跟蹤審計實施細則及內(nèi)容五篇范文（二）

書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟。書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟。第第頁跟蹤審計實施細則及內(nèi)容[五篇范文]蘭州大學建設(shè)工程項目跟蹤審計實施細則

第一章總則

第一條為加強建設(shè)工程項目的全過程審計監(jiān)督，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設(shè)工程造價管理條例》、《教育部關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》、《蘭州大學建設(shè)工程項目審計實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本細則。

第二條

本細則所稱建設(shè)工程項目跟蹤審計（以下簡稱跟蹤審計），是指審計處在主管校長領(lǐng)導下，以工程管理的法律法規(guī)和制度規(guī)范為依據(jù)，對建設(shè)工程項目經(jīng)濟管理工作的真實、合法、效益情況進行的與建設(shè)進度同步的全過程審計監(jiān)督與評價活動。

第三條跟蹤審計的目的是在保證工程質(zhì)量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設(shè)成本，維護學校經(jīng)濟利益，真實合理地反映工程造價。

第四條跟蹤審計涵蓋建設(shè)工程的投資立項、勘察設(shè)計、施工準備、施工過程、竣工驗收等各階段。審計處可根據(jù)具體情況，對上述所有階段實施全過程跟蹤審計，也可以選取部分階段跟蹤審計。

第二章職責分工

第五條主管部門（建設(shè)單位）主要職責

（一）支持和配合審計處開展跟蹤審計工作；

（二）及時、完整地向?qū)徲嬏幪峁┫嚓P(guān)的資料，及時通報工程建設(shè)過程中的有關(guān)情況，通知審計處參加圖紙會審、工程例會、關(guān)鍵部位的隱蔽工程驗收、竣工驗收等活動；

（三）督促監(jiān)理單位和施工單位落實審計意見；

（四）協(xié)同審計處及時解決跟蹤審計中遇到的問題。第六條

審計處主要職責

（一）負責建設(shè)工程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調(diào)，處理跟蹤審計過程中遇到的問題；

（二）組織委托跟蹤審計項目的招標工作；

（三）審核跟蹤審計實施方案，確認和完善社會中介機構(gòu)的審計意見；

（四）管理和監(jiān)督社會中介機構(gòu)的審計工作；

（五）審核審計報告，審定最終工程造價。第七條

社會中介機構(gòu)主要職責

（一）遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責，并對審計意見承擔法律和經(jīng)濟責任；

（二）做好與審計處、建設(shè)單位及其他相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)，確保跟蹤審計工作順利開展；

（三）及時了解項目的進展情況，形成詳細的過程記錄；

（四）審核設(shè)計概算、投標報價、設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證、工程進度款、索賠費用、竣工結(jié)算等，并對二次分包等項目提供審計意見；

（五）審查招標文件、合同（協(xié)議），提出改進意見；

（六）審查隱蔽工程，參與工程驗收；

（七）參與材料和設(shè)備的采購，審查材料和設(shè)備的價格，并進行技術(shù)經(jīng)濟分析；

（八）向?qū)徲嬏庬椖控撠熑藚R報審計工作進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并征求審計處意見；

（九）按照要求出具分階段、最終跟蹤審計報告。

第三章審計內(nèi)容

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（三）審核工程進度款支付是否與實際進度相符合；

（四）審核設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證的真實、合規(guī)、合理，分析設(shè)計變更對工程造價的影響；

（五）審核索賠程序是否規(guī)范、內(nèi)容是否準確、責任是否清楚、費用是否合理；

（六）審核工程實際進度與計劃進度的偏差，分析由此對工程造價和工期的影響。

第十二條竣工階段審計內(nèi)容

（一）審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、結(jié)算方式是否正確、是否符合合同約定；

（二）審查合同履行是否全面，合同變更是否真實，合同終止是否合規(guī)，檢查索賠及反索賠的處理是否符合合同規(guī)定；

（三）審查工程竣工財務決算報表、項目投資計劃執(zhí)行情況、交付使用資產(chǎn)和結(jié)余資金情況。

第四章審計實施

第十三條跟蹤審計實行自行審計與委托審計相結(jié)合的方式。審計處可根據(jù)建設(shè)項目的規(guī)模和特點，并考慮跟蹤審計的必要性和審計力量的可能性，決定自行審計或者委托社會中介機構(gòu)審計。

第十四條跟蹤審計的建設(shè)工程項目可行性研究報告通過后，審計處向主管部門下達《蘭州大學建設(shè)工程跟蹤審計通知書》。主管部門須按規(guī)定向?qū)徲嫿M提供審計資料。

第十五條跟蹤審計的工作時限應以