金融演示文稿

金融演示文稿2024/3/25金融演示文稿第一章總論第一節(jié)金融企業(yè)與金融企業(yè)會計一、金融是指貨幣資金的融通，是金融機構(gòu)通過存款，貸款，匯兌，租賃，貼現(xiàn)，保險和證券等業(yè)務活動實現(xiàn)的經(jīng)濟活動。金融演示文稿二、金融機構(gòu)金融機構(gòu)中央銀行政策性銀行商業(yè)銀行保險公司證券公司信托投資公司租賃公司財務公司基金管理公司等國家開發(fā)銀行中國進出口銀行中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、工商銀行、交通銀行、華夏銀行、光大銀行、中信實業(yè)銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行等。銀行金融機構(gòu)非銀行金融機構(gòu)金融演示文稿中央銀行特點：不辦理普通銀行業(yè)務，不以營利為目的。職能：發(fā)行的銀行政府的銀行銀行的銀行管理金融的銀行金融演示文稿政策性銀行是政策金融機構(gòu)，一般由政府創(chuàng)立，參股或保證，不以營利為目的，為貫徹和配合政府的宏觀經(jīng)濟政策，在特定的業(yè)務領(lǐng)域內(nèi)從事金融活動的金融機構(gòu)。政策性銀行主要扶持商業(yè)銀行不愿涉足的特定產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。金融演示文稿國家開發(fā)銀行：主要辦理政策性國家重點建設(shè)（包括基本建設(shè)和技術(shù)改造）的貸款。目前，貸款集中向國家“兩基一支”（基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)）領(lǐng)域的重點項目和重點發(fā)展的地區(qū)傾斜，重點支持煤電油運等“瓶頸”領(lǐng)域。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：主要承擔國家糧、棉、油儲備和農(nóng)副產(chǎn)品合同收購、農(nóng)業(yè)開發(fā)等業(yè)務中的政策性貸款，以及代理財政支農(nóng)資金的撥付和監(jiān)督使用。中國進出口信貸銀行：主要為大型機電成套設(shè)備進出口提供買方信貸和賣方信貸，辦理貼息、出口信用擔保等業(yè)務。

金融演示文稿商業(yè)銀行

是現(xiàn)代金融體系的主體，是依照《公司法》設(shè)立的以吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等金融業(yè)務來獲取利潤的企業(yè)法人。金融演示文稿商業(yè)銀行經(jīng)營范圍《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第三條商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務：（一）吸收公眾存款；

（二）發(fā)放短期、中期和長期貸款；（三）辦理國內(nèi)外結(jié)算；（四）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；金融演示文稿（五）發(fā)行金融債券；（六）代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；（七）買賣政府債券、金融債券；（八）從事同業(yè)拆借；（九）買賣、代理買賣外匯；（十）從事銀行卡業(yè)務；（十一）提供信用證服務及擔保；（十二）代理收付款項及代理保險業(yè)務；（十三）提供保管箱服務；（十四）經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的其他業(yè)務。金融演示文稿商業(yè)銀行經(jīng)營原則：商業(yè)銀行以“安全性、流動性、盈利性”為經(jīng)營原則，實行“自主經(jīng)營，自擔風險，自負盈虧、自我約束”。安全性：是指商業(yè)銀行盡量避免經(jīng)營風險、保證信貸資金安全的要求。流動性：是指商業(yè)銀行在資產(chǎn)無損失的狀態(tài)下迅速變現(xiàn)的能力。盈利性：是指商業(yè)銀行獲得利潤的能力。金融演示文稿商業(yè)銀行業(yè)務負債業(yè)務資產(chǎn)業(yè)務表外業(yè)務（廣義）吸收存款活期定期儲蓄同業(yè)拆借央行借款發(fā)行債券現(xiàn)金貸款貼現(xiàn)證券投資中間業(yè)務信用證承兌代收信托結(jié)算表外業(yè)務租賃金融演示文稿保險公司

是指經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立，并依法登記注冊的經(jīng)營保險業(yè)務的企業(yè)

金融演示文稿保險公司的業(yè)務范圍（一）財產(chǎn)保險公司，包括財產(chǎn)損失保險、責任保險、信用保險等保險業(yè)務；（二）人身保險業(yè)務，包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等保險業(yè)務。同一保險人不得同時兼營財產(chǎn)保險業(yè)務和人身保險業(yè)務；但是，經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務的保險公司經(jīng)保監(jiān)會核定，可以經(jīng)營短期健康保險業(yè)務和意外傷害保險業(yè)務。金融演示文稿證券公司

是指依照公司法規(guī)定和經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準的從事證券經(jīng)營業(yè)務的有限責任公司或者股份有限公司,是連接證券市場和投資人的橋梁和紐帶。

金融演示文稿證券公司經(jīng)營范圍

《中華人民共和國證券法》第一百一十九、一百二十九、一百三十條國家對證券公司實行分類管理，分為綜合類證券公司和經(jīng)紀類證券公司，并由國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)按照其分類頒發(fā)業(yè)務許可證。金融演示文稿綜合類證券公司可以經(jīng)營下列證券業(yè)務：證券經(jīng)紀業(yè)務；證券自營業(yè)務；證券承銷業(yè)務；經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核定的其他證券業(yè)務。經(jīng)紀類證券公司只允許專門從事證券經(jīng)紀業(yè)務。我國證券市場逐漸在發(fā)揮著優(yōu)化資源配置、推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、信息收集、企業(yè)監(jiān)控和聚資的功能。金融演示文稿信托投資公司信托投資公司是指依法成立，主要經(jīng)營信托業(yè)務的金融監(jiān)管。信托就是信任委托,是指委托人（法人或自然人）基于對受托人（信托投資公司或信托銀行等）的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人（即享受信托利益的人?？梢允俏腥嘶蛑付ǖ钠渌耍┑睦婊蛘咛囟康?，進行管理或者處分的行為.體現(xiàn)出“受人之托，代人理財”的實質(zhì)。

金融演示文稿基金管理公司是依據(jù)法律、法規(guī)和基金契約對基金發(fā)起設(shè)立與經(jīng)營管理的專業(yè)性金融機構(gòu)?；鸬陌l(fā)展經(jīng)歷了從封閉式基金到封閉式和開放式基金共存階段。隨著金融市場的成熟與金融自由化的深入，開放式基金將成為我國基金業(yè)發(fā)展的主流。租賃公司是從事租賃業(yè)務的金融企業(yè)。按照租賃業(yè)務的性質(zhì)劃分，租賃業(yè)務分為融資租賃和經(jīng)營性租賃兩種。金融演示文稿期貨公司是專門從事期貨經(jīng)營的金融企業(yè)。財務公司是指以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構(gòu)。金融演示文稿三、金融企業(yè)金融機構(gòu)銀行金融機構(gòu)非銀行金融機構(gòu)中央銀行政策性銀行商業(yè)銀行保險公司證券公司信托投資公司租賃公司財務公司基金管理公司等金融企業(yè)金融演示文稿金融企業(yè)是以商業(yè)銀行為主體，包括信用社（或合作銀行）。信托投資公司、租賃公司、證券公司、財務公司以及投資基金管理公司等在內(nèi)的多種組織形式的行業(yè)群體。金融演示文稿金融企業(yè)會計是以貨幣為主要計量單位，采用會計的專門方法，對金融企業(yè)的經(jīng)營活動過程進行準確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，為企業(yè)經(jīng)營者及有關(guān)方面提供財務狀況和經(jīng)營成果等會計信息的一種管理活動。四、金融企業(yè)會計金融演示文稿（一）金融企業(yè)會計基本理論

1、會計基本假設(shè)與一般原則的回顧

會計基本假設(shè)：

1)會計主體假設(shè)2)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)3）會計分期假設(shè)4）貨幣計量假設(shè)金融演示文稿四、金融企業(yè)會計核算的基礎(chǔ)和會計信息質(zhì)量要求1、客觀性原則2、相關(guān)性原則3、可比性原則4、及時性原則5、明晰性原則6、謹慎性原則7、重要性原則8、實質(zhì)重于形式原則金融演示文稿權(quán)責發(fā)生制原則金融企業(yè)的會計核算應當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，“凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用”。金融演示文稿(二)金融企業(yè)會計的基本要素1、資產(chǎn)

銀行業(yè)的主要資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金、貸款、存放款項、拆放同業(yè)、貼現(xiàn)、投資、各種應收款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。證券業(yè)的主要資產(chǎn)：自營證券、結(jié)算備付金、承銷證券、代理兌付證券、買入返售證券、投資、各種應收款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。金融演示文稿保險業(yè)的主要資產(chǎn)：應收保費、應收分保款、預付賠款、存出保證金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。信托資產(chǎn)：客戶貸款、投資、拆出資金、買入返售證券、買入返售信貸資產(chǎn)、各種應收款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。金融演示文稿

2、負債銀行業(yè)的主要負債：存款、同業(yè)存入及拆入、發(fā)行債券、應付利息、向中央銀行借款、各種應付款等。證券業(yè)的主要負債：短、長期借款、拆入資金、代買賣證券款、代兌付債券款、承銷證券款、賣出回購證券款、應付債券、各種應付款等。金融演示文稿保險業(yè)的主要負債：應付款項（傭金、手續(xù)費、分?？?、應付保戶紅利等）、未決賠款準備金、未到期責任準備金、長期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金、保險保障基金、存入分保準備金、預收保費、存入保證金、保戶儲金等。信托負債：應付款項（利息、受托人報酬、受益人收益、托管費）、賣出回購證券款、賣出回購信貸資產(chǎn)款等。金融演示文稿3、所有者權(quán)益

銀行業(yè)的所有者權(quán)益：實收資本、盈余公積、資本公積、未分配利潤、一般風險準備。證券業(yè)的所有者權(quán)益：實收資本、盈余公積、資本公積、未分配利潤、一般風險準備。保險業(yè)的所有者權(quán)益：實收資本、盈余公積、資本公積、未分配利潤、一般風險準備。信托（受益人）權(quán)益：實收資本、資本公積、未分配利潤、一般風險準備。

金融演示文稿4、收入

銀行業(yè)的收入：利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費及傭金收入、投資收益、匯兌收益、其他營業(yè)收入。信托收入：利息收入、投資收益、租賃收入、其他收入。金融演示文稿證券業(yè)收入：手續(xù)費及傭金收入、自營證券差價收入、證券發(fā)行差價收入、受托投資管理收益、利息收入、金融企業(yè)往來收入、買入返售證券收入、匯兌收益、其他業(yè)務收入等。保險業(yè)收入：保費收入、分保費收入、攤回分保賠款、攤回分保費用金融演示文稿

5、費用銀行業(yè)費用：利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、匯兌損失、其他營業(yè)支出、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加、資產(chǎn)減值損失（提取準備金）等。信托費用:營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加、資產(chǎn)減值損失等.金融演示文稿證券業(yè)費用：手續(xù)費支出、利息支出、金融企業(yè)往來支出、賣出回購證券支出、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務支出、資產(chǎn)減值損失等等。保險業(yè)費用:手續(xù)費支出、傭金支出、利息支出、金融企業(yè)往來支出、賣出回購證券支出、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加、資產(chǎn)減值損失、賠款支出等。金融演示文稿6、利潤

收入－費用＝利潤資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益金融演示文稿商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表資產(chǎn)項目負債項目現(xiàn)金存款存放央行款項同業(yè)存款存放同業(yè)同業(yè)拆放拆放同業(yè)借入款項貸款匯出匯款減：呆賬準備應付款項應收款項其他負債投資負債合計減：不良資產(chǎn)處置損失專項準備所有者權(quán)益項目固定資產(chǎn)凈值實收資本在建工程資本公積其他資產(chǎn)盈余公積未分配利潤資產(chǎn)總計負債及所有者權(quán)益合計金融演示文稿第二節(jié)基本核算方法基本核算方法是金融企業(yè)會計核算方法的基礎(chǔ)和賬務處理的基本程序，是金融企業(yè)會計核算所必須遵循的基本要求和規(guī)定，是各項業(yè)務處理方法的共性和概括。主要包括會計科目的設(shè)置、記賬方法的運用、會計憑證的編制、賬務組織與賬務處理、會計報表體系與編制等。金融演示文稿會計科目一、會計科目的設(shè)置資產(chǎn)類會計科目；負債類會計科目；所有者權(quán)益類會計科目；資產(chǎn)負債共同類科目；損益類會計科目。1、表內(nèi)科目金融演示文稿會計科目一、會計科目的設(shè)置或有事項或承諾；保管債券單證財產(chǎn)登記。2、表外科目金融演示文稿二、記賬方法（一）我國銀行會計記賬方法的歷史簡介1、1949年末－－第一次全國銀行會計工作會議上決定沿用舊中國的借貸記賬法2、1951開始－－采用收付記賬法（借改收，貸改付）3、1953年－－引進蘇聯(lián)核算方法后，又改為借貸記賬法4、1965年－－年底召開的全國銀行會計出納工作會議，決定改為收付記賬法（借改付，貸改收）5、1979年－－采用資金收付記賬法6、1993年7月1日－－全國統(tǒng)一采用借貸記賬法金融演示文稿（二）記賬原理－－復式記賬原理（三）記賬符號（四）記賬規(guī)則－－有借必有貸，借貸必相等資金變化的四種情況資產(chǎn)負債資產(chǎn)負債（五）試算平衡－－總額直接平衡金融演示文稿借貸記賬法的應用1、三和公司開出現(xiàn)金支票，從開戶銀行支取備用現(xiàn)金26000元。借：吸收存款-活期存款-三和公司26000貸：庫存現(xiàn)金26000金融演示文稿2、三和公司向商業(yè)銀行申請流動資金貸款一筆，金額180000元，期限3個月，年利率5.22%，經(jīng)批準辦理貸款發(fā)放手續(xù)。借：貸款-短期貸款-三和公司180000貸：吸收存款-活期存款-三和公司180000金融演示文稿3、商業(yè)銀行于資產(chǎn)負債表日提取貸款利息收入89156.18元。借：應收利息89156.18貸：利息收入89156.184、商業(yè)銀行支付現(xiàn)金12800元，收兌黃金一份。借：貴金屬12800貸：庫存現(xiàn)金12800金融演示文稿5、商業(yè)銀行收到開戶單位三和公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額36000元，向另一開戶單位大發(fā)公司支付購貨款，款項轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。借：吸收存款-活期存款-三和公司36000貸：吸收存款-活期存款-大發(fā)公司36000金融演示文稿6、經(jīng)批準，商業(yè)銀行將資本公積80000元轉(zhuǎn)增資本金。借：資本公積80000貸：實收資本80000金融演示文稿表外科目的單式記賬法以“收入”、“付出”作為記賬符號，當表外科目涉及的業(yè)務事項發(fā)生或增加時，計收入；銷賬或減少時記付出。余額表示結(jié)存或尚未結(jié)清的業(yè)務事項。某商業(yè)銀行受理客戶張夏代保管有價單證，票面金額50萬元，以按規(guī)定辦理各種手續(xù)。收入：代保管有價值品-張夏500000張夏到期提取代保管有價單證時，銷賬付出：代保管有價值品-張夏500000金融演示文稿例題：某商業(yè)銀行支行200×年×月×日發(fā)生下列業(yè)務（假設(shè)各單位均在同一支行開戶）：1、紡織公司向某商店購買電器，貨款645600元辦理轉(zhuǎn)賬。2、上海閥門廠申請短期貸款200000元，同意貸款。3、大名百貨公司提取差旅費現(xiàn)金8000元。4、長治自行車行歸還貸款60000元，辦理轉(zhuǎn)賬。金融演示文稿5、儲戶李明持已到期的一年期定期存款存單，本金10000元，利息360元，要求全部轉(zhuǎn)存活期儲蓄存款。6、友誼商店交來銷售收入款現(xiàn)金150660元。7、本支行第三季度結(jié)算利息，其中：A、B、C三公司貸款利息各為12000元、20000元、32500元，辦理轉(zhuǎn)賬。8、本日收兌黃金若干，支付現(xiàn)金86500元。金融演示文稿實務題資料：商業(yè)銀行某支行當日發(fā)生下列業(yè)務：（1）開戶單位華聯(lián)商廈交存現(xiàn)金200000元。（2）向開戶單位宏遠公司發(fā)放6個月的貸款500000元，轉(zhuǎn)入存款賬戶（3）本行向人民銀行送交現(xiàn)金300000元（4）某儲戶來行支取活期儲蓄存款5000元（5）宏遠公司向華聯(lián)商廈支付貨款80000元編制會計分錄金融演示文稿答案:（1）借：庫存現(xiàn)金