財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷中的常見問題

財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷中的常見問題2023年3月30日財(cái)務(wù)制度主要內(nèi)容《巢湖學(xué)院“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》《巢湖學(xué)院經(jīng)費(fèi)審批管理辦法》《巢湖學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法》

《巢湖學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)施細(xì)則》《巢湖學(xué)院暫付款管理辦法》“三重一大”事項(xiàng)決策制度，是指實(shí)施重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金使用等?！冻埠W(xué)院“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》學(xué)校年度10萬元以上50萬元以下的大額資金預(yù)算調(diào)整。

50萬元以上100萬元以下的大額資金支出安排（不含工資、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、文印費(fèi)等日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出）?！冻埠W(xué)院校長辦公會議事規(guī)則》學(xué)校年度50萬元以上的預(yù)算調(diào)整；100萬元以上的大額資金支出安排（不含工資、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、文印費(fèi)等日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出）

《中共巢湖學(xué)院委員會會議議事規(guī)則》學(xué)院經(jīng)費(fèi)單項(xiàng)支出低于2萬元的由黨政主要負(fù)責(zé)人根據(jù)其分工職責(zé)范圍進(jìn)行審批；部門經(jīng)費(fèi)單項(xiàng)支出低于2萬元的由部門主要負(fù)責(zé)人審批。單項(xiàng)金額

2萬元（含）至10萬元（不含）的由單位主要負(fù)責(zé)人簽署意見后（學(xué)院為黨政主要負(fù)責(zé)人會簽），按業(yè)務(wù)性質(zhì)報(bào)分管該項(xiàng)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。單項(xiàng)金額在10萬元以上（含10萬元）的支出，在履行以上程序后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。

《巢湖學(xué)院經(jīng)費(fèi)審批管理辦法》出差人員執(zhí)行公務(wù)前需履行請假手續(xù)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)包干使用。補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天補(bǔ)助100元，其中合肥、馬鞍山、蕪湖三地每人每天補(bǔ)助60元。市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，省外每人每天80元，省內(nèi)每人每天50元包干使用。教授（正高級）職稱人員乘坐交通工具等級和住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照廳級人員執(zhí)行。

《巢湖學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法》為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷及結(jié)算手續(xù)，方便廣大教職工辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，提高工作效率，制定本細(xì)則。細(xì)則對財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷手續(xù)、報(bào)銷票據(jù)等進(jìn)行詳細(xì)說明指導(dǎo)。

《巢湖學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)施細(xì)則》凡屬于公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄內(nèi)的業(yè)務(wù)，原則上不再辦理暫付款，由經(jīng)辦人使用公務(wù)卡先行結(jié)算，事后按規(guī)定報(bào)銷。誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)的原則。經(jīng)辦人是暫付款的第一責(zé)任人，對暫付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。承擔(dān)暫付款清還責(zé)任。教職工辦理暫付款一般應(yīng)在3個月內(nèi)憑相關(guān)票據(jù)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。

《巢湖學(xué)院暫付款管理辦法》報(bào)銷中常見問題宣講結(jié)合近年來學(xué)校各類檢查發(fā)現(xiàn)共性問題，以及在報(bào)銷過程中經(jīng)常出現(xiàn)的問題，今天做一個專門的宣講解答。辦公費(fèi)報(bào)銷問題差旅費(fèi)報(bào)銷問題招待費(fèi)報(bào)銷問題合同不規(guī)范問題宣講主要內(nèi)容公務(wù)卡報(bào)銷問題跨年度報(bào)銷問題教科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷問題學(xué)校厲行節(jié)約若干舉措發(fā)票信息開具不準(zhǔn)確。常見情況有：（1）名稱開成巢湖學(xué)院某某學(xué)院（2）缺少納稅人識別號（3）以單位公章代替發(fā)票專用章事業(yè)單位一般報(bào)銷提供“普通發(fā)票”，發(fā)票上以下信息點(diǎn)必須完整（買賣方名稱、納稅人識別號，購買商品或服務(wù)內(nèi)容、發(fā)票專用章）。辦公費(fèi)報(bào)銷問題辦公用品清單開具不規(guī)范。在批量購買辦公用品時(shí)，由于購買物品較多，需要另附清單，這個清單必須是售貨方稅控系統(tǒng)打印出來的清單，清單上必須蓋發(fā)票專用章，手寫或者A4紙打印清單無效。辦公費(fèi)報(bào)銷問題工會活動發(fā)票開具不規(guī)范。巢湖學(xué)院工會是獨(dú)立法人，它有自己的名稱和納稅識別號。各部門分工會開展活動開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)開具工會名稱和納稅識別號。辦公費(fèi)報(bào)銷問題提示：巢湖學(xué)院開票信息可以通過“今日校園”→“生活服務(wù)”→“統(tǒng)一社會信用代碼”。出差申請前滯后。處級及以上干部通過OA請假，其他人員出差前可以通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)進(jìn)行請假。周末、節(jié)假日出差時(shí)間未算入請假時(shí)間。影響出差人員住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷問題招待費(fèi)事前申請滯后。這個也是多次檢查提到的問題，在此給大家做個提醒，無論是工作餐還是公務(wù)接待，最遲接待當(dāng)天要在“網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷”系統(tǒng)中填報(bào)公務(wù)接待事前申請。

招待費(fèi)報(bào)銷問題

公務(wù)接待“五單不全”。五單指事前審批單、報(bào)批單、接待函、發(fā)票、菜單。常見問題：（1）缺少接待公函。公務(wù)接待報(bào)銷必須提供來賓單位函件，函件基本信息要完整，例如：兄弟院校來我校業(yè)務(wù)部門調(diào)研，來賓人員信息、調(diào)研內(nèi)容、調(diào)研時(shí)間等信息要完整。如果是上級部門檢查工作等沒有公函可以提供相關(guān)文件作為支撐材料。

招待費(fèi)報(bào)銷問題

（2）菜單缺失或者開具不規(guī)范。工作餐和公務(wù)接待報(bào)銷都需要提供菜單，菜單金額與發(fā)票金額基本保持一致，菜單上要蓋發(fā)票專用章。如果是盒飯，可以在餐單上開具盒飯多少份，標(biāo)準(zhǔn)和金額。

招待費(fèi)報(bào)銷問題

超標(biāo)準(zhǔn)接待。目前學(xué)校公務(wù)接待管理辦法規(guī)定用餐標(biāo)準(zhǔn)：工作餐不超過40元/人/餐，公務(wù)接待不超過200元/人/天，陪餐人數(shù)不超過來賓1/3。假如公務(wù)接待來賓6人，陪餐2人，接待標(biāo)準(zhǔn)不超過1600元，實(shí)際可能消費(fèi)1650元，如果發(fā)票開具1650元，實(shí)際按照1600元報(bào)銷，這種情況是不允許報(bào)銷的，屬于超標(biāo)準(zhǔn)接待。招待費(fèi)報(bào)銷問題

目前，學(xué)校報(bào)銷結(jié)算方式主要是兩種：一是對公轉(zhuǎn)賬，二是公務(wù)卡結(jié)算。公務(wù)卡報(bào)銷時(shí)主要問題是填寫消費(fèi)金額不準(zhǔn)確。填報(bào)時(shí)每一筆刷卡金額填寫一筆，逐筆填寫，不能匯總只填寫一筆，否則，我們在財(cái)政一體化報(bào)銷申報(bào)時(shí)會查詢不到消費(fèi)信息，造成工作返工，給大家也帶來不便。公務(wù)卡報(bào)銷問題公務(wù)卡辦理提示：攜帶本人身份證到巢湖交通銀行辦理，一般兩周左右收到銀行公務(wù)卡，自行激活后到財(cái)務(wù)處進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)登記。根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定，當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)年報(bào)銷，包括教科研項(xiàng)目、人才項(xiàng)目支出。除非有特殊情況，有充分的理由，最遲應(yīng)于次年3月底前完成報(bào)銷。跨年度報(bào)銷問題

缺少業(yè)務(wù)合同。根據(jù)《巢湖學(xué)院合同管理辦法》規(guī)定：2萬元以上經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)簽署書面合同。權(quán)利義務(wù)簡單明確且金額低于2萬元的經(jīng)濟(jì)合同，可以不簽訂書面合同。但是校外組織會議或培訓(xùn)產(chǎn)生的場地租賃費(fèi)、使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)外的資金采購的固定資產(chǎn)需要簽訂合同。合同用章不規(guī)范。巢湖學(xué)院對外簽訂合同或者協(xié)議，必須是“巢湖學(xué)院合同專用章”或者“巢湖學(xué)院科技合同專用章”，部門公章無效。合同簽署人不準(zhǔn)確。根據(jù)《巢湖學(xué)院合同管理辦法》規(guī)定：金額在5萬元以下的采購合同，一般由承辦單位主要負(fù)責(zé)人簽署；金額在5萬元以上（含5萬）、300萬元以下的修繕工程和服務(wù)類合同、5萬元以上（含5萬）的貨物類采購合同以及4000萬元以上的基建工程合同一般由分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署，金額在300萬元以上的修繕工程和服務(wù)類合同以及4000萬元以上的基建工程合同由校長簽署。合同不規(guī)范問題

合同簽署人不準(zhǔn)確。根據(jù)《巢湖學(xué)院合同管理辦法》規(guī)定：金額在5萬元以下的采購合同，一般由承辦單位主要負(fù)責(zé)人簽署；金額在5萬元以上（含5萬）、300萬元以下的修繕工程和服務(wù)類合同、5萬元以上（含5萬）的貨物類采購合同以及4000萬元以上的基建工程合同一般由分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署，金額在300萬元以上的修繕工程和服務(wù)類合同以及4000萬元以上的基建工程合同由校長簽署。合同不規(guī)范問題

根據(jù)《巢湖學(xué)院科技合同管理辦法（試行）》規(guī)定：合同金額在5萬元以下，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在二級學(xué)院院長簽署；合同金額在5萬元以上（含5萬），200萬元以下，由科研處處長簽署；合同金額在200萬元以上（含200萬）由分管校領(lǐng)導(dǎo)簽簽署。合同不規(guī)范問題

辦理報(bào)銷不及時(shí)。許多老師喜歡在項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)時(shí)集中辦理報(bào)銷，帶來問題是：發(fā)票跨年度、公務(wù)卡消費(fèi)金額填報(bào)不準(zhǔn)確、消費(fèi)記錄難以查詢、項(xiàng)目可能已經(jīng)過期清理。以調(diào)研名義旅游。去年專項(xiàng)檢查中提到這個問題，財(cái)務(wù)處在自查中也發(fā)現(xiàn)有個別老師在旅游城市發(fā)生差旅費(fèi)，請各位老師回去后進(jìn)行傳達(dá)，加強(qiáng)自我約束，嚴(yán)守規(guī)矩，不建議報(bào)銷類似差旅費(fèi)。教科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷問題近期學(xué)校印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步厲行節(jié)約堅(jiān)持過緊日子的若干舉措》8項(xiàng)措施。我重點(diǎn)提5條與報(bào)銷相關(guān)的舉措。嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出。從嚴(yán)從緊控制交通費(fèi)支出；嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待規(guī)定，節(jié)儉安排用餐。（目前學(xué)校正在修訂相關(guān)制度，準(zhǔn)備取消工作餐）學(xué)校厲行節(jié)約若干舉措嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出。出差鼓勵選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通工具和住宿條件，提倡乘坐火車，嚴(yán)格控制飛機(jī)和租車出行。減少會議數(shù)量，控制會議規(guī)模和人數(shù)，提倡使用電子文檔材料，減少發(fā)放紙質(zhì)材料，不發(fā)文件袋、筆記本、筆等辦公用品，非必要不發(fā)瓶裝水。學(xué)校厲行節(jié)約若干舉措嚴(yán)格控制節(jié)慶活動和宣傳費(fèi)用。嚴(yán)格控制各類節(jié)慶、晚會、表彰、展覽、文體等大型活動規(guī)模，本著勤儉節(jié)約的原則，不得隨意購置服裝、發(fā)放補(bǔ)助。嚴(yán)格控制展板展架、橫幅標(biāo)語的印刷與制作，嚴(yán)禁大批量印刷宣傳材料、文集、制度匯編等。學(xué)校厲行節(jié)約若干舉措減少辦公經(jīng)費(fèi)支出。辦公用品做到按需節(jié)約采購，加強(qiáng)領(lǐng)用管理，盡可能循環(huán)使用，不得使用辦公經(jīng)費(fèi)購置個人生活用品和綠植。提倡自帶水杯，少用一次性紙杯。減少紙質(zhì)文件，提倡紙張