《企業(yè)稅費核算》考試復習題庫（含答案）

PAGEPAGE1《企業(yè)稅費核算》考試復習題庫（含答案）一、單選題1.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A、自行車B、乘用車C、商用車D、摩托車答案：A2.某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月提供貨物運輸服務(wù)取得不含稅收入20萬元；提供裝卸搬運服務(wù)取得不含稅收入5萬元；出租倉庫一棟取得租金收入2萬元（不含稅）。該企業(yè)各項收入分別核算，則當月應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。A、20×9%+（5+2）×6%=2.22B、（20+5+2）×9%=2.43C、（20+5）×9%+2×6%=2.37D、（20+2）×9%+5×6%=2.28答案：D3.下列各項中，屬于增值稅生活服務(wù)征收范圍的是()。A、物流輔助服務(wù)B、廣播影視服務(wù)C、提供餐飲服務(wù)D、鑒證服務(wù)答案：C4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對高新技術(shù)企業(yè)，優(yōu)惠稅率為()。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B5.稅收是國家憑借()取得的收入。A、經(jīng)濟權(quán)力B、政治權(quán)力C、財產(chǎn)權(quán)力D、所有權(quán)答案：B6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于應(yīng)稅消費品的是()。A、調(diào)味料酒B、高檔美容類化妝品C、煙絲D、超豪華小汽車答案：A7.趙某于2021年3月取得一項特許權(quán)使用費收入3000元，4月取得另一項特許權(quán)使用費收入4500元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預扣率為20%;每次收入不超過4000元的，減除800元的費用，超過4000元的，減除20%的費用。趙某上述收入應(yīng)預繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。A、(3000-800)x20%+4500x(1-20%)x20%=1160(元)B、(3000+4500)x(1-20%)x20%=1200(元)C、(3000+4500)x20%=1500(元)D、(3000+4500-800)x20%=1340(元)答案：A8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是()。A、土地增值稅B、增值稅C、消費稅D、城市維護建設(shè)稅答案：B9.()是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。A、稅務(wù)登記B、發(fā)票管理C、納稅申報D、稅款征收答案：A10.某建材商店為增值稅小規(guī)模納稅人，8月銷售給某大型建材公司一批建材，收取全部現(xiàn)金131200元，稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票；當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A、131200÷（1+13%）×13%-16000×13%=13013.8B、131200÷（1+3%）×3%-16000×3%=3341.36C、131200÷（1+3%）×3%-16000×13%=1741.35D、131200÷（1+3%）×3%=3821.36答案：D11.周某原有兩套住房，8月出售了其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是()。A、100×3%=3（萬元）B、（100+60）×3%=4.8（萬元）C、（100+70）×3%=5.1（萬元）D、（100+70+60）×3%=6.9（萬元）答案：A12.作家李某在某報刊連載一部小說，報社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅預扣率為20%;每次收入超過4000元的，減除20%的費用;稿酬所得減按70%計入收入。李某當月稿酬所得應(yīng)預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、5000÷(1-20%)x20%=1250(元)B、5000÷(1-20%)x70%x20%=875(元)C、5000x(1-20%)x70%x20%=560(元)D、5000x(1-20%)x20%=800(元)答案：C13.某企業(yè)利潤總額為30萬元，對外直接捐贈6萬元，通過國家機構(gòu)捐贈4萬元，該企業(yè)捐贈支出可以稅前扣除的金額為()。A、10萬元B、4萬元C、6萬元D、3.6萬元答案：D14.國家取得財政收入的主要形式是()。A、發(fā)行國債B、發(fā)行貨幣C、稅收D、罰款答案：C15.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是()。A、金銀首飾B、超豪華小汽車C、卷煙D、白酒答案：B16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是()。A、托兒補助費B、獨生子女補貼C、離退休人員從原任職單位取得的補貼D、差旅費津貼答案：C17.下列屬于契稅納稅義務(wù)人的是()。A、向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某B、承租住房的劉某C、購買商品房的張某D、出售商鋪的林某答案：C18.某零售企業(yè)為一般納稅人,月銷售收入為39550元,該企業(yè)當月計稅銷售額為()元。A、35000B、39757C、38632D、47911答案：A19.某公司2020年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損20萬元，2021年該公司利潤總額為100萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該公司適用所得稅稅率為25%。該公司2021年應(yīng)納所得稅額為()萬元。A、25B、20C、16D、8答案：B20.稅收“三性”是個完整的整體，其中的核心是()。A、法律性B、無償性C、強制性D、固定性答案：B21.發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的()。A、收款憑證B、付款憑證C、電子憑證D、收付款憑證答案：D22.稅法上規(guī)定的納稅人是指直接()的單位和個人。A、負有納稅義務(wù)B、最終負擔稅款C、代收代繳D、承擔納稅擔保答案：A23.趙某是我國公民，獨生子、單身、父母均已年滿60周歲，在甲公司工作。2022年取得工資收入80000元，在某大學授課取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20000元。已知趙某個人繳納“三險一金”20000元，贍養(yǎng)老人支出等專項附加扣除為24000元，假設(shè)無其他扣除項目，全年綜合所得應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的，適用的預扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520，趙某全年已預繳個人所得稅23000元，趙某2022年匯算清繳應(yīng)補或應(yīng)退個人所得稅的下列計算列式中，正確的是()。A、[80000+40000x(1-20%)+60000x(1-20%)x70%+20000x(1-20%)-60000-20000-24000]x10%-2520-23000=-19760(元)B、[80000+40000x(1-20%)+60000x(1-20%)x70%+20000x(1-20%)-60000-20000-24000]x10%-2520=3240(元)C、(80000+40000+6000+20000-60000-20000-24000)x10%-2520=1680(元)D、(80000+40000+60000+20000-60000-20000-24000)x10%-2520-23000=-15920(元)答案：A24.甲公司為增值稅一般納稅人，某年8月從農(nóng)民手中收購一批玉米，收購發(fā)票注明買價為10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質(zhì)損失，已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是()。A、10000×9%=900（元）B、（10000-1000-500）×9%=765（元）C、（10000-500）×9%=855（元）D、（10000-1000）×9%=810（元）答案：C25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是()。A、郵政業(yè)服務(wù)B、交通運輸業(yè)服務(wù)C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)D、增值電信服務(wù)答案：C26.大學教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是()。A、作品參展收入B、出版書畫作品收入C、學術(shù)報告收入D、審稿收入答案：B27.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。A、房屋出租的，承租人為納稅人B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人答案：A28.下列應(yīng)稅消費品，適用從價定率和從量定額復合計征辦法計算繳納消費稅的是()。A、雪茄煙B、游艇C、白酒D、實木地板答案：C29.甲金店為增值稅一般納稅人，某年11月將金銀首飾連同包裝物零售給消費者，取得含增值稅銷售額118650元，其中金銀首飾含增值稅售價113000元，包裝物含增值稅售價5650元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%。計算甲金店當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、（113000－5650）÷（1+13%）×5%=4750（元）B、118650÷（1+13%）×5%=5250（元）C、（118650+5650）÷（1+13%）×5%=5500（元）D、113000÷（1+13%）×5%=5000（元）答案：B30.增值稅一般納稅人外購下列貨物，不允許抵扣進項稅額的是()。A、外購工程物資B、外購廠房C、外購用于福利的貨物D、外購設(shè)備修理用備件答案：C31.下列企業(yè)可以認定為增值稅一般納稅人的是()A、選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位B、自然人C、年應(yīng)稅銷售額未40萬元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)D、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上答案：D32.甲公司為增值稅一般納稅人，擁有一棟原值400萬元的廠房，2021年12月在廠房外建造了一處價值15萬元的水塔，在廠房中安裝了一臺與廠房不可分割的價值20萬元的升降機。已知房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2％，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30％。計算甲公司2022年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(400+15+20)x(1-30%)x1.2%=3.654（萬元）B、(400+15)x(1-30%)x1.2%=3.486（萬元）C、400x(1-30%)x1.2%=3.36（萬元）D、(400+20)x(1-30%)x1.2%=3.528（萬元）答案：D33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列所得中，不屬于綜合所得的是()。A、特許權(quán)使用費所得B、偶然所得C、勞務(wù)報酬所得D、稿酬所得答案：B34.下列項目中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)的是()。A、輪式專用機械車B、游艇C、拖船D、摩托車答案：C35.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年計入成本、費用中的合理的實發(fā)工資540萬元，當年發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的扣除比例分別為2%、14%、8%，則該企業(yè)在計算2021年應(yīng)稅所得額時準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計金額的下列計算中，正確的是()。A、15+80+40=135(萬元)B、540x2%+540x14%+40=126.40(萬元)C、540x2%+540x14%+540x8%=129.60(萬元)D、15+80+540x8%=138.20(萬元)答案：B36.張某出租住房取得租金收入3800元，財產(chǎn)租賃繳納稅費152元，修繕費600元，已知個人出租住房暫減按10%征收個人所得稅，收入不超過4000元的，減除800元費用，下列關(guān)于張某當月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是()。A、(3800-800)x10%=300(元)B、3800x10%=380(元)C、(3800-152-600-800)x10%=224.8(元)D、(3800-152-600)x10%=304.8(元)答案：C37.增值稅是對中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，進口貨物，提供應(yīng)稅服務(wù)的()為征稅對象征收的一種稅。A、營業(yè)額B、銷售額C、增值額D、增值率答案：C38.個體工商戶張某2022年度取得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費15萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予扣除，個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費金額為()萬元。A、30B、25C、40D、15答案：A39.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于“特許權(quán)使用費所得”的是()。A、演員許可企業(yè)在平面廣告中使用其肖像取得的所得B、畫家將自己的書畫作品發(fā)表在報紙上取得的所得C、作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得D、劇本作者從所任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費答案：B40.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)向()申報辦理變更稅務(wù)登記。A、地（市）級稅務(wù)機關(guān)B、縣（市）級稅務(wù)機關(guān)C、原稅務(wù)登記機關(guān)D、原工商登記機關(guān)答案：C41.納稅期限體現(xiàn)了稅收的()。A、強制性B、無償性C、固定性D、連續(xù)性答案：C42.甲公司2021年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月收取不含稅租金1萬元。已知房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2％，從租計征的為12％，當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30％。2021年甲公司上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是()。A、9x12%=1.08（萬元）B、1000x(1-30%)x1.2%÷12x3+1x9x12%=3.18（萬元）C、1000x(1-30%)x1.2%÷12x4+1x8x12％＝3.76（萬元）D、1000x（1-30％）x1.2％＝8.4（萬元）答案：B43.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于“工資、薪金所得”的是()。A、在校大學生被律師以個人名義聘請為其工作而取得的報酬B、演員以個人名義應(yīng)邀參加某電視臺綜藝節(jié)目取得的報酬C、教師以個人名義到外校進行學術(shù)講座獲得的報酬D、研究人員從任職單位取得的科研獎勵收入答案：D44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A、企業(yè)接受社會捐贈收入B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D、國債利息收入答案：D45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、外商獨資企業(yè)B、一人有限責任公司C、個人獨資企業(yè)D、社會團體答案：C46.甲公司為增值稅一般納稅人，某年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格，已知增值稅稅率13%，成本利潤率10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A、100×50×13%=650（元）B、100×50×（1-10%）×13%=585（元）C、100×50×10%×（1+13%）=565（元）D、100×50×（1+10%）×13%=715（元）答案：D47.趙某2021年年初擁有一棟自有住房，房產(chǎn)原值200萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月按照市場價格收取不含稅租金1萬元。已知房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2％，個人出租住房從租計征的為4％，當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30％。2021年趙某上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是()。A、1x9x4%=0.36(萬元）B、200x(1-30%)x1.2%÷12x3+1x9x4%=0.78（萬元）C、200x(1-30%)x1.2%÷12x4+1x8x4%=0.88（萬元）D、200x（1-30％）x1.2％＝1.68（萬元）答案：A48.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)D、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)答案：D49.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列不可以扣除的費用是()。A、已計入成本的費用B、管理費用C、財務(wù)費用D、銷售費用答案：A50.甲企業(yè)本月領(lǐng)受了營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、不動產(chǎn)權(quán)證、食品經(jīng)營許可證各一件。已知“權(quán)利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元,計算甲企業(yè)當月應(yīng)繳納“權(quán)利、許可證照”印花稅稅額的下列算式中,正確的是()。A、3×5=15元B、1×5=5元C、4×5=20元D、2×5=10元答案：A51.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法。下列各項中不實行復合計稅辦法的消費品有()。A、卷煙B、煙絲C、糧食白酒D、薯類白酒答案：B52.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是()。A、個人繳付的符合國家規(guī)定的企業(yè)年金B(yǎng)、個人按國家規(guī)定的范圍和標準繳納的住房公積金C、個人繳付的符合國家規(guī)定的職業(yè)年金D、個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險的支出答案：B53.甲公司為增值稅一般納稅人，某年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A、（610.2+5.8+11.3）×13%=81.55（萬元）B、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）C、（610.2+5.8+11.3）÷（1+13%）×13%=72.17（萬元）D、（610.2+11.3）×13%=80.80（萬元）答案：B54.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是()。A、納稅人直接向某學校的捐贈B、納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈C、納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈答案：D55.中國居民李某每月工資20000元。李某為獨生子，父母均已年滿60歲，女兒正在上小學，兒子未滿3歲。已知子女教育專項附加扣除由李某按照每個子女每月1000元的標準定額扣除；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準為2000元/月。李某每月可享受的個人所得稅專項附加扣除總金額為()。A、6000元B、4000元C、3000元D、5000元答案：C56.甲企業(yè)將價值400萬元的房屋與乙企業(yè)價值500萬元的土地使用權(quán)進行互換，并向乙企業(yè)支付100萬元差價。已知契稅適用稅率為3％。計算甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、400x3％＝12（萬元）B、500x3%=15（萬元）C、100x3%=3（萬元）D、(400+500)x3%=27（萬元）答案：C57.下列各項中，以件數(shù)為計稅依據(jù)繳納印花稅的有()。A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、買賣合同C、權(quán)利許可證D、運輸合同答案：C58.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是()。A、應(yīng)繳納的“兩稅”稅額B、實際繳納的“兩稅”稅額C、實際繳納的“兩稅”稅額及滯納金D、應(yīng)繳納的“兩稅”稅額及罰款答案：B59.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。A、根據(jù)中國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的丙公司B、根據(jù)外國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司C、根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外，在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的丁公司D、根據(jù)中國法律成立，在國外設(shè)立機構(gòu)場所的乙公司答案：C60.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是()。A、輛B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購置價格答案：B61.甲公司為增值稅一般納稅人，某年5月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅100萬元，實際繳納消費稅90萬元，按照留抵退稅規(guī)定退還增值稅60萬元。已知城市維護建設(shè)稅稅率為7％。甲公司當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額為()。A、6.3萬元B、7萬元C、2.1萬元D、2.8萬元答案：C62.某一般納稅人某月將產(chǎn)品分別以100元、110元和50元（被認定為偏低價格且無正當理由）的單價銷售給甲、乙、丙各100件，則該月的銷售額應(yīng)被核定為()元。A、（100+110+50）×100=26000B、【100+110+（100+110）÷2】×100=31500C、【100+50+（100+50）÷2】×100=23500D、【110+50+（110+50）÷2】×100=24000答案：B63.增值稅實行()稅率？A、定額B、比例C、累進D、平均答案：B64.2022年10月張某轉(zhuǎn)讓一處原值100萬元的商鋪，取得不含增值稅收入150萬元，發(fā)生合理費用5萬元。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。計算張某當月轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(150-5)x20%=29(萬元)B、(150-100-5)x20%=9(萬元)C、(150-100)x20%=10(萬元)D、150x20%=30(萬元)答案：B65.納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生下列情形之一，應(yīng)當辦理變更稅務(wù)登記的是()。A、納稅人發(fā)生解散B、納稅人發(fā)生破產(chǎn)C、納稅人改變核算方式D、納稅人發(fā)生撤銷答案：C66.某企業(yè)為一般納稅人。9月份向一小規(guī)模納稅人銷售彩電，開具普通發(fā)票上注明價稅合計93600元，同時收取單獨核算的包裝物租金2000元。此業(yè)務(wù)應(yīng)計算的應(yīng)納稅銷售額為()。A、(93600+2000)=95600（元）B、(93600+2000)÷(1+13%)=84601.77（元)C、93600÷(1+13%)=82831.86（元）D、2000÷(1+13%)=1769.91（元）答案：B67.甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是()。A、甲、乙、丙和丁為納稅人B、甲、乙和丁為納稅人C、甲、乙為納稅人D、甲、乙和丙為納稅人答案：C68.甲公司2021年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，減免稅額為10萬元，抵免稅額為20萬元，所得稅稅率為25%，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算公式中，正確的是()。A、1000×25%－20=230（萬元）B、1000×25%－10－20=220（萬元）C、1000×25%－10=240（萬元）D、1000×25%=250（萬元）答案：B69.稅收“三性”是個完整的整體，其中的保障是()。A、法律性B、無償性C、強制性D、固定性答案：C70.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定答案：D71.2022年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其中800元直接捐贈給某農(nóng)村小學。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算趙某該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(2000÷20%-800)x20%=1840(元)B、2000x20%=400(元)C、(2000-800)x20%=240(元)D、800x20%=160(元)答案：B72.某年10月，甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值稅價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬元。已知，契稅稅率為4％。計算甲廣告公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、300x4%=12（萬元）B、500x4%=20（萬元）C、［500-（300-75）］x4％＝11（萬元）D、（300-75）x4％＝9（萬元）答案：B73.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于資源稅征稅范圍的是()。A、蜂窩煤B、人造石油C、以已稅原煤加工的洗煤D、液體鹽答案：D74.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、股份有限公司B、合伙企業(yè)C、聯(lián)營企業(yè)D、出版社答案：B75.甲公司為生產(chǎn)電視機的增值稅一般納稅人,本月銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額100000元,則甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為()元。A、13000B、9000C、6000D、3000答案：A76.自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)()A、不繳納增值稅B、可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、一律按小規(guī)模納稅人納稅D、參照一般納稅人納稅答案：B77.2022年5月張某購買福利彩票取得一次中獎收入100000元，購買彩票支出1000元。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某當月該筆中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、100000x20%=20000(元)B、(100000-1000)x20%=19800(元)C、(100000-1000)x(1-20%)x20%=15840(元)D、100000x(1-20%)x20%=16000(元)答案：A78.下列各項中,按照“銷售貨物”征收增值稅的有()。A、銷售電力B、提供加工勞務(wù)C、銷售土地使用權(quán)D、銷售商品房答案：A79.某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)，被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬元；9月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬元。已知增值稅征收率為3%，則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。A、（5+3）×3%=0.24B、（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23D、5÷（1+13%）×3%+3÷（1+3%）×3%=0.67答案：C80.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某年6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）給自設(shè)非獨立核算的門市部；門市部又以每輛15820元（含增值稅）全部銷售給消費者。已知：摩托車適用消費稅稅率10％，則該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費稅的下列計算中正確的是()。A、12000x30x10％＝36000（元）B、15820÷(1+13%)x30x10%=42000（元）C、15820x(1+13%)x30x10%=53629.8（元）D、15820x30x10%=47460（元）答案：B81.甲公司為增值稅一般納稅人，某年8月購進生產(chǎn)設(shè)備租賃服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額900元。購進餐飲服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票，涉及的稅額為60元，購進貸款服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票，涉及的稅額為720元。則甲公司當月上述業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為()。A、1620元B、1680元C、780元D、900元答案：D82.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船稅中，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)的是()。A、商用客車B、機動船舶C、游艇D、商用貨車答案：D83.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是()。A、天然氣B、森林C、原油D、海鹽答案：B84.某年9月甲酒廠銷售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷售額2260000元。已知，增值稅稅率為13％，消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0.5元／500克。計算甲酒廠當月銷售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、2260000x20%+20x2000x0.5=472000（元）B、2260000÷(1+13%)x20%=400000（元）C、2260000x20%=452000（元）D、2260000÷(1+13%)x20%+20x2000x0.5=420000（元）答案：D85.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，適用9%稅率的是()？A、提供加工、修理修配勞務(wù)B、銷售專利技術(shù)C、有形動產(chǎn)租賃D、運輸業(yè)提供運輸勞務(wù)答案：D86.甲乙雙方交換房屋權(quán)屬，甲的房屋價值12.5萬元，乙的房屋價值20.5萬元，已知契稅的稅率為3%，下列說法正確的是()。A、甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.615萬元B、甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.24萬元C、乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.375萬元D、乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.99萬元答案：B87.某年度，甲企業(yè)實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當年發(fā)生廣告費400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除。甲企業(yè)在計算本年度企業(yè)所得稅納稅所得額時，準予扣除的廣告費金額為()。A、340萬元B、510萬元C、450萬元D、460萬元答案：C88.在稅法的構(gòu)成要素中，體現(xiàn)納稅人稅收負擔程度的標志是()。A、納稅人B、稅率C、征稅對象D、納稅環(huán)節(jié)答案：B89.在稅法的構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的標志是()。A、納稅人B、稅率C、征稅對象D、納稅環(huán)節(jié)答案：C90.根據(jù)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地使用稅計稅依據(jù)的是()。A、建筑面積B、使用面積C、居住面積D、實際占用的土地的面積答案：D91.甲公司為增值稅一般納稅人，某年6月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅200萬元。實際繳納增值稅160萬元。應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅120萬元，實際繳納消費稅110萬元。已知教育費附加征收比率為3%。甲公司當月應(yīng)繳納的教育費附加為()。A、（200+110）×3%=9.3（萬元）B、（200+120）×3%=9.6（萬元）C、（160+110）×3%=8.1（萬元）D、（160+120）×3%=8.4（萬元）答案：C92.2022年10月，李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、30000x(1-20%)x20%=4800(元)B、(30000-400)x20%=5920(元)C、30000x20%=6000(元)D、(30000-400)x(1-20%)x20%=4736(元)答案：C93.甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲，由丙公司負責運輸，甲公司已收回委托加工的煙絲，在這項委托加工煙絲業(yè)務(wù)中，消費稅的納稅義務(wù)人是()。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、甲公司和乙公司答案：A94.下列稅種中屬于行為稅的是()。A、增值稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、關(guān)稅答案：B95.納稅人以前年度發(fā)生虧損，可以彌補的金額是()。A、企業(yè)申報的虧損額B、稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核定調(diào)整后的金額C、企業(yè)財務(wù)報表的賬面金額D、企業(yè)自己核定的虧損額答案：B96.某企業(yè)2017年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過()。A、2019年B、2022年C、2020年D、2021年答案：B97.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中正確的是()。A、作為購買方報送稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證B、作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證C、作為購買方核算采購成本的記賬憑證D、作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證答案：B98.某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當月銷售3000噸，加熱、修井自用100噸，原油每噸不含稅售價5000元。該油田適用的資源稅稅率為6%。該油田當月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬元。A、150B、90C、87D、60答案：B99.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品，一般由受托方代收代繳消費稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是()。A、受托方是外商投資企業(yè)B、受托方是個體經(jīng)營者C、受托方是國有企業(yè)D、受托方是股份制企業(yè)答案：B100.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A、農(nóng)村居民住宅B、獨立于房屋之外的圍墻C、獨立于房屋之外的水塔D、市區(qū)的商業(yè)大樓答案：D101.以下屬于土地使用稅的征稅范圍的是()。A、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地B、農(nóng)村的土地C、外國的土地D、海洋答案：A102.下列稅金不可以計入“稅金及附加”科目在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、房產(chǎn)稅B、車輛購置稅C、車船稅D、印花稅答案：B103.城建稅的稅率形式是()。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、平均稅率答案：A104.下列行為中，屬于視同銷售，征收增值稅的是()。A、某商店為服裝廠代銷服裝B、某商場將外購的部分食品用于職工福利C、單位向其他單位轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D、某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所答案：A105.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是()。A、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)B、企業(yè)受讓土地使用權(quán)C、企業(yè)將廠房抵押給銀行D、個人承租居民住宅答案：B106.甲公司為增值稅一般納稅人，某年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元、稅額300元。甲公司購進的該批農(nóng)產(chǎn)品當月申報抵扣進項稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，則甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為()。A、300元B、927元C、900元D、873元答案：C107.按征稅對象分類，增值稅屬于()。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財產(chǎn)稅D、行為稅答案：A108.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。高檔化妝品消費稅稅率15%。則計算200箱化妝品應(yīng)納消費稅時應(yīng)按每箱()元確定計稅價格？A、650B、600C、625D、627.78答案：A109.甲公司為增值稅一般納稅人。某年擁有一處原值2000萬元的生產(chǎn)經(jīng)營用廠房，已提取折舊500萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2％，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30％。則甲公司當年年度該生產(chǎn)經(jīng)營用廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為()。A、16.8萬元B、24萬元C、18萬元D、12.6萬元答案：A110.納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的是()。A、繳納罰金10萬元B、直接贊助某學校8萬元C、繳納稅收滯納金4萬元D、銀行罰息1萬元答案：D111.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)()行為視同銷售貨物，計征增值稅。A、購進材料用于在建工程B、自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失C、自產(chǎn)貨物用于集體福利D、外購食品用于集體福利答案：C112.甲公司為居民企業(yè)，2021年度取得境內(nèi)所得1000萬元，境外所得200萬元。已在境外實際繳納企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款40萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(1000+200)x25%-40=260(萬元)B、(1000+200)x25%=300(萬元)C、1000x25%=250(萬元)D、(1000-200)x25%=200(萬元)答案：A113.甲公司為增值稅一般納稅人，某年8月進口一批運動鞋，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格226萬元。繳納關(guān)稅22.6萬元。已知增值稅稅率13%。計算甲公司當月進口運動鞋應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、（226+22.6）×13%=32.318（萬元）B、226÷（1+13%）×13%=26（萬元）C、（226－22.6）×13%=26.442（萬元）D、226×13%=29.38（萬元）答案：A114.下列項目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照B、納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C、納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)D、納稅人變更經(jīng)營范圍答案：D115.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A、城市的房屋B、農(nóng)村的房屋C、建制鎮(zhèn)的房屋D、縣城的房屋答案：B多選題1.下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有()。A、經(jīng)營所得B、工資薪金所得C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、偶然所得答案：AB2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的有()。A、某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金B(yǎng)、某高校教師從其任職學校領(lǐng)取的工資C、某工程師從非雇傭企業(yè)取得咨詢收入D、某經(jīng)濟學家從非雇傭企業(yè)取得的講學收入答案：CD3.下列稅率形式中，適用于印花稅的是()。A、定額稅率B、超額累進稅率C、比例稅率D、全額累進稅率答案：AC4.下列各項中，屬于契稅征稅對象的有()。A、房屋交換B、房屋贈與C、房屋買賣D、房屋租賃答案：ABC5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A、乙合伙企業(yè)B、丙股份有限公司C、丁個體工商戶D、甲有限責任公司答案：BD6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有()。A、房屋買賣B、土地使用權(quán)交換C、房屋贈與D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓答案：AD7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中屬于不征稅收入的有()。A、銷售貨物收入B、財政撥款C、企業(yè)債權(quán)利息收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金答案：BD8.下列各項中，屬于資源稅的是()。A、資源稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、土地增值稅D、所得稅答案：ABC9.下列各項中，不征收契稅的是()。A、接受作價房產(chǎn)入股B、承受抵債房產(chǎn)C、承租房產(chǎn)D、繼承房產(chǎn)答案：CD10.下列各項中，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計征個人所得稅的有()。A、轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備所得B、提供著作權(quán)的使用權(quán)所得C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D、提供非專利技術(shù)使用權(quán)所得答案：AC11.稅收同國家取得財政收入的其他方式相比，具有()形式特征。A、依法性B、無償性C、強制性D、固定性答案：BCD12.在計算廣告和業(yè)務(wù)宣傳費稅前準許扣除限額時，計算的基數(shù)為銷售（經(jīng)營）收入凈額。下列收入中哪幾項可計入收入凈額？()A、主營業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、股權(quán)投資的持有收益D、罰沒收入答案：AB13.下列屬于應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的情形是()。A、法定代表人變更B、注冊資金增減C、被吊銷營業(yè)執(zhí)照D、銀行賬號改變答案：ABD14.甲公司為增值稅一般納稅人，10月銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價為0.2萬元/箱，共100箱；第二批不含增值稅單價為0.16萬元/箱，共200箱。已知：高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。則甲公司10月銷售高檔口紅計算應(yīng)納增值稅和消費稅正確的是()。A、應(yīng)納增值稅=(0.2×100+0.16×200)×13%=6.76（萬元）B、應(yīng)納增值稅=0.2×（100+200）×13%=7.8（萬元）C、應(yīng)納消費稅=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（萬元）D、應(yīng)納消費稅=0.2×（100+200）×15%=9（萬元）答案：AC15.根據(jù)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)分為()。A、本國企業(yè)B、外國企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)答案：CD16.2022年侯某通過國家機關(guān)進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有()。A、侯某將1月份工資捐贈給非營利性老年服務(wù)機構(gòu)B、侯某將2月份工資捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育C、侯某將3月份工資捐贈給紅十字會D、侯某將4月份工資捐贈給公益性青少年活動場所答案：ABCD17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有()。A、合伙企業(yè)自然人合伙人B、一人有限責任公司C、個體工商戶D、個人獨資企業(yè)投資人答案：ACD18.對增值稅視同銷售行為征稅，根據(jù)不同情況，可以按以下哪些方法()確定其銷售額。A、當月或近期同類貨物的平均成本價格B、當月或近期同類貨物的平均銷售價格C、當月或近期同類貨物的最高售價D、組成計稅價格答案：BD19.下列各項中，按次計征個人所得稅的有()。A、工資金所得B、財產(chǎn)租賃所得C、偶然所得D、非居民個人的勞務(wù)報酬所得答案：BCD20.計算土地增值稅，舊房及建筑物可以扣除的金額有()。A、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金B(yǎng)、取得土地的地價款C、評估價格D、重置成本答案：ABC21.企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有()。A、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得B、居民企業(yè)來源于中國境外的所得C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得答案：ABD22.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供()應(yīng)當繳納增值稅。A、汽車的租賃B、汽車的修理C、餐飲服務(wù)D、郵政服務(wù)答案：ABCD23.下列各項中，屬于所得稅的是()。A、個人所得稅B、消費稅C、企業(yè)所得稅D、增值稅答案：AC24.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)繳納資源稅的有()。A、開采銷售的鐵礦B、進口的鐵礦C、職工食堂領(lǐng)用的自產(chǎn)煤炭D、加熱、修井的原油答案：AC25.我國現(xiàn)行的稅率形式主要有()。A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進稅率D、超率累進稅率答案：ABCD26.下列房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有()。A、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其開發(fā)的商品房作價入股進行投資B、甲乙企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的C、對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)的D、對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的答案：ABD27.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列收入中應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有()。A、技術(shù)服務(wù)收入B、提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的收入C、法律服務(wù)收入D、設(shè)計服務(wù)收入答案：ACD28.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有()。A、高爾夫車B、中輕型商用客車C、沙灘車D、超豪華小汽車答案：BD29.下列各項中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)征稅范圍的是()。A、交通運輸業(yè)服務(wù)B、廣告服務(wù)C、信息技術(shù)服務(wù)D、物流輔助服務(wù)答案：BCD30.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，采取比例稅率和定額稅率復合征收形式的有()。A、白酒B、雪茄煙C、卷煙D、黃酒答案：AC31.關(guān)于確定土地使用稅納稅人的下列表述中，正確的有()。A、土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納B、土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅C、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D、擁有土地使用權(quán)的單位或個人不在土地所在的的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅答案：ABCD32.下列說法正確的是()。A、凡是征收消費稅的貨物都征增值稅B、凡是征收增值稅的貨物都征消費稅C、應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D、應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅答案：AC33.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售行為的是()。A、單位向其他單位無償提供運輸服務(wù)B、單位無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)C、外購的貨物用于集體福利D、自產(chǎn)產(chǎn)品用于個人消費答案：ABD34.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，符合法律規(guī)定的是()。A、受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)B、受贈房屋的，由征稅機關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C、購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)答案：ABD35.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有()。A、增值稅B、消費稅C、關(guān)稅D、企業(yè)所得稅答案：ABC36.甲企業(yè)2022年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和8%，下列支出中，允許在計算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有()。A、公益性捐贈支出200萬元B、職工福利支出160萬元C、職工教育經(jīng)費支出40萬元D、工資薪金支出1500萬元答案：ABCD37.根據(jù)消費稅法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，采用從量計征辦法計繳消費稅的有()。A、黃酒B、葡萄酒C、啤酒D、藥酒答案：AC38.下列收入中，按照“特許權(quán)使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有()。A、提供商標權(quán)的使用權(quán)收入B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入答案：ACD39.甲委托乙加工高檔化妝品，則下列說法正確的是()。A、甲是增值稅的納稅義務(wù)人B、甲是消費稅的納稅義務(wù)人C、乙是增值稅的納稅義務(wù)人D、乙是消費稅的納稅義務(wù)人答案：BC40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予作為稅金扣除的有()。A、車船稅B、車輛購置稅C、印花稅D、城市維護建設(shè)稅答案：ACD41.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有()。A、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的所得B、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得C、許可特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得D、因受雇在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得答案：ABCD42.張某于2021年以每套80萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2021年將其中一套公寓以100萬元的價格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有()。A、個人所得稅B、增值稅C、契稅D、土地增值稅答案：ABD43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的下列社會保險費中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的有()。A、基本養(yǎng)老保險費B、工傷保險費C、失業(yè)保險費D、基本醫(yī)療保險費答案：ABCD44.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有()。A、高爾夫球包B、電動汽車C、體育上用的發(fā)令紙D、高檔化妝品答案：BC45.下列各項中，屬于我國增值稅納稅人的是()。A、生產(chǎn)銷售并安裝鋼制門窗的納稅人B、個人為其受雇用的公司提供修配勞務(wù)C、專門從事進口貨物的單位D、從事運輸勞務(wù)的運輸企業(yè)答案：ACD46.下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有()。A、購買私家車并自用的個人B、進口車輛并對外出售的單位C、將自產(chǎn)汽車自用的單位D、獲獎取得汽車并自用的個人答案：ACD47.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的是()。A、納稅人破產(chǎn)B、納稅人變更法定代表人C、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D、納稅人暫停經(jīng)營活動答案：AC48.稅制的最基本要素包括()。A、征稅對象B、納稅人C、計稅依據(jù)D、稅率答案：ABD49.下列各項中，能作為城建稅和教育費附加計稅依據(jù)的是()。A、納稅人拖欠的增值稅B、納稅人少繳消費稅被行政處罰的罰款C、納稅人補繳的增值稅D、納稅人繳納的增值稅滯納金答案：AC50.下列屬于非居民企業(yè)的有()。A、外商獨資企業(yè)B、在法國成立但實際管理機構(gòu)在北京的企業(yè)C、在美國成立，實際管理機構(gòu)在美國，在中國境內(nèi)雖未設(shè)立機構(gòu)場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D、在美國成立，實際管理機構(gòu)在美國，但在北京設(shè)立機構(gòu)場所的企業(yè)答案：CD51.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)，不得抵扣進項稅額的有()。A、娛樂服務(wù)B、居民日常服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、貸款服務(wù)答案：ABCD52.下列屬于財產(chǎn)稅的有()。A、車船稅B、房產(chǎn)稅C、車輛購置稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅答案：AC53.下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的有()。A、依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)B、依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)答案：BC54.甲公司為增值稅一般納稅人，11月外購一批貨物，取得專用發(fā)票（已認證）注明價款200000元，委托乙企業(yè)加工，支付加工費20000元（不含稅）。當月貨物加工好后收回，甲公司將其直接銷售，取得銷售收入250000元（不含稅）。則以下各種說法中正確的是()。A、本月甲應(yīng)繳納增值稅3900元B、本月乙應(yīng)該繳納增值稅C、本月甲應(yīng)繳納增值稅6500元D、本月乙不需繳納增值稅答案：AB55.下列屬于交通運輸業(yè)服務(wù)繳納增值稅的是()。A、公路運輸服務(wù)B、裝卸搬運服務(wù)C、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)答案：AC56.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的有()。A、城市居民出租的房產(chǎn)B、城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)C、城市居民所有的自住用房D、城市居民擁有的營業(yè)用房答案：ABD57.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是()。A、產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B、產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人答案：ACD58.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有()。A、在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)B、在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人C、在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民D、在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)答案：ABCD59.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定，正確的有()。A、銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定B、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定答案：AC60.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有()。A、土地使用權(quán)出讓書據(jù)B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)C、租賃合同D、不動產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD61.根據(jù)增值稅法律規(guī)定，一般納稅人購進貨物用于下列情形中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。A、交際應(yīng)酬B、用于投資C、集體福利D、用于銷售答案：AC62.在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于()。A、從價稅B、從量稅C、直接稅D、間接稅答案：AD63.下列各項中，應(yīng)征收契稅的是()。A、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押B、某人在抽獎活動中獲得一套住房C、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租D、某人購置一套住房答案：BD64.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A、用甜菜釀制的白酒B、舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油C、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒D、寶石坯答案：ACD判斷題1.應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其計稅依據(jù)中應(yīng)含有消費稅；應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其計稅依據(jù)中不含增值稅。()A、正確B、錯誤答案：A2.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。()A、正確B、錯誤答案：A3.計算增值稅銷項稅額的直接依據(jù)為應(yīng)稅交易的不含稅銷售額。()A、正確B、錯誤答案：A4.進口貨物不用繳納增值稅。()A、正確B、錯誤答案：B5.購置的新車船，購置當年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算。()A、正確B、錯誤答案：B6.甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元。在這次廠房交換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。()A、正確B、錯誤答案：A7.將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應(yīng)按照“廣告服務(wù)”稅目計繳增值稅。()A、正確B、錯誤答案：B8.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人只能認定為小規(guī)模納稅人。()A、正確B、錯誤答案：B9.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低且不具備正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行應(yīng)稅銷售額的核定。()A、正確B、錯誤答案：A10.應(yīng)征增值稅的貨物都應(yīng)征消費稅。()A、正確B、錯誤答案：B11.一般情況下增值稅的應(yīng)稅銷售額包括向購買方收取的全部價款、價外費用以及應(yīng)繳納的增值稅。()A、正確B、錯誤答案：B12.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中價款與增值稅稅款未分開列明的，應(yīng)當按照合計金額作為印花稅的計稅依據(jù)。()A、正確B、錯誤答案：A13.消費稅法律規(guī)定的應(yīng)稅消費品均屬于貨物，通常繳納消費稅時也要繳納增值稅。()A、正確B、錯誤答案：A14.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額可以按規(guī)定從銷項稅額中抵扣。()A、正確B、錯誤答案：B15.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯誤答案：B16.個人通過非營利性社會團體對公益性青少年活動場所的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。()A、正確B、錯誤答案：A17.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。()A、正確B、錯誤答案：B18.委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。()A、正確B、錯誤答案：B19.應(yīng)納稅額等于當期銷項稅額減去當期進項稅額。因此，所有的進項稅額都可以抵扣，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。()A、正確B、錯誤答案：B20.實行從價計征辦法征收消費稅的應(yīng)稅消費品，對包裝物既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅。()A、正確B、錯誤答案：A21.居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤答案：B22.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤答案：B23.在中國境內(nèi)無住所的外籍人員約翰2022年3月1日來中國工作，2022年12月31日離境，約翰為2022年度中國個人所得稅的居民個人。()A、正確B、錯誤答案：A24.出口貨物實行零稅率。()A、正確B、錯誤答案：A25.國家征稅的目的是履行其職能的需要。()A、正確B、錯誤答案：A26.采石廠將自采的花崗巖用于抵償債務(wù)的，應(yīng)當按規(guī)定繳納資源稅。()A、正確B、錯誤答案：A27.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。()A、正確B、錯誤答案：B28.納稅人因違反消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金，應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。()A、正確B、錯誤答案：B29.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。()A、正確B、錯誤答案：A30.納稅人用于加熱的自采原油，免征資源稅。()A、正確B、錯誤答案：A31.進口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費稅，但不征收城市維護建設(shè)稅;出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。()A、正確B、錯誤答案：A32.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費品，該批消費品應(yīng)繳納的消費稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機關(guān)解繳。()A、正確B、錯誤答案：A33.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人之外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。()A、正確B、錯誤答案：A34.合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個人所得稅納稅人。()A、正確B、錯誤答案：A35.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，應(yīng)以出典人為房產(chǎn)稅納稅人。()A、正確B、錯誤答案：B36.稅收是國家取得財政收入的基本形式。()A、正確B、錯誤答案：A37.契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)出讓土地和出售房屋的單位和個人。()A、正確B、錯誤答案：B38.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。()A、正確B、錯誤答案：B39.居民企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。()A、正確B、錯誤答案：B40.增值稅小規(guī)模納稅人采取簡易計稅方法計稅。()A、正確B、錯誤答案：A41.職工的誤餐補助屬于“工資薪金”性質(zhì)的補貼收入，應(yīng)計征個人所得稅。()A、正確B、錯誤答案：B42.作者去世后其財產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個人所得稅。()A、正確B、錯誤答案：B43.進口增值稅的計稅基礎(chǔ)是組成計稅價格。()A、正確B、錯誤答案：A44.個人出版畫作取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。()A、正確B、錯誤答案：B45.納稅人出租房屋的，房產(chǎn)稅的計稅基礎(chǔ)為含增值稅的租金收入。()A、正確B、錯誤答案：B46.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)用于免征增值稅項目的進項稅額不得不從銷項稅額中抵扣。()A、正確B、錯誤答案：A47.某一般納稅人企業(yè)于某年5月初，外購一批貨物，支付進項稅額18萬元；5月下旬，將該批貨物的1/3發(fā)放給員工，作為集體福利。則該企業(yè)5月份可以抵扣的進項稅額為12萬元。()A、正確B、錯誤答案：A48.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與利潤分紅、共擔風險的，以房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤答案：A填空題1.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到丙企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為30000元，最高不含稅售價為35000元。則該批高檔化妝品應(yīng)納消費稅（）元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。答案：52502.李某當年發(fā)表了一篇文章，應(yīng)獲得稿酬5000元。出版社在支付稿酬時應(yīng)代扣代繳的個人所得稅為（）元。答案：5603.某商場為增值稅一般納稅人某月份銷售三批同一規(guī)格、質(zhì)量的貨物，第一批不含稅單價120元，銷量1000件；第二批不含稅單價100元，銷量1000件；第三批不含稅單價50元，銷量1000件。稅務(wù)機關(guān)認為第三批價格明顯偏低且無正當理由。則該商場計算第三批產(chǎn)品的計稅銷售額為（）元。答案：1100004.甲公司為增值稅一般納稅人，向乙公司銷售一批商品，不含稅售價為10000元，因批量銷售，甲公司給乙公司5%的折扣。并在開具的發(fā)票上“金額”欄分別注明銷售額和折扣額。則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確定的銷項稅額為（）元。答案：12355.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售房地產(chǎn)，取得收入8000萬元，扣除項目金額5000萬元。則該房地產(chǎn)的增值率為（）%。答案：606.乙企業(yè)為一般納稅人，8月購進的原材料，既用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)也用于免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額20萬元。該進項稅額無法在應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品間劃分。當月，企業(yè)銷售應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額為400萬元，銷售免稅產(chǎn)品銷售額為100萬元。則當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。答案：167.甲企業(yè)2022年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1500萬元，當年1月1日將其對外出租，租期1年，每月收取不含稅租金2萬元。已知房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。則當年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。答案：2.888.林某有面積為140平方米住宅一套，價值136萬元。黃某有面積120平方米住宅一套，價值120萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅稅率3％，黃某應(yīng)繳納契稅為（）萬元。答案：0.489.某企業(yè)年初有固定資產(chǎn)原值3000萬元，其中房產(chǎn)原值為2500萬元，已提折舊600萬元；機器設(shè)備原值為500萬元，已提折舊240萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬元。答案：2110.張某利用業(yè)余時間為甲單位進行了圖紙設(shè)計，雙方約定勞務(wù)報酬為2000元，則甲單位應(yīng)代扣代繳的個人所得稅為（）元。答案：24011.甲企業(yè)（）銷售設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，另外收取包裝費總計1.13萬元。則該項業(yè)務(wù)應(yīng)確定的銷項稅額為（）萬元。答案：一般納稅人|26.1312.某企業(yè)年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向慈善事業(yè)捐款15萬元、直接向某小學捐款5萬元。則計算應(yīng)納稅所得額時稅前可扣除的公益性捐贈為（）萬元。答案：1513.張某將兩年前購入原價550000元一套住房出售，售價640000元，支付的有關(guān)稅費30000元（），則出售住房應(yīng)納個人所得稅（）元。答案：取得合法票據(jù)|1200014.2021年1月，周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金5000元，周某領(lǐng)獎時支付交通費50元、餐費30元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算周某中獎獎金應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。答案：100015.某公司當年已計入成本、費用中的合理的實發(fā)工資600萬元，當年發(fā)生的職工福利費為50萬元，則計算應(yīng)納稅所得額時稅前準予扣除的職工福利費為（）萬元。答案：5016.某酒廠為增值稅一般納稅人。9月銷售糧食白酒800斤，取得銷售收入27120元（）。已知糧食白酒增值稅稅率13%，消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠9月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。答案：含增值稅|520017.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，8月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入200萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入180萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。則該公司8月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。答案：37.518.某企業(yè)位于市區(qū)，本月繳納進口關(guān)稅65萬元，進口增值稅20萬元。本月實納增值稅48萬元，實納消費稅70萬元，補繳上月應(yīng)納增值稅12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元、教育費附加（）萬元。答案：9.1|3.919.某電器納稅人當年實現(xiàn)銷售收入3000萬元。發(fā)生廣告費為350萬元，則計算應(yīng)納稅所得額時可稅前扣除的廣告費為（）萬元。已知該企業(yè)可扣除的廣告費不超過當年銷售收入的15%。答案：35020.某納稅人當年實現(xiàn)銷售收入2000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為20萬元，則計算應(yīng)納稅所得額時稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除要求為按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（）收入的5‰。答案：10|營業(yè)21.某公司為增值稅一般納稅人，將一批新研制電子產(chǎn)品無償提供給某養(yǎng)老機構(gòu)，該產(chǎn)品無同類售價，已知成本為2000元，成本利潤率為10%。則無償提供的電子產(chǎn)品應(yīng)確定的銷項稅額為（）元。答案：28622.企業(yè)出差人員報銷差旅費，飛機票行程單票價772元、燃油附加費100元、機場建設(shè)基金50元；火車票注明票價218元。則可以抵扣的進項稅額為（）元。答案：9023.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，9月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價10000元（）售給自設(shè)非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16950元（）全部銷售給消費者。已知：消費稅稅率10%，則該摩托車生產(chǎn)企業(yè)9月份應(yīng)繳納消費稅為（）元。答案：不含增值稅|含