國家開放大學(xué)《稅務(wù)會計》形考任務(wù)3參考答案

國家開放大學(xué)《稅務(wù)會計》形考任務(wù)3參考答案1、根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，城建稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超額累進稅率2、甲建筑公司，2018年因施工作業(yè)導(dǎo)致產(chǎn)生的工業(yè)噪聲超標16分貝以上，其中5月超標天數(shù)為12天，6月超標天數(shù)為22天，已知工業(yè)噪聲超標16分貝以上每月稅額為11200元，則下列關(guān)于甲建筑公司應(yīng)納環(huán)境保護稅的計算列式正確的是（）。A.11200×50%+11200=16800（元）B.11200×2÷60×（12+22）＝12693.33（元）C.11200÷30×22＝8213.33（元）D.11200×2＝22400（元）3、2018年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（150000-800-5000）×30=4326000（元）B.150000×30=4500000（元）C.（150000-800）×30=4476000（元）D.（150000-5000）×30=4350000（元）4、進口自用小汽車一輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為60萬元，繳納關(guān)稅15萬元，消費稅25萬元，已知車輛購置稅稅率為10％。購置稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（60＋15＋25）×10％＝10（萬元）B.（60＋15）×10％＝7.5（萬元）C.60×10％＝6（萬元）D.（60＋25）×10％＝8.5（萬元）5、2018年6月甲公司向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅10.3萬元，實際繳納消費稅20.6萬元，已知教育費附加征收比率為3％，計算甲公司當月應(yīng)繳納教育費附加的下列算式中，正確的是（）。A.（10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（萬元）B.（10.3＋20.6）×3％＝0.927（萬元）C.10.3×3％＝0.309（萬元）D.10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（萬元）6、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（）。A.公園自用的土地B.國家機關(guān)自用的土地C.市政街道公共用地D.企業(yè)生活區(qū)用地7、甲企業(yè)將價值400萬元的房屋與乙企業(yè)價值500萬元的土地使用權(quán)進行交換，并向乙企業(yè)支付100萬元差價。已知契稅適用稅率為3％。計算甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（

）。A.100×3％＝3（萬元）B.400×3％＝12（萬元）C.500×3％＝15（萬元）D.（400＋500）×3％＝27（萬元）8、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2018年3月向某商場銷售一批高檔化妝品，取得含增值稅銷售額3944000元，已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為15%，計算甲化妝品公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.3944000÷（1+16%）×15%=510000（元）B.3944000×（1+16%）×15%=686256（元）C.3944000×15%=591600（元）D.3944000÷（1-15%）×15%=696000（元）9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.差旅費津貼B.加班工資C.國債利息收入D.獨生子女補貼10、某機械設(shè)備制造企業(yè)2018年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出350萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出60萬元。在計算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為（）萬元。A.360B.450C.410D.35011、下列各項中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。A.小規(guī)模納稅人購買商品支付的增值稅B.企業(yè)商務(wù)用車繳納的車船稅C.企業(yè)簽訂加工承攬合同繳納的印花稅D.企業(yè)進口原材料繳納的進口關(guān)稅12、下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（A.按規(guī)定代扣代繳的職工個人所得稅B.按規(guī)定應(yīng)交納的車船稅C.簽訂購銷合同交納的印花稅D.按規(guī)定應(yīng)交納的教育費附加13、增值稅的抵扣憑證有（）。A.海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額B.完稅憑證C.增值稅專用發(fā)票D.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證

）。14、根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法中正確的是（）。A.運輸合同以運輸費用為計稅依據(jù)B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額作為計稅依據(jù)C.借款合同以借款合同中的借款金額為計稅依據(jù)D.同一憑證上記載有兩個不同稅目稅率的經(jīng)濟事項，未分別列明價款的，按照平均稅率計算應(yīng)納稅額15、根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列稅款中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（A.消費稅B.個人所得稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅

）。16、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述中，正確的是（

）。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天B.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天（╳）17、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給1%的手續(xù)費，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。（√）18、企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物種植，取得所得減半征收企業(yè)所得稅。（╳）19、關(guān)稅納稅人逾期不繳納稅款的，除依法追繳外，由海關(guān)自到期次日起至繳清稅款之日止，按日征收欠繳稅額0.05‰的滯納金。（╳）20、企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，由于會計核算時不作銷售處理，因此不需交納增值稅。（√）21、應(yīng)交稅費中的“待抵扣進項稅額”明細科目核算一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。（√）22、需要交納消費稅的委托加工物資，由受托方代收代繳的消費稅，收回后用于直接銷售的，計入“委托加工物資”科目。（╳）23、國債利息收入屬于應(yīng)稅收入。（√）24、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)