2023初會《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫

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一、單選題（60題）

1.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴

建廠房D.外購大米用于集體福利

2.國家機關(guān)可以以單位會員加入社會團體（）

A.正確B.錯誤

3.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉(zhuǎn)賬支票，支票上記載的付款銀

行為甲公司的開戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，

下列屬于該支票非基本當(dāng)事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確

的是（）。

A.可支取現(xiàn)金B(yǎng).以人民幣計價、不可撤銷C.可轉(zhuǎn)讓信用證允許多次轉(zhuǎn)

讓D.付款期限最長不超過6個月

5.甲公司和乙公司簽訂購買20臺辦公電腦的買賣合同，總價款為20

萬元。該法律關(guān)系的主體是（）。

A.甲公司和乙公司B.20臺辦公電腦C.20萬元價款D.買賣合同

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.汽車廠銷售汽車的同時銷售汽車內(nèi)飾

B.商場銷售空調(diào)的同時提供安裝服務(wù)

C.商場銷售商品的同時經(jīng)營溜冰場

D.酒店提供住宿的同時提供機場接送服務(wù)

7.甲公司一處辦公用房原值6000萬元由于價值50萬元配套設(shè)施損

壞,2020年12月以價值80萬元的配套設(shè)施對其予以更換。已知房產(chǎn)原

值的減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價計征稅率為L2%。計算甲公司該辦

公用房2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（600+80）*（l-30%）xl.2%=5.712（萬元）

B.（600-50）*（l-30%）xl.2%=4.62（萬元）

C.600x（l-30%）xl.2%=5.04（7?元）

D.（600+80-50）*（l-30%）xl.2%-5.292（萬元）

8.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙

公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯票

上的權(quán)利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是（）o

A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的行政辦公樓B.企業(yè)擁有并運營管理的體育場館C.

公園中附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)D.公立高校的教學(xué)樓

10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動

合同，不需事先告知用人單位的是（）。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的

B.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的

1L根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列請求權(quán)中,適用訴訟時效的是（）。

A.撫養(yǎng)費支付請求權(quán)B.損害賠償請求權(quán)C.停止侵害請求權(quán)D.排除妨

礙請求權(quán)

12.王某勞動合同約定工資3000元，王某所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)2000元,

則王某試用期最低工資為（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值

稅的是（）

A.廣播影視服務(wù)B.安全保護服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)

14.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購

房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評

估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關(guān)稅費為5萬元。計算甲公

司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（萬元）

6.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（萬元）

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定“每次收入”的表述中,

不正確的是（）o

A.財產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

D.非居民個人取得的稿酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月

內(nèi)取得的收入為一次

16.甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）

A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記B.會計檔案保管C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記D.管

理費用明細(xì)賬登記

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機關(guān)在保證期間內(nèi)要求

納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中，正確的是（）

A.稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款，但不包括滯納金

18.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動合同。該勞動合同中雙方依法可

約定的最長試用期期限為（）

A.1個月B.2個月C.12個月D.6個月

19.下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。

A.進口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣C.煤炭企

業(yè)采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

20.陳某借款200萬給王某，王某到期無力支付，把名字一套房以160萬

抵償債務(wù)，剩下40萬以現(xiàn)金支付。該房產(chǎn)購入時100萬，取得增值稅

專用發(fā)票36.4萬。計算契稅的依據(jù)是（）

A.100B.236C.160D.200

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅

人的是（）。

A.甲個人獨資企業(yè)B.乙事業(yè)單位C.丙合伙企業(yè)D.丁個體工商戶

22.下列選項中，不屬于民事責(zé)任的是（）。

A.賠禮道歉B.返還財產(chǎn)C暫扣或省吊銷許可證D.消除影響

23.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計稅方法計稅。2019年

11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設(shè)歷代兵器展

取得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知,增值稅征收率為3%o

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲博物館當(dāng)月上述門票收入應(yīng)繳納增

值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.36+（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（萬元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（萬元）

C.12.36-（1+3%）x3%=0.36（萬元）

D.61.8-（1+3%）x3%=1.8（萬元）

24.甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價

款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產(chǎn)生

的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%o甲煤

礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為（）

A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元

25.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年,

其實際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

26.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：未訂立書面勞動合同期間，甲公司支付

劉某勞動報酬的下列表述中，正確的是()

A.除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日

期間的另一倍工資補償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報酬而無須支付工資補償

C.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31日

期間的另一倍工資補償

D.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日

期間的兩倍工資補償

27.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)賬要求的表述中，不正確的是

()。

A.年度終了，要把各賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度

B.年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額

C.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬

D.結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額

28.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的

是（）。

A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲

B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所儲存固體廢物

C運輸車輛排放不超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)

向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

29.2019年10月甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值

稅價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬

元。已知契稅稅率為4%,計算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅

額的下列算式中，正確的是（）o

A.300x4%=12（萬元）

B.500x4%=20（萬元）

C.[500-（300-75）]x4%=ll（萬元）

D.（300-75）x4%=9（萬元）

30.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于相對必要記載事項的是

（）o

A.票據(jù)金額B.背書記載的條件C.票據(jù)到期日D.承兌記載的條件

31.下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（）o

A.甲公司委托P銀行收取支票款項，被背書人可繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓該支票

B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.王某在銀行匯票上背書時未記載背書日期，背書無效

D.張某在本票上背書時未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的

是（）。

A.全年一次性獎金B(yǎng).差旅費津貼C.托兒補助費D.獨生子女補貼

33.甲煙廠為增值稅一般納稅人，2021年12月初庫存的外購煙絲不含增

值稅買價5萬元，當(dāng)月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存的

外購煙絲不含增值稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)

卷煙。已知煙絲消費稅稅率為30%。計算甲煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購煙

絲已繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.40x30%=12（萬元）

B.（40-10）x30%=9（萬元）

C.（5+40-10）x30%=10.5（萬元）

D.（5+40）x30%=135（萬元）

34.何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服,欲申請行政復(fù)議。

下列各項中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請的是（）

A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府CM縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

35.2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽

訂了2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排鄭某

分別于10月1日（國慶節(jié)）加班1天，于10月13日（周六）、10

月14日（周日）各加班1天，之后未安排其補休。2019年1月鄭某

向公司遞交醫(yī)院證明告知已懷孕事實。5月31日因勞動合同期限屆滿,

甲公司不再與鄭某續(xù)簽并通知其勞動合同終止，仍處于孕期的鄭某對此

存有異議。已知：甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制；鄭某日工資為240元。甲

公司已為鄭某辦理了社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保

險費用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲公司依法應(yīng)向鄭某支付的2018年10月最低加班工資的下列算

式中，正確的是（）。

A.240x200%xl+240x150%x2=1200（元）

B.240x300%xl+240x300%x2=2160（元）

C.240x200%xl+240x200%x2=1440（元）

D.240x300%xl+240x200%x2=1680（元）

36.甲外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以歐元為主，兼有少量人民幣業(yè)務(wù)。下列

關(guān)于甲企業(yè)記賬本位幣適用的表述中，正確的是（）o

A.可同時選擇歐元和人民幣作為記賬本位幣

B.可從歐元和人民幣選擇一種作為記賬本位幣

C.只能選擇人民幣作為記賬本位幣

D.只能選擇歐元作為記賬本位幣

37.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征

稅范圍的是（）

A.工業(yè)噪聲B.電磁輻射C.尾礦D.冶煉渣

38.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅

消費品已納消費稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.外購已稅蒸鐳酒生產(chǎn)配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油C.

外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙D.外購已稅電池生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車

39.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應(yīng)發(fā)工資30000元，每月減除費

用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，假設(shè)韓某享受子女教

育、賠養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅

額等情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.580B.850C.555D.700

40.商業(yè)承兌匯票丟失，補救方法不被認(rèn)可的是（）

A.聲明作廢B.掛失止付C.普通訴訟D.公示催告

41.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購

房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評

估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關(guān)稅費為5萬元。計算甲公

司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（l+4x5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400x（l+4x5%）-16-5=49（萬元）

42.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口一輛小汽車自用，海

關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為182000元，甲公司繳納關(guān)稅27300元、消費

稅20700元。已知車輛購置稅稅率為10%。甲公司進口該輛自用小汽車

應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為（）。

A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元

43.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交,經(jīng)法定代表人批準(zhǔn),

曾某委托李某將經(jīng)管的會計資料等移交給接替人員王某，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)

人宋某進行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會計資料的合法性、

真實性存在問題。下列人員中，應(yīng)對該會計資料的合法性、真實性承擔(dān)

法律責(zé)任的是（）o

A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于信用卡預(yù)借現(xiàn)金

業(yè)務(wù)的是（）o

A.現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金提取C.現(xiàn)金支付D.現(xiàn)金充值

45.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務(wù)3小時，雙

方約定2年期限的勞動合同。下列關(guān)于該勞動關(guān)系的表述中，不正確的

A.甲公司可以按小時為單位結(jié)算武某勞動報酬

B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方

C.武某的小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于甲公司所在地的最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)

D.雙方不得約定試用期

46.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增

值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費稅比例稅

率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消

費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000^（1+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（1+13%）x20%+50x2000x0,5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

47.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁審理的表述中，正確的是（）

A.仲裁只能開庭進行B.仲裁應(yīng)當(dāng)公開進行C.仲裁庭在作出裁決前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解

48.2019年9月甲公司進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬元,

運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知,

關(guān)稅稅率為10%o根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)

務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.（45+4+2）xl0%=5.1（萬元）

B.45-（1-10%）xl0%=5（萬元）

C.（45-2）X1O%=4.3（萬元）

D.（45-4）xl0%=4.1（萬元）

49.張某從趙某開設(shè)的網(wǎng)店購買一件手工玩具，因?qū)ν婢哔|(zhì)量不滿意，委

托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達(dá)成協(xié)議，張某不退

貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關(guān)于該

事件的下列表述中，不正確的是（）.

A.孫某受張某委托與趙某達(dá)成協(xié)議的行為是代理行為

B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為

C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為

D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

50.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）o

A.乘用車進口商B.玉飾品零售商C.酒精生產(chǎn)商D.涂料批發(fā)商

51.屬于非營利法人的是（）。

A.事業(yè)單位B.有限責(zé)任公司C.村委會D.合伙企業(yè)

52.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當(dāng)月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧

油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（l-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（l-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（l-9%）x*9%+273000+（l-9%）x*9%-36810（元）

53.2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)

條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300

標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅

比例稅率11%,定額稅率為0.005元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。根據(jù)

消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費

稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.20000xll%+30000xll%=5500（元）

B.20000X11%+200x200x0.005=2400（元）

C.30000X11%+300x200x0.005=3600（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+30000x11%+300x200x0.005=6000（元）

54.2008年3月5日，方某入職甲公司。2020年12月1日，甲公司提出

并與方某協(xié)商一致解除了勞動合同。已知方某在勞動合同解除前12個

月的平均工資為20000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5500元。計

算甲公司依法支付方某經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）o

A.5500x3xl2=198000元

B.5500x3xl3=214500元

C.20000xl3=260000元

D.20000X12=240000元

55.趙某2016年7月份正式參加工作，2019年1月份入職甲公司，2021

年3月份因病住院。則趙某2021年可享受的醫(yī)療期為（）。

A.12個月B.9個月C.6個月D.3個月

56.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有

關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)收入的5%。計算甲公司2021年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）。

A.30萬元B.19萬元C.21萬元D.35萬元

57.甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有

關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%o。根據(jù)企業(yè)所得

稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，

準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）萬元。

A.30B.19C.21D.35

58.2020年5月，A煙草批發(fā)企業(yè)向B卷煙零售店銷售甲類卷煙200標(biāo)

準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷

煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額18000元。已知甲類卷煙消費稅

比例稅率56%,乙類卷煙消費稅比例稅率為36%,批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例

稅率為11%,定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。A煙草批

發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)消費稅的下列計算列式中，正確的是（）。

A.20000xll%+200x200x0.005=2400（元）

B.l8000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0,005+l8000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

59.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項目的是

（）o

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.

軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費D.個人取得的保險賠款

60.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于證券交易印花稅征稅范圍的是

（）o

A.股上市公司所發(fā)行的公司債券交易

B.合伙企業(yè)中的合伙人，轉(zhuǎn)讓自己財產(chǎn)份額的行為

C.在國務(wù)院批準(zhǔn)的證券交易場所轉(zhuǎn)讓以股票為基礎(chǔ)發(fā)行的存托憑證

D.轉(zhuǎn)讓有限責(zé)任公司的股權(quán)

二、多選題（20題）

61.根據(jù)支付結(jié)算法律制度制度的規(guī)定,下選項中出票人是銀行的有（）。

A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.本票D.支票

62.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1

月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。

1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子

商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請

辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下

列小題。P銀行承兌該匯票應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是（）。

A.審查甲公司的資格與資信B.與甲公司簽訂承兌協(xié)議C.收取甲公司

承兌手續(xù)費D.對匯票真實交易關(guān)系在線審核

63.甲公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地為S市。2019年8月在

S市銷售貨物一批；在W市海關(guān)報關(guān)進口貨物一批；接受Y市乙公

司委托加工應(yīng)稅消費品一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點的表述

中，正確的有（）

A.受托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)解繳代收的消費稅

B.受托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)向Y市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅

C進口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報繳納增值稅

D.銷售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅

64.國家創(chuàng)制法的方式（）

A.解釋B.認(rèn)可C.制定D.匯編

65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有

A.財政撥款B.接受捐贈收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基

金D.國債利息收入

66.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政部］對各單位實施

監(jiān)督的內(nèi)容有（）

A.會計資料是否真實、完整

B.會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)-的會計制度的規(guī)定

C.從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德

D.是否依法設(shè)置會計賬簿

67.下列有關(guān)職工基本養(yǎng)老保險享受條件與待遇的描述中，正確的有（）。

A.職工基木養(yǎng)老保險需達(dá)到法定退休年齡之后方可享受

B.職工基本養(yǎng)老保險需累計繳納滿15年之后方可享受

C.對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按年支付基本養(yǎng)老金

D.如果個人死亡同時符合基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助

金條件的，其遺屬可兩項同時領(lǐng)取

68.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中,

應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有（）。

A.在乙商場累積消費達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部

B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元

C.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元

D.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副

69.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應(yīng)當(dāng)按照負(fù)擔(dān)、支付

所得的企業(yè)或者機構(gòu)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得

來源地的有（）

A.租金所得B.特許權(quán)使用費所得C.銷售貨物所得D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

70.侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行

匯票。下列選項中符合法律規(guī)定的有（）o

A.P銀行先收妥候某50萬元款項再簽發(fā)銀行匯票

B.侯某填寫“銀行匯票申請書”

C.侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某

71.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)停

止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.應(yīng)征服兵役的鄭某B.移居境外的夏某C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的

郭某D.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的王某

72.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動合同的

73.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確

的有（）。

A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼

續(xù)使用

C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D.不記名預(yù)付下有效期可設(shè)置為2年

74.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中,

準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過非營利社會團休向非營利性老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈

B.通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

75.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清冊B.會計檔案銷毀清冊C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬

D.年度財務(wù)會計報告

76.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員

中，屬于2019年度我國居民個人的有（）。

A.亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國

B.格瑞2019年9月1日來到中國，2020年1月2日離開中國

C.詹姆斯2019年4月1日來到中國，2019年H月30日離開中國

D.馬歇爾2019年1月1日來到中國，2019年11月1日離開中國

77.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務(wù)取得的下列

合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國內(nèi)航

空運輸電子客票行程單D.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

78.下列各項中，能成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺經(jīng)營者C.支付賬戶D.個人消費信息數(shù)

據(jù)

79.趙某擬在P銀行開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，可以使用的開通方式有（）。

A.向P銀行發(fā)送電子郵件簽約開通

B.在網(wǎng)上自助申請后，到P銀行柜臺簽約開通

C.向P銀行發(fā)送傳真簽約開通

D.在P銀行柜臺辦理開通

80.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)決定撤銷、變更或

者確認(rèn)被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

三、判斷題（20題）

81.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

（）

A.正確B.錯誤

82.收款方開具發(fā)票時，付款方不得要求交更品名和金額（）

A.正確B.錯誤

83.法人的分支機構(gòu)以自己的名義從事民事活動，產(chǎn)生的民事責(zé)任由分支

機構(gòu)自行承擔(dān)。（）

A.正確B.錯誤

84.屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止其全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

A.正確B.錯誤

85.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

86.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓,從該辦公樓建成之次月起繳納

房產(chǎn)稅。（）

A.正確B.錯誤

87.銀行存款利息不征收增值稅。（）

A.正確B.錯誤

88.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運

營，出租車駕駛員從事客運取得的收入。適用的個人所得稅應(yīng)納稅所得

項目為經(jīng)營所得。（）

A.正確B.錯誤

89.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起

行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

90.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼

現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

91.信用卡透支利率由發(fā)卡機構(gòu)與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯誤

92.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。（）

A.正確B.錯誤

93.銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對，屬于賬證核對。

（）

A.正確B.錯誤

94.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得

設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范（）

A.正確B.錯誤

95.外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作，當(dāng)年回家探親離開中

國15天，約翰2021年屬于我國個人所得稅居民個人。（）

A.正確B.錯誤

96.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。（）

A.正確B.錯誤

97.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準(zhǔn)予在計算企業(yè)

所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

98.銀行卡收單業(yè)務(wù)中，對非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、教育機構(gòu)、社會福利機

構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減

免。（）

A.正確B.錯誤

99.企業(yè)進口原油應(yīng)繳納資源稅。（

A.正確B.錯誤

100.會計檔案移交清冊須永久保存。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

LB將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）

將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應(yīng)稅項目不視同銷售。（AC錯誤）將

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包

括外購的情況（C錯誤項）

2.B國家機關(guān)不可以以單位會員加入社會團休。

3.C票據(jù)的基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人,

包括出票人、付款人和收款人;匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款

人與收款人;本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。非基本當(dāng)事人是指

票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、

承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

支票的基本當(dāng)事人有出票人（甲公司）,付款人（M銀行），收款人（乙公司）。

被背書人丙公司屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

4.B（1）選項A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項C：

可轉(zhuǎn)讓信用證可以部分或者全部轉(zhuǎn)讓，但只能轉(zhuǎn)讓一次；（3）選項D：

遠(yuǎn)期信用證付款期限最長不超過1年。

5.A法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)

事人

6.B本題考查混合銷售和兼營。混合銷售行為中同時存在銷售貨物和服

務(wù)，汽車廠銷售汽車的同時，銷售汽車內(nèi)飾，兩項都是銷售貨物，不屬

于混合銷售，選項A錯誤。商場銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)，屬于混合銷

售，選項B正確。商場銷售商品的同時經(jīng)營溜冰場并非同一銷售行為,

不屬于混合銷售,選項C錯誤。酒店提供住宿的同時提供機場接送服務(wù),

兩項行為都是服務(wù),不屬于混合銷售，選項D錯誤。故本題選擇選項Bo

7.D對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值（80萬元）計入房產(chǎn)原

值時,可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值（50萬元）。

8.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

9.D由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療

衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所

有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項A:對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)

市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）“專門用于"經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫

免征收房產(chǎn)稅，行政辦公樓不享受免稅。選項B:企業(yè)擁有并運營管理

的大型體育場館，其期用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。選項C:

宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

10.B選項ACD：屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。

H.B下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定:⑴請求停止侵害、排除妨礙、

消除危險;（2）不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn);（3）

請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費（4）依法不適用訴訟時效的其他請

求權(quán)。

12.B本題考查試用期最低工資。勞動者在試用期的工資不得低于勞動合

同約定工資80%（3000元x80%=2400元），并不得低于用人單位所在地

的最低工資標(biāo)準(zhǔn)（2000元）。因此，王某試用期最低工資為2400元。故

本題選擇選項Bo

13.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

14.D納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)

票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項目的

金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計

算。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予

作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計5%的基數(shù)。

15.A財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次.

16.C出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

17.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機關(guān)

自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承

擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。（A錯誤，包含滯納金）納稅保證人未

按照規(guī)定的履行保證責(zé)任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出

責(zé)令限期繳納通知書，責(zé)令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)縣

以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，對納稅保證人采取強制執(zhí)行措施。（CD

錯誤，不得先強制執(zhí)行）

18.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年

的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用

期不得超過2個月。3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用

期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

19.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)城和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環(huán)節(jié)不

需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納

資源稅。選項B:屬于免稅項目。

20.C契稅是指不動產(chǎn)（土地、房屋）產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當(dāng)事人所訂

契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主（產(chǎn)權(quán)承受人）征收的一次性稅收。此次

不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款為160萬，以此為依據(jù)交納契稅。

21.B本題考查企業(yè)所得稅納稅人。我國企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，選

項B正確。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶，不屬于企業(yè)所得稅

納稅人，不繳納企業(yè)所得稅，選項ACD錯誤。

22.C承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有：1.停止侵害：2.排除妨礙：3.消除危險：

4.返還財產(chǎn):5.恢復(fù)原狀:6.修理、用作、更換:7.繼續(xù)履行:8.賠償損失:9.

支付違約金：10.消除影響、恢復(fù)名譽:；11.賠禮進款。故ABD正確。選

項C屬于行政貴任中的行政處罰。

23.D（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務(wù)”，可以選擇適用簡易計稅方

法計稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收

入應(yīng)依法納稅。

24.D（1）資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方

收取的全部價款確定，不包括增值稅稅款。（2）計入銷售額中的相關(guān)運

雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中

扣除。相關(guān)運雜費用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、

碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設(shè)基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、

倉儲、港雜費用。⑶甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（435-10-5）x2%=8.4

（萬元）。

25.B實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的為6個

月。

26.C用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面

勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面

勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書

面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟補償。用人單位向勞動者每月

支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補

訂書面勞動合同的前一日。

27.A年度終了，要把各賬戶的“余額”結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，而不是"發(fā)

生額二

28.D選項A:我國環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選

項B:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)

的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護稅。選項C:

機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放

應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅。選項D應(yīng)繳納環(huán)境保護稅。

29.B應(yīng)納契稅稅額=計稅依據(jù)x稅率，房屋買賣，以不含增值稅的成交

價格作為計稅依據(jù)。應(yīng)納契稅=500x4%=20（萬元）。

30.C本題考查票據(jù)的相對必要記載事項。票據(jù)金額屬于“絕對必要記載

事項”，若無此類記載，票據(jù)無效，選項A錯誤；背書記載的條件屬于

“記載不生效票據(jù)法上效力的事項”，即所記載的條件不具有匯票上的效

力，選項B錯誤；票據(jù)到期日屬于“相對必要記載事項”，未記載此類事

項,票據(jù)行為仍然有效,但須依照法律規(guī)定決定相應(yīng)事項,選項C正確；

承兌記載的條件屬于“記載使票據(jù)行為無效事項”，即不僅該記載無效,

而且導(dǎo)致整個票據(jù)行為無效(承兌無效)，選項D錯誤。故本題選擇選

項C。

31.D背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的,持票人在票據(jù)被

背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項D正

確。

32.A下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得

稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼；(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納

入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；(3)托兒補

助費；(4)差旅費津貼、誤餐補助。

33.C外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙可以按照領(lǐng)用數(shù)量進行抵扣;月初煙絲5

萬元，當(dāng)月外購40萬元，月末庫存10萬元，說明當(dāng)月領(lǐng)用5+40-10,

可抵扣消費稅:(5+40-10)x30%=10.5(萬元)

34.A對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政

復(fù)議。

35.D(1)10月1日加班屬于法定休假日加班，無論是否安排補休，

均應(yīng)按照不低于300%的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資；(2)周六、日加班且未

安排補休的，應(yīng)按照不低于200%的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資。

36.B為便于單位對外開展業(yè)務(wù)，簡化會計核算手續(xù)，方便我國境內(nèi)財務(wù)

會計報告使用者的閱讀和使用，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單

位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告

應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

37.B環(huán)境保護稅的征稅范圍是《環(huán)境保護稅法》所附《環(huán)境保護稅稅目

稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體

廢物和1噪聲等應(yīng)稅污染物。固體廢物包括尾礦、冶煉渣；噪聲僅指工

業(yè)噪聲。

38.C本題考核已納消費稅的抵扣范圍。選項AD錯誤，允許進行已納

消費稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、

涂料；選項B錯誤，外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的

成品油，允許扣除外購時已繳納的消費稅

39.C1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(30000-5000-4500-2000)

X3%=555(元)

40.A票據(jù)喪失后、可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進

行補救。

41.D增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元，扣除項

目金額;存量房銷告，按發(fā)票價計稅的，可以扣除的有;(1)購房發(fā)票價每年

加計5%;⑵轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育

費附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額

=400x(1+4x5%)+16+5=501(萬元)。

42.D納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格，為關(guān)稅完稅價格

加上關(guān)稅和消費稅。計算公式為:計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅,

甲公司進口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額=

(182000+27300+20700)xl0%=23000o

43.C移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資

料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,

并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

44.C信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

45.B非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。

46.C銷售白酒復(fù)合征收消費稅。應(yīng)納消費稅=不含增值稅的銷隹額x比

例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率=3390000-(1+13%)

x20%+50x2000x0.5=650000(元)。故選項C正確。

47.D選項A:仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進行；選項B:仲裁不公開進行，當(dāng)事人協(xié)議

公開的，可以公開進行;但涉及國家秘密的除外。選項C:當(dāng)事人申請仲

裁后，可以自行和解。

48.A貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費(4萬元)、

保險費(2萬元)和其他勞務(wù)費等費用應(yīng)當(dāng)計入關(guān)稅完稅價格。

49.D單方行為，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，

如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個或兩個以上的法律主體意思

表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項張某找趙某購

買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。

50.A(1)選項B：玉飾品屬于“金銀銷鉆”以外的其他貴重珠寶玉石,

不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；(2)選項C：酒精不屬于應(yīng)稅消費品；(3)

選項D：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的僅限于卷煙。

51.A非營利法人包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)等。

52.A取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答

案是Ao

53.B(1)甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，應(yīng)繳納消費稅；

(2)甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不繳納消費稅。

54.A根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年

限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1

年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補

償。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布

的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職

工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^12

年。5500x3=16500元，超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，按職工

月平均工資3倍的數(shù)額支付。

55.D本題考查醫(yī)療期。企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作進

行醫(yī)療的，實際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的

為3個月，5年以上的為6個月。趙某2016年7月正式參加工作，實際

工作年限不足10年；2019年1月入職甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因為，趙某可以享受的醫(yī)療期為3個月。故本

題選擇選項D。

56.C限額1=實際發(fā)生額X60%=35x60%=21（萬元），限額2=銷售（營業(yè)）

收入X5%0=6000X5%=30（萬元），限額1（限額2,稅前準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招

待費支出為21萬元。

57.C扣除限額1=35x60%=21（萬元）,扣除限額2=6000義5%o=

30（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為21萬元。

58.A本題考查消費稅的計算。煙草批發(fā)企業(yè)向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷

煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅，因此本題中A煙草批發(fā)

企業(yè)僅就向B卷煙零售店銷售卷煙的批發(fā)銷售行為繳納消費稅。卷煙批

發(fā)環(huán)節(jié)實行復(fù)合計征方式征收消費稅，分別計算從價及從量計征部分后

相加。（1）從價部分：本題中銷售額為不含增值稅銷售額，卷煙批發(fā)

環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%,從價計征部分應(yīng)納稅額=20000x11%。（2）

定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙，從量計征部分應(yīng)納稅額

=200（條）x200（支/條）xO.005（元/支）。故選項A正確。

59.A”省級“人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及

外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)

境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。選項A的級別不夠，不屬于免

稅項目。

60.C選項AB”債券交易"和“財產(chǎn)份額咬易，不屬于證券交易的范圍：選

項C,證券交易是指在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國務(wù)院批

準(zhǔn)的其他證券交易場所轉(zhuǎn)讓公司股票和以股票為基礎(chǔ)發(fā)行的存托憑證:

選項D,證券交易不包括非上市公司和有限責(zé)任公司的股權(quán)交易后者屬

于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的征稅范圍。

61.BC銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金病無

條件支付給收款人或者持票人的票據(jù);我國，本票僅限于銀行本票，即銀

彳了出票、銀彳二付款。

62.ABCD

63.ACD（1）選項A:委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為非個人，應(yīng)

由受托方向機構(gòu)所在地（S市）或者居住地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅

款；（2）選項BD：固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地銷售貨物、提供勞務(wù)，

向其機構(gòu)所在地（S市）稅務(wù)機關(guān)申報納稅；（3）選項C：進口貨

物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地（W市）海關(guān)申報納稅。

64.BC法律是由國家制定或認(rèn)可并以國家強制力保證實施的，反映由特

定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。法律是統(tǒng)治階級意

志的體現(xiàn)。國家創(chuàng)制法律規(guī)范的方式主要有兩種:①制定,國家機關(guān)在