2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-涉外稅收實(shí)務(wù)筆試歷年真題薈萃含答案

2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-涉外稅收實(shí)務(wù)筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.世貿(mào)組織透明度原則的主要內(nèi)容包括（）。A、貿(mào)易政策措施的公布B、貿(mào)易政策的聽證C、貿(mào)易政策的通知D、貿(mào)易政策的評(píng)審2.最惠國(guó)待遇原則的“立即無(wú)條件”要求給惠國(guó)不能對(duì)進(jìn)口商品設(shè)置任何條件。3.關(guān)稅的國(guó)際協(xié)調(diào)主要包括（）。A、課稅范圍B、關(guān)稅稅率C、課稅對(duì)象D、完稅價(jià)格的確定方法4.常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定原則包括（）。A、引力原則B、核定所得法C、比例分配原則D、歸屬原則5.我國(guó)企業(yè)辦理出口退（免）稅必須提供的單據(jù)是（）。A、增值稅專用發(fā)票B、銷售明細(xì)帳C、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅）D、出口收匯單證6.下列哪些（個(gè)）貨物進(jìn)入出口加工區(qū)、保稅區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的應(yīng)免稅（）。A、區(qū)內(nèi)生產(chǎn)性的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目所需的機(jī)器、設(shè)備B、區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)所需的機(jī)器、設(shè)備C、區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)自用合理數(shù)量的辦公用品D、區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)自用的交通運(yùn)輸工具7.下列哪些（個(gè)）原則符合稅收中性的要求（）。A、涉外稅收優(yōu)惠原則B、稅收無(wú)差異原則C、涉外稅收平等原則D、涉外稅收最大負(fù)擔(dān)原則8.我國(guó)實(shí)行出口退免稅的稅種是（）。A、增值稅B、關(guān)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、消費(fèi)稅9.法人居民身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、主要業(yè)務(wù)所在地標(biāo)準(zhǔn)C、實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)D、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)10.下列可以進(jìn)入保稅物流中心、保稅倉(cāng)庫(kù)等保稅場(chǎng)所的貨物有（）。A、加工貿(mào)易進(jìn)口貨物B、加工貿(mào)易出口貨物C、轉(zhuǎn)口貨物D、已辦理完海關(guān)手續(xù)的貨物11.住所與居所標(biāo)準(zhǔn)是判斷納稅人屬地的重要原則。12.涉外稅收的權(quán)力主體包括（）。A、海關(guān)B、納稅人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、國(guó)務(wù)院13.確定貨物原產(chǎn)地的主規(guī)則是指（）。A、貨物的最終加工地B、商品編碼制度和其輔助標(biāo)準(zhǔn)C、貨物的最終出口地D、貨物的最終進(jìn)口地14.下列涉及到完稅價(jià)格國(guó)際協(xié)調(diào)的協(xié)定是（）。A、GATTB、海關(guān)估價(jià)協(xié)定C、《梅屈恩協(xié)定》D、《商品名稱與編碼協(xié)調(diào)制度》15.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說法正確的是（）。A、國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法具有同等的法律效力B、國(guó)內(nèi)稅法的法律效力優(yōu)于國(guó)際稅收協(xié)定C、國(guó)際稅收協(xié)定可以約束一國(guó)對(duì)其國(guó)內(nèi)稅法進(jìn)行修改D、當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法不一致時(shí)，應(yīng)適用“孰優(yōu)原則”16.中國(guó)對(duì)投資所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、投資權(quán)利的提供方所在地B、投資權(quán)利的使用方所在地C、常設(shè)機(jī)構(gòu)D、投資所得的支付地17.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2005年某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為51萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格200萬(wàn)元；上期期末留抵5萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物不含增值稅的銷售額為200萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣300萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月免抵退稅額不得免征和抵扣稅額的抵減額為（）。A、2萬(wàn)元B、4萬(wàn)元C、6萬(wàn)元D、8萬(wàn)元18.保稅區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)也與出口加工區(qū)一樣可以開展加工業(yè)務(wù)。19.來料加工可以享受到的稅收優(yōu)惠是（）。A、進(jìn)口料件保稅進(jìn)口B、出口產(chǎn)品免納出口稅C、使用的國(guó)產(chǎn)料件可以辦理出口退稅D、工繳費(fèi)免繳增值稅20.下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目會(huì)涉及到預(yù)提稅（）。A、外國(guó)居民在本國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的收入B、本國(guó)居民的工資、薪金所得C、本國(guó)企業(yè)支付給外國(guó)股東的股息收入D、外國(guó)專利所有人取得的本國(guó)專利使用者支付的特許權(quán)使用費(fèi)21.某小規(guī)模納稅人2007年3月進(jìn)口化妝品一批，完稅價(jià)格是300萬(wàn)元。該化妝品適用的關(guān)稅稅率是30%，消費(fèi)稅稅率是20%，增值稅稅率是17%，其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是（）。A、90萬(wàn)元B、60萬(wàn)元C、97.5萬(wàn)元D、82.875萬(wàn)元22.確定增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)B、會(huì)計(jì)核算是否健全標(biāo)準(zhǔn)C、企業(yè)性質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)D、經(jīng)營(yíng)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)23.我國(guó)對(duì)勞務(wù)所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、勞務(wù)履行地B、勞務(wù)所得支付地C、履行勞務(wù)的勞動(dòng)者來源地D、停留時(shí)間24.根據(jù)我國(guó)的有關(guān)法規(guī)，可以認(rèn)定下列甲、乙企業(yè)間具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（）。A、某中國(guó)居民同時(shí)持有甲、乙兩個(gè)公司30%的股份B、甲企業(yè)從乙企業(yè)所借資金占甲企業(yè)自有資金的60%C、甲、乙兩個(gè)公司的總經(jīng)理具有夫妻關(guān)系D、甲企業(yè)持有乙企業(yè)20%的股份，乙企業(yè)持有丙企業(yè)30%的股份，而丙企業(yè)又持有甲企業(yè)90%的股份25.工業(yè)企業(yè)直接出口或委托外貿(mào)企業(yè)出口的應(yīng)稅貨物，其退稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。26.某小規(guī)模納稅人2016年3月進(jìn)口化妝品一批，完稅價(jià)格是300萬(wàn)元。該化妝品適用的關(guān)稅稅率是30%，消費(fèi)稅稅率是20%，增值稅稅率是17%，其應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）。A、90萬(wàn)元B、60萬(wàn)元C、97.5萬(wàn)元D、82.875萬(wàn)元27.可以作為基地公司存在的有（）。A、文件公司B、信箱公司C、持股公司D、金融公司28.下列情形按規(guī)定屬于出口免稅但不退稅的是（）。A、用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目而運(yùn)出境的貨物B、用于對(duì)外承接加工修理修配業(yè)務(wù)而運(yùn)出境的貨物C、外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物D、生產(chǎn)企業(yè)出口的來料加工復(fù)出口的貨物29.最惠國(guó)待遇原則對(duì)相同產(chǎn)品的確定依據(jù)是（）。A、產(chǎn)品證明書B、關(guān)稅分類表C、世貿(mào)組織裁定D、商品名稱與編碼協(xié)調(diào)制度30.根據(jù)加工貿(mào)易保稅制度，我國(guó)為生產(chǎn)加工出口產(chǎn)品而進(jìn)口的全部料件都可以保稅。第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A,C,D2.參考答案:錯(cuò)誤3.參考答案:B,D4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:A,B,C,D6.參考答案:A,B,C7.參考答案:B,C8.參考答案:A,D9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:A,C11.參考答案:錯(cuò)誤12.參考答案:A,B,C13.參考答案:B14.參考答案:A,B,D15.參考答案:A,D16.參考答案:B17.參考答案:D18.參考答案:錯(cuò)誤19.參考答案:A,D20.參考答案:C,D21.參考答案:D22.參考答案:A,B,D23.參考答案:A24.參考答案:A,B,C,D25.參考答案:錯(cuò)誤26.參考答案:D27.參考答案:A,B,C,D28.參考答案:D29.參考答案:B,D30.參考答案:錯(cuò)誤第2卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.下列屬于國(guó)際稅收協(xié)定中專項(xiàng)用語(yǔ)的是（）。A、締約國(guó)一方B、居民C、不動(dòng)產(chǎn)D、股息E、常設(shè)機(jī)構(gòu)2.根據(jù)《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》，不構(gòu)成產(chǎn)品物質(zhì)成分的各種因素包括（）。A、動(dòng)力B、燃料C、添加劑D、未超過一定比例的不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性改變的非原產(chǎn)成分3.下列允許辦理出口退（免）稅的企業(yè)包括（）。A、掛靠經(jīng)營(yíng)的企業(yè)B、對(duì)外承包工程公司C、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的公司D、沒有出口經(jīng)營(yíng)資格但自負(fù)盈虧的生產(chǎn)企業(yè)4.甲國(guó)給予從乙國(guó)進(jìn)口的汽車的關(guān)稅優(yōu)惠，根據(jù)最惠國(guó)待遇原則也應(yīng)同時(shí)、立即、自動(dòng)地給予其從其他世界貿(mào)易組織成員國(guó)進(jìn)口的產(chǎn)品。5.我國(guó)稅法規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)銷售轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、財(cái)產(chǎn)所在地B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地C、財(cái)產(chǎn)所有者所在地D、轉(zhuǎn)讓所得支付地6.實(shí)行公民管轄權(quán)的國(guó)家主要有（）。A、美國(guó)B、墨西哥C、中國(guó)D、菲律賓7.外國(guó)企業(yè)在本國(guó)設(shè)立的下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目可能屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)（）。A、非獨(dú)立代理人B、辦事處C、車間D、建筑安轉(zhuǎn)工程8.國(guó)際稅收協(xié)定濫用是指非締約國(guó)雙方的居民通過各種途徑獲取稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇來實(shí)現(xiàn)國(guó)際避稅目的的一種行為。9.GATT實(shí)質(zhì)上是協(xié)調(diào)締約方關(guān)稅稅率的國(guó)際稅收協(xié)定。10.國(guó)民待遇原則又稱平等原則，因此要求對(duì)外國(guó)企業(yè)或個(gè)人所給予的稅收待遇必須與本國(guó)企業(yè)和居民平等、一致。11.加工貿(mào)易項(xiàng)下（）產(chǎn)品或料件轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)計(jì)征相關(guān)稅收。A、保稅進(jìn)口料件B、加工的產(chǎn)成品C、邊角料和剩余料件D、廢品和殘次品12.2008年1月1日，新《企業(yè)所得稅法》的實(shí)施標(biāo)志著我國(guó)的涉外稅收優(yōu)惠由特定優(yōu)惠轉(zhuǎn)向全面優(yōu)惠。13.進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格包括（）。A、貨物到岸價(jià)B、海關(guān)實(shí)征的關(guān)稅C、海關(guān)實(shí)征的增值稅D、海關(guān)實(shí)征的消費(fèi)稅14.我國(guó)采用的出口退免稅方法包括（）。A、定額免稅法B、免抵退法C、免稅法D、先征后退法15.一國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外國(guó)納稅人來源于本國(guó)的所得進(jìn)行征稅依據(jù)的是稅收管轄權(quán)的屬地原則。16.下面屬于加工貿(mào)易企業(yè)必須辦理的手續(xù)是（）。A、取得加工貿(mào)易主管部門頒發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》B、獲得加工貿(mào)易《免稅證明》C、無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)都須填具《進(jìn)料加工登記申報(bào)表》D、加工貿(mào)易企業(yè)必須到主管部門辦理核銷手續(xù)，否則需計(jì)算應(yīng)納稅額17.下列可以享受全額保稅的有（）。A、保稅工廠B、保稅集團(tuán)C、保稅貨物D、對(duì)口合同18.甲乙兩企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)以330萬(wàn)美元的價(jià)格向乙企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本是300萬(wàn)美元。由于市場(chǎng)上沒有同類產(chǎn)品的銷售，而當(dāng)?shù)氐暮侠砻适?5%，依照組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)這次關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓價(jià)格的調(diào)整應(yīng)是（）。A、300萬(wàn)美元B、330萬(wàn)美元C、400萬(wàn)美元D、440萬(wàn)美元19.判斷貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A、增值百分比標(biāo)準(zhǔn)B、特殊加工工序標(biāo)準(zhǔn)C、生產(chǎn)加工地標(biāo)準(zhǔn)D、稅目變化標(biāo)準(zhǔn)20.《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》屬于（）。A、一般稅收協(xié)定B、特定稅收協(xié)定C、雙邊稅收協(xié)定D、多邊稅收協(xié)定21.國(guó)家禁止出口貨物和國(guó)家免稅出口貨物不予辦理出口退（免）稅。22.涉外稅收涉及的國(guó)家稅收利益分配是通過稅負(fù)運(yùn)動(dòng)形成的，而國(guó)際稅收涉及的國(guó)家稅收利益分配是建立在國(guó)際稅收協(xié)調(diào)體系的基礎(chǔ)之上的。23.目前各國(guó)實(shí)行的稅收管轄權(quán)主要包括（）。A、地域稅收管轄權(quán)B、居民稅收管轄權(quán)C、公民稅收管轄權(quán)D、混合稅收管轄權(quán)24.我國(guó)的稅收體系中涉及跨國(guó)納稅人與跨國(guó)課稅對(duì)象的稅種包括（）。A、增值稅B、個(gè)人所得稅C、企業(yè)所得稅D、營(yíng)業(yè)稅25.下列哪些（個(gè)）項(xiàng)目不符合稅收無(wú)差異原則（）。A、涉外稅收全面優(yōu)惠原則B、涉外稅收特定優(yōu)惠原則C、涉外稅收全面最大負(fù)擔(dān)原則D、涉外稅收特定最大負(fù)擔(dān)原則26.一般來說，由境內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外進(jìn)入?yún)^(qū)內(nèi)的貨物應(yīng)辦理進(jìn)口手續(xù)，而由區(qū)內(nèi)進(jìn)入?yún)^(qū)外的貨物則辦理出口手續(xù)。27.我國(guó)目前使用的出口退（免）稅信息管理系統(tǒng)包括（）。A、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅信息管理系統(tǒng)B、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)C、出口貨物專用稅票管理系統(tǒng)D、口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)28.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整原則包括（）。A、獨(dú)立競(jìng)爭(zhēng)原則B、正常交易原則C、公平交易原則D、總利潤(rùn)原則29.國(guó)際稅收一般規(guī)定，對(duì)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)所得適用（）的原則。A、居住國(guó)獨(dú)占征稅B、來源地國(guó)優(yōu)先征稅C、獨(dú)立競(jìng)爭(zhēng)D、按比例分配30.世界貿(mào)易組織一般將補(bǔ)貼分為（）。A、允許補(bǔ)貼B、禁止補(bǔ)貼C、可申訴補(bǔ)貼D、不可申訴補(bǔ)貼第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:C,D2.參考答案:A,B,D3.參考答案:B,C,D4.參考答案:錯(cuò)誤5.參考答案:A6.參考答案:A,B,D7.參考答案:A,B,C,D8.參考答案:正確9.參考答案:正確10.參考答案:錯(cuò)誤11.參考答案: