國家開放大學(xué)《稅務(wù)會(huì)計(jì)》形考任務(wù)3參考答案

國家開放大學(xué)《稅務(wù)會(huì)計(jì)》形考任務(wù)3參考答案1、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，城建稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率2、甲建筑公司，2018年因施工作業(yè)導(dǎo)致產(chǎn)生的工業(yè)噪聲超標(biāo)16分貝以上，其中5月超標(biāo)天數(shù)為12天，6月超標(biāo)天數(shù)為22天，已知工業(yè)噪聲超標(biāo)16分貝以上每月稅額為11200元，則下列關(guān)于甲建筑公司應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)算列式正確的是（）。A.11200×50%+11200=16800（元）B.11200×2÷60×（12+22）＝12693.33（元）C.11200÷30×22＝8213.33（元）D.11200×2＝22400（元）3、2018年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（150000-800-5000）×30=4326000（元）B.150000×30=4500000（元）C.（150000-800）×30=4476000（元）D.（150000-5000）×30=4350000（元）4、進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬元，繳納關(guān)稅15萬元，消費(fèi)稅25萬元，已知車輛購置稅稅率為10％。購置稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（60＋15＋25）×10％＝10（萬元）B.（60＋15）×10％＝7.5（萬元）C.60×10％＝6（萬元）D.（60＋25）×10％＝8.5（萬元）5、2018年6月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅10.3萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅20.6萬元，已知教育費(fèi)附加征收比率為3％，計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是（）。A.（10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（萬元）B.（10.3＋20.6）×3％＝0.927（萬元）C.10.3×3％＝0.309（萬元）D.10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（萬元）6、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.公園自用的土地B.國家機(jī)關(guān)自用的土地C.市政街道公共用地D.企業(yè)生活區(qū)用地7、甲企業(yè)將價(jià)值400萬元的房屋與乙企業(yè)價(jià)值500萬元的土地使用權(quán)進(jìn)行交換，并向乙企業(yè)支付100萬元差價(jià)。已知契稅適用稅率為3％。計(jì)算甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（

）。A.100×3％＝3（萬元）B.400×3％＝12（萬元）C.500×3％＝15（萬元）D.（400＋500）×3％＝27（萬元）8、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2018年3月向某商場(chǎng)銷售一批高檔化妝品，取得含增值稅銷售額3944000元，已知增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算甲化妝品公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.3944000÷（1+16%）×15%=510000（元）B.3944000×（1+16%）×15%=686256（元）C.3944000×15%=591600（元）D.3944000÷（1-15%）×15%=696000（元）9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.差旅費(fèi)津貼B.加班工資C.國債利息收入D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼10、某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出350萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬元。在計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）萬元。A.360B.450C.410D.35011、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。A.小規(guī)模納稅人購買商品支付的增值稅B.企業(yè)商務(wù)用車?yán)U納的車船稅C.企業(yè)簽訂加工承攬合同繳納的印花稅D.企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的進(jìn)口關(guān)稅12、下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（A.按規(guī)定代扣代繳的職工個(gè)人所得稅B.按規(guī)定應(yīng)交納的車船稅C.簽訂購銷合同交納的印花稅D.按規(guī)定應(yīng)交納的教育費(fèi)附加13、增值稅的抵扣憑證有（）。A.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額B.完稅憑證C.增值稅專用發(fā)票D.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證

）。14、根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法中正確的是（）。A.運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同以借款合同中的借款金額為計(jì)稅依據(jù)D.同一憑證上記載有兩個(gè)不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未分別列明價(jià)款的，按照平均稅率計(jì)算應(yīng)納稅額15、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（A.消費(fèi)稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅

）。16、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述中，正確的是（

）。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天（╳）17、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給1%的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。（√）18、企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物種植，取得所得減半征收企業(yè)所得稅。（╳）19、關(guān)稅納稅人逾期不繳納稅款的，除依法追繳外，由海關(guān)自到期次日起至繳清稅款之日止，按日征收欠繳稅額0.05‰的滯納金。（╳）20、企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，由于會(huì)計(jì)核算時(shí)不作銷售處理，因此不需交納增值稅。（√）21、應(yīng)交稅費(fèi)中的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）22、需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，收回后用于直接銷售的，計(jì)入“委托加工物資”科目。（╳）23、國債利息收入屬于應(yīng)稅收入。（√）24、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)