2024年度審計工作實(shí)施方案

年度審計工作實(shí)施方案為深入貫徹落實(shí)二十屆中央審計委員會一次會議和全國審計工作會議精神，結(jié)合局年度主項(xiàng)工作安排，特制定本計劃。一、總體工作目標(biāo)2024年，全省救援隊(duì)伍要以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指引，特別是習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)國家局決策部署，以固本強(qiáng)基為主題，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，建強(qiáng)審計基礎(chǔ)，補(bǔ)齊短板弱項(xiàng)，精準(zhǔn)防控風(fēng)險，以扎實(shí)有效的審計監(jiān)督服務(wù)保障隊(duì)伍創(chuàng)新發(fā)展大局。二、具體工作安排（一）聚焦權(quán)力運(yùn)行，持續(xù)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計1、狠抓重大決策跟蹤審計。按照“大隊(duì)級單位全覆蓋”的工作要求，計劃對開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，持續(xù)推進(jìn)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立大隊(duì)全覆蓋審計，結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)整適時開展離任審計。全面開展黨委決策跟蹤審計，深化預(yù)算編制與執(zhí)行、裝備采購、基本建設(shè)等重要事項(xiàng)論證、決策過程審計，開展內(nèi)控制度合規(guī)性、實(shí)用性審計，評價執(zhí)行效率效果。落實(shí)過緊日子要求，探索實(shí)施效益審計，開展相關(guān)經(jīng)費(fèi)投資效益評價，督促落實(shí)厲行節(jié)約規(guī)定，糾正投資效益不明顯、保障重點(diǎn)不突出現(xiàn)象。做好國家局對局審計籌備及牽頭整改工作。2、加大重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲嬃Χ?。?yán)格車輛維修、房屋修繕、辦公耗材、伙食費(fèi)等消耗性支出審計，糾治車輛消耗高、結(jié)算價格高、耗材管理不嚴(yán)等問題。加強(qiáng)預(yù)算結(jié)構(gòu)分析，把準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)投向投量，客觀評估保障能力，糾治超預(yù)算、超財力支出和賬外欠款等問題。固化伙食管理審計調(diào)查經(jīng)驗(yàn)，完善伙食管理審計流程，推廣應(yīng)用數(shù)字化審計方式，切實(shí)加強(qiáng)食材采購方式、成本和質(zhì)量審計。大隊(duì)主官離任審計要突出債權(quán)債務(wù)及未完經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等重點(diǎn)內(nèi)容，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)際狀態(tài)，做到交的清楚、接的明白。（二）突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)，抓好抓實(shí)采購項(xiàng)目審計3、優(yōu)化項(xiàng)目審計流程設(shè)計。依據(jù)成本效益原則，持續(xù)強(qiáng)化物資采購、基建工程、信息化建設(shè)等重大投資項(xiàng)目全過程監(jiān)督，促進(jìn)審計和采購流程的銜接融合，做到應(yīng)審盡審，提高審計效率。預(yù)算審核要明確計價依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，必要時對社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計結(jié)論進(jìn)行復(fù)核，提高審計結(jié)論準(zhǔn)確性。工程類項(xiàng)目結(jié)算審計要督促供應(yīng)商據(jù)實(shí)呈報審計資料，合理確定稅率，控制工程成本和審計費(fèi)用。鑒于其他省市采購質(zhì)疑增多趨勢，嚴(yán)格采購文件評審條件設(shè)置審核，降低因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致投訴風(fēng)險。對地方財政等部門不審計的項(xiàng)目和環(huán)節(jié)，各支隊(duì)要按照局相關(guān)規(guī)定補(bǔ)全四個環(huán)節(jié)審計。4、抓好重點(diǎn)項(xiàng)目審計監(jiān)督。根據(jù)2023年全省裝備集中采購項(xiàng)目供貨進(jìn)度，局組織開展履約驗(yàn)收審計，督促驗(yàn)收小組履職，重點(diǎn)糾正未按合同約定期限、約定數(shù)量、約定參數(shù)供貨等問題。完成局戰(zhàn)保中心暨機(jī)動支隊(duì)建設(shè)項(xiàng)目一期工程結(jié)算審計，對二期工程繼續(xù)實(shí)施全過程跟蹤審計，重點(diǎn)對進(jìn)度款項(xiàng)支付、隱蔽工程建設(shè)、現(xiàn)場簽證變更等事項(xiàng)及時跟進(jìn)，及時、準(zhǔn)確核定工程造價。做好自然災(zāi)害應(yīng)急能力提升工程項(xiàng)目監(jiān)督，根據(jù)投資方向確定監(jiān)督方式，確保國債專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，提高投資效益。（三）圍繞審計質(zhì)量，健全完善審計制度機(jī)制5、完善審計業(yè)務(wù)規(guī)范體系。整合《重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計監(jiān)督暫行規(guī)定》和《項(xiàng)目審計監(jiān)督流程》，出臺《采購項(xiàng)目審計監(jiān)督管理規(guī)定》，優(yōu)化“四節(jié)點(diǎn)”審計流程，厘清監(jiān)督邊界，規(guī)范項(xiàng)目報審、意見確認(rèn)、問題反饋等工作程序，提升監(jiān)督質(zhì)效。推進(jìn)落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計現(xiàn)場實(shí)務(wù)操作指引，規(guī)范審前調(diào)查、底稿編制、審計報告等內(nèi)容和程序，豐富審計方式應(yīng)用，提升審計質(zhì)量。制定審計質(zhì)量考評細(xì)則，優(yōu)化分值設(shè)定，規(guī)范評審流程，持續(xù)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)范化。出臺《伙食管理審計操作規(guī)程》，明確審計重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)評價指標(biāo)應(yīng)用，提高審計精準(zhǔn)度。6、健全培訓(xùn)指導(dǎo)評價機(jī)制。指導(dǎo)各支隊(duì)積極與地方審計機(jī)關(guān)建立溝通聯(lián)系，主動接受業(yè)務(wù)指導(dǎo)，深化交流合作。統(tǒng)籌省內(nèi)財經(jīng)院校師資力量，借助省內(nèi)審協(xié)會平臺，組織開展貼合實(shí)際的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有針對性地開展參觀見學(xué)活動，學(xué)習(xí)借鑒外系統(tǒng)內(nèi)審工作成熟經(jīng)驗(yàn)。建立“三?！绷α靠荚u機(jī)制，組建業(yè)務(wù)指導(dǎo)組，根據(jù)2023年質(zhì)量考核結(jié)果，量身定制幫扶措施，深入審計現(xiàn)場開展業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對內(nèi)審人員和社會審計機(jī)構(gòu)履職情況開展考核評價，調(diào)整淘汰不勝任的內(nèi)審人員和社會審計機(jī)構(gòu)。遴選支隊(duì)業(yè)務(wù)骨干上掛鍛煉，鼓勵參與業(yè)務(wù)規(guī)范編制和局審計任務(wù)。三、相關(guān)要求（一）要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各級黨委要加強(qiáng)對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，每季度開展1次議審工作，分析研判本級及所屬大隊(duì)后勤財經(jīng)管理漏洞，研究破解制約審計工作的具體舉措。要加強(qiáng)審計預(yù)算保障，綜合研判業(yè)務(wù)總量，評估內(nèi)審人力能力，以保證質(zhì)量為前提，聘用業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的社會審計機(jī)構(gòu)協(xié)助開展審計。要嚴(yán)格落實(shí)支隊(duì)紀(jì)委工作責(zé)任制和紀(jì)委書記主管審計職責(zé)，把審計工作納入紀(jì)委會議事范圍。紀(jì)委書記要擔(dān)任大隊(duì)級單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組組長，統(tǒng)籌審計組工作，嚴(yán)格把控標(biāo)準(zhǔn)，保證審計質(zhì)量。（二）要精心組織實(shí)施。要抓好審計工作室建設(shè)，明確崗位職責(zé)，建立工作標(biāo)準(zhǔn)，讓專業(yè)的人干專業(yè)的事。要重視專職審計干部能力培育，切實(shí)解決法規(guī)運(yùn)用不準(zhǔn)、現(xiàn)場組織不順和底稿復(fù)核能力不足等問題，督促專業(yè)敬業(yè)，提高勝任能力。要促進(jìn)內(nèi)外審計力量融合，組織學(xué)習(xí)隊(duì)伍管理制度和審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，定好業(yè)務(wù)實(shí)施框架，及時揭示重大風(fēng)險，確保實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)。要結(jié)合2023年質(zhì)量考評結(jié)果，找準(zhǔn)差距不足，認(rèn)真研究解決措施，局12月將隨機(jī)抽取2個大隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計檔案開展審計質(zhì)量考評。（三）要嚴(yán)格工作標(biāo)準(zhǔn)。要落實(shí)工作報告制度，要認(rèn)真落實(shí)局交辦的調(diào)查研究、意見征求、總結(jié)報告