經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資金管理制度樣本

一、經(jīng)營(yíng)籌劃與預(yù)算制度

□經(jīng)營(yíng)籌劃與預(yù)算制定

由于科學(xué)日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)不斷改良，促成了近代工業(yè)精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)，公司所賺取利潤(rùn)也日趨微薄。因而近代公司經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)將由以往“成本決定售價(jià)”舊觀念改為“售價(jià)決定成本”新意識(shí)。如果公司不能生產(chǎn)物美價(jià)廉產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤(rùn)，甚至無法繼續(xù)它生存。因此，如何使成本減少，獲取最大利潤(rùn)乃成為公司界努力重大課題，普通言之，減少成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改進(jìn)工作辦法和開發(fā)新而低廉代替料源。而后者即有賴于實(shí)行有效管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳管理辦法，使公司所有機(jī)能與資源獲得合理調(diào)配與運(yùn)用。

本籌劃即是基于后者需要而擬訂。目在年度開始之前，對(duì)下一年度經(jīng)營(yíng)目的與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門根據(jù)公司目的，擬訂(或修訂)有關(guān)管理制度或改進(jìn)方案，并配合年度預(yù)算編制，預(yù)測(cè)產(chǎn)品市場(chǎng)增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本原則，擬訂年度產(chǎn)銷籌劃，預(yù)估年度損益及資金調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績(jī)效根據(jù)。通過各種原則設(shè)定，事前合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層積極參加，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少揮霍，勉勵(lì)士氣，達(dá)到減少成本創(chuàng)造利潤(rùn)目?！踅?jīng)營(yíng)目的

1總目的：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。

2各部門目的：

(1)貿(mào)易部：

①充分消化既有產(chǎn)能。

②運(yùn)用既有市場(chǎng)，購銷有關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。

③銷售費(fèi)用控制(運(yùn)送費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。)

④呆品解決。

⑤外銷成長(zhǎng)率()％，年度外銷金額()元。

(2)內(nèi)銷部：

①預(yù)計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立恰當(dāng)庫存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大既有客戶采購規(guī)格及數(shù)量。

③呆品解決。

④內(nèi)銷成長(zhǎng)率()％，年度內(nèi)銷金額()元。

(3)供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ＡBＣ分類，實(shí)行重點(diǎn)控制。

②建立各重要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選取優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，減少采購價(jià)格。

③減少平均庫存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。

機(jī)物料減少()％，()元。

(4)總務(wù)部人事科：

①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲人事制度。

②精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。

(5)事業(yè)關(guān)系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

(6)會(huì)計(jì)部：

①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理睬計(jì)功能。

②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。

③強(qiáng)化鈔票預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度。

④嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。

⑤每月實(shí)行存貨盤點(diǎn)。

(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)籌劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓(xùn)練籌劃。

(8)一、二廠：

①總務(wù)：

ａ.改進(jìn)員工伙食方案。

ｂ.改進(jìn)工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂辦法。

②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修籌劃。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂(修訂)質(zhì)量管理原則。

ｂ.推動(dòng)QＣＣ活動(dòng)(質(zhì)量管理圈)。ｃ.擬訂“改進(jìn)提案制度”。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完畢生產(chǎn)籌劃目的。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。

ｄ.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。

ｅ.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制?！躅A(yù)算編制內(nèi)容及闡明

1．營(yíng)業(yè)籌劃闡明書

本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)籌劃書面報(bào)告；內(nèi)容涉及：市場(chǎng)展望、新產(chǎn)品開發(fā)、舊產(chǎn)品裁減、新客戶開發(fā)或舊客戶裁減、廣告或其她銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所也許遭遇困難及其克服對(duì)策等闡明。

2．客戶別銷售籌劃表

由貿(mào)易部及內(nèi)銷部依照市場(chǎng)狀況，客戶往來狀況預(yù)測(cè)各客戶銷售量，以擬訂售價(jià)予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè))

3．產(chǎn)品別銷售籌劃表

本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。

4．生產(chǎn)籌劃闡明書

由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用籌劃、質(zhì)量籌劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(涉及新配合)研究開發(fā)籌劃、機(jī)械修護(hù)籌劃、機(jī)械裁減更新及擴(kuò)建籌劃、人員合理化籌劃、成本控制籌劃、本年度生產(chǎn)上所也許遭遇困難及其克服對(duì)策等加以闡明。

5．原則產(chǎn)能設(shè)定表

系按各生產(chǎn)部門正常編制下，重要生產(chǎn)設(shè)備設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定原則產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配共籌劃表參照，并做為考核算際生產(chǎn)效率根據(jù)。

6．原則用料設(shè)定表

系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位重要原料原則耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)籌劃及供應(yīng)部編制采購籌劃參照，并做為考核原料耗用根據(jù)。

7．原則人工費(fèi)用設(shè)定表

系各部門在原則產(chǎn)能下，配備人員編制及用人費(fèi)用原則。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)籌劃擬定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率根據(jù)。

8．原則制造費(fèi)用設(shè)定表

系各部門在原則產(chǎn)能下，耗用電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用原則，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)籌劃擬定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出根據(jù)。

9.服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表

系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)比重，分派服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門設(shè)定原則。

10.產(chǎn)銷配共籌劃表

本表是我司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心依照營(yíng)業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論年度產(chǎn)銷籌劃。

11.生產(chǎn)籌劃表

系生產(chǎn)管理中心根據(jù)經(jīng)核定實(shí)行產(chǎn)銷配共籌劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品籌劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)到率根據(jù)。

12.重要材料耗用量預(yù)算表

本表由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)籌劃及原則用料設(shè)定表加以匯編而成。

13.資材籌劃闡明書

由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款籌劃等加以闡明。

14.重要材料采購預(yù)算表

本表由供應(yīng)部根據(jù)重要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制重要材料耗用成本根據(jù)。

15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表

系供應(yīng)部依照營(yíng)業(yè)籌劃闡明書，生產(chǎn)籌劃闡明書產(chǎn)銷配共籌劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決策事項(xiàng)所編制年度資本支出及專案支出預(yù)算與竣工進(jìn)度表。

16.工繳匯總表

系一廠二廠根據(jù)生產(chǎn)籌劃表，原則人工費(fèi)用設(shè)定表，原則制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。

17.生產(chǎn)成本預(yù)算表

本表系會(huì)計(jì)部根據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用總成本及單位成本預(yù)算表。

18.銷貨成本預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部依照產(chǎn)銷配共籌劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。

19.營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部依照產(chǎn)銷配共籌劃表及預(yù)估其她收入，加以匯編而成。

20.推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并根據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理籌劃所編制推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。

21.損益預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部根據(jù)表十八、表十九、表二十編制年度損益預(yù)算表。

22.資金來源運(yùn)用表

系會(huì)計(jì)部依照年度產(chǎn)銷庫存籌劃、資本支出籌劃及債務(wù)償還籌劃等資料，編制而成。

23.管理籌劃闡明書

由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化籌劃、人員增減異動(dòng)籌劃、人力發(fā)展訓(xùn)練籌劃、管理規(guī)章辦法履行籌劃等加以闡明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營(yíng)籌劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算參照。

24.經(jīng)營(yíng)籌劃闡明書

由總經(jīng)理室就前述關(guān)于資料，就營(yíng)業(yè)生產(chǎn)，資材管理等籌劃加以綜合及摘要闡明?！趼男蓄A(yù)算制度組織

1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總經(jīng)理

副主任委員：副總經(jīng)理

委員：貿(mào)易部經(jīng)理

內(nèi)銷部經(jīng)理

供應(yīng)部經(jīng)理

總務(wù)部經(jīng)理

會(huì)計(jì)部經(jīng)理

總經(jīng)理室主任

生產(chǎn)管理中心主任

第一廠廠長(zhǎng)

第二廠廠長(zhǎng)

執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理

2．一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長(zhǎng)

委員：副廠長(zhǎng)

副廠長(zhǎng)

主任

執(zhí)行秘書：專員

3．二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長(zhǎng)

委員：副廠長(zhǎng)

副廠長(zhǎng)

主任

科長(zhǎng)

科長(zhǎng)

執(zhí)行秘書：專員

4預(yù)算委員會(huì)職責(zé)：

(1)決定公司或各廠經(jīng)營(yíng)目的及方針。

(2)審查公司各部及一、二廠初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。

(3)協(xié)調(diào)各部門間矛盾或分歧事項(xiàng)。

(4)預(yù)算核準(zhǔn)。

(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算修改及經(jīng)營(yíng)方針變更。

(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

5.預(yù)算執(zhí)行秘書職責(zé)：

(1)提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等。

(2)提供各部門所需生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算參照。

(3)匯總各部門初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。

(4)督促預(yù)算編制進(jìn)度。

(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行成果與預(yù)算差別狀況。

(6)勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算關(guān)于事宜。

(7)其她關(guān)于預(yù)算履行策劃與聯(lián)系事項(xiàng)。

□預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度

10月1日公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定經(jīng)營(yíng)目的，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌辦事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。

11日召開公司預(yù)算委員會(huì)，闡明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目的。

12日召開一、二廠預(yù)算委員會(huì)，依照公司年度經(jīng)營(yíng)目的，頒布一、二廠年度經(jīng)營(yíng)目的，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理籌劃大綱及完畢進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算原則。

13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理籌劃大綱及完畢進(jìn)度表。

26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位初步預(yù)算及籌劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。11月1日召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)年度產(chǎn)銷籌劃。核定一、二廠提報(bào)產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算原則、及各部門提報(bào)管理籌劃大綱及完畢進(jìn)度表。

2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部依照公司預(yù)算委員會(huì)決策事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠依照核定生產(chǎn)籌劃及用料原則、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。各部門依照核定管理籌劃大綱及進(jìn)度表著手草擬籌劃草案。

9日供應(yīng)部開始編制預(yù)算。

13日一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。

20日會(huì)計(jì)部開始編制預(yù)算。

12月1日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營(yíng)籌劃闡明書。

5日召開第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過年度經(jīng)營(yíng)籌劃及年度預(yù)算案。

6日頒布年度經(jīng)營(yíng)籌劃及年度預(yù)算。

7日各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。二、資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則□總則第一條目及根據(jù)

為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)測(cè)表，以期達(dá)到資金運(yùn)用之最高效益，特依"關(guān)系公司資金調(diào)度控制辦法"第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。第二條資金范疇

本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存鈔票，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用以便起見，預(yù)測(cè)資金僅指鈔票及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條作業(yè)期間

(一)資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)籌劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)測(cè)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門，以利匯編。

(二)各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)測(cè)表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)測(cè)比較編制資金來源運(yùn)用比較表各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室?！跏杖氲谒臈l內(nèi)外銷收入

營(yíng)業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)測(cè)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。第五條勞務(wù)收入

營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)測(cè)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。第六條退稅收入

(一)退稅部門根據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)測(cè)可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預(yù)測(cè)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳鈔票支出，得視同退現(xiàn)。第七條其她收入

凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，涉及財(cái)務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加闡明?！踔С龅诎藯l資本支出

(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門根據(jù)購地支付籌劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：營(yíng)建部門根據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)測(cè)所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門根據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門根據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門根據(jù)外購L/C開立籌劃，預(yù)測(cè)支付資金編列。第九條材料支出

資材部門依請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)測(cè)內(nèi)外購原物料支付資金編列。第十條薪工

會(huì)計(jì)部門根據(jù)產(chǎn)銷籌劃等資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)測(cè)支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用

(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別商定付款條件等資料，斟酌預(yù)測(cè)支付數(shù)編列。

(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門根據(jù)生產(chǎn)籌劃，參照制度費(fèi)用關(guān)于資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)測(cè)支付數(shù)編列。

(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門根據(jù)營(yíng)業(yè)籌劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。

(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作籌劃編列。

(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條其她支出

凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，涉及償還長(zhǎng)期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加闡明。□異常闡明第十三條異常闡明各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以理解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)測(cè)比較每項(xiàng)差別在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差別報(bào)告表列明差別因素，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。□資金調(diào)度第十四條資金調(diào)度

(一)各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)謀劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。

(二)各公司資材部門應(yīng)按月依照國(guó)內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報(bào)表"于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。

(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將關(guān)于銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列能源公司國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱，覺得經(jīng)營(yíng)決策之參照?！醺絼t第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)行，修改時(shí)亦同。三、零基準(zhǔn)預(yù)算制度

□零基準(zhǔn)預(yù)算產(chǎn)生

零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略稱。這個(gè)名符其實(shí)零基準(zhǔn)預(yù)算構(gòu)想，起初誕生于美國(guó)。1970年，總公司在美國(guó)德州儀器公司(TＩ公司)一方面開發(fā)這個(gè)零基準(zhǔn)預(yù)算辦法。

當(dāng)時(shí)TＩ公司在ＩＣ界處在不利狀況，被迫入苦境。為了突破當(dāng)時(shí)狀況，提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。一經(jīng)實(shí)行后，TＩ公司盡管銷售減少，卻成功地減少了成本，因而產(chǎn)生了大幅度利潤(rùn)而渡過了公司創(chuàng)立以來危機(jī)。當(dāng)時(shí)喬治亞州州長(zhǎng)，即日后吉米?卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于是，在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會(huì)而推展到整個(gè)美國(guó)國(guó)內(nèi)。而這個(gè)無意間與卡特前總統(tǒng)同步誕生預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。

□零基準(zhǔn)預(yù)算含義

ZBB是Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略稱，如果說得更對(duì)的些，應(yīng)當(dāng)是Zｅｒｏ－BａｓｅPｌａｎｎｉｎｇａｎｄBｕｄｇｅｔｉｎｇSｙｓｔｅｍ略稱。

也就是說，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上業(yè)務(wù)籌劃及預(yù)算方式。

此處最重要也許就是零基準(zhǔn)這句話意思了。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開始，但愿能打破預(yù)算，也也許說是從什么都沒有狀態(tài)出發(fā)意思。

零基準(zhǔn)預(yù)算在公司預(yù)算編成中，須重新評(píng)估公司里各種業(yè)務(wù)目，去除已經(jīng)不要業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必要進(jìn)行業(yè)務(wù)。然后，就這些業(yè)務(wù)對(duì)公司重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高業(yè)務(wù)開始，從已定財(cái)源范疇內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)作法。

□零基準(zhǔn)預(yù)算操作方式

零基準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行方式，大體上分為如下3個(gè)順序進(jìn)行。

1.個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃表制作

就預(yù)算設(shè)定對(duì)象各個(gè)業(yè)務(wù)個(gè)案，制作成記載其目、預(yù)測(cè)中成果及必要費(fèi)用等個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃表。

2．設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃表優(yōu)先順序

在此處，對(duì)于制作好個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃表，先由經(jīng)營(yíng)上觀點(diǎn)來設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進(jìn)行。

3．決定個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃采用

從編好優(yōu)先順序個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃表中優(yōu)先度高開始，進(jìn)行其個(gè)別必要費(fèi)用累積，最后所采用業(yè)務(wù)籌劃是總值符合利益籌劃所規(guī)定預(yù)算范疇者。四、資金預(yù)算制度

第一條目及根據(jù)

為提高我司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)測(cè)表，以便達(dá)到資金運(yùn)用最高效益，特制定本辦法。

第二條資金范疇

本辦法所稱資金，系指庫存鈔票，銀行存款及隨時(shí)可變既有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用以便起見，預(yù)測(cè)資金僅指鈔票及銀行存款，至隨時(shí)可變既有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度行列。

第三條作業(yè)期間

(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)籌劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)測(cè)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。

(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)測(cè)表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)測(cè)比較資金來源運(yùn)用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。

第四條內(nèi)銷收入

營(yíng)業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)測(cè)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第五條勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)測(cè)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第六條退稅收入

(一)退稅部門根據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)測(cè)可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預(yù)測(cè)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳鈔票支出，得視同退現(xiàn)。

第七條其她收入

凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。涉及財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬元以上者，均應(yīng)加闡明。

第八條資本支出

(一)土地：根據(jù)購地支付籌劃提供支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：根據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)測(cè)所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部根據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部根據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部根據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立籌劃，預(yù)測(cè)支付資金編列。

第九條材料支出

資材部依請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)測(cè)內(nèi)外購原物料支付資金編列。

第十條薪資

會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷籌劃等資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)測(cè)支付數(shù)編列。

第十一條經(jīng)常費(fèi)用

(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別商定付款條件等資料，斟酌預(yù)測(cè)支付數(shù)編列。

(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部根據(jù)生產(chǎn)籌劃，參照制造費(fèi)用關(guān)于資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)測(cè)支付數(shù)編列。

(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部根據(jù)營(yíng)業(yè)籌劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額比例推算編列。

(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作籌劃編列。

(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度狀況，核算利息支付編列。

第十二條其她支出

凡不屬于上列各項(xiàng)支出都屬于“其他支出”，涉及償還長(zhǎng)期(分期)借款、股息、紅利等支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以闡明。

第十三條異常闡明

各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以理解資金實(shí)際運(yùn)用狀況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)測(cè)比較每項(xiàng)差別在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差別報(bào)告表”列明差別因素，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。

第十四條資金調(diào)度

(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)謀劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。

(二)資材部應(yīng)按月依照國(guó)內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將關(guān)于銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策參照。

第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)行，修改時(shí)亦同。五、資金管理規(guī)定

第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。

第二條管理機(jī)構(gòu)

(一)公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。

(二)結(jié)算中心具備管理和服務(wù)雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)客戶關(guān)系。

第三條存款管理

公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保存一種存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必要在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部結(jié)算量和旬、月末余額比例不得低于80%，10萬元以上大額款項(xiàng)支付必要在資金管理部辦理特殊狀況需專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)批準(zhǔn)后，方可保存其她銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初依照董事會(huì)下達(dá)利潤(rùn)任務(wù)編制資金籌劃，報(bào)資金管理部，資金管理部依照公司年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃，資金來源以及各二級(jí)資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，所有借款最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額籌劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額，應(yīng)專項(xiàng)報(bào)告闡明資金超限額因素，以及新增資金投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核算后，提出意見，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。

(二)集團(tuán)內(nèi)借款審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)，由資金管理部審查批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽批準(zhǔn)后報(bào)董事長(zhǎng)審批。

(三)擔(dān)保審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬元如下由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-萬元，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在萬元以上，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理詳細(xì)手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第五條其她業(yè)務(wù)審批

(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)公司，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必要在資金部有充分存款。

(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊狀況需自行調(diào)劑，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批批準(zhǔn)后，方可自行辦理。

(三)利息減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)，由資金部審查批準(zhǔn)，報(bào)財(cái)委審批，金額超過5000元，必要貫徹彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。

第六條資金管理和檢查

資金部以資金安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展如下資金檢查和管理工作，并依照檢查狀況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專項(xiàng)報(bào)告。

(一)定期檢查各二級(jí)公司鈔票庫存狀況。

(二)定期檢查各二級(jí)公司資金部結(jié)算狀況。

(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款對(duì)帳工作。

(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

第七條記錄報(bào)表

各二級(jí)公司必要在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)登記表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。闡明：

一、審批權(quán)限公三類：

1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支合理性提出初步意見。

2.審批：指關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參照“審核”意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過。

3.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管依照財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。

二、審批順序：

先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中原則；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)順序即可)。若遇關(guān)于核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必要請(qǐng)關(guān)于人員追認(rèn)。

三、董事會(huì)各“委”主任在其業(yè)務(wù)范疇內(nèi)行使副總權(quán)限。六、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支原則及審批程序

第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司規(guī)范化管理實(shí)行大綱，特制定本原則及程序。

第二條借款審批及原則

(一)出差人員借款，必要先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無端未報(bào)銷者，不得再借款。

(二)外單位、個(gè)人因私借款，填寫“借款憑證”后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其她暫時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。

(四)試用人員借支旅差費(fèi)或暫時(shí)借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)各項(xiàng)借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過3000元以上需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠某些金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

第三條出差開支原則及報(bào)銷審批

(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過80元原則后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。

(二)出差補(bǔ)貼

按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)貼30元。

(三)市內(nèi)短途交通費(fèi)

控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。

(四)其她雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

(五)車船票

按出差規(guī)定來回地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

(六)依照出差人員事先理好報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同步按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)關(guān)于各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。

(七)出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，持續(xù)三個(gè)月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)(特殊狀況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。

第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則及審批

(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)招待費(fèi)，控制在各部門完畢營(yíng)業(yè)收入2.5‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，總公司本部各行政職能部門，按總公司分派下達(dá)指標(biāo)使用，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司依照完畢營(yíng)業(yè)收入，控制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過一某些一律在年終利潤(rùn)分派留成公益金中予以扣除。

(二)屬指標(biāo)內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必要有稅務(wù)部門正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證明，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。

(三)超指標(biāo)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)，普通不予開支，如有特殊狀況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。

第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支原則及審批

(一)在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度此前，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；暫時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷50%。

(二)公司職工已辦理獨(dú)生子女證子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享有醫(yī)藥費(fèi)待遇，沒有辦理獨(dú)生子女證，只準(zhǔn)一種孩子享有醫(yī)療費(fèi)全報(bào)待遇，別的子女享有半費(fèi)待遇。職工無職業(yè)父母憑以上醫(yī)院?jiǎn)螕?jù)報(bào)銷一半醫(yī)藥費(fèi)(家屬名單由人事部門核定)。

(三)職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，予以報(bào)銷。

(四)煤氣瓶購買費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報(bào)銷200元，夫妻雙方在我司系統(tǒng)工作，只能報(bào)一方。

(五)其她福利及醫(yī)藥費(fèi)開支，50元如下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，50元-500元由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，超過500元開支一律報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。

第六條其她費(fèi)用開支原則及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性各項(xiàng)費(fèi)用，元以內(nèi)憑稅務(wù)部門正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷。超過元以上須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性各項(xiàng)費(fèi)用，元以內(nèi)按第六條第一款執(zhí)行，元-5000元，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過5000元報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第七條補(bǔ)充闡明

如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人訂立指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)審批權(quán)力。七、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

□總則

第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中作用，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)所有核算單位，涉及獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位。

□重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況

第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值計(jì)算填列。

(一)各指標(biāo)計(jì)算口徑和格式按附表一和公司財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。

(二)表中籌劃數(shù)指各公司每年度承包指標(biāo)數(shù)。

(三)工業(yè)公司應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比增減水平。

(四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。

□財(cái)務(wù)狀況分析

第四條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)樸評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比闡明。

第五條成本費(fèi)用分析

(一)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化狀況，對(duì)變化因素作出分析闡明。

(二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用增減變化狀況(與上期對(duì)比)并分析變化因素，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。

(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為根據(jù)擬定我司重要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并依照詳細(xì)狀況分析減少產(chǎn)品單位成本可行途徑。

第六條