《智能稅務(wù)管理》期末考試復(fù)習(xí)題庫（含答案）

PAGEPAGE1《智能稅務(wù)管理》期末考試復(fù)習(xí)題庫（含答案）一、單選題1.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中,不正確的是()。A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不繳納消費(fèi)稅B、納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助的,繳納消費(fèi)稅C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回后直接銷售的,再繳納一道消費(fèi)稅D、卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅答案：C解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回后直接銷售的,不再繳納消費(fèi)稅。2.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A、商用客車B、捕撈漁船C、警用車船D、養(yǎng)殖漁船答案：A解析：選項(xiàng)BCD，免征車船稅。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨物征收增值稅的是（）。A、銀行從事存、貸款業(yè)務(wù)并銷售金、銀B、百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件等建筑材料D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水答案：B解析：選項(xiàng)A，屬于兼營(yíng);選項(xiàng)B，是混合銷售行為一并按銷售貨物征收增值稅;選項(xiàng)C，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率;選項(xiàng)D，是混合銷售行為一并按銷售服務(wù)征收增值稅。4.現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅,但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中,委托方應(yīng)回原地納稅的是()。A、受托方是外商投資企業(yè)B、受托方是國(guó)有企業(yè)C、受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者D、受托方是股份制企業(yè)答案：C解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅,受托方是個(gè)人的除外。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨物征收增值稅的是（）。A、銀行從事存、貸款業(yè)務(wù)并銷售金、銀B、百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件等建筑材料D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水答案：B解析：選項(xiàng)A，屬于兼營(yíng)；選項(xiàng)B，是混合銷售行為一并按銷售貨物征收增值稅；選項(xiàng)C，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項(xiàng)D，是混合銷售行為一并按銷售服務(wù)征收增值稅。6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳消費(fèi)稅的有（）。A、乙化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈(zèng)送客戶B、丙首飾店將購(gòu)進(jìn)的金項(xiàng)鏈獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工C、丁汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于投資入股D、甲酒廠將自產(chǎn)的白酒用于抵償債務(wù)答案：D解析：“換、抵、投”按最高銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅7.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、開具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天答案：C解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。8.下列選項(xiàng)中屬于納稅主體的是（）。A、海關(guān)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、財(cái)政部門D、私立醫(yī)院答案：D解析：私立醫(yī)院屬于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的非事業(yè)單位，應(yīng)該承擔(dān)納稅義務(wù)，所以選項(xiàng)D正確。9.甲化妝品廠10月初庫存外購(gòu)已稅高檔化妝品原料買價(jià)20萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)已稅高檔化妝品原料買價(jià)50萬元，月末庫存外購(gòu)已稅高檔化妝品原料買價(jià)10萬元。當(dāng)月領(lǐng)用的高檔化妝品原料全部用于生產(chǎn)高檔美容類化妝品。生產(chǎn)的高檔美容類化妝品當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額400萬元。已知消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月銷售高檔美容類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、400×15%－（10＋50－20）×15%＝54（萬元）B、400×15%＝60（萬元）C、400×15%－（20＋50－10）×15%＝51（萬元）D、400×15%－50×15%＝52.5（萬元）答案：C10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A、體育上用的發(fā)令紙B、禮花C、煙花炮彈D、鞭炮答案：A解析：體育上用的發(fā)令紙不征收消費(fèi)稅。11.甲公司一處自用房產(chǎn)原值800000元，已知房產(chǎn)的原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，計(jì)算甲公司該房產(chǎn)全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中正確的是（）。A、800000×1.2%×30%=2880(元)B、800000×1.2%=9600(元)C、800000×(1+30%)×1.2%=12480(元)D、800000×(1-30%)×1.2%=6720(元)答案：D解析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。12.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅收增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)--建筑服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是（）。A、平整土地B、出售住宅C、出租辦公樓D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A解析：選項(xiàng)B，出售住宅屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)C，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)。13.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”作為計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、商用貨車B、非機(jī)動(dòng)駁船C、游艇D、專用作業(yè)車答案：B解析：機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船，以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。14.2018年2月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房取得銷售額5000萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)3000萬元，已知土地增值稅稅率40%，速算扣除率5%。甲企業(yè)應(yīng)納土地增值稅為（）。A、0B、(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬元)C、5000×40%-3000×5%=1850(萬元)D、3000×40%-(5000-3000)×5%=1100(萬元)答案：B解析：增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的，適用40%稅率，應(yīng)納稅額=增值稅×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬元)。15.甲公司欠乙公司貨款20萬元,經(jīng)協(xié)商,乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的1噸白酒抵償債務(wù),已知雙方協(xié)商約定該白酒總價(jià)20萬元,同類白酒市場(chǎng)最低售價(jià)為18萬元,市場(chǎng)均價(jià)21萬元,市場(chǎng)最高售價(jià)23萬元,則下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅的算式中正確的是()。A、18×20%+0.5×1000×2÷10000=3.7(萬元)B、20×20%+0.5×1000×2÷10000=4.1(萬元)C、21×20%+0.5×1000×2÷10000=4.3(萬元)D、23×20%+0.5×1000×2÷10000=4.7(萬元)答案：D解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。16.2014年甲鹽場(chǎng)占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元。甲鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、(35000+250000)×0.8=228000元B、300000×0.8=240000元C、(35000+15000)×0.8=40000元D、(15000+250000)×0.8=212000元答案：C解析：鹽灘用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此甲鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為(35000+15000)×0.8=40000(元)。17.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收法律關(guān)系客體的是()。A、征稅人B、納稅人C、征稅對(duì)象D、納稅義務(wù)答案：C解析：稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象,即征稅對(duì)象。選項(xiàng)AB屬于稅收法律關(guān)系主體,選項(xiàng)D屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容。18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次的是（）。A、偶然所得B、利息、股息、紅利所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：C解析：選項(xiàng)A，偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次選項(xiàng)；選項(xiàng)B，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次；C，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。19.下列屬于稅法構(gòu)成要素的是（）。A、應(yīng)納稅額B、納稅申報(bào)C、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D、納稅地點(diǎn)答案：D解析：稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項(xiàng)目。20.某白酒生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購(gòu)已稅A類白酒2噸，金額20萬元；當(dāng)月又外購(gòu)已稅A類白酒5噸，金額50萬元(均不含增值稅)；月末庫存A類白酒1噸，金額10萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)B類白酒領(lǐng)用。已知：白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克(1噸=1000千克)，則酒廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購(gòu)白酒已繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、0B、(2+5-1)×10×20%=12(萬元)C、(2+5-1)×10×20%+(2+5-1)×1000×2×0.5÷10000=12.6(萬元)D、(2+5)×10×20%+(2+5)×1000×2×0.5÷10000=14.7(萬元)答案：A解析：酒類產(chǎn)品屬于“特殊商品”，已納消費(fèi)稅不得抵扣。21.某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，則該企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按（）征收增值稅。A、銷售不動(dòng)產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、金融服務(wù)D、不動(dòng)產(chǎn)租賃答案：D解析：該企業(yè)用廠房抵押貸款，廠房的所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”;以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，實(shí)質(zhì)是該企業(yè)向銀行出租房產(chǎn)，所以房產(chǎn)租金應(yīng)按“不動(dòng)產(chǎn)租賃”征收增值稅。22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。A、年銷售額為450萬元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B、年銷售額為600萬元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)C、年銷售額為300萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D、年銷售額為650萬元的從事貨物零售的其他個(gè)人答案：B解析：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。23.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A、納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)B、納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款C、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D解析：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。24.某漁業(yè)公司2018年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20噸；非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘，凈噸位15噸，機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位7噸，當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅（）元。A、285B、315C、345D、600答案：A解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅，機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船和運(yùn)輸船應(yīng)納車船稅。非機(jī)動(dòng)舶船按船舶稅額的50%計(jì)算。該公司應(yīng)繳納車船稅=(2×10×50%+15+7×10)×3=285(元)。25.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的是()。A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方為個(gè)人的,由受托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后,發(fā)生退關(guān),進(jìn)口時(shí)已予以免稅的,經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可暫不辦理補(bǔ)稅C、出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后,發(fā)生退關(guān),報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其報(bào)關(guān)進(jìn)口地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅稅款D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：B解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,除受托方為個(gè)人外,由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。受托方為個(gè)人的,由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后,發(fā)生退關(guān),或者國(guó)外退貨進(jìn)口時(shí)予以免稅的,報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅稅款。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。26.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批高檔化妝品交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A、60×15%=9萬元B、80÷(1+13%)×15%=10.62萬元C、60÷(1+13%)×15%=7.96萬元D、80×15%=12萬元答案：B解析：企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=80÷(1+13%)×15%=10.62(萬元)。27.下列選項(xiàng)中，不正確的是（）。A、免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額B、當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅C、當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額大于起征點(diǎn)時(shí)，要對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅D、當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額大于免征額時(shí)，要對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅答案：D解析：當(dāng)課稅對(duì)象大于免征額時(shí)，免征額制度僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額部分征稅。28.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于小規(guī)模納稅人的是（）。A、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為600萬元的提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的其他個(gè)人B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為400萬元的提供物流輔助服務(wù)的其他個(gè)人C、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為400萬元的從事技術(shù)研發(fā)的納稅人D、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為600萬元的從事鑒證咨詢服務(wù)的納稅人答案：D解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人，因此選項(xiàng)A屬于小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；選項(xiàng)B未超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，屬于小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；選項(xiàng)C未超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，屬于小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；選項(xiàng)D中，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，為一般納稅人，因此選擇D選項(xiàng)。29.韓某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2019年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元，當(dāng)?shù)剡m用的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則下列關(guān)于韓某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)算中正確的是（）。A、1200×4%×6=288元B、1200×4%×12=576元C、20×(1-20%)×1.2%×10000=1920元D、(60+20)×(1-20%)×1.2%×10000=7680元答案：A解析：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，所以原值60萬元的供自己及家人居住的房產(chǎn)是免房產(chǎn)稅的；另一處房產(chǎn)只就其出租期間取得的租金收入繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×4%×6=288(元)。30.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A、單位自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，一般應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、個(gè)人委托外縣納稅人代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、個(gè)人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款D、個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅答案：D解析：個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。31.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納房產(chǎn)稅B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C、房屋產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D、房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅答案：C解析：選項(xiàng)A產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅，故題目中ABD選項(xiàng)均不正確。32.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙服裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)答案：D解析：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。33.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不需繳納消費(fèi)稅的是()。A、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外饋贈(zèng)B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利C、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資答案：C解析：選項(xiàng)C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅。34.2018年5月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房取得銷售額10000萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)6000萬元，已知土地增值稅稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。甲企業(yè)應(yīng)納土地增值稅為（）。A、(10000-6000)×40%-10000×5%=1100(萬元)B、(10000-6000)×40%-6000×5%=1300(萬元)C、10000×40%-6000×5%=3700(萬元)D、6000×40%-(10000-6000)×5%=2200(萬元)答案：B解析：土地增值稅=增值額×稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)；增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目金額。35.根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)改革的相關(guān)規(guī)定，納稅人以貨幣投資收取固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)按照（）稅目征收增值稅。A、金融服務(wù)-貸款服務(wù)B、金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)C、金融服務(wù)-保險(xiǎn)服務(wù)D、金融服務(wù)-金融商品轉(zhuǎn)讓答案：A解析：選項(xiàng)B，是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng)；選項(xiàng)C，是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限等條件是承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為；選項(xiàng)D，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。36.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，城建稅采用的稅率形式是（）。A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率答案：A解析：城建稅采用比例稅率。37.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、開具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天答案：C解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中,不正確的是()。A、如需要開具增值稅專用發(fā)票必須請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為600萬元的其他個(gè)人為增值稅小規(guī)模納稅人C、符合一般納稅人條件的非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D、除另有規(guī)定外,納稅人登記為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案：A解析：小規(guī)模納稅人試點(diǎn)自行開具增值稅專用發(fā)票(銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)除外),稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。39.某工業(yè)企業(yè)2017年有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的廠房2000平方米，原值為240萬元；另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（）萬元。A、240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36B、240×1.2%+10×12%=4.08C、(240+60)×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.9D、(240+60)×1.2%+10×12%=4.8答案：A解析：該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬元)。40.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A、如需要開具增值稅專用發(fā)票必須請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為600萬元的其他個(gè)人為增值稅小規(guī)模納稅人C、符合一般納稅人條件的非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D、除另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案：A解析：住宿業(yè)、建筑業(yè)和鑒證咨詢業(yè)等行業(yè)小規(guī)模納稅人試點(diǎn)自行開具增值稅專用發(fā)票(銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)除外)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。41.周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（）。A、周某應(yīng)繳納契稅0.3萬元B、周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元C、謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元D、謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元答案：C解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某，因此A、B選項(xiàng)不正確；應(yīng)納稅額=90×3%=2.7(萬元)，選項(xiàng)C正確。42.6月甲貿(mào)易公司進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格85萬元，已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為5%，計(jì)算甲貿(mào)易公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、85÷（1－15%）×13%＝13（萬元）B、（85＋85×5%）÷（1－15%）×13%＝13.65（萬元）C、85×13%＝11.05（萬元）D、（85＋85×5%）×13%＝11.6（萬元）答案：B43.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10%，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%。則計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是（）。A、10×13%=1.3萬元B、10×(1+10%)÷(1-13%)×13%=1.64萬元C、10×(1+10%)×13%=1.43萬元D、10×(1+10%)÷(1+13%)×13%=1.27萬元答案：C解析：將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位需要視同銷售，甲公司本月視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅額=10×(1+10%)×13%=1.43(萬元)。44.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。A、甲公司出租地下停車場(chǎng)B、丁公司購(gòu)買辦公樓C、乙公司將房屋抵押給銀行D、丙公司承租倉庫答案：B解析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)“承受”(獲得)“土地、房屋權(quán)屬”(土地使用權(quán)、房屋所有權(quán))轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。45.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的是（）。A、開采后銷售的原油B、開采原油過程中用于加熱的原油C、開采后出口的原油D、人造石油答案：B解析：開采后銷售和出口的原油要征收資源稅；人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，不征稅。46.下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中，不正確的是（）。A、應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，桉照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額C、隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額D、對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額答案：A解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款。47.下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（）。A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售B、國(guó)家因建設(shè)某省市之間高速公路而征用的土地C、某合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房D、居民轉(zhuǎn)讓自有的營(yíng)業(yè)房產(chǎn)答案：B解析：選項(xiàng)AC只有滿足增值率不超過20%的時(shí)候，才免征土地增值稅。居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓“住房”免征土地增值稅，選項(xiàng)D不屬于免征范圍。48.下列選項(xiàng)中,不屬于生活服務(wù)的是()。A、文化體育服務(wù)B、教育醫(yī)療服務(wù)C、餐飲住宿服務(wù)D、貸款服務(wù)答案：D解析：貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)。49.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是（）。A、公園自用的土地B、市政街道公共用地C、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地D、企業(yè)生活區(qū)用地答案：D解析：企業(yè)生活區(qū)用地正常納稅，沒有優(yōu)惠政策。50.某企業(yè)利潤(rùn)總額為30萬元，對(duì)外直接捐贈(zèng)6萬元，通過國(guó)家機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)4萬元；已知公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)捐贈(zèng)支出可以稅前扣除的金額是（）。A、10萬元B、4萬元C、6萬元D、3.6萬元答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，該企業(yè)捐贈(zèng)支出可以稅前扣除的金額為30×12%=3.6萬元。對(duì)外直接捐贈(zèng)6萬元，不得稅前扣除。51.甲生產(chǎn)企業(yè)常年排放污水和廢氣，2018年1月，污染物自動(dòng)檢測(cè)儀顯示，本月甲企業(yè)排放的大氣污染物折合1000污染當(dāng)量，污水污染物折合2000污染當(dāng)量。已知當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚镞m用稅額為3.2元/污染當(dāng)量，水污染物稅額為3元/污染當(dāng)量。則2018年1月，甲企業(yè)應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)算中，正確的是（）。A、1000×3.2=3200(元)B、2000×3=6000(元)C、1000×3.2+2000×3=9200(元)D、1000×3=3000(元)答案：C解析：應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅=1000×3.2+2000×3=9200(元)。52.我國(guó)車船稅的稅率形式是（）。A、地區(qū)差別比例稅率B、有幅度的比例稅率C、有幅度的定額稅率D、全國(guó)統(tǒng)一的定額稅率答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，對(duì)車船稅實(shí)行有幅度的定額稅率。53.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。A、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款B、以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人C、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅D、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅答案：D解析：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。54.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A、成品油B、酒精C、煙絲D、實(shí)木地板答案：B解析：酒精不征收消費(fèi)稅。55.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不需要繳納增值稅的是（）。A、將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)B、將購(gòu)買的貨物用于投資C、供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水D、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利答案：C解析：選項(xiàng)A，為特殊銷售行為，應(yīng)繳納增值稅;選項(xiàng)B、D，視同銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅;選項(xiàng)C不繳納增值稅。56.下列各項(xiàng)說法中,不正確的是()。A、減稅是對(duì)應(yīng)征稅款減征一部分B、免稅是對(duì)應(yīng)征稅款全部予以免征C、征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就其超過起征點(diǎn)的數(shù)額征稅D、征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅答案：C解析：當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)時(shí),起征點(diǎn)制度要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅。57.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)--生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、車輛停放服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：(1)選項(xiàng)A，按照“銷售服務(wù)--現(xiàn)代服務(wù)”中的文化創(chuàng)意服務(wù)稅目計(jì)繳增值稅;(2)選項(xiàng)B，按照“銷售服務(wù)--現(xiàn)代服務(wù)”中的租賃服務(wù)稅目計(jì)繳增值稅;(3)選項(xiàng)C，按照“銷售服務(wù)--現(xiàn)代服務(wù)”中的廣播影視服務(wù)稅目計(jì)繳增值稅。58.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)稅服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是（）。A、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)B、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、郵政服務(wù)D、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)答案：D解析：根據(jù)規(guī)定，國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。因此只有選項(xiàng)D正確。59.某居民企業(yè)2018年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內(nèi)分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%)，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是（）。A、26萬元B、9萬元C、29萬元D、24萬元答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(4800+400)×5‰=26(萬元)>15×60%=9(萬元)，可以扣除9萬元。60.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）。A、書店銷售圖書B、王某銷售自己使用過的手機(jī)C、醫(yī)療設(shè)備公司進(jìn)口供殘疾人使用的輪椅D、超市銷售購(gòu)進(jìn)的大米答案：B61.區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是（）。A、納稅環(huán)節(jié)B、稅目C、稅率D、征稅對(duì)象答案：D解析：不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。62.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于契稅征稅范圍的是（）。A、房屋抵押B、房屋交換C、房屋出租D、房屋承繼答案：B解析：契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。63.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)納消費(fèi)稅的是（）。A、委托加工的糧食白酒(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售的B、自產(chǎn)自用的小汽車，用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車C、委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的高檔化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工D、自產(chǎn)子午線輪胎，用于在建工程車輛的答案：C解析：委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的化妝品，稅法規(guī)定個(gè)體戶不得代收代繳消費(fèi)稅，由委托方收回后自己交納。64.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中,不正確的是()。A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽,不得開具增值稅專用發(fā)票B、專用發(fā)票的基本聯(lián)次為3聯(lián)C、虛開增值稅專用發(fā)票,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正,不得領(lǐng)購(gòu)開具專用發(fā)票D、最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng),區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批答案：A解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽,可以開具增值稅專用發(fā)票。65.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、企業(yè)廠區(qū)外與社會(huì)公用地段未加隔離的鐵路專用線用地B、房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建設(shè)商品房的用地C、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)2019年度專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的土地D、名勝古跡自用的土地答案：B解析：選項(xiàng)A，對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C，自2019年1月1日到2021年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。66.某水電站占地面積為40000平方米，其中發(fā)電廠房用地10000平方米，生產(chǎn)廠房用地20000平方米，生活區(qū)用地3000平方米，辦公用地5000平方米，其他用地2000平方米。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.6元。水電站當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、(10000+20000+3000+5000)×0.6=22800(元)B、(10000+20000+3000)×0.6=19800(元)C、(10000+20000)×0.6=18000(元)D、40000×0.6=24000(元)答案：A解析：水電站的發(fā)電廠房用地(包括壩內(nèi)、壩外式廠房)，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其他用地給予免稅照顧。67.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。以下適用該扣除規(guī)定的行業(yè)有（）。A、化妝品銷售B、煙草零售C、酒類飲料的制造D、銷售藥品的藥店答案：A解析：本題考核廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除規(guī)定。自2016年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。68.某企業(yè)委托酒廠加工紅葡萄酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元；受托方收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，代墊輔助材料成本0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為（）。(消費(fèi)稅稅率為10%)A、2÷(1-10%)×10%×10000=2222.22元B、(2+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=2777.78元C、(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33元D、(2+0.5+0.5)×10%×10000=3000元答案：C解析：酒廠代收消費(fèi)稅=(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。69.下列關(guān)于營(yíng)改增行業(yè)銷售額的表述中，正確的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)為銷售額B、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其全部的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額C、直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額答案：C解析：選項(xiàng)A，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。選項(xiàng)B，試點(diǎn)納稅人一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其全部的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額;選項(xiàng)D，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。70.()是以國(guó)家為主體,為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能,憑借政治的權(quán)力,按照法定標(biāo)準(zhǔn),無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。A、稅收B、稅法C、支付結(jié)算D、國(guó)家預(yù)算答案：A71.某公司為一般納稅人，2023年6月銷售新型冰箱50臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)格5650元；采取以舊換新方式銷售同型號(hào)冰箱20臺(tái)，收回的舊冰箱每臺(tái)作價(jià)226元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)5424元。計(jì)算某公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）元。A、[50×5650＋20×（5424－226）]×13%＝50239.8B、（50×5650＋20×5424）÷（1＋13%）×13%＝44980C、（50＋20）×5650÷（1＋13%）×13%＝45500D、（50×5650＋20×5424）×13%＝50827.4答案：C72.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)--貸款服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A、資金結(jié)算B、金融商品轉(zhuǎn)讓C、信用卡透支利息收入D、貨幣兌換答案：C解析：本題考核“增值稅征稅范圍”的知識(shí)點(diǎn)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)A，屬于金融服務(wù)--直接收費(fèi)金融服務(wù)；選項(xiàng)B，屬于金融服務(wù)--金融商品轉(zhuǎn)讓；選項(xiàng)D，屬于金融服務(wù)--直接收費(fèi)金融服務(wù)。73.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列行為中,不屬于視同銷售貨物行為的是()。A、將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位B、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利C、將委托加工的貨物分配給股東D、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)答案：B解析：選項(xiàng)B,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,而非視同銷售。74.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房B、因國(guó)家建設(shè)需要被政府批準(zhǔn)收回的土地使用權(quán)C、企業(yè)出售閑置辦公用房D、因城市規(guī)劃需要被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)答案：C解析：本題考核“土地增值稅稅收優(yōu)惠”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)BD，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。75.下列關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)征稅范圍的表述中,不正確的是()。A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅B、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù),按照航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅C、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù),按照增值電信服務(wù)繳納增值稅D、無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù),按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅答案：B解析：航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù),按照“有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅。76.王某自有一處平房(非住房)，共16間，其中用于個(gè)人開餐館的7間(房屋原值為20萬元)。2018年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價(jià)款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，則王某2018年應(yīng)納房產(chǎn)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、(20+12)×1.2%+1×12×12%=1.824萬元B、(20+12)×(1-20%)×1.2%+1×12×12%=1.7472萬元C、20×1.2%+1×12×12%=1.68萬元D、20×(1-20%)×1.2%+1×12×12%=1.632萬元答案：D解析：開餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬元)；房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅；出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44(萬元)。77.天星公司為增值稅一般納稅人，2023年3月采取折扣方式銷售貨物一批,該批貨物不含稅銷售額166000元，因購(gòu)買數(shù)量大，給予購(gòu)買方10%的價(jià)格優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算天星公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是（）（元）。A、166000×（1-10%）÷（1-13%）×13%＝22324.14B、166000×（1-10%）×13%＝19422C、166000×13%＝21580D、166000÷（1-13%）×13%＝24804.6答案：B78.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的免征房產(chǎn)稅B、張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則張某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人C、納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由出租人繳納房產(chǎn)稅D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅答案：D解析：本題考核房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定。產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。多選題1.某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條,新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格(含稅)5000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元,從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元;并以同一方式銷售某名表20塊,此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元,舊表作價(jià)50元。下列關(guān)于本題中以舊換新的表述正確的有()。A、本期增值稅銷項(xiàng)稅為(2000+350×20)÷(1+13%)×13%=1035.4(元)B、本期增值稅銷項(xiàng)稅為(2000+300×20)÷(1+13%)×13%=920.35(元)C、銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅2000÷(1+13%)×5%=88.5(元)D、銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅(2000+350)÷(1+13%)×5%=103.98(元)答案：AC解析：以舊換新銷售金銀首飾以實(shí)際收到的金額計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅;以舊換新銷售其他貨物以新產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)算稅額。則本期增值稅銷項(xiàng)稅額=(2000+350×20)÷(1+13%)×13%=1035.4(元);高檔手表屬于消費(fèi)稅的征收范圍,該店出售的手表不屬于高檔手表的范圍,因此消費(fèi)稅=2000÷(1+13%)×5%=88.5(元)。2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B、建筑安裝工程費(fèi)C、公共配套設(shè)施費(fèi)D、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用答案：ABC解析：(1)房地產(chǎn)開發(fā)成本，是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。因此選項(xiàng)ABC正確。(2)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和房地產(chǎn)開發(fā)成本是并列關(guān)系，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用包括與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此選項(xiàng)D不正確。3.下列各項(xiàng)中，屬于契稅的征稅對(duì)象有（）。A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C、房屋買賣D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移答案：ABC解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍主要包括：(1)國(guó)有土地使用權(quán)出讓；(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移；(3)房屋買賣；(4)房屋贈(zèng)與；(5)房屋交換。4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，則決定土地增值額大小的因素有（）。A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額B、房產(chǎn)原值C、扣除項(xiàng)目金額D、房產(chǎn)市值答案：AC解析：土地增值額的大小，取決于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額和扣除項(xiàng)目金額兩個(gè)因素。因此選項(xiàng)AC正確。5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A、出租車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包方式運(yùn)營(yíng)，駕駛員收入按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅B、個(gè)人依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事辦學(xué)活動(dòng)取得所得，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人通過在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的合伙企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得所得，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅D、甲公司出資購(gòu)買房屋，將所有權(quán)登記為股東趙某，則趙某應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅答案：BC解析：選項(xiàng)A，按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）。A、武警部隊(duì)訂立的應(yīng)稅憑證B、保管合同C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同答案：AC解析：選項(xiàng)BD，屬于印花稅的征稅范圍。7.下列情形中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。（2.0）A、將自產(chǎn)小汽車用于投資入股B、將自產(chǎn)高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料C、將自產(chǎn)白酒用于抵償債務(wù)D、將自產(chǎn)實(shí)木地板用于換取消費(fèi)資料答案：ABCD解析：“換、抵、投”按最高銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。8.下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。(2.0)A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C、以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量答案：ABC解析：銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量；(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；(4)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。9.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）。A、開采原煤的國(guó)有企業(yè)B、進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)C、生產(chǎn)鹽的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者D、開采天然原油的外商投資企業(yè)答案：ACD解析：進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅，所以選項(xiàng)B不屬于資源稅納稅人。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物支付的下列價(jià)款，屬于增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的有（）。A、境外支付的買價(jià)B、境內(nèi)支付的關(guān)稅C、境內(nèi)支付的消費(fèi)稅D、境外支付的稅金答案：ABCD解析：如果進(jìn)口貨物不征收消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅;如果進(jìn)口貨物征收消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅;納稅人進(jìn)口貨物，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。11.下列選項(xiàng)中,屬于現(xiàn)代服務(wù)的有()。A、信息技術(shù)服務(wù)B、物流輔助服務(wù)C、建筑服務(wù)D、文化創(chuàng)意服務(wù)答案：ABD解析：本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C,建筑服務(wù)是建筑服務(wù)業(yè)。現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。12.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列占用耕地進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶剡m用稅額的有（）。A、園地B、農(nóng)田C、林地D、草地答案：ACD解析：占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诒镜貐^(qū)確定的適用稅額，但降低的部分不得超過50%。13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中,正確的有()。A、應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額C、隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物,無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)并入銷售額D、對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額答案：BCD解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款。14.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C、采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABD解析：采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。（2.0）A、除另有規(guī)定外，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B、除另有規(guī)定外，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：BCD解析：納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不得在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的有（）。A、向股東分配的利潤(rùn)B、稅收滯納金C、企業(yè)向銀行取得經(jīng)營(yíng)性借款發(fā)生的利息D、企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)答案：AB解析：企業(yè)向股東分配的利潤(rùn)和稅收滯納金是不能在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的。向銀行取得經(jīng)營(yíng)性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在計(jì)算所得稅時(shí)扣除。17.下列關(guān)于船舶噸稅的征收管理表述，正確的有（）。A、噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的次日B、應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款C、海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息D、海關(guān)征收噸稅應(yīng)當(dāng)制發(fā)繳款憑證答案：BCD解析：噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中，不得扣除已繳納的消費(fèi)稅的有（）。A、委托加工收回的已稅汽車生產(chǎn)的汽車B、委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車C、委托加工收回的已稅游艇生產(chǎn)的游艇D、委托加工收回的已稅白酒生產(chǎn)的白酒答案：ABCD19.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅采用固定稅額B、非農(nóng)業(yè)正式戶口人數(shù)在50萬以上的為大城市C、城鎮(zhèn)土地使用稅每個(gè)幅度稅額的差距為25倍D、各省級(jí)人民政府在法定稅額幅度內(nèi)確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度答案：BD解析：選項(xiàng)AC，城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定幅度稅額，而且每個(gè)幅度稅額的差距為20倍。20.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額有（）。A、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金B(yǎng)、取得土地使用權(quán)所支付的金額C、房地產(chǎn)開發(fā)成本D、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用答案：ABCD解析：根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額包括六項(xiàng)內(nèi)容：取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、舊房及建筑物的扣除金額、財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目。21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A、個(gè)體工商戶B、合伙企業(yè)合伙人C、有限責(zé)任公司D、在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人答案：ABD解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民(含香港、澳門、臺(tái)灣同胞)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人等。有限責(zé)任公司繳納的是企業(yè)所得稅。22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（）。A、購(gòu)物抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金B(yǎng)、省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金C、省級(jí)電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜所獲獎(jiǎng)金D、舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金答案：BD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，購(gòu)物和有獎(jiǎng)競(jìng)猜所得獎(jiǎng)金屬于偶然所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。（2.0）A、將自產(chǎn)小汽車用于投資入股B、將自產(chǎn)高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料C、將自產(chǎn)白酒用于抵償債務(wù)D、將自產(chǎn)實(shí)木地板用于換取消費(fèi)資料答案：ABCD解析：本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特別規(guī)定。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品D、外國(guó)政府無償援助的進(jìn)口物資答案：ACD解析：其他個(gè)人自己使用過的物品，免征增值稅；企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C、作者拍賣手稿原件或復(fù)印件所得D、取得專利賠償所得答案：ACD解析：選項(xiàng)B屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A、花卉種植B、海水養(yǎng)殖C、遠(yuǎn)洋捕撈D、中藥材的種植答案：CD解析：花卉種植、海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。27.根據(jù)土地使用稅法律制度的規(guī)定。下列城市用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、民航機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地B、商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地C、火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地D、市政街道公共用地答案：ABC解析：選項(xiàng)ABC，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。28.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有()。A、以已稅柴油為原料生產(chǎn)的柴油B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C、以已稅糧食白酒生產(chǎn)白酒D、以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油答案：ABD解析：以已稅糧食白酒生產(chǎn)白酒不屬于消費(fèi)稅準(zhǔn)予扣除的范圍。29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征增值稅的有（）。A、糧油店銷售面粉B、農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食C、木材加工廠銷售原木D、超市銷售糖果答案：ACD30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A、將自產(chǎn)小汽車用于投資入股B、將自產(chǎn)高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料C、將自產(chǎn)白酒用于抵償債務(wù)D、將自產(chǎn)實(shí)木地板用于換取消費(fèi)資料答案：ABCD解析：本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特別規(guī)定。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。31.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（）。（2.0）A、以已稅柴油為原料生產(chǎn)的柴油B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C、以已稅糧食白酒生產(chǎn)白酒D、以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油答案：ABD解析：以已稅糧食白酒生產(chǎn)白酒不屬于消費(fèi)稅準(zhǔn)予扣除的范圍。32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法中正確的有（）。A、居民企業(yè)適用25%的稅率B、非居民企業(yè)適用20%的稅率C、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率D、設(shè)在西部地區(qū)，以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額70%以上的企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率答案：AC解析：選項(xiàng)B，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且取得所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為25%；在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為20%；選項(xiàng)D，應(yīng)該是適用15%的優(yōu)惠稅率。33.下列關(guān)于特殊方式下銷售額確定的表述中,正確的有()。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為開具的增值稅專用發(fā)票上的折扣額在備注上注明,則以價(jià)款為銷售額,不得扣減折扣額B、納稅人銷售貨物發(fā)生銷售退回情形但未開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項(xiàng)稅額C、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額D、納稅人銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票上將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,以折扣后的價(jià)款為銷售額答案：ABCD34.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得扣除已繳納的消費(fèi)稅的有（）。A、委托加工收回的涂料生產(chǎn)的涂料B、委托加工收回的電池生產(chǎn)的電池C、委托加工收回的已稅玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D、委托加工收回的高檔香水生產(chǎn)的演員上妝用的油彩答案：ABCD35.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)用于投資入股答案：ABD解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。36.下列表述中，屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容的有（）。A、稅務(wù)局根據(jù)稅收優(yōu)惠政策減免納稅人的應(yīng)納稅額B、納稅人需要按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記C、納稅人根據(jù)法律規(guī)定申請(qǐng)退還多繳稅款D、房產(chǎn)征納關(guān)系中的房屋答案：ABC解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。ABC均屬于稅收法律關(guān)系的內(nèi)容；D屬于稅收法律關(guān)系中的客體。37.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收消費(fèi)稅的有（）。A、煙絲B、成套化妝品C、汽油D、木制衛(wèi)生筷子答案：ABCD解析：衛(wèi)生筷子即為木制一次性筷子。38.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()。A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、進(jìn)口環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)答案：ABCD解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收一道消費(fèi)稅。39.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍及計(jì)算的表述，不正確的有（）。（2.0）A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅B、委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方個(gè)人繳納消費(fèi)稅C、委托加工業(yè)務(wù)中，受托方是消費(fèi)稅納稅人D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不繳納消費(fèi)稅答案：BCD解析：選項(xiàng)B，委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)C，委托方式消費(fèi)稅納稅人，受托方是代收代繳義務(wù)人;選項(xiàng)D，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。40.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的有（）。（2.0）A、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起5日內(nèi)繳納稅款B、小規(guī)模納稅人的具體納稅期限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其銷售額的大小分別核定C、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅D、以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于一般納稅人答案：ABD解析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;小規(guī)模納稅人的具體納稅期限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小分別核定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;納稅人的具體納稅期限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅，選項(xiàng)C正確;以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。41.下列無形資產(chǎn)中,屬于自然資源使用權(quán)的有()。A、土地使用權(quán)B、海域使用權(quán)C、采礦權(quán)D、經(jīng)營(yíng)權(quán)答案：ABC解析：土地使用權(quán)、海域使用權(quán)和采礦權(quán)屬于自然資源使用權(quán)。經(jīng)營(yíng)權(quán)屬于其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。42.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，以下屬于車船稅征稅范圍的有（）。A、用于耕地的拖拉機(jī)B、用于接送員工的客車C、用于休閑娛樂的游艇D、供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車答案：BCD解析：選項(xiàng)A不屬于車船稅的征稅范圍。43.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列行為不征或免征耕地占用稅的有（）。A、占用魚塘建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施B、占用林地建設(shè)軍事設(shè)施C、占用菜地建造機(jī)場(chǎng)跑道D、因公犧牲軍人遺屬劉某，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)占用耕地新建自用住宅答案：ABD解析：選項(xiàng)C，占用菜地建造機(jī)場(chǎng)跑道不免征耕地占用稅；選項(xiàng)D，農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅。44.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的有（）。（2.0）A、某企業(yè)將外購(gòu)的一批原材料用于基建工程B、某企業(yè)將外購(gòu)的商品用于職工福利C、某商場(chǎng)為服裝廠代銷兒童服裝D、某企業(yè)將外購(gòu)的商品無償贈(zèng)與他人答案：CD解析：選項(xiàng)A、B屬于將外購(gòu)的貨物用于“對(duì)內(nèi)”使用，不用視同銷售;而是購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。45.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，表述正確的有（）。（2.0）A、舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于高檔化妝品稅目的征收范圍B、對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅C、沙灘車不屬于消費(fèi)稅征收范圍D、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍答案：ABCD解析：本題四個(gè)選項(xiàng)均表述正確。46.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A、對(duì)供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD解析：四個(gè)選項(xiàng)表述均正確。47.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、抵押土地使用權(quán)C、企業(yè)將自有廠房直接贈(zèng)與其他企業(yè)D、轉(zhuǎn)讓商品房答案：ACD解析：抵押土地使用權(quán)，在抵押期間因?yàn)闆]有發(fā)生土地使用權(quán)的權(quán)屬變更，所以不征土地增值稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。48.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。（2.0）A、甲公司因庫管員沉迷網(wǎng)絡(luò)直播導(dǎo)致貨物丟失造成的損失B、乙公司為慶祝業(yè)績(jī)達(dá)成而在某KTV發(fā)生的消費(fèi)支出C、丙公司接受A公司提供的餐飲服務(wù)D、丁公司將外購(gòu)的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，管理不善造成貨物損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;選項(xiàng)BC，購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)D，外購(gòu)房屋用于集體福利，不能抵扣增值稅。49.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C、婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)D、火葬場(chǎng)提供的殯葬服務(wù)答案：ABCD解析：本題考核“營(yíng)改增試點(diǎn)過渡政策的免稅規(guī)定”。50.下列表述中，屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容的有（）。（2.0）A、稅務(wù)局根據(jù)稅收優(yōu)惠政策減免納稅人的應(yīng)納稅額B、納稅人需要按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記C、納稅人根據(jù)法律規(guī)定申請(qǐng)退還多繳稅款D、房產(chǎn)征納關(guān)系中的房屋答案：ABC解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。ABC均屬于稅收法律關(guān)系的內(nèi)容;D屬于稅收法律關(guān)系中的客體。51.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。A、公立學(xué)校教學(xué)樓占用耕地B、廠區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地C、軍事設(shè)施占用耕地D、醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地答案：AC解析：免征耕地占用稅的項(xiàng)目包括：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占用耕地。醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅率繳納耕地占用稅。52.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，表述正確的有（）。(2.0)A、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B、土地使用權(quán)贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定C、房屋交換，以交換房屋的價(jià)格差額作為計(jì)稅依據(jù)D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的契稅，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)表述均正確。53.趙某原有兩套相同的住房，2015年8月，將其中一套無償贈(zèng)送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、趙某應(yīng)繳納契稅3萬元B、趙某應(yīng)繳納契稅4.8萬元C、錢某應(yīng)繳納契稅1.8萬元D、錢某無需繳納契稅答案：AC解析：趙某應(yīng)繳納的契稅的應(yīng)納稅額=100×3%=3萬；錢某應(yīng)繳納的契稅的應(yīng)納稅額=60×3%=1.8萬元。54.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于耕地占用稅稅率規(guī)定的表述，正確的有（）。A、各地區(qū)耕地占用稅的適用稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定B、占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加征100%C、占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按150%D、在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過確定的適用稅額的50%答案：ACD解析：占用基本農(nóng)田的，應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收。55.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除范圍的有（）。（2.0）A、以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品B、以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火C、以委托加工收回的已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車D、以委托加工收回的已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板答案：ABD解析：根據(jù)最新規(guī)定，以委托加工收回的已稅摩托車已不再是稅法中準(zhǔn)予規(guī)定的已納消費(fèi)稅稅款的扣除范圍。56.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除范圍的有()。A、以委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油B、以委托加工收回的已稅柴油為原料生產(chǎn)的柴油C、以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D、以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的成品油答案：ABCD57.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的有（）。A、對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅B、損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅C、在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，施工期間一律免征房產(chǎn)稅D、因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅答案：ABCD58.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C、納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD解析：本題四個(gè)選項(xiàng)均表述正確。59.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物支付的下列價(jià)款，屬于增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的有（）。（2.0）A、境外支付的買價(jià)B、境內(nèi)支付的關(guān)稅C、境內(nèi)支付的消費(fèi)稅D、境外支付的稅金答案：ABCD解析：如果進(jìn)口貨物不征收消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅;如果進(jìn)口貨物征收消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅;納稅人進(jìn)口貨物，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。60.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格對(duì)納稅人計(jì)算征收土地增值稅的情形有（）。A、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的B、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C、納稅人多次偷逃稅款的