2024年大學試題(財經(jīng)商貿(mào))-涉外稅收實務筆試歷年真題薈萃含答案

2024年大學試題(財經(jīng)商貿(mào))-涉外稅收實務筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共30題)1.世貿(mào)組織透明度原則的主要內(nèi)容包括（）。A、貿(mào)易政策措施的公布B、貿(mào)易政策的聽證C、貿(mào)易政策的通知D、貿(mào)易政策的評審2.最惠國待遇原則的“立即無條件”要求給惠國不能對進口商品設置任何條件。3.關稅的國際協(xié)調(diào)主要包括（）。A、課稅范圍B、關稅稅率C、課稅對象D、完稅價格的確定方法4.常設機構的判定原則包括（）。A、引力原則B、核定所得法C、比例分配原則D、歸屬原則5.我國企業(yè)辦理出口退（免）稅必須提供的單據(jù)是（）。A、增值稅專用發(fā)票B、銷售明細帳C、出口貨物報關單（出口退稅）D、出口收匯單證6.下列哪些（個）貨物進入出口加工區(qū)、保稅區(qū)等海關特殊監(jiān)管區(qū)域的應免稅（）。A、區(qū)內(nèi)生產(chǎn)性的基礎設施建設項目所需的機器、設備B、區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)所需的機器、設備C、區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機構自用合理數(shù)量的辦公用品D、區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機構自用的交通運輸工具7.下列哪些（個）原則符合稅收中性的要求（）。A、涉外稅收優(yōu)惠原則B、稅收無差異原則C、涉外稅收平等原則D、涉外稅收最大負擔原則8.我國實行出口退免稅的稅種是（）。A、增值稅B、關稅C、營業(yè)稅D、消費稅9.法人居民身份的認定標準包括（）。A、登記注冊地標準B、主要業(yè)務所在地標準C、實際管理和控制中心所在地標準D、總機構所在地標準10.下列可以進入保稅物流中心、保稅倉庫等保稅場所的貨物有（）。A、加工貿(mào)易進口貨物B、加工貿(mào)易出口貨物C、轉(zhuǎn)口貨物D、已辦理完海關手續(xù)的貨物11.住所與居所標準是判斷納稅人屬地的重要原則。12.涉外稅收的權力主體包括（）。A、海關B、納稅人C、稅務機關D、國務院13.確定貨物原產(chǎn)地的主規(guī)則是指（）。A、貨物的最終加工地B、商品編碼制度和其輔助標準C、貨物的最終出口地D、貨物的最終進口地14.下列涉及到完稅價格國際協(xié)調(diào)的協(xié)定是（）。A、GATTB、海關估價協(xié)定C、《梅屈恩協(xié)定》D、《商品名稱與編碼協(xié)調(diào)制度》15.下列關于國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關系的說法正確的是（）。A、國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法具有同等的法律效力B、國內(nèi)稅法的法律效力優(yōu)于國際稅收協(xié)定C、國際稅收協(xié)定可以約束一國對其國內(nèi)稅法進行修改D、當國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法不一致時，應適用“孰優(yōu)原則”16.中國對投資所得來源地的判斷標準是（）。A、投資權利的提供方所在地B、投資權利的使用方所在地C、常設機構D、投資所得的支付地17.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2005年某月發(fā)生如下業(yè)務：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額為51萬元；當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格200萬元；上期期末留抵5萬元；本月內(nèi)銷貨物不含增值稅的銷售額為200萬元，出口貨物銷售額折合人民幣300萬元，則該企業(yè)當月免抵退稅額不得免征和抵扣稅額的抵減額為（）。A、2萬元B、4萬元C、6萬元D、8萬元18.保稅區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)也與出口加工區(qū)一樣可以開展加工業(yè)務。19.來料加工可以享受到的稅收優(yōu)惠是（）。A、進口料件保稅進口B、出口產(chǎn)品免納出口稅C、使用的國產(chǎn)料件可以辦理出口退稅D、工繳費免繳增值稅20.下列哪些（個）項目會涉及到預提稅（）。A、外國居民在本國經(jīng)營企業(yè)的收入B、本國居民的工資、薪金所得C、本國企業(yè)支付給外國股東的股息收入D、外國專利所有人取得的本國專利使用者支付的特許權使用費21.某小規(guī)模納稅人2007年3月進口化妝品一批，完稅價格是300萬元。該化妝品適用的關稅稅率是30%，消費稅稅率是20%，增值稅稅率是17%，其應繳納的消費稅稅額是（）。A、90萬元B、60萬元C、97.5萬元D、82.875萬元22.確定增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的標準包括（）。A、年應稅銷售額標準B、會計核算是否健全標準C、企業(yè)性質(zhì)標準D、經(jīng)營規(guī)模標準23.我國對勞務所得來源地的判定標準是（）。A、勞務履行地B、勞務所得支付地C、履行勞務的勞動者來源地D、停留時間24.根據(jù)我國的有關法規(guī)，可以認定下列甲、乙企業(yè)間具有關聯(lián)關系的是（）。A、某中國居民同時持有甲、乙兩個公司30%的股份B、甲企業(yè)從乙企業(yè)所借資金占甲企業(yè)自有資金的60%C、甲、乙兩個公司的總經(jīng)理具有夫妻關系D、甲企業(yè)持有乙企業(yè)20%的股份，乙企業(yè)持有丙企業(yè)30%的股份，而丙企業(yè)又持有甲企業(yè)90%的股份25.工業(yè)企業(yè)直接出口或委托外貿(mào)企業(yè)出口的應稅貨物，其退稅義務發(fā)生的時間為貨物發(fā)出的當天。26.某小規(guī)模納稅人2016年3月進口化妝品一批，完稅價格是300萬元。該化妝品適用的關稅稅率是30%，消費稅稅率是20%，增值稅稅率是17%，其應繳納的增值稅稅額是（）。A、90萬元B、60萬元C、97.5萬元D、82.875萬元27.可以作為基地公司存在的有（）。A、文件公司B、信箱公司C、持股公司D、金融公司28.下列情形按規(guī)定屬于出口免稅但不退稅的是（）。A、用于對外承包工程項目而運出境的貨物B、用于對外承接加工修理修配業(yè)務而運出境的貨物C、外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物D、生產(chǎn)企業(yè)出口的來料加工復出口的貨物29.最惠國待遇原則對相同產(chǎn)品的確定依據(jù)是（）。A、產(chǎn)品證明書B、關稅分類表C、世貿(mào)組織裁定D、商品名稱與編碼協(xié)調(diào)制度30.根據(jù)加工貿(mào)易保稅制度，我國為生產(chǎn)加工出口產(chǎn)品而進口的全部料件都可以保稅。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,C,D2.參考答案:錯誤3.參考答案:B,D4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:A,B,C,D6.參考答案:A,B,C7.參考答案:B,C8.參考答案:A,D9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:A,C11.參考答案:錯誤12.參考答案:A,B,C13.參考答案:B14.參考答案:A,B,D15.參考答案:A,D16.參考答案:B17.參考答案:D18.參考答案:錯誤19.參考答案:A,D20.參考答案:C,D21.參考答案:D22.參考答案:A,B,D23.參考答案:A24.參考答案:A,B,C,D25.參考答案:錯誤26.參考答案:D27.參考答案:A,B,C,D28.參考答案:D29.參考答案:B,D30.參考答案:錯誤第2卷一.參考題庫(共30題)1.下列屬于國際稅收協(xié)定中專項用語的是（）。A、締約國一方B、居民C、不動產(chǎn)D、股息E、常設機構2.根據(jù)《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》，不構成產(chǎn)品物質(zhì)成分的各種因素包括（）。A、動力B、燃料C、添加劑D、未超過一定比例的不構成實質(zhì)性改變的非原產(chǎn)成分3.下列允許辦理出口退（免）稅的企業(yè)包括（）。A、掛靠經(jīng)營的企業(yè)B、對外承包工程公司C、對外承接修理修配業(yè)務的公司D、沒有出口經(jīng)營資格但自負盈虧的生產(chǎn)企業(yè)4.甲國給予從乙國進口的汽車的關稅優(yōu)惠，根據(jù)最惠國待遇原則也應同時、立即、自動地給予其從其他世界貿(mào)易組織成員國進口的產(chǎn)品。5.我國稅法規(guī)定不動產(chǎn)銷售轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定標準是（）。A、財產(chǎn)所在地B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地C、財產(chǎn)所有者所在地D、轉(zhuǎn)讓所得支付地6.實行公民管轄權的國家主要有（）。A、美國B、墨西哥C、中國D、菲律賓7.外國企業(yè)在本國設立的下列哪些（個）項目可能屬于常設機構（）。A、非獨立代理人B、辦事處C、車間D、建筑安轉(zhuǎn)工程8.國際稅收協(xié)定濫用是指非締約國雙方的居民通過各種途徑獲取稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇來實現(xiàn)國際避稅目的的一種行為。9.GATT實質(zhì)上是協(xié)調(diào)締約方關稅稅率的國際稅收協(xié)定。10.國民待遇原則又稱平等原則，因此要求對外國企業(yè)或個人所給予的稅收待遇必須與本國企業(yè)和居民平等、一致。11.加工貿(mào)易項下（）產(chǎn)品或料件轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應計征相關稅收。A、保稅進口料件B、加工的產(chǎn)成品C、邊角料和剩余料件D、廢品和殘次品12.2008年1月1日，新《企業(yè)所得稅法》的實施標志著我國的涉外稅收優(yōu)惠由特定優(yōu)惠轉(zhuǎn)向全面優(yōu)惠。13.進料加工免稅進口料件的組成計稅價格包括（）。A、貨物到岸價B、海關實征的關稅C、海關實征的增值稅D、海關實征的消費稅14.我國采用的出口退免稅方法包括（）。A、定額免稅法B、免抵退法C、免稅法D、先征后退法15.一國稅務機關對外國納稅人來源于本國的所得進行征稅依據(jù)的是稅收管轄權的屬地原則。16.下面屬于加工貿(mào)易企業(yè)必須辦理的手續(xù)是（）。A、取得加工貿(mào)易主管部門頒發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務批準證》B、獲得加工貿(mào)易《免稅證明》C、無論是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)都須填具《進料加工登記申報表》D、加工貿(mào)易企業(yè)必須到主管部門辦理核銷手續(xù)，否則需計算應納稅額17.下列可以享受全額保稅的有（）。A、保稅工廠B、保稅集團C、保稅貨物D、對口合同18.甲乙兩企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)以330萬美元的價格向乙企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本是300萬美元。由于市場上沒有同類產(chǎn)品的銷售，而當?shù)氐暮侠砻适?5%，依照組成市場標準，對這次關聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓價格的調(diào)整應是（）。A、300萬美元B、330萬美元C、400萬美元D、440萬美元19.判斷貨物原產(chǎn)地的標準包括（）。A、增值百分比標準B、特殊加工工序標準C、生產(chǎn)加工地標準D、稅目變化標準20.《關稅與貿(mào)易總協(xié)定》屬于（）。A、一般稅收協(xié)定B、特定稅收協(xié)定C、雙邊稅收協(xié)定D、多邊稅收協(xié)定21.國家禁止出口貨物和國家免稅出口貨物不予辦理出口退（免）稅。22.涉外稅收涉及的國家稅收利益分配是通過稅負運動形成的，而國際稅收涉及的國家稅收利益分配是建立在國際稅收協(xié)調(diào)體系的基礎之上的。23.目前各國實行的稅收管轄權主要包括（）。A、地域稅收管轄權B、居民稅收管轄權C、公民稅收管轄權D、混合稅收管轄權24.我國的稅收體系中涉及跨國納稅人與跨國課稅對象的稅種包括（）。A、增值稅B、個人所得稅C、企業(yè)所得稅D、營業(yè)稅25.下列哪些（個）項目不符合稅收無差異原則（）。A、涉外稅收全面優(yōu)惠原則B、涉外稅收特定優(yōu)惠原則C、涉外稅收全面最大負擔原則D、涉外稅收特定最大負擔原則26.一般來說，由境內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域外進入?yún)^(qū)內(nèi)的貨物應辦理進口手續(xù)，而由區(qū)內(nèi)進入?yún)^(qū)外的貨物則辦理出口手續(xù)。27.我國目前使用的出口退（免）稅信息管理系統(tǒng)包括（）。A、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅信息管理系統(tǒng)B、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)C、出口貨物專用稅票管理系統(tǒng)D、口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)28.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整原則包括（）。A、獨立競爭原則B、正常交易原則C、公平交易原則D、總利潤原則29.國際稅收一般規(guī)定，對于常設機構的營業(yè)所得適用（）的原則。A、居住國獨占征稅B、來源地國優(yōu)先征稅C、獨立競爭D、按比例分配30.世界貿(mào)易組織一般將補貼分為（）。A、允許補貼B、禁止補貼C、可申訴補貼D、不可申訴補貼第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:C,D2.參考答案:A,B,D3.參考答案:B,C,D4.參考答案:錯誤5.參考答案:A6.參考答案:A,B,D7.參考答案:A,B,C,D8.參考答案:正確9.參考答案:正確10.參考答案:錯誤11.參考答案: