記賬憑證的填制與審核課件

記賬憑證的填制與審核課件目錄contents記賬憑證的基本概念記賬憑證的填制方法記賬憑證的審核要點記賬憑證的常見問題及處理記賬憑證的規(guī)范管理01記賬憑證的基本概念定義記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。作用作為登記賬簿的依據(jù)，保證記賬的正確性；提供會計信息，滿足報表需求；便于審計查賬。定義與作用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。按照內(nèi)容分類按照填制方式分類按照格式分類復式記賬憑證和單式記賬憑證。通用記賬憑證和專用記賬憑證。030201記賬憑證的種類記賬憑證的名稱；填制記賬憑證的日期；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要；記賬憑證的基本要素經(jīng)濟業(yè)務所涉及的會計科目及記賬方向；經(jīng)濟業(yè)務金額；所附原始憑證張數(shù)；會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關人員簽名蓋章。01020304記賬憑證的基本要素02記賬憑證的填制方法記賬憑證應包含所有必要的要素，如日期、編號、摘要、會計科目、金額等。內(nèi)容完整記賬憑證的書寫應清晰、整潔，數(shù)字和文字的書寫應規(guī)范。書寫規(guī)范記賬憑證在填制之前應經(jīng)過審核，確保其內(nèi)容真實、準確。審核無誤填制要求2.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，選擇正確的會計科目和金額。4.按照規(guī)定的順序，逐一填寫會計科目、金額和方向。6.簽名蓋章：填制人員和審核人員應在記賬憑證上簽名蓋章，以示負責。1.確定記賬憑證的種類和格式。3.填寫記賬憑證的日期、編號和摘要。5.核對會計科目、金額和方向是否正確，確保內(nèi)容完整、準確。010203040506填制步驟

填制示例收款憑證借方科目：銀行存款，貸方科目：主營業(yè)務收入，金額：10000元。付款憑證借方科目：管理費用，貸方科目：銀行存款，金額：500元。轉(zhuǎn)賬憑證借方科目：生產(chǎn)成本，貸方科目：原材料，金額：2000元。03記賬憑證的審核要點原始憑證的完整性記賬憑證的準確性賬務處理的合規(guī)性附件的合規(guī)性審核內(nèi)容01020304檢查原始憑證是否齊全、無遺漏，包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。核對記賬憑證中的金額、科目、借貸方向等是否準確無誤。確認賬務處理是否符合會計準則和稅法規(guī)定，如折舊計提、成本結(jié)轉(zhuǎn)等。檢查記賬憑證后附的原始憑證和其他證明材料是否齊全、合規(guī)。通過人工對記賬憑證進行逐張審核，適用于業(yè)務量較小的企業(yè)。人工審核利用財務軟件或電子表格進行自動審核，適用于業(yè)務量較大的企業(yè)。系統(tǒng)審核由不同人員對記賬憑證進行交叉審核，以減少人為錯誤。交叉審核審核方法審核流程對記賬憑證進行初步審核，包括內(nèi)容完整性和基本準確性。對初審通過的記賬憑證進行復核，確保無遺漏和錯誤。審核通過后，需經(jīng)相關人員簽字蓋章確認。將審核通過的記賬憑證整理歸檔，以便日后查閱。初審復審簽字蓋章入檔04記賬憑證的常見問題及處理如摘要過于簡單、會計科目使用不當、金額錯誤等。憑證填寫不規(guī)范如缺少發(fā)票、合同等必要的原始憑證。憑證附件不齊全如未按規(guī)定進行審批、簽字等流程。憑證審核不嚴格如憑證丟失、損壞等。憑證保存不當問題類型010204問題分析填寫不規(guī)范可能是由于會計人員業(yè)務水平不高或粗心大意所致。附件不齊全可能是由于原始憑證丟失或未及時歸檔所致。審核不嚴格可能是由于內(nèi)部控制制度不健全或執(zhí)行不力所致。保存不當可能是由于檔案管理不規(guī)范或缺乏有效的保管措施所致。03加強會計人員培訓，提高業(yè)務水平，規(guī)范憑證填寫要求。完善內(nèi)部控制制度，加強憑證審核流程，確保憑證的真實性和完整性。建立完善的檔案管理制度，確保原始憑證及時歸檔并妥善保存。采用電子化檔案管理系統(tǒng)，實現(xiàn)憑證的數(shù)字化存儲和檢索，提高管理效率。處理方法05記賬憑證的規(guī)范管理確保記賬憑證內(nèi)容完整，信息齊全，無遺漏。完整性要求憑證填制準確，數(shù)據(jù)真實，無錯誤。準確性遵守相關法律法規(guī)，憑證填制符合規(guī)定。合法性及時填制和審核記賬憑證，確保經(jīng)濟業(yè)務及時記錄。及時性管理原則制定詳細的記賬憑證填制規(guī)范，明確填制要求和標準。制定規(guī)范培訓與指導內(nèi)部審計獎懲機制對相關人員進行培訓和指導，提高其憑證填制水平。定期進行內(nèi)部審計，檢查憑證填制是否符合規(guī)范。建立獎懲機制，對規(guī)范填制的憑證給予獎勵，對不合規(guī)的進行懲罰。管理措施數(shù)據(jù)分析對收