公司任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)綜合報(bào)告

相關(guān)重慶安博汽車銷售經(jīng)理胡澤潤(rùn)同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)XXXXX(渝)審專字（)第號(hào)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊一般合作）重慶分所4月12日 目錄 ▲相關(guān)重慶汽車銷售總經(jīng)理胡澤潤(rùn)同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)TOC\o"1-2"\h\z\u一、基礎(chǔ)情況 1二、任期資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況 9三、任期財(cái)務(wù)情況 11四、內(nèi)控制度及重大經(jīng)營(yíng)決議情況 13五、審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題 14六、經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià) 15七、審計(jì)結(jié)論 18八、審計(jì)提議 19九、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)匯報(bào)意見(jiàn) 十、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表十一、述職匯報(bào)十二、審計(jì)通知書(shū)相關(guān)重慶安博汽車銷售經(jīng)理胡澤潤(rùn)同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)XXXXX（渝）審專字（）第號(hào)重慶安博汽車銷售全體股東：我們接收委托，依據(jù)重慶長(zhǎng)安工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任企業(yè)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部（）第1號(hào)審計(jì)通知書(shū)要求，于10月10日至10月26日，對(duì)重慶安博汽車銷售（以下簡(jiǎn)稱：安博汽車）經(jīng)理胡澤潤(rùn)同志任職期間（3月至3月）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及和其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行措施》（國(guó)資委令第七號(hào)）和《中國(guó)兵器裝備集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理措施》（兵裝審[]301號(hào)）進(jìn)行。在審計(jì)過(guò)程中，我們審核了安博汽車相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，抽查了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，對(duì)任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況、資產(chǎn)保值增值情況、資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)結(jié)果真實(shí)情況及重大經(jīng)營(yíng)決議情況等進(jìn)行了審計(jì)和評(píng)價(jià)。審計(jì)工作中，我們得到了安博汽車大力支持和配合，工作進(jìn)展順利?，F(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)以下：一、基礎(chǔ)情況（一）安博汽車基礎(chǔ)情況重慶安博汽車銷售3月11日取得重慶市工商行政管理局核發(fā)注冊(cè)號(hào)為8381-1-1企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為2700萬(wàn)元人民幣。企業(yè)注冊(cè)地：重慶市經(jīng)開(kāi)區(qū)金童路2號(hào)附3號(hào)；法定代表人：高培正。經(jīng)營(yíng)范圍：銷售長(zhǎng)安福特品牌汽車、汽車零部件、化工產(chǎn)品（不含化學(xué)危險(xiǎn)品）、五金、鋼材，汽車美容服務(wù)，一類汽車維修等。安博汽車注冊(cè)資本2700萬(wàn)元,長(zhǎng)安汽車（集團(tuán)）有限責(zé)任企業(yè)，出資1377萬(wàn)元、占股51%，已由重慶萬(wàn)友會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限責(zé)任企業(yè)出具重萬(wàn)會(huì)所驗(yàn)【】004號(hào)驗(yàn)資匯報(bào)；重慶中汽西南實(shí)業(yè)，出資1323萬(wàn)元、占股49%，已由重慶萬(wàn)隆方正會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限責(zé)任企業(yè)出具重方會(huì)所驗(yàn)字【】第81號(hào)驗(yàn)資匯報(bào)。5月9日，重慶中汽西南實(shí)業(yè)和重慶中汽西南簽署《重慶安博汽車銷售股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，將所持安博汽車企業(yè)股權(quán)44%，轉(zhuǎn)讓給對(duì)方；和古啟利簽署《重慶安博汽車銷售股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，將所持安博汽車企業(yè)股權(quán)5%，轉(zhuǎn)讓給對(duì)方。1月22日，經(jīng)安博汽車第一屆第五次股東會(huì)決議，安博汽車企業(yè)股東長(zhǎng)安汽車（集團(tuán)）有限責(zé)任企業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要將企業(yè)名稱變更為重慶長(zhǎng)安工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任企業(yè)。至此，安博汽車企業(yè)股東變更為重慶長(zhǎng)安工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任企業(yè)（持股51%）；重慶中汽西南（持股44%）；古啟利（持股5%）。（二）XXXXX同志基礎(chǔ)情況姓名XXXXX性別男出生日期1965.10.16學(xué)歷本科職務(wù)安博汽車經(jīng)理兼書(shū)記簡(jiǎn)歷1989年7月，華中理工大學(xué)畢業(yè)分配到國(guó)營(yíng)XXX機(jī)床廠。1989年7月～1990年8月，國(guó)營(yíng)XXX機(jī)床廠一車間實(shí)習(xí)。1990年8月～4月，XXXXX（集團(tuán)）企業(yè)計(jì)量理化中心，歷任助理工程師、工程師、高級(jí)工程師、經(jīng)管室主任、副處長(zhǎng)。4月～7月，重慶XXX銷售有限責(zé)任企業(yè)湖南工作站、浙江工作站站長(zhǎng)。7月～2月，XXXXX（集團(tuán)）企業(yè)項(xiàng)目管理四處長(zhǎng)。2月～至今，安博汽車，副書(shū)記、書(shū)記、經(jīng)理。因安博汽車作為川環(huán)企業(yè)股東持有其原始股409.052萬(wàn)元，持股百分比為9.13%。4月，出任四川川環(huán)科技股份董事。歷年來(lái)，前后榮獲重慶市計(jì)量管理優(yōu)異工作者、XXXXX（集團(tuán)）企業(yè)優(yōu)異工作者、XXXXX（集團(tuán)）企業(yè)優(yōu)異黨務(wù)工作者等榮譽(yù)稱號(hào)。（三）任期內(nèi)關(guān)鍵工作業(yè)績(jī)1、適應(yīng)發(fā)展需要，確保組織運(yùn)轉(zhuǎn)有序XXX企業(yè)實(shí)施董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，一套班子、兩塊牌子。根據(jù)高效精干標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)在不一樣發(fā)展時(shí)期進(jìn)行了適時(shí)調(diào)整，從拆并原設(shè)“六處一室五廠”，到組建“四部一室五廠”，到現(xiàn)在“五部三廠”，各廠對(duì)班組也進(jìn)行了合并調(diào)整，經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)和組織機(jī)構(gòu)調(diào)整，砍掉了虧損源，最大化享受國(guó)家相關(guān)政策，用工規(guī)模得到有效控制，確保企業(yè)運(yùn)行高效。2、加大技改投入，延伸產(chǎn)品鏈結(jié)構(gòu)XXX企業(yè)作為為主辦企業(yè)配套廠辦集體企業(yè)，圍繞打造“精密機(jī)加為關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)力”戰(zhàn)略定位，從開(kāi)始，累計(jì)投資近1200萬(wàn)元，使得燃油開(kāi)關(guān)廠精密加工能力得到大幅度提升?，F(xiàn)在，XXX企業(yè)在空調(diào)企業(yè)產(chǎn)品協(xié)作配套從空調(diào)零件粗加工工序協(xié)作到半精加工工序協(xié)作、到320項(xiàng)目標(biāo)部品精密加工、到和空調(diào)企業(yè)六個(gè)一百萬(wàn)產(chǎn)能長(zhǎng)久合作意向達(dá)成，促成在空調(diào)企業(yè)年配套產(chǎn)值實(shí)現(xiàn)從900萬(wàn)元到2400萬(wàn)元提升，并達(dá)成XXX企業(yè)和XXX空調(diào)企業(yè)關(guān)鍵戰(zhàn)略合作意向。同時(shí)，投資300余萬(wàn)元打造XXX企業(yè)自有壓鑄坯件供給基地，確保壓鑄坯件供給自制。使企業(yè)下屬機(jī)械加工廠實(shí)現(xiàn)從單一發(fā)動(dòng)機(jī)蓋類機(jī)加到系列發(fā)動(dòng)機(jī)蓋類產(chǎn)品壓鑄和機(jī)加封閉生產(chǎn)跨越，逐步打造發(fā)動(dòng)機(jī)蓋類生產(chǎn)基地。企業(yè)下屬橡膠制品廠經(jīng)過(guò)近200萬(wàn)元投入，已基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)半自動(dòng)化生產(chǎn)和全過(guò)程物性檢測(cè)，。產(chǎn)品類別從摩托車繁雜橡膠雜件中提煉出關(guān)鍵產(chǎn)品“四大系列”，并經(jīng)過(guò)和四川川環(huán)科技企業(yè)深度合作，將產(chǎn)品類別拓展到汽車用懸置零件，為提升橡膠制品技術(shù)含量和附加值奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。3、建立健全資產(chǎn)管理長(zhǎng)久有效機(jī)制，組織開(kāi)展了自98年改制以來(lái)資產(chǎn)情況全方面清理工作，對(duì)“存貨、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、貨幣資金”等5大類，制訂“實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、帳務(wù)清理、對(duì)外取證、整理匯總、損失判定、帳務(wù)處理”等工作程序和要求，完成了針對(duì)27個(gè)資產(chǎn)項(xiàng)目標(biāo)全方面清理核查，摸清了家底，掌握了資產(chǎn)管理中微弱步驟。為企業(yè)打造數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)，建立信息化管理發(fā)明了條件。并健全了《不良品和閑置報(bào)廢設(shè)備處理管理制度》、《廢舊物資回收銷售管理措施》等一系列資產(chǎn)管理制度。4、建立質(zhì)量管理體系、提升質(zhì)量管理水平3月，依據(jù)GB/T19001-和GJB9001A-標(biāo)準(zhǔn)要求，組織編制《質(zhì)量手冊(cè)》及《程序文件》、《作業(yè)文件》正式公布實(shí)施。作為本企業(yè)有史以來(lái)第一部較為系統(tǒng)完善質(zhì)量確保體系控制性文件，第一次明確“關(guān)注用戶、連續(xù)改善、精益求精、不停創(chuàng)新”16字質(zhì)量方針及其豐富內(nèi)涵；并于7月10日至12日經(jīng)過(guò)了中質(zhì)協(xié)質(zhì)量確保中心認(rèn)證審核組認(rèn)證，于8月6日取得中質(zhì)協(xié)質(zhì)量確保中心頒發(fā)ISO9001:質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書(shū)。6月11日，組織開(kāi)啟了TS16949質(zhì)量管理體系導(dǎo)入，經(jīng)過(guò)前期系列培訓(xùn)和十二個(gè)月試運(yùn)行，7月27日、8月29日分別經(jīng)過(guò)SGS集團(tuán)ISO/TS16949質(zhì)管體系預(yù)審和質(zhì)量管理體系現(xiàn)場(chǎng)審核，于12月5日取得SGS集團(tuán)頒發(fā)ISO/TS16949質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書(shū)，5、完善指標(biāo)考評(píng)體系，提升管理人職員作績(jī)效組織完善企業(yè)和各生產(chǎn)單元簽署《目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)》，并將生產(chǎn)單元和職能部門(mén)共同納入《目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)》考評(píng)，確定職能部門(mén)累計(jì)50項(xiàng)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)納入目標(biāo)責(zé)任書(shū)，同時(shí)，在各單位（部門(mén)）日常管理中，采取分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部門(mén)主管進(jìn)行考評(píng)、部門(mén)主管對(duì)部屬職員進(jìn)行考評(píng)雙重考評(píng)機(jī)制，有力地推進(jìn)了機(jī)關(guān)部門(mén)日常管理工作有效開(kāi)展，使各項(xiàng)工作完成質(zhì)量和完成效率顯著提升，在綜合性成本原因管理控制過(guò)程中，提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)?cè)黾印?、全方面提升職員素質(zhì)，提煉企業(yè)文化，提升職員士氣因?yàn)闅v史原因，XXX企業(yè)職員組成復(fù)雜、文化素質(zhì)普遍偏低，所以職員培訓(xùn)作為各單位日常工作必不可少工作。同時(shí)，為保持良好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，依法合了處理歷史遺留問(wèn)題，制訂了《特殊群體職員內(nèi)部退養(yǎng)安置措施》，為部分殘疾職員完善養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)明了進(jìn)入社保條件，有力地化解了內(nèi)部矛盾和維護(hù)了當(dāng)期內(nèi)部穩(wěn)定局面。為團(tuán)結(jié)全體職員、凝聚團(tuán)體士氣，在原有XXX精神、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，明確了XXX企業(yè)愿景、使命、戰(zhàn)略、定位等，提煉“關(guān)注用戶、有效溝通、團(tuán)體理念、感恩文化”為關(guān)鍵XXX文化，并編制完成《安博汽車“3.5.8”發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃（～）》，讓XXX人對(duì)XXX企業(yè)中長(zhǎng)久發(fā)展戰(zhàn)略初步達(dá)成共識(shí)，凝聚了團(tuán)體力量，提升了職員士氣。7、安全穩(wěn)步推進(jìn)搬遷工作因?yàn)閄XX集團(tuán)明確定位XXX企業(yè)自行搬遷，為加緊搬遷工作進(jìn)度，，在上級(jí)紀(jì)委和法律事務(wù)部門(mén)督導(dǎo)下，以協(xié)議轉(zhuǎn)讓價(jià)平均約23萬(wàn)元/畝（遠(yuǎn)低于園區(qū)32萬(wàn)元/畝掛牌價(jià)）,支出征地費(fèi)766.7萬(wàn)元，前后完成“宏偉”和“祥鵬”兩宗共33.1畝工業(yè)園區(qū)土地轉(zhuǎn)讓，結(jié)束了XXX企業(yè)無(wú)土地資源歷史；同時(shí)，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格公開(kāi)招標(biāo)程序，在協(xié)議土地轉(zhuǎn)讓同時(shí)，進(jìn)行了計(jì)劃設(shè)計(jì)招標(biāo)和土地平場(chǎng)；協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)、造價(jià)、監(jiān)理、工程隊(duì)伍等各相關(guān)方面，謹(jǐn)慎而科學(xué)地計(jì)劃論證新廠區(qū)環(huán)境和工藝布局；實(shí)現(xiàn)辦理土地轉(zhuǎn)讓過(guò)程和設(shè)計(jì)、報(bào)審等工作交叉同時(shí)進(jìn)行。4月，一期遷建工程全方面完成，一期遷建工程總投資2869萬(wàn)元，節(jié)省各類投資支出累計(jì)1452.2萬(wàn)元。并確保了在整個(gè)遷建過(guò)程中未發(fā)生任何違規(guī)違紀(jì)事件和設(shè)備及人員安全事故；4月，企業(yè)二期遷建工程正式開(kāi)啟，估計(jì)3月可完成企業(yè)全方面搬遷。8、主動(dòng)推進(jìn)改革及穩(wěn)定工作，適逢XXX集團(tuán)軍民分離政策性破產(chǎn)改革，XXX企業(yè)情況比較特殊，黨政親密配合，在改革過(guò)程中，做到了宣傳立即到位、思想工作到位、應(yīng)急方法到位，對(duì)包含不穩(wěn)定原因信息掌控正確并處理立即。，國(guó)有廠辦大集體改革工作開(kāi)始進(jìn)行，根據(jù)工業(yè)企業(yè)黨委和改革辦相關(guān)要求，全方面完成改革前期資料清理工作，對(duì)企業(yè)所屬人員、資產(chǎn)進(jìn)行了清理，梳理出企業(yè)需借改革之機(jī)處理多種歷史遺留問(wèn)題和改革過(guò)程中維穩(wěn)關(guān)鍵，制訂了《維穩(wěn)預(yù)案》，確保了改革工作正常推進(jìn)。二、任期資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況（一）任期考評(píng)目標(biāo)完成情況XXXXX同志任職期間從至9月(任期各項(xiàng)指標(biāo)以末為期初數(shù),下同)。1、營(yíng)業(yè)收入完成情況至9月，企業(yè)董事會(huì)共下達(dá)內(nèi)部收入指標(biāo)（含壓鑄分廠)45000萬(wàn)元（其中：根據(jù)整年指標(biāo)9/12計(jì)算,），經(jīng)審計(jì)實(shí)際完成48212.88萬(wàn)元，完成指標(biāo)107.14%，其中：年度考評(píng)指標(biāo)（含稅：萬(wàn)元）報(bào)表完成（含稅：萬(wàn)元）實(shí)際完成(含壓鑄分廠）實(shí)際完成計(jì)劃（%）800011999.0111999.01149.9985009504.3711125.37130.89100009643.0411381.65113.82110007126.308668.3078.801至9月750041795038.5567.18累計(jì)4500042451.7248212.88107.14任職期間，營(yíng)業(yè)收入雖呈下降趨勢(shì)。但完成了董事會(huì)下達(dá)考評(píng)指標(biāo)。2、利潤(rùn)總額完成情況至9月，企業(yè)董事會(huì)共下達(dá)指標(biāo)為1335萬(wàn)元（其中根據(jù)整年指標(biāo)9/12計(jì)算），經(jīng)審計(jì)后實(shí)際完成1914.08萬(wàn)元，完成指標(biāo)143.38%，其中：經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（不含股權(quán)處理收益）實(shí)際完成－655.92萬(wàn)元，完成下達(dá)考評(píng)指標(biāo)－49.13%。年度考評(píng)指標(biāo)（萬(wàn)元）利潤(rùn)總額（萬(wàn)元）其中：經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（不含股權(quán)處理收益等客觀原因）（萬(wàn)元）經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)實(shí)際完成計(jì)劃（%）260－143.73－143.73－55.28180－272.42－272.42－151.34400102.62102.6225.66300335.76335.76111.921至9月1951891.85-678.15-347.77累計(jì)13351914.08-655.92-49.13（二）資產(chǎn)保值增值完成情況1、任職期初賬面全部者權(quán)益6433.72萬(wàn)元，任職期末經(jīng)審計(jì)后全部者權(quán)益7654.02萬(wàn)元，增加1220.30萬(wàn)元，保值增值率為118.97%考慮客觀原因后資產(chǎn)保值增值完成情況（1）任期末,估計(jì)會(huì)形成潛虧事項(xiàng)以下:1)三年以上應(yīng)收款項(xiàng)呆壞帳56.74萬(wàn)元（往屆）。2)無(wú)法收回證券企業(yè)投資389.97萬(wàn)元(往屆)。3)應(yīng)補(bǔ)提93年至99年五險(xiǎn)一金累計(jì)1941.90萬(wàn)元(往屆)。4)應(yīng)付末付利潤(rùn)(法人股及集體股東)816.51（其中：往屆576.54）萬(wàn)元。以上事項(xiàng)累計(jì)為3205.12萬(wàn)元（其中:本屆239.97萬(wàn)元，往屆2965.15萬(wàn)元）。（2）潛盈原因：無(wú)法付出應(yīng)付款項(xiàng)107.25萬(wàn)元。（3）任期內(nèi)處理以前年度投資損失1358.80萬(wàn)元。若扣除任前遺留潛虧原因2965.15萬(wàn)元，任職期初全部者權(quán)益為3468.57萬(wàn)元；任職期末，經(jīng)審計(jì)后全部者權(quán)益7654.02萬(wàn)元，若扣除潛虧潛盈原因3097.87萬(wàn)元，剔除出售四川川環(huán)科技股份企業(yè)股權(quán)處理凈收益2570萬(wàn)元，加上任期內(nèi)處理以前年度投資損失1358.80萬(wàn)元等原因，期末全部者權(quán)益為3344.95萬(wàn)元,減值123.62萬(wàn)元,保值增值率為96.44%。（三）職員收入情況職員人均年工資1.86萬(wàn)元，職員人均工資1.88萬(wàn)元，職員人均年工資2.21萬(wàn)元，（1-9月折合年）職員人年工資2.40萬(wàn)元。顯示職員收入呈逐年增加態(tài)勢(shì)(備注:不包含自至9月底未納入應(yīng)付職員薪酬核實(shí)工資性費(fèi)用484.21萬(wàn)元)。三、任期財(cái)務(wù)情況（一）資產(chǎn)質(zhì)量情況任期初，安博汽車資產(chǎn)總額為9250.41萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)7881.63萬(wàn)元（包含貨幣資金1436.89萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)359.89萬(wàn)元，應(yīng)收賬款1812.24萬(wàn)元，預(yù)付賬款383.61萬(wàn)元，其它應(yīng)收款328.49萬(wàn)元，存貨1139.19萬(wàn)元,待攤費(fèi)用18.07萬(wàn)元，內(nèi)部往來(lái)2403.25萬(wàn)元），長(zhǎng)久股權(quán)投資425.78萬(wàn)元，固定資產(chǎn)939.67萬(wàn)元，待處理固定資產(chǎn)凈損失3.33萬(wàn)元。任期末，經(jīng)審計(jì)后資產(chǎn)總額為11073.97萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)7230.05萬(wàn)元（貨幣資金3052.68萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)413.96萬(wàn)元，應(yīng)收賬款1206.08萬(wàn)元，預(yù)付賬款453.20萬(wàn)元，其它應(yīng)收款1286.51萬(wàn)元，存貨817.62萬(wàn)元），長(zhǎng)久股權(quán)投資3.05萬(wàn)元，固定資產(chǎn)3182.05萬(wàn)元，在建工程9.60萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)507.97萬(wàn)元，長(zhǎng)久待攤費(fèi)用141.25萬(wàn)元。在上述資產(chǎn)中，三年以上應(yīng)收款項(xiàng)63.50萬(wàn)元(未按要求計(jì)提壞賬準(zhǔn)備),已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6.76萬(wàn)元為以前年度形成。（二）負(fù)債情況任期初，安博汽車負(fù)債總額為2816.69萬(wàn)元，其中:流動(dòng)負(fù)債2727.42萬(wàn)元（包含應(yīng)付賬款576.26萬(wàn)元，預(yù)收賬款0.72萬(wàn)元，應(yīng)付職員薪酬1857.34萬(wàn)元，應(yīng)付股利81.17萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)28.94萬(wàn)元，其它應(yīng)付款179.23萬(wàn)元,其它應(yīng)交款0.45萬(wàn)元，其它流動(dòng)負(fù)債3.31萬(wàn)元），長(zhǎng)久借款89.26萬(wàn)元。在上述負(fù)債中，應(yīng)付職員薪酬1857.34萬(wàn)元，其中應(yīng)付福利費(fèi)為1699.98萬(wàn)元，為歷年累計(jì)計(jì)提所形成。任期末，經(jīng)審計(jì)后負(fù)債總額為3419.95萬(wàn)元，其中:流動(dòng)負(fù)債3419.95萬(wàn)元（包含短期借款500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款382.16萬(wàn)元，應(yīng)付職員薪酬1536.22萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)37.50萬(wàn)元，其它應(yīng)付款964.07萬(wàn)元）。在上述負(fù)債中，應(yīng)付職員薪酬1536.22萬(wàn)元，其中：應(yīng)付福利費(fèi)為1407.56萬(wàn)元；三年以上應(yīng)付款項(xiàng)273.66萬(wàn)元。（三）全部者權(quán)益情況任期初，全部者權(quán)益為6433.72萬(wàn)元，其中：實(shí)收資本萬(wàn)元，資本公積3011.83萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)1129.28萬(wàn)元，盈余公積292.61萬(wàn)元。任期末，經(jīng)審計(jì)全部者權(quán)益為7654.02萬(wàn)元，其中：實(shí)收資本萬(wàn)元，資本公積3160.36萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)2118.95萬(wàn)元，盈余公積374.71萬(wàn)元。（備注：截止9月末，職員個(gè)人股份939.38萬(wàn)股，實(shí)際認(rèn)繳股款434.22萬(wàn)元）四、內(nèi)控制度及重大經(jīng)營(yíng)決議情況（一）內(nèi)控制度制訂及實(shí)施情況任期內(nèi)，安博汽車部分延續(xù)了原XXXXX集團(tuán)內(nèi)部管理制度及財(cái)務(wù)核實(shí)制度。新制訂和修訂了27項(xiàng)規(guī)章制度，關(guān)鍵管理制度經(jīng)董事會(huì)審議并經(jīng)過(guò)。經(jīng)審計(jì)，任職期間，安博汽車一些關(guān)鍵決議、業(yè)務(wù)管理、工作步驟等不能根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施。（二）重大經(jīng)營(yíng)決議情況1.任期內(nèi)重大固定資產(chǎn)投資情況。任期內(nèi)安博汽車共新增定資產(chǎn)投資4899萬(wàn)元。其中：新增機(jī)器設(shè)備投資2884萬(wàn)元，新增廠房投資萬(wàn)元。截止9月末安博汽車二期遷建項(xiàng)目正在實(shí)施，估計(jì)初能完工投產(chǎn)。2.任期內(nèi)企業(yè)對(duì)外投資情況。任期內(nèi)無(wú)新增對(duì)外投資，降低對(duì)外投資422.73萬(wàn)元，其中，1）直接核銷兩家（重慶兵工百家實(shí)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)3萬(wàn)元，重慶瑞沃物業(yè)發(fā)展有些企業(yè)30.73萬(wàn)元）2）協(xié)議轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)盈虧各一家（重慶XXX智能儀表企業(yè)投資49萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓后凈損失331.92萬(wàn)元;四川川環(huán)科技股份投資130萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓后凈收益2570萬(wàn)元。3）其它屬正常收回或轉(zhuǎn)讓。3.任期內(nèi)融資情況。截止任期末，安博汽車向銀行等機(jī)構(gòu)短期借款500萬(wàn)元。為重慶銀行（最高額）授信業(yè)務(wù)流動(dòng)資金借款。4.前任審計(jì)期間發(fā)覺(jué)問(wèn)題整改落實(shí)情況。前任離任時(shí)，未進(jìn)行離任審計(jì)，無(wú)整改落實(shí)情況。五、審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題審計(jì)組根據(jù)《中國(guó)兵器裝備集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理措施》要求，對(duì)安博汽車本部及子企業(yè)進(jìn)行了就地審計(jì)，審計(jì)資產(chǎn)總額已達(dá)合并報(bào)表資產(chǎn)總額100%。經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們發(fā)覺(jué)存在以下值得注意事項(xiàng)：（一）、企業(yè)基礎(chǔ)管理工作方面企業(yè)基礎(chǔ)管理制度不健全，重大投資事項(xiàng)議事規(guī)則，關(guān)鍵物質(zhì)采購(gòu)招投標(biāo)制度，關(guān)鍵用戶關(guān)系管理，終端市場(chǎng)價(jià)格管理，進(jìn)、銷、存稽核制度，成本費(fèi)用管理措施和其它關(guān)鍵資產(chǎn)管理制度缺失或有待完善。（二）、會(huì)計(jì)核實(shí)方面1、財(cái)務(wù)管理制度和步驟控制不完善，大額現(xiàn)金支付較頻繁，成本核實(shí)沒(méi)有分產(chǎn)品進(jìn)行歸集和分配，零星銷售價(jià)格審核和出門(mén)條管理全部由生產(chǎn)廠自行負(fù)責(zé)。2、財(cái)務(wù)報(bào)表編制不完整，會(huì)計(jì)處理不統(tǒng)一，存在科目歸屬、憑證附件不全等不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)象。如：加班費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等未經(jīng)過(guò)應(yīng)付職員薪酬核實(shí)直接進(jìn)費(fèi)用等。3、以前年度審計(jì)要求調(diào)整事項(xiàng)沒(méi)有調(diào)整到位，企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)匯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不符，提供給董事會(huì)決議相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和會(huì)計(jì)報(bào)表不符。4、經(jīng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，存在存貨數(shù)量及價(jià)值差異，有些實(shí)物有帳無(wú)價(jià)。（三）、重大經(jīng)營(yíng)決議及重大事項(xiàng)處理方面1、現(xiàn)在安博汽車產(chǎn)品關(guān)鍵為XXXXX體系配套，受XXX摩托和XXX雅馬哈空調(diào)等關(guān)鍵用戶市場(chǎng)份額影響較大，而主機(jī)及終端用戶市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨惡劣，伴隨主機(jī)廠產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)銳減，已經(jīng)對(duì)安博汽車生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大沖擊。2、在至?xí)?jì)報(bào)表利潤(rùn)出現(xiàn)虧損時(shí)，企業(yè)依舊進(jìn)行利潤(rùn)分配，不符合相關(guān)法規(guī)和企業(yè)章程要求;自1998年新企業(yè)設(shè)置以來(lái)，累計(jì)對(duì)職員個(gè)人股東已分紅每股1.0264元，但有些年度對(duì)法人股和集體股末進(jìn)行分紅，不符合企業(yè)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。六、經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)（一）盈利能力情況指標(biāo)名稱凈資產(chǎn)收益率%總資產(chǎn)酬勞率%成本費(fèi)用利潤(rùn)率%盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)實(shí)際值－2.24－2.02－1.37行業(yè)平均值2.92．15.51.5在行業(yè)所處水平較差較差較差實(shí)際值－4.24－3.15－3.34－1.02行業(yè)平均值3.02.25.21.6在行業(yè)所處水平較差較差較差較差實(shí)際值1.71.171.189.48行業(yè)平均值3.22.45.71.4在行業(yè)所處水平較差較差較差很好實(shí)際值5.84.075.19－0.18行業(yè)平均值3.82.93.61.2在行業(yè)所處水平很好很好很好較差1至9月實(shí)際值27.218.4696.19－0.02行業(yè)平均值在行業(yè)所處水平以前多數(shù)指標(biāo)處于行業(yè)較低水平，開(kāi)始凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)酬勞率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)出現(xiàn)很好水平，而盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)卻表現(xiàn)不佳。表明企業(yè)運(yùn)行能力逐步提升，但現(xiàn)金保障能力不足,若考慮股權(quán)處理及潛虧原因，盈利能力呈下降趨勢(shì)，。（二）資產(chǎn)質(zhì)量情況指標(biāo)名稱總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%存貨周轉(zhuǎn)率次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次率%實(shí)際值1.109.336.07行業(yè)平均值0.42．25.3在行業(yè)所處水平很好很好很好實(shí)際值0.868.315.32行業(yè)平均值0.42.55.6在行業(yè)所處水平很好很好通常實(shí)際值0.8811.536.35行業(yè)平均值0.42.55.7在行業(yè)所處水平很好優(yōu)異很好實(shí)際值0.667.804.97行業(yè)平均值0.63.55.7在行業(yè)所處水平通常優(yōu)異通常1－9月實(shí)際值0.354.662.78行業(yè)平均值在行業(yè)所處水平任期內(nèi)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率處于行業(yè)很好水平。表明安博汽車資產(chǎn)運(yùn)行很好,但若考慮潛虧原因,資產(chǎn)質(zhì)量欠佳。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況指標(biāo)名稱速動(dòng)比率%資產(chǎn)負(fù)債率%現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率%%實(shí)際值214.3932.64行業(yè)平均值85.679.57.4在行業(yè)所處水平很好很好實(shí)際值193.7931.229.5行業(yè)平均值87.178.99.7在行業(yè)所處水平很好很好通常實(shí)際值110.8338.9526.8行業(yè)平均值87.7728.9在行業(yè)所處水平很好很好很好實(shí)際值129.0635.33－1.84行業(yè)平均值77.4756.2在行業(yè)所處水平很好很好較差1－9月實(shí)際值187.530.88－0.83行業(yè)平均值在行業(yè)所處水平任期內(nèi)，資產(chǎn)負(fù)債率及速動(dòng)比率好于行業(yè)平均水平，表明安博汽車流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強(qiáng)；現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率低于行業(yè)平均水平，表明安博汽車償債壓力大。以上債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況未考慮潛虧原因，經(jīng)調(diào)整后9月末資產(chǎn)總額為10627.26萬(wàn)元,負(fù)債總額為6071.11萬(wàn)元,全部者權(quán)益為4556.15萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率為57.13%。（若今年無(wú)2570萬(wàn)元投資收益，則資產(chǎn)負(fù)債率為75.35%）,所以企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力仍較大。（四）經(jīng)營(yíng)增加情況指標(biāo)名稱銷售增加率資本積累率利潤(rùn)增加率實(shí)際