256建設(shè)管理費(fèi)使用不規(guī)范 257超范圍使用 259現(xiàn)金使用 259資金撥付 259違規(guī)使用建設(shè)資金 259專項(xiàng)資金使用與管理 261竣工財(cái)務(wù)決算 264竣工財(cái)務(wù)決算編制 264資產(chǎn)移交 266竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì) 266績(jī)效評(píng)價(jià) 266績(jī)效評(píng)價(jià)工作組織 266績(jī)效評(píng)價(jià)工作開展 267保障農(nóng)民工工資 267五、質(zhì)量管理質(zhì)量管理——質(zhì)量管理體系與行為管理體系 270組織機(jī)構(gòu)及崗位人員 270質(zhì)量管理制度 271施工準(zhǔn)備 274開工準(zhǔn)備工作 274項(xiàng)目劃分 276施工質(zhì)量檢驗(yàn)檢測(cè) 279一般要求 279施工單位自檢 279監(jiān)理單位跟蹤、平行檢測(cè) 281檢測(cè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)室 282施工過程質(zhì)量管理 288施工質(zhì)量管理 288施工質(zhì)量保證 288施工質(zhì)量控制 292施工質(zhì)量監(jiān)督 295質(zhì)量評(píng)定與驗(yàn)收 295單元工程質(zhì)量評(píng)定與驗(yàn)收 295重要隱蔽、關(guān)鍵部位單元工程質(zhì)量評(píng)定與驗(yàn)收 297質(zhì)量缺陷備案 297質(zhì)量事故處理 298質(zhì)量問題整改 300工程驗(yàn)收 300一般要求 300法人驗(yàn)收 301政府驗(yàn)收 3034質(zhì)量管理——工程實(shí)體質(zhì)量土石方工程 306石方明挖工程 306地下洞室開挖工程 308錨噴支護(hù)工程 313預(yù)應(yīng)力錨索支護(hù) 314土方開挖工程 315渠道開挖 316涵管工程 316土石方填筑 318地基及基礎(chǔ)處理工程 322防滲墻工程 322土工膜防滲工程 325灌漿工程 326樁基工程 330混凝土工程 332普通混凝土工程 333碾壓混凝土工程 344瀝青混凝土工程 346預(yù)應(yīng)力混凝土工程 346預(yù)拌制混凝土工程 348砌體防護(hù)工程 349一般要求 349干砌石、堆石及散拋石 349水泥砂漿砌石體 350混凝土砌石體 351水泥砂漿勾縫 351生態(tài)格網(wǎng)施工 351安全監(jiān)測(cè) 353安全監(jiān)測(cè)施工 354施工期監(jiān)測(cè) 355監(jiān)測(cè)資料整編和分析 356輸水管道工程 357灌溉輸水管道工程施工與安裝 357預(yù)應(yīng)力鋼筒混凝土管工程 363金屬結(jié)構(gòu)制作及安裝 366水工鋼閘門金屬結(jié)構(gòu)制作 366閘門及埋件安裝 367攔污柵及埋件安裝 370壓力鋼管制作與安裝 371機(jī)電設(shè)備安裝 372液壓?jiǎn)㈤]機(jī)安裝 372卷揚(yáng)式啟閉機(jī)安裝（固定式、移動(dòng)式） 3745螺桿啟閉機(jī)安裝 376泵站機(jī)組安裝 377電氣設(shè)備安裝 379控制保護(hù)裝置施工 380電氣照明裝置施工 382供電系統(tǒng)施工 382接地裝置施工 383六、安全管理安全管理體系 385目標(biāo)責(zé)任管理 385安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 386安全生產(chǎn)管理制度 392安全生產(chǎn)費(fèi)用及保險(xiǎn)管理 396教育培訓(xùn) 399安全檔案管理 401風(fēng)險(xiǎn)管控與事故隱患排查 402危險(xiǎn)源管理 402事故隱患排查與治理 404安全技術(shù)管理 408現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)安全管理 413一般要求 413安全警示標(biāo)志 416設(shè)備安全管理 418安全防護(hù)設(shè)施管理 425施工用電管理 429施工腳手架管理 438施工現(xiàn)場(chǎng)交通安全 442消防安全管理 444易燃易爆危險(xiǎn)品管理 446高邊坡、深基坑作業(yè) 449洞室作業(yè) 451爆破、拆除作業(yè) 456高處作業(yè) 458起重吊裝作業(yè) 460焊接與切割作業(yè) 461交叉作業(yè) 464有（受）限空間作業(yè) 465水上水下作業(yè) 467防洪度汛 468應(yīng)急與事故管理 473應(yīng)急準(zhǔn)備 473事故處理 4766使用說明一、適用范圍（2021年版（以下（2021年版專用于水利部本級(jí)及各流域管理機(jī)構(gòu)開展水利建設(shè)項(xiàng)目稽察過程中的問題檢查和問題認(rèn)定，各省級(jí)水行政主管部門可參照?qǐng)?zhí)行。二、問題檢查（一）稽察發(fā)現(xiàn)的問題是指工程建設(shè)過程中在設(shè)計(jì)、施工、建設(shè)管理等各階段及各環(huán)節(jié)，違反或不滿足法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、政策性文件等要求，對(duì)工程的建設(shè)、功能發(fā)揮、安全運(yùn)行等可能造成影響的問題。（二6個(gè)專業(yè)內(nèi)容。（三）稽察組對(duì)照《問題清單（2021年版》合理確定三、問題認(rèn)定（一根據(jù)問題可能產(chǎn)生的影響程度、潛在風(fēng)險(xiǎn)等認(rèn)定。可根據(jù)工程等別和建筑物級(jí)別等認(rèn)定。屬于大中型工程（Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ）的認(rèn)定為“嚴(yán)重”或“較重”，屬于小型工程（Ⅳ、Ⅴ）的認(rèn)定為“較重”或“一般”。結(jié)合問題發(fā)生所處的工程部位認(rèn)定。發(fā)生在關(guān)鍵部位根據(jù)工作深度認(rèn)定。如某項(xiàng)管理制度未建立、未編制（二）清單（2021年版》列舉了每個(gè)問題發(fā)生可能涉及的責(zé)任主（三PAGEPAGE242續(xù)表四、資金使用與管理續(xù)表

水利建設(shè)項(xiàng)目稽察常見問題清單（2021年版）序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作1.1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備1.1.1未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)十六條第三十六條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬項(xiàng)目法人1.1.2未按規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員十八條第三十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事會(huì)計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。本法所稱會(huì)計(jì)人員的范圍由國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定項(xiàng)目法人1.1.3出納人員違規(guī)兼任會(huì)計(jì)工作十七條第三十七條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作項(xiàng)目法人★1.2內(nèi)控制度1.2.1未制定基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度（81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改）第七條第七條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)做好以下基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：（一）建立、健全本單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度項(xiàng)目法人★續(xù)表續(xù)表PAGEPAGE243序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注1.2.2未建立會(huì)計(jì)檔案管理制度《會(huì)計(jì)檔案管理辦法（79號(hào)）第五條第五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采項(xiàng)目法人1.3會(huì)計(jì)核算1.3.1未按項(xiàng)目單獨(dú)核算（81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改）第七條；《政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》（財(cái)會(huì)〔2017〕25號(hào)）第四條第七條（二）按項(xiàng)目單獨(dú)核算，按照規(guī)定將核算情況納入單位賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。第四條單位對(duì)基本建設(shè)投資應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不再單獨(dú)建賬，但是應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目單獨(dú)核算，并保證項(xiàng)目資料完整項(xiàng)目法人★1.3.2未按規(guī)定執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》《關(guān)于貫徹實(shí)施政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕21號(hào)）第一條第一條關(guān)于實(shí)施內(nèi)容、實(shí)施時(shí)間和范圍的相關(guān)規(guī)定項(xiàng)目法人1.3.3會(huì)計(jì)資料不真實(shí)條、第十三條第九條各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十三條……任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告項(xiàng)目法人★1.3.4偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料條、第十三條第五條任何單位或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第十三條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑項(xiàng)目法人★序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.3.5未按規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料《會(huì)計(jì)檔案管理辦法（財(cái)政部、79號(hào)第六條、第七條、第八條；十三條第六條下列會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔：（一）會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；（二）會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（四）其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。第七條單位可以利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會(huì)計(jì)檔案。第八條同時(shí)滿足下列條件的，單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會(huì)計(jì)資料可僅以電子形式保存，形成電子會(huì)計(jì)檔案：（一）形成的電子會(huì)計(jì)資料來源真實(shí)有效，由計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成和傳輸；（二）使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)資料，能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序；（三）使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會(huì)計(jì)檔案，符合電子檔案的長(zhǎng)期保管要求，并建立了電子會(huì)計(jì)檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的檢索關(guān)系；（四）采取有效措施，防止電子會(huì)計(jì)檔案被篡改；項(xiàng)目法人序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注（五（六）形成的電子會(huì)計(jì)資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案。第二十三條各單位對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，由國務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定1.3.6原始憑證不合規(guī)（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)，2019年財(cái)政部令第98號(hào)修改）第四十八條第四十八條原始憑證的基本要求是：（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：……（二（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連（五）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（六）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（七）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)項(xiàng)目法人★序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注1.3.7記賬憑證填制不規(guī)范（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)，2019年財(cái)政部令第98號(hào)修改）第五十一條第五十一條記賬憑證的基本要求是：（一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：……（二）填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編。（三）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制……（四）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外……（五）如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制項(xiàng)目法人1.3.8未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)，2019年財(cái)政部98號(hào)修改第五十六條~五十九條第五十六條各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第五十七條現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。第五十八條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。第五十九條啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇①~簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號(hào)。使用活頁式賬頁，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁項(xiàng)目法人序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注碼。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次1.3.9建設(shè)管理費(fèi)未明細(xì)核算《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》（財(cái)建〔2016〕504號(hào)）第五條第五條項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)是指項(xiàng)目建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的支出。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資及相關(guān)費(fèi)用、辦公費(fèi)、辦固定資產(chǎn)使用費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)（含軟件）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支項(xiàng)目法人1.3.10未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目《政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》（財(cái)會(huì)〔2017〕25號(hào)）；（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)，2019年財(cái)政部令第98號(hào)修改）第四十一條有關(guān)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的相關(guān)規(guī)定。第四十一條各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定項(xiàng)目法人1.3.11會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理不及時(shí)（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)，2019年財(cái)政部令第98號(hào)修改）第三十七條第三十七條各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本、基金的增減；（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（七）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)項(xiàng)目法人序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注1.3.12預(yù)留質(zhì)保金或扣留的工程款未核算（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)，2019年財(cái)政部令第98號(hào)修改）第三十七條第三十七條各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本、基金的增減；（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（七）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)項(xiàng)目法人★1.3.13工程價(jià)款核算不規(guī)范（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)，2019年財(cái)政部令第98號(hào)修改）第三十六條；《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》（財(cái)建〔2016〕504號(hào)）第二條第三十六條各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第二條建筑安裝工程投資支出是指基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）建設(shè)單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值，以及按照合同規(guī)定支付給施工單位的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款項(xiàng)目法人2資金籌集與到位2.1地方資金到位2.1.1地方資金未到位或未足額到位（81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改）第十二條；《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)水利資金使用（201222號(hào)）第四條第十二條項(xiàng)目建設(shè)單位在決策階段應(yīng)當(dāng)明確建設(shè)資金來源，落實(shí)建設(shè)資金，合理控制籌資成本。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目建設(shè)資金按照國家有關(guān)規(guī)定籌集；經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，可以多渠道籌集。第四條（八）各地要嚴(yán)格履行申報(bào)項(xiàng)目時(shí)提出的地方投入承諾，確保資金落實(shí)到位。對(duì)承諾投入不到位的，應(yīng)當(dāng)限期落實(shí)承諾資金；拒不落實(shí)的，采取扣減以后年度資金規(guī)模等方式進(jìn)行追責(zé)項(xiàng)目法人地方政府★序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注2.2資金籌集2.2.1資金籌集不符合規(guī)定（財(cái)政部81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改《關(guān)于堅(jiān)決制止地方以政府購買服務(wù)名義違法違規(guī)融資的通（201787號(hào)條第十二條項(xiàng)目建設(shè)單位在決策階段應(yīng)當(dāng)明確建設(shè)資金來源，落實(shí)建設(shè)資金，合理控制籌資成本。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目建設(shè)資金按照國家有關(guān)規(guī)定籌集；經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，可以多渠道籌集。第十三條核定為經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本管理的規(guī)定，籌集一定比例的非債務(wù)性資金作為項(xiàng)目資本。在項(xiàng)目建設(shè)期間，項(xiàng)目資本的投資者除依法轉(zhuǎn)讓、依法終止外，不得以任何方式抽走出資。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資的，應(yīng)當(dāng)委托具有專業(yè)能力的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依法評(píng)估作價(jià)。第四條嚴(yán)禁利用或虛構(gòu)政府購買服務(wù)合同違法違規(guī)融資。金融機(jī)構(gòu)涉及政府購買服務(wù)的融資審查，必須符合政府預(yù)算管理制度相關(guān)要求，做到依法合規(guī)。承接主體利用政府購買服務(wù)合同向金融機(jī)構(gòu)融資時(shí)，應(yīng)當(dāng)配合金融機(jī)構(gòu)做好合規(guī)性管理，相關(guān)合同在購買內(nèi)容和期限等方面必須符合政府購買服務(wù)有關(guān)法律和制度規(guī)定。地方政府及其部門不得利用或虛構(gòu)政府購買服務(wù)合同為建設(shè)工程變相舉債，不得通過政府購買服務(wù)向金融機(jī)構(gòu)、融資租賃公司等非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，不得以任何方式虛構(gòu)或超越權(quán)限簽訂應(yīng)付（收）賬款合同幫助融資平臺(tái)公司等企業(yè)融資地方政府2.3資金預(yù)算下達(dá)序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注2.3.1地方資金預(yù)算下達(dá)不及時(shí)《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)水利資金使用（2012〕22號(hào)）第四條；《中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管（2015230號(hào)）第三十四條、第三十五條第四條（九）加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用管理……嚴(yán)格規(guī)范水利建設(shè)項(xiàng)目資金使用撥付程序，明確責(zé)任主體，加快撥付進(jìn)度。第三十四條省級(jí)政府財(cái)政部門接到專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付后，應(yīng)當(dāng)30日內(nèi)正式分解下達(dá)本級(jí)有關(guān)部門和本行政區(qū)域縣級(jí)以上各級(jí)政府財(cái)政部門，同時(shí)將資金分配結(jié)果報(bào)財(cái)政部備案并抄送當(dāng)?shù)貙T辦。第三十五條基層政府財(cái)政部門接到專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分解下達(dá)資金。1.對(duì)上級(jí)政府有關(guān)部門分配時(shí)已明確具體補(bǔ)助對(duì)象及補(bǔ)助金額的，基層政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)本級(jí)有關(guān)部門。不必下達(dá)本級(jí)有關(guān)部門的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行告知義務(wù)。2.對(duì)上級(jí)政府有關(guān)部門分配時(shí)尚未明確具體補(bǔ)助對(duì)象或補(bǔ)助金額的，基層政府財(cái)政部門原則上應(yīng)當(dāng)在接到專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付后30日內(nèi)分解下達(dá)到位，同時(shí)將資金分配結(jié)果及時(shí)報(bào)送上級(jí)政府財(cái)政部門備案財(cái)政部門3資金管理3.1預(yù)算管理3.1.1虛增投資完成額套取國家資金十五條；《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（427號(hào)）第九條、第十四條；《關(guān)于全面嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格（第九十五條各級(jí)政府有關(guān)部門、單位及其工作人員有下列行為之一的，責(zé)令改正，追回騙取、使用的資金，有違法所得的沒收違法所得，對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)；對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：……第九條單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、項(xiàng)目法人序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注預(yù)〔2016〕126號(hào)）第一條挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：……第十四條企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予1050％以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金1030％以下的罰3000元以上5萬元以下的罰款：……第一條（五）具體活動(dòng)和支出，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映支出需求，嚴(yán)禁重復(fù)申報(bào)和虛報(bào)項(xiàng)目?jī)?nèi)容。推進(jìn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化管理，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算編制的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立健全項(xiàng)目編制的規(guī)范體系3.1.2虛報(bào)虛列項(xiàng)目騙取國家資金《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（427號(hào)）第九條、第十四條；《關(guān)于全面嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格（預(yù)〔2016〕126號(hào)）第一條第九十五條各級(jí)政府有關(guān)部門、單位及其工作人員有下列行為之一的，責(zé)令改正，追回騙取、使用的資金，有違法所得的沒收違法所得，對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)；對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：……第九條單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重項(xiàng)目法人序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注的，給予開除處分：……第十四條企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予1050％以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金1030％以下的罰3000元以上5萬元以下的罰款：……第一條（五）具體活動(dòng)和支出，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映支出需求，嚴(yán)禁重復(fù)申報(bào)和虛報(bào)項(xiàng)目?jī)?nèi)容。推進(jìn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化管理，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算編制的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立健全項(xiàng)目編制的規(guī)范體系3.2賬戶管理3.2.1未按規(guī)定開設(shè)或使用銀行賬戶《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕5號(hào)）第四條；《關(guān)于全面嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格（預(yù)〔2016〕126號(hào)）第十六條第四條單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。第十六條規(guī)范銀行賬戶管理。各部門要切實(shí)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格規(guī)范賬戶資金使用。單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理本單位銀行賬戶開設(shè)、變更和撤銷業(yè)務(wù)。開設(shè)銀行賬戶必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批或備案。單位選擇開戶銀行，要采取競(jìng)爭(zhēng)性方式或領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策方式。按時(shí)參加銀行賬戶項(xiàng)目法人3.3程序管理3.3.1建設(shè)管理費(fèi)超支未履行報(bào)批手續(xù)《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》（財(cái)建〔2016〕504號(hào)）第六條建設(shè)地點(diǎn)分散、點(diǎn)多面廣、建設(shè)工期長(zhǎng)以及使用新技術(shù)、新工藝等項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)確需超過上述開支標(biāo)項(xiàng)目法人序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注第六條準(zhǔn)的，中央級(jí)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)事前報(bào)項(xiàng)目主管部門審核批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部備案，未經(jīng)批準(zhǔn)的，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)由項(xiàng)目建設(shè)單位用自有資金彌補(bǔ)；地方級(jí)項(xiàng)目，由同級(jí)財(cái)政部門確定審核批準(zhǔn)的要求和程序3.3.2代建管理費(fèi)超支未履行報(bào)批手續(xù)《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》（財(cái)建〔2016〕504號(hào)）第八條第八條建設(shè)地點(diǎn)分散、點(diǎn)多面廣以及使用新技術(shù)、新工藝等項(xiàng)目，代建管理費(fèi)確需超過本規(guī)定確定的開支標(biāo)準(zhǔn)的，行政單位和使用財(cái)政資金建設(shè)的事業(yè)單位中央項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)事前報(bào)項(xiàng)目主管部門審核批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部備案；地方項(xiàng)目，由同級(jí)財(cái)政部門確定審核批準(zhǔn)的要求和程序項(xiàng)目法人3.3.3未按規(guī)定進(jìn)行政府采購《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第658號(hào)）第七條第七條政府采購工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)，采用招標(biāo)方式采購的，適用《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》及其實(shí)施條例；采用其他方式采購的，適用政府采購法及本條例。前款所稱工程，是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建及其相關(guān)的裝修、拆除、修繕等；所稱項(xiàng)目法人3.4保證金管理3.4.1未按約定提交履約保證金（函）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十六條第四十六條招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交項(xiàng)目法人中標(biāo)人★3.4.2違規(guī)預(yù)留保證金《國務(wù)院辦公廳關(guān)于清理規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保證金的通知》（國辦發(fā)〔2016〕49號(hào)）第一條第一條全面清理各類保證金。對(duì)建筑業(yè)企業(yè)在工程建設(shè)中需繳納的保證金，除依法依規(guī)設(shè)立的投標(biāo)保證金、履約保證金、工程質(zhì)量保證金、農(nóng)民工工資保證金外，其他保證金一項(xiàng)目法人★序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注律取消。對(duì)取消的保證金，自本通知印發(fā)之日起，一律停止收取3.4.3在已繳納履約保（函下同時(shí)預(yù)留質(zhì)量保證金《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦（2017138號(hào)六條第六條在工程項(xiàng)目竣工前，已經(jīng)繳納履約保證金的，發(fā)包項(xiàng)目法人3.4.4超比例預(yù)留質(zhì)量保證金《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦（2017138號(hào)七條第七條發(fā)包人應(yīng)按照合同約定方式預(yù)留保證金，保證金總3%3%項(xiàng)目法人3.4.5提交的投標(biāo)保證金（現(xiàn)金或支票）由非投標(biāo)人基本賬戶轉(zhuǎn)出《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第613號(hào)，2019年國務(wù)院令第709號(hào)令修改）第二十六條第二十六條依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的境內(nèi)投標(biāo)單位，以現(xiàn)金或者支票形式提交的投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)從其基本賬戶轉(zhuǎn)出項(xiàng)目法人施工單位3.5結(jié)余資金管理3.5.1結(jié)余資金處理不合規(guī)（財(cái)政部8190號(hào)修改）第四十八條、第四十九條；《關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余財(cái)政（建〔2015〕707號(hào)）第二條第四十八條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目結(jié)余資金，轉(zhuǎn)入單位的相關(guān)資產(chǎn)。3個(gè)月內(nèi)，按照預(yù)算管理制度有關(guān)規(guī)定收回財(cái)政。第四十九條項(xiàng)目終止、報(bào)廢或者未按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容建設(shè)形成的剩余建設(shè)資金中，按照項(xiàng)目實(shí)際資金來源比例確認(rèn)的財(cái)政資金應(yīng)當(dāng)收回財(cái)政。第二條對(duì)于國庫集中支付的結(jié)余資金，項(xiàng)目主管部門應(yīng)在3發(fā)文收回結(jié)余的財(cái)政資金并相應(yīng)調(diào)整部門預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃；對(duì)于非國庫集中支付的結(jié)余資金，項(xiàng)目主管部門應(yīng)在項(xiàng)項(xiàng)目法人序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注目竣工后3個(gè)月內(nèi)將結(jié)余的財(cái)政資金上交同級(jí)國庫4資金使用4.1工程價(jià)款結(jié)算與支付4.1.1施工單位墊資建設(shè)政府投資項(xiàng)目《政府投資條例》（國務(wù)院令第712號(hào)）第二十二條第二十二條政府投資項(xiàng)目所需資金應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定確保落實(shí)到位。政府投資項(xiàng)目不得由施工單位墊資建設(shè)項(xiàng)目法人★4.1.2未簽訂合同或不具備施工條件，預(yù)付工程款《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》四凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，發(fā)包人不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金項(xiàng)目法人★4.1.3未按合同約定支付或抵扣預(yù)付工程款《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》第十二條工程預(yù)付款結(jié)算應(yīng)符合下列規(guī)定：（一1030％。（三項(xiàng)目法人★4.1.4工程價(jià)款結(jié)算單價(jià)或總價(jià)與合同不符《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號(hào)）第六條第六條招標(biāo)工程的合同價(jià)款應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，依據(jù)招標(biāo)文件、中標(biāo)人的投標(biāo)文件，由發(fā)包人與承包人（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)、承包人”）訂立書面合同約定。（概合同價(jià)款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變項(xiàng)目法人監(jiān)理單位施工單位4.1.5工程進(jìn)度款支付比例不合規(guī)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》）第十三條工程進(jìn)度款結(jié)算與支付應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（三1.向發(fā)包人提出支付工程進(jìn)度款申請(qǐng)，14天內(nèi)，發(fā)包人應(yīng)按不6090％向承包人支付工程進(jìn)度款項(xiàng)目法人監(jiān)理單位序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注4.1.6工程價(jià)款支付滯后《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》）第十三條工程進(jìn)度款結(jié)算與支付應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（三2.發(fā)包人超過約定的支付時(shí)間不支付15天起計(jì)算應(yīng)付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計(jì)）項(xiàng)目法人★4.2建設(shè)成本列支4.2.1超范圍列支建設(shè)成本《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改）第二十二條（一）超過批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出。（二）不符合合同協(xié)議的支出項(xiàng)目法人★4.2.2建設(shè)成本列支手續(xù)不完整《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改）第二十二條（四項(xiàng)目法人★4.2.3不當(dāng)損失列支建設(shè)成本《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改）第二十二條（五項(xiàng)目法人★4.2.4建設(shè)成本列支不符合時(shí)間規(guī)定《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改）第二十二條（六）項(xiàng)目符合規(guī)定的驗(yàn)收條件之日起3個(gè)月后發(fā)生的支出項(xiàng)目法人4.2.5虛列建設(shè)成本第九條各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)項(xiàng)目法人★序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注4.3建設(shè)管理費(fèi)使用不規(guī)范4.3.1未按規(guī)定使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》（財(cái)建〔2016〕504號(hào)）第六條5%項(xiàng)目法人4.3.2違規(guī)列支加班費(fèi)、節(jié)假日補(bǔ)助、發(fā)放津補(bǔ)貼等《違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》（財(cái)政部等四部委令第31號(hào)）第十四條第十四條經(jīng)費(fèi)來源由財(cái)政補(bǔ)助的事業(yè)單位工作人員有本規(guī)定所列行為的，參照本規(guī)定第四條至第十二條規(guī)定的違紀(jì)情節(jié)，依照《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》處理。（一違反規(guī)定自行新設(shè)項(xiàng)目或者繼續(xù)發(fā)放已經(jīng)明令取消的津貼補(bǔ)貼的；（二）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼的；（三（四）在實(shí)施職務(wù)消費(fèi)和福利待遇貨幣化改革并發(fā)放補(bǔ)貼后，繼續(xù)開支相關(guān)職務(wù)消費(fèi)和福利費(fèi)用的；（五）違反規(guī)定發(fā)放加班費(fèi)、值班費(fèi)和未休年休假補(bǔ)貼的；（六（中紀(jì)發(fā)〔2006〕17號(hào)）等規(guī)定，擅自提高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放改革性補(bǔ)貼的；（七）超標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金的；（八（九項(xiàng)目法人★序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注貼補(bǔ)貼的；（十（十一（企業(yè)（十二）其他違反規(guī)定發(fā)放津貼補(bǔ)貼的4.3.3培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)等使用不規(guī)范參照國務(wù)院《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》（中發(fā)〔2013〕13號(hào)《中央和國家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2016〕214號(hào)）第十七條；《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》第十一條、第三十一條；《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2013〕531號(hào)）第四條、第二十五條到表、定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單第十一條全面實(shí)行公務(wù)卡制度。健全公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，項(xiàng)目法人序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注無明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。生住宿而無住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)4.4超范圍使用4.4.1超范圍使用中央水利發(fā)展資金《水利發(fā)展資金使用管理辦法》（財(cái)農(nóng)〔2019〕54號(hào)）第六條項(xiàng)目法人★4.5現(xiàn)金使用4.5.1現(xiàn)金使用不符合規(guī)定《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行12第六條除本條例第五條第（五（六項(xiàng)目法人4.6資金撥付4.6.1資金撥付不及時(shí)，影響工程建設(shè)《政府投資條例》（國務(wù)院令第712號(hào)）第十九條財(cái)政部門4.7違規(guī)使用建設(shè)資金4.7.1（挪用或滯留）建設(shè)資金《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改）第九條；《重大水利工程中央預(yù)算內(nèi)投資專項(xiàng)管理辦法》（第九條財(cái)政資金管理應(yīng)當(dāng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，不得擠占挪用。第二十二條各地區(qū)及有關(guān)單位要建立健全資金使用管理的項(xiàng)目法人★序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注〔2019〕2028號(hào)）《大中型灌區(qū)續(xù)建配套節(jié)水改造項(xiàng)目建設(shè)管理辦法》（發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2015〕3139號(hào)）第十四條；《大中型病險(xiǎn)水庫水閘除險(xiǎn)加固項(xiàng)目建設(shè)管理辦法》（發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2014〕1895號(hào)）第十三條；《水利發(fā)展資金使用管理辦法》（財(cái)農(nóng)〔2019〕54號(hào)）第十八條；《中央財(cái)政水利發(fā)展資金水土保持工程建設(shè)管理辦法》（〔2019〕60號(hào)）第十三條和概算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。第十三條水行政主管部門應(yīng)配合有關(guān)部門做好資金使用的監(jiān)督檢查、審計(jì)等工作，嚴(yán)禁弄虛作假或截留、擠占、挪用、滯留資金，確保資金使用安全、高效4.7.2工程建設(shè)期間利息收入未按規(guī)定入賬（不含國庫集中支付）《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》（財(cái)建〔2016〕504號(hào)）第四條第四條（九項(xiàng)目在建設(shè)期間的建設(shè)資金存款利息收入沖減財(cái)政部門項(xiàng)目法人4.7.3用項(xiàng)目資金支付罰款及非法收費(fèi)和攤派《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改）第二十二條（一）超過批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出；（二）不符合合同協(xié)議的支出；（三）非法收費(fèi)和攤派；（四（五（六）3個(gè)月后發(fā)生的支出；項(xiàng)目法人序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注（七）其他不屬于本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的支出4.7.4工程建設(shè)期間變價(jià)處理的廢舊設(shè)備及材料處置不合規(guī)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管（2016503號(hào)）第五條項(xiàng)目法人4.7.5私設(shè)小金庫《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）第二條、第三條第二條（一第三條把握政策界限。對(duì)被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫項(xiàng)目法人★5專項(xiàng)資金使用與管理序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注5.0.1未根據(jù)與地方政府簽訂征地移民補(bǔ)償協(xié)議支付移民資金《大中型水利水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償和移民安置條例》（國務(wù)院471年國務(wù)院令第679號(hào)修改）第二十七條、第二十九條以與下一級(jí)有移民或者移民安置任務(wù)的人民政府簽訂移民安置協(xié)議。第二十九條項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)根據(jù)移民安置年度計(jì)劃，按照移民安置實(shí)施進(jìn)度將征地補(bǔ)償和移民安置資金支付給與其簽訂移民安置協(xié)議的地方人民政府項(xiàng)目法人★5.0.2未將征地移民補(bǔ)償資金撥付與使用情況向項(xiàng)目法人通報(bào)《大中型水利水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償和移民安置條例》（國務(wù)院471年國務(wù)院令第679號(hào)修改）第四十九條第四十九條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)人民政府及縣級(jí)以上地方人民政府或者其移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)征地上一級(jí)人民政府或者其移民管理機(jī)構(gòu)報(bào)告并向項(xiàng)目法人通報(bào)有關(guān)資金撥付、使用和管理情況征地移民實(shí)施單位5.0.3征地移民補(bǔ)償資金未專戶存儲(chǔ)、專賬核算，存儲(chǔ)期間的利息未按規(guī)定使用《大中型水利水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償和移民安置條例》（國務(wù)院471年國務(wù)院令第679號(hào)修改）第五十二條征地移民實(shí)施單位5.0.4將征地補(bǔ)償資金以撥代支《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第九條第九條各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)項(xiàng)目法人★序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注5.0.5滯留征地移民資金《大中型水利水電工程建設(shè)征地補(bǔ)償和移民安置條例》（國務(wù)院471年國務(wù)院令第679號(hào)修改）第二十九條、第三十條~第三十二條第二十九條項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)根據(jù)移民安置年度計(jì)劃，按照移民安置實(shí)施進(jìn)度將征地補(bǔ)償和移民安置資金支付給與其簽訂移民安置協(xié)議的地方人民政府。第三十條農(nóng)村移民在本縣通過新開發(fā)土地或者調(diào)劑土地集體財(cái)產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)直接全額兌付給該村集體經(jīng)濟(jì)組織或者村民委員會(huì)。農(nóng)村移民分散安置到本縣內(nèi)其他村集體經(jīng)濟(jì)組織或者村民委項(xiàng)目法人征地移民實(shí)施單位5.0.6挪用征地移民補(bǔ)償資金《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)水利資金使用監(jiān)督管理的意見》（財(cái)農(nóng)〔2012〕22號(hào)）第三條第三條（九項(xiàng)目法人征地移民實(shí)施單位序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注6竣工財(cái)務(wù)決算6.1竣工財(cái)務(wù)決算編制6.1.1編制竣工財(cái)務(wù)決算不具備條件《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決（SL第2.0.2條2.0.2 編制竣工財(cái)務(wù)決算宜具備以下條件：經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、項(xiàng)目任務(wù)書所確定的內(nèi)容已完成；建設(shè)資金全部到位；竣工（完工）結(jié)算已完成；未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用不超過規(guī)定的比例；其他影響竣工財(cái)務(wù)決算編制的重大問題已解決項(xiàng)目法人6.1.2未確定竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日期《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決（SL第4.4.1條~第4.4.3條竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日期宜確定為月末。項(xiàng)目法人6.1.3竣工財(cái)務(wù)決算編制內(nèi)容不完整《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決（SL第3.0.2條；《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管（2016503號(hào)）第七條3.0.2 4部分組成：竣工財(cái)務(wù)決算封面及目錄；竣工工程平面示意圖及主體工程照片；竣工財(cái)務(wù)決算說明書；竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。1）、竣工財(cái)務(wù)決算說明書、竣工財(cái)務(wù)決（結(jié)）算審核情況及相關(guān)資料項(xiàng)目法人6.1.4竣工財(cái)務(wù)決算編制主體不符合要求《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決（SL第1.0.3條、第5.8.1條1.0.3（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目法人項(xiàng)目法人序號(hào)問題描述相關(guān)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容或條款責(zé)任主體備注撤銷該項(xiàng)目法人的單位應(yīng)指定有關(guān)單位承接相關(guān)的責(zé)任。5.8.1 （預(yù)算分別下達(dá)至兩個(gè)或兩個(gè)以上項(xiàng)目法人實(shí)施的，應(yīng)由項(xiàng)目法人分別編制竣工財(cái)務(wù)決算6.1.5竣工財(cái)務(wù)決算編制不及時(shí)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管（2016503號(hào)）第二條第二條基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目完工可投入使用或者326個(gè)月項(xiàng)目法人6.1.6竣工財(cái)務(wù)決算計(jì)列的未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用比例超出規(guī)定《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決（SL第5.2.1條5.2.13%以內(nèi)，小型工程應(yīng)控制在總概5%以內(nèi)。非工程類項(xiàng)目不宜計(jì)列未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用項(xiàng)目法人6.1.7未按規(guī)定核銷基建支出《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改）第四十三條第四十三條非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障疏浚、航道整治、（草（沙（草項(xiàng)目法人6.1.8未按規(guī)定處理轉(zhuǎn)出投資《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)，2017年財(cái)政部令第90號(hào)修改）第四十四條項(xiàng)目法人序號(hào)問