管理報(bào)表手冊(cè)樣本

一、資金管理類銀行開戶匯總表

鈔票及銀行存款日?qǐng)?bào)表–關(guān)注當(dāng)天銀行款項(xiàng)進(jìn)出動(dòng)態(tài)及明日可動(dòng)用資金余額

鈔票盤點(diǎn)表

應(yīng)收票據(jù)備查簿

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

貨幣資金明細(xì)表

期間貨幣資金變動(dòng)狀況表

付款預(yù)測(cè)以四周為一種預(yù)測(cè)周期；本周分日填寫，背面三周以周填寫

勞務(wù)/分包付款籌劃

貿(mào)易采購(gòu)月付款籌劃

借款明細(xì)

借款籌劃表財(cái)務(wù)費(fèi)用分析表

年度貸款利息變動(dòng)分析表

公司融資成本分析表

二、往來管理應(yīng)收賬款賬齡分析表

往來對(duì)賬

應(yīng)收(應(yīng)付)賬款前10名客戶

應(yīng)收賬款回款天數(shù)管理應(yīng)收賬款回款天數(shù)應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人追蹤分析

客戶信用額度審批管理

三、流動(dòng)性狀況日?qǐng)?bào)表本表重要考核往來款項(xiàng)，銀行可調(diào)度鈔票每日變動(dòng)及結(jié)余狀況

四、備用金管理

五、存貨及采購(gòu)管理辦公用品采購(gòu)審批表

低值易耗品，備品配件采購(gòu)審批表低值易耗品備品配件和其他材料

原材料采購(gòu)需求審批表

盤點(diǎn)清冊(cè)

月廢品登記表

存貨盤點(diǎn)表–原料盤點(diǎn)清冊(cè)

存貨核算明細(xì)表

存貨分類匯總表

庫存分析

存貨余額預(yù)測(cè)表重要考核存貨余額預(yù)算實(shí)現(xiàn)狀況和最新預(yù)測(cè)，引入銷售收入和成本，綜合考慮對(duì)存貨余額影響

存貨余額歷史變動(dòng)趨勢(shì)表

六、固定資產(chǎn)管理期間固定資產(chǎn)增減表

閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表

期間合計(jì)折舊明細(xì)表

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表

七、無形資產(chǎn)及其她資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)及其她資產(chǎn)明細(xì)表

八、資產(chǎn)負(fù)債表分析年報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表分析中華人民共和國(guó)燃?xì)鈭?bào)資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)造分析

資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析

九、收入管理單店銷售明細(xì)日?qǐng)?bào)表門店匯總?cè)請(qǐng)?bào)表

門店匯總周報(bào)表門店月報(bào)表

銷售人員日?qǐng)?bào)表

銷售人員月報(bào)表

銷售收入每周追蹤報(bào)表

收入構(gòu)造分析–區(qū)域產(chǎn)品分析月報(bào)表

訂單銷售折扣區(qū)域分析月報(bào)表

超期應(yīng)收賬款余額明細(xì)表

訂單信息收集表–訂單需要包括這些信息，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售收入多維度報(bào)告和分析十、損益分析

損益構(gòu)造分析報(bào)告

損益表趨勢(shì)分析

歷史參照值通過對(duì)歷史參照值匯總整頓，可以提供應(yīng)管理層直觀印象—與業(yè)務(wù)規(guī)模有關(guān)數(shù)據(jù)怎么樣。常用歷史參照值可以是數(shù)值，也可以是比率，視不同科目而定。例如銷售收入，咱們可以匯總歷史銷售收入金額，也可以報(bào)告歷史年度合計(jì)完畢率。從報(bào)告期間來講，可以是每周/月/天，零售行業(yè)甚至可以到天。

年報(bào)損益分析中華人民共和國(guó)燃?xì)饽陥?bào)損益表年度損益分析十一、產(chǎn)品成本管理

產(chǎn)品收入成本報(bào)表

每月產(chǎn)品成本明細(xì)表

產(chǎn)品成本構(gòu)造分解表

產(chǎn)品原則成本報(bào)告表

產(chǎn)品直接成本定額表直接人工定額（每百單位）直接材料定額表（BillofMaterial）

成本中心一覽表

公司機(jī)器折舊匯總表廠房歸集分?jǐn)偙須w集表分?jǐn)倕?shù)表分?jǐn)偝晒?/p>

部門費(fèi)用報(bào)表

每月部門費(fèi)用明細(xì)表

部門費(fèi)用預(yù)測(cè)明細(xì)表（帶付款預(yù)測(cè)）管理費(fèi)用類

銷售費(fèi)用

費(fèi)用報(bào)銷前10名公司薪酬報(bào)告及重點(diǎn)部門薪酬分析

薪酬前10名報(bào)告

質(zhì)量成本報(bào)告項(xiàng)目子目品質(zhì)部采購(gòu)部銷售部共計(jì)內(nèi)部損失成本廢品損失返修工時(shí)損失停機(jī)工時(shí)損失……….小計(jì)外部損失成本鑒別成本防止成本外部質(zhì)量保證成本共計(jì)

十二、投資分析年度投資籌劃表

長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表

投資月報(bào)表根據(jù)相似模版，可以分別編制長(zhǎng)期投資和短期投資月報(bào)表

固定資產(chǎn)投資籌劃

各部門資本性預(yù)算明細(xì)匯總表固定資產(chǎn)投資可行性分析掛面廠投資案例：1、投資650型中溫整套線價(jià)格50萬。廠房占地面積500平方米。用人14人。機(jī)器8小時(shí)產(chǎn)出9噸。面粉重量等于掛面重量。裝機(jī)容量1.1kw1臺(tái)。0.75kw1臺(tái)。15kw2臺(tái)。4kw1臺(tái)。11kw1臺(tái)。0.75kw1臺(tái)。3kw1臺(tái)。1.5kw1臺(tái)。2、廠房是租賃，每平方600元/年，廠房占地面積500平方米。廠房面積等于設(shè)備占地面積

設(shè)備共用人14人（拌面2人，看主機(jī)1人，燒爐子和看烘房1人，剩余人為包面人員）。

用水量：100斤面用水29斤。

總裝機(jī)容量：52.1kw

。按每天開工8小時(shí)計(jì)算，考慮因不會(huì)同步使用，9噸面耗電假設(shè)45kw。注：設(shè)備用人和包面用人在內(nèi)。3、工人普通1800元4、掛面均價(jià)2.6元

投資模型-參數(shù)表

投資模型-損益分析

十三、預(yù)算評(píng)估及考核類報(bào)表分部收入預(yù)算評(píng)估分析預(yù)算公平合理是預(yù)算可以履行一種重要人文因素。分部收入預(yù)算評(píng)估通過對(duì)比當(dāng)年（或者去年，前若干年）分部收入預(yù)測(cè)，來判斷下一財(cái)年分部收入預(yù)算與否合理。同樣分析可以從收入推廣到其她核心預(yù)算管理科目。當(dāng)年收入分部預(yù)測(cè)下一年收入分部預(yù)算

收入預(yù)算期間劃分評(píng)估分析出于類似預(yù)算執(zhí)行力考慮，同前述分部預(yù)算評(píng)估，需要對(duì)預(yù)算期間劃分做一種評(píng)估。普通采用辦法是通過對(duì)比當(dāng)年（或者去年，前若干年）期間重要預(yù)算項(xiàng)目完畢狀況，來判斷下一財(cái)年期間預(yù)算與否合理。同樣分析可以從收入推廣到其她核心預(yù)算管理科目。

預(yù)算考核表–公司損益考核

銷售費(fèi)用預(yù)算/預(yù)測(cè)分析表（對(duì)比歷史趨勢(shì)）分部銷售收入預(yù)算完畢狀況考核表這張報(bào)表重要是考核分地區(qū)銷售收入完畢狀況以及銷售費(fèi)用使用效率。

最新預(yù)測(cè)到達(dá)預(yù)算路線圖（舉例：成本路線圖）十四、價(jià)格管理合同報(bào)價(jià)分析表

銷售數(shù)量敏感性分析測(cè)算表

十五、其他財(cái)務(wù)管理報(bào)表財(cái)務(wù)狀況自查清單

財(cái)務(wù)管理工作年度運(yùn)作日程表

財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和辦法一覽表

財(cái)務(wù)成本管理公式大全1、利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風(fēng)險(xiǎn)附加率

2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

3、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債

4、保守速動(dòng)比率＝（鈔票＋短期證券+應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款凈額）/流動(dòng)負(fù)債

5、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

6、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售成本/平均存貨其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）/2

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨*360）/銷售成本

7、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入/平均應(yīng)收賬款

其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后凈額；應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備金額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款*360）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

8、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)

9、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額

10、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

11、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益

12、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)

13、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用

14、銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100%

15、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%

16、資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額

17、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))*100%或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)

18、權(quán)益乘數(shù)=平均資產(chǎn)總額/平均所有者權(quán)益總額=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）

19、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=∑(發(fā)行在外普通股數(shù)*發(fā)行在在外月份數(shù))/12

20、每股收益=凈利潤(rùn)/年末普通股份總數(shù)=(凈利潤(rùn)-優(yōu)先股利)/(年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股數(shù))

21、市盈率=普通股每市價(jià)/每股收益

22、每股股利=股利總額/年末普通股總數(shù)

23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價(jià)

24、市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)

25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益*100%

26、股利保障倍數(shù)=股利支付率倒數(shù)=普通股每股凈收益/普通股每股股利

27、留存賺錢比率=(凈利潤(rùn)-所有股利)/凈利潤(rùn)*100%

28、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益(扣除優(yōu)先股)/年末普通股數(shù)

29、鈔票到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)鈔票凈流入/本期到期債務(wù)=經(jīng)營(yíng)鈔票凈流入/（到期長(zhǎng)期債務(wù)+應(yīng)付票據(jù)）

30、鈔票流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)鈔票流量/流動(dòng)負(fù)債

31、鈔票債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)鈔票流入/債務(wù)總額

32、銷售鈔票比率=經(jīng)營(yíng)鈔票流量/銷售額

33、每股營(yíng)業(yè)鈔票凈流量=經(jīng)營(yíng)鈔票凈流量/普通股數(shù)

34、所有資產(chǎn)鈔票回收率=經(jīng)營(yíng)鈔票凈流量/所有資產(chǎn)*100%

35、鈔票滿足投資比=近5年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鈔票凈流量/近5年資本支出、存貨增長(zhǎng)、鈔票股利之和

36、鈔票股利保障倍數(shù)=每股營(yíng)業(yè)鈔票凈流量/每股鈔票股利

37、凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益/凈收益=(凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益)/凈收益

38、鈔票營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)鈔票凈收益/經(jīng)營(yíng)所得鈔票(=凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益+非付現(xiàn)費(fèi)用)

39、外部融資額=(資產(chǎn)銷售比例-負(fù)債銷售比例)*新增銷售額-銷售凈利率x(1-股利支付率)x預(yù)測(cè)期銷售額或=外部融資銷售比例*新增銷售額

40、銷售增長(zhǎng)率=新增額/基期額或=籌劃額/基期額-1

41、新增銷售額=銷售增長(zhǎng)率*基期銷售額

42、外部融資增長(zhǎng)比=資產(chǎn)銷售比例-負(fù)債銷售比例-銷售凈利*[(1+增長(zhǎng)率)/增長(zhǎng)率]*(1-股利支付率)如為負(fù)數(shù)闡明有剩余資金

43、可持續(xù)增長(zhǎng)率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù)

或=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘數(shù)/(1-銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘數(shù))

P－現(xiàn)值i－利率I－利息S－終值n─時(shí)間r─名義利率M－每年復(fù)利次數(shù)

44、復(fù)利終值S=P(S/P,i,n)復(fù)利現(xiàn)值P=S(P/S,i,n)

45、普通年金終值：S=A{[（1+i）^n]-1}/i或=A（S/A，i，n）

46、年償債基金：A=S*i/[（1+i）^n-1]或=S（A/S，i，n）

47、普通年金現(xiàn)值：P=A{[1-(1+i)^-n/i]或=A（P/A，i，n）

48、投資回收額：A=P{i/[1-(1+i)^-n]}或=P（A/P，i，n）

49、預(yù)付年金終值：S=A{[（1+i）^（n+1）]-1}/i或=A[（S/A，i，n+1）-1]

50、預(yù)付年金現(xiàn)值：P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1}或：A[（P/A，i，n-1）+1]

51、遞延年金現(xiàn)值：一：P=A[（P/A，i，n+m）-（P/A，i，m）]二、P=A[（P/A，i，n）*（P/F，i，m）]m－遞延期數(shù)

52、永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i年金=年金現(xiàn)值/復(fù)利現(xiàn)值

53、名義利率與實(shí)際利率換算：i=(1+r/m)^m-1式中：r為名義利率；m為年復(fù)利次數(shù)

54、債券價(jià)值：分期付息，到期還本=利息年金現(xiàn)值+本金復(fù)利現(xiàn)值

純貼現(xiàn)=面值/(1+必要報(bào)酬率)^n(面值到期一次還本付息按本利和支付)

平息債券=年付利息/年付息次數(shù)(P/A,必要報(bào)酬率/次數(shù),次數(shù)*年數(shù))+(P/S,必要報(bào)酬率/次數(shù),次數(shù)*年數(shù))永久債券=利息額/必要報(bào)酬率

55、債券購(gòu)進(jìn)價(jià)格=每年利息*年金現(xiàn)值系數(shù)+面值*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)

56、債券到期收益率=利息+(本金-買價(jià))/年數(shù)/[(本金+買價(jià))/2]

V－股票價(jià)值P－市價(jià)g－增長(zhǎng)率D－股利R－預(yù)期報(bào)酬率Rs－必要報(bào)酬率t－第幾年股利

57、股票普通模式：P=Σ[Dt/(1+Rs)^t]零成長(zhǎng)股票：P=D/Rs

固定成長(zhǎng)：P=Σ[D0*(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g

58、總報(bào)酬率=股利收益率+資本利得收益率=D1/P+資本利得/P

59、預(yù)期報(bào)酬率=(D1/P)+g

60、盼望值：、方差：原則方差：

61、證券組合預(yù)期報(bào)酬率=Σ(某種證券預(yù)期報(bào)酬率*該種證券在所有金額中比重)

m－證券種類A－某證券在投資總額中比例－j種與種證券報(bào)酬率協(xié)方差

－j種與種報(bào)酬率之間預(yù)期有關(guān)系數(shù)Q－某種證券原則差證券組合原則差：

62、總盼望報(bào)酬率=投資于風(fēng)險(xiǎn)組合比例*風(fēng)險(xiǎn)組合盼望報(bào)酬率+投資于無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例*無風(fēng)險(xiǎn)利率總原則差=Q*風(fēng)險(xiǎn)組合原則差

63、資本資產(chǎn)定價(jià)模型：

64、證券市場(chǎng)線：個(gè)股規(guī)定收益率Ki=無風(fēng)險(xiǎn)收益率Rf+(平均股票規(guī)定收益率m-Rf)

65、貼現(xiàn)指標(biāo)：凈現(xiàn)值=鈔票流入現(xiàn)值-鈔票流浮現(xiàn)值現(xiàn)值指數(shù)=鈔票流入現(xiàn)值/鈔票流浮現(xiàn)值

內(nèi)含報(bào)酬率：每年流入量相等原始投資/每年相等鈔票流入量=(P/A,i,n)不等時(shí)用試誤法

66、非貼現(xiàn)指標(biāo)：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年鈔票流出量相等時(shí)同內(nèi)含

會(huì)計(jì)收益率=年均凈收益/原始投資額

67、投資人規(guī)定收益率(資本成本)=債務(wù)比重*利率*(1-所得稅)+所有者權(quán)益比重*權(quán)益成本

68、固定平均年成本=(原值+運(yùn)營(yíng)成本-殘值)/使用年限或=(原值+運(yùn)營(yíng)成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù)

69、營(yíng)業(yè)鈔票流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤(rùn)+折舊=收入(1-所得稅)-付現(xiàn)成本(1-所得稅)+折舊*稅率

70、調(diào)節(jié)鈔票流量法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑][a*鈔票流量盼望值/(1+無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)^t]a－必定當(dāng)量

71、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)折現(xiàn)率法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑[預(yù)期鈔票流量/(1+風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)折現(xiàn)率)^t]

投資者規(guī)定收益率=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+B*(市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)

項(xiàng)目規(guī)定收益率=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+項(xiàng)目B*(市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)

72、凈現(xiàn)值=實(shí)體鈔票流量/實(shí)體加權(quán)平均成本-原始投資=股東鈔票流量/股東規(guī)定平均率-股東投資

73、B權(quán)益=B資產(chǎn)*(1+負(fù)債/權(quán)益)B資產(chǎn)=B權(quán)益/(1+負(fù)債/權(quán)益)

74、鈔票返回線R=上限=3*鈔票返回線-2*下限

75、收益增長(zhǎng)=銷量增長(zhǎng)*單位邊際貢獻(xiàn)

76、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=日銷售額*平均收現(xiàn)期*變動(dòng)成本率*資本成本

平均余額=日銷售額*平均收現(xiàn)期占用資金=平均余額*變動(dòng)成本率

77、折扣成本增長(zhǎng)=新銷售水平*新折扣率*享有折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享有折扣顧客比例

78、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進(jìn)貨量*每次訂貨變動(dòng)成本

獲得成本=訂貨成本+購(gòu)買成本=訂貨固定成本+訂貨變動(dòng)成本+購(gòu)買成本

儲(chǔ)存成本=儲(chǔ)存固定成本+儲(chǔ)存單位變動(dòng)成本*每次進(jìn)貨量/2

存貨總成本=獲得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本

K－每次訂貨成本D－總需量Kc－單位儲(chǔ)存成本N－訂貨次數(shù)u－單價(jià)p－日送貨量d－日耗用量

79、經(jīng)濟(jì)訂貨量(Q^*)=總成本=最佳訂貨次數(shù)(N^*)=D/Q^*經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金=Q^*/2*u最佳訂貨周期=1/N^*

陸續(xù)進(jìn)貨Q^*=總成本=

80、再訂貨點(diǎn)=交貨時(shí)間*平均日需求量+保險(xiǎn)儲(chǔ)備缺貨量=交貨時(shí)間*平均日需求量

保險(xiǎn)儲(chǔ)備總成本=缺貨成本+保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本=單位缺貨成本*缺貨量*N+保險(xiǎn)儲(chǔ)備*Kc

81、放棄鈔票折扣成本=CD/（1-CD）x(360/Nx100%)式中：CD為鈔票折扣比例；N為失去鈔票折扣延期付款天數(shù)，等于信用期與折扣期之差

82、實(shí)際利率=名義利率/1-補(bǔ)償性余額或=利息/本金

83、債券發(fā)行價(jià)格=面值/(1+市場(chǎng)利率)^n+Σ(利息/(1+市場(chǎng)利率)^n)=面值現(xiàn)值+利息年金現(xiàn)值

84、可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格

85、發(fā)放股票股利后每股收益(市價(jià))=發(fā)放前每股收益(市價(jià))/（1+股票股利發(fā)放率）

86、銀行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)或=i(1-T)（當(dāng)f忽視不計(jì)時(shí)）

式中：Ki-銀行借款成本；I-年利息；L-籌資總額；T-所得稅稅率；i－利率；f-籌資費(fèi)率

考慮時(shí)間價(jià)值稅前成本(K)：L(1-F)=Σ[I/(1+K)^t]+[本金/(1+K)^n]

稅后成本=稅前成本*(1-T)

87、債券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)式中：Kb-債券成本；I-每利息；

T-所得稅稅率；B-面值；i-票面利率；B0-籌資額(按發(fā)行價(jià)格)；f-籌資費(fèi)率

88、留存收益成本：股利增長(zhǎng)模型=本年股利(1+g)/市價(jià)+g風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法=債務(wù)成本+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)

資本資產(chǎn)定價(jià)模型=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+B(平均風(fēng)險(xiǎn)必要報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)

89、普通股成本=[D1/P(1-f)]+g式中：D1-第1年股利；V0-市價(jià)；g-年增長(zhǎng)率

90、籌資突破點(diǎn)=可用某特定成本籌集到某種資金額/該種資金在資本構(gòu)造中所占比重

91、加權(quán)平均資金成本：Kw=ΣWj*Kj

式中：Kw為加權(quán)平均資金成本；Wj為第j種資金占總資金比重；Kj為第j種資金成本

92、籌資總額分界點(diǎn)=TFi/Wi

式中：TFi為第i種籌資方式成本分界點(diǎn)；Wi為目的資金構(gòu)造中第i種籌資方式所占比例

p-單價(jià)V-單位變動(dòng)成本F-總固定成本S-銷售額VC-總變動(dòng)成本Q-銷售量N-普通股數(shù)

93、經(jīng)營(yíng)杠桿DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F)

財(cái)務(wù)杠桿DFL=EBIT/（EBIT-I）總杠桿DCL=DOL*DFLSF－償債基金

94、每股收益無差別點(diǎn)：[（EBIT1-I1）(1-T)-SF]/N1=[（EBIT2-I2）(1-T)-SF]/N2

當(dāng)EBIT不不大于無差別點(diǎn)時(shí)，負(fù)債籌資有利；當(dāng)EBIT不大于無差別點(diǎn)時(shí)，普通股集籌資有利

95、總價(jià)值(V)=股票價(jià)值(S)+債券價(jià)值(B)

S=(EBIT-I)(1-T)/KsKs-權(quán)益資本成本(按資本資產(chǎn)模型計(jì)算)

加權(quán)平均資本成本=稅前債務(wù)資本成本*(B/V)*(1-T)+Ks*(S/V)

或=Σ(個(gè)別資本成本*個(gè)別資本占所有資本比重)

96、材料分派率=材料實(shí)際總消耗量或?qū)嶋H成本/產(chǎn)品材料定額銷量或定額成本之和

人工(制造費(fèi)用)分派率=生產(chǎn)工人工資(制造費(fèi)用)總額/各產(chǎn)品實(shí)用(定額、機(jī)器)工時(shí)之和輔助生產(chǎn)單位成本=輔助費(fèi)用總額/產(chǎn)品或勞務(wù)總量(不含對(duì)輔助各車間提供產(chǎn)品或勞務(wù))

各受益車間、產(chǎn)品、部門應(yīng)分派費(fèi)用=輔助生產(chǎn)單位成本*耗用量

97、在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量*竣工限度產(chǎn)成品成本=單位成本*產(chǎn)成品產(chǎn)量

單位成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用/(產(chǎn)成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量)

月末在產(chǎn)品成本=單位成本*約當(dāng)產(chǎn)量

98、月末在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額單位成本

產(chǎn)成品總成本=(月初在產(chǎn)品成本+本月費(fèi)用)-月末在產(chǎn)品成本產(chǎn)成品單位成本=產(chǎn)成品總成本/產(chǎn)成品產(chǎn)量

99、材料分派率=(月初在產(chǎn)品實(shí)際成本+本月投入實(shí)際成本)/(竣工產(chǎn)品定額材料成本+月末在產(chǎn)品定額成本)

工資分派率=(月初在產(chǎn)品實(shí)際工資+本月投入實(shí)際工資)/(竣工產(chǎn)品定額工時(shí)+月末在產(chǎn)品定額工時(shí))

在產(chǎn)品應(yīng)分派材料(工資)成本=在產(chǎn)品定額材料(工資)成本*材料(工資)分派率

竣工產(chǎn)品應(yīng)分派材料(工資)成本=竣工產(chǎn)品定額材料(工資)成本*材料(工資)分派率

100、聯(lián)產(chǎn)品成本售價(jià)法：某產(chǎn)品成本=某產(chǎn)品銷售價(jià)格/銷售價(jià)格總額

實(shí)物數(shù)量法：?jiǎn)挝粩?shù)量(重量)成本=聯(lián)合成本/各聯(lián)產(chǎn)品總數(shù)量(總重量)

101、利潤(rùn)=單價(jià)*銷量-單位變動(dòng)成本*銷量-固定成