風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義2024/3/26風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義某某公司風(fēng)險(xiǎn)管控體系簡介貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容內(nèi)容提要風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義體系建設(shè)背景九年發(fā)展歷程回顧當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義危機(jī)產(chǎn)生無序放帳、交易質(zhì)量低下積淀下巨額逾期應(yīng)收款長期惡性經(jīng)營形成的潛在風(fēng)險(xiǎn)相繼爆發(fā)，導(dǎo)致支付危機(jī)某某公司在90年代初的高速擴(kuò)張中，長期疏于管理，積淀下巨額逾期應(yīng)收款等不良資產(chǎn),長期粗放經(jīng)營釀成的潛在風(fēng)險(xiǎn)相繼爆發(fā)，終于在1998年亞洲金融危機(jī)的誘發(fā)下，導(dǎo)致了嚴(yán)重的支付危機(jī)。缺乏嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的交易流程和有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)缺乏客戶資信風(fēng)險(xiǎn)管理對資金配置及使用監(jiān)控不力審計(jì)組織機(jī)構(gòu)缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性麥肯錫評價(jià)內(nèi)控程序公司如此經(jīng)營是在破壞企業(yè)價(jià)值。結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義由于98年前長期粗放經(jīng)營，管理不善，公司資產(chǎn)狀況嚴(yán)重惡化，大量資金損失或被沉淀到不良資產(chǎn)上，資產(chǎn)失去流動性。主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：短貸長投：公司進(jìn)行大量投資，這些投資均依賴于短期銀行借款；而且重視投資忽視管理，導(dǎo)致大量無效益投資，侵蝕企業(yè)資產(chǎn)。貿(mào)易金融化：大量業(yè)務(wù)超長期限、超規(guī)模無序放帳，交易質(zhì)量低下，壞帳損失嚴(yán)重。危機(jī)產(chǎn)生的原因單位：億美元應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義實(shí)施管理改善工程：推進(jìn)一體化經(jīng)營、扁平化管理建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系確立長期市場化發(fā)展戰(zhàn)略，提高核心競爭力轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，增強(qiáng)經(jīng)營能力業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)形態(tài)不斷優(yōu)化止血：造血：痛定思痛，某某公司在度過難關(guān)后，走上了建立并持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系的道路。著手搭建風(fēng)險(xiǎn)管控體系風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義成立集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部99年公司成立風(fēng)險(xiǎn)管理部，統(tǒng)一對公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控：

統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理政策對授信進(jìn)行管理對庫存市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行管理風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義體系建設(shè)背景九年發(fā)展歷程回顧當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)歷程1999-2001年2002-2003年2004-2006年成立風(fēng)險(xiǎn)管理部，以控制信用風(fēng)險(xiǎn)為切入點(diǎn)，逐步延伸至市場風(fēng)險(xiǎn)管控資金集中、財(cái)務(wù)人員集中管理、投資集中決策ERP實(shí)施改革預(yù)算體系，建立以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理體系，將過程控制預(yù)算和資源配置預(yù)算納入預(yù)算體系改革財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)現(xiàn)“三統(tǒng)一、一體系”實(shí)施出口信用險(xiǎn)大統(tǒng)保04年結(jié)合ERP的全面上線，進(jìn)一步優(yōu)化流程05年提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理思路，著重強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識及風(fēng)險(xiǎn)管控技能要求06年“優(yōu)化行動”，完善風(fēng)委會建設(shè)、前中后臺分離，實(shí)現(xiàn)物流集中管理等啟動風(fēng)險(xiǎn)管控工作初步建立預(yù)算管理為核心的內(nèi)控體系框架全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系基本建成第一階段第二階段第三階段保障促進(jìn)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型第四階段2007年-加強(qiáng)物流集中管理及商品品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系認(rèn)證推進(jìn)結(jié)算中心建設(shè)。延伸和完善資金集中管理增強(qiáng)員工的責(zé)任意識、風(fēng)險(xiǎn)意識，提高專業(yè)技能和執(zhí)行力，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，保證員工合法合規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義體系建設(shè)背景九年發(fā)展歷程回顧體系特點(diǎn)和組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義經(jīng)過多年來的持續(xù)改進(jìn)，目前公司已形成一套“點(diǎn)線面”相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，基本做到了對公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可知、可控、可承受。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義信用風(fēng)險(xiǎn)線：流程管控市場風(fēng)險(xiǎn)事前事中事后面：多方位管控風(fēng)險(xiǎn)資金點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)控制對象線：風(fēng)險(xiǎn)控制流程面：風(fēng)險(xiǎn)控制協(xié)同機(jī)制評價(jià)審計(jì)道德風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)期貨風(fēng)險(xiǎn)“點(diǎn)線面”相結(jié)合的內(nèi)控體系人力紀(jì)檢風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義事前事中事后預(yù)算制定預(yù)算監(jiān)控績效考核特點(diǎn)1：以預(yù)算管理為主線的全流程監(jiān)控（線）實(shí)時(shí)跟蹤績效評價(jià)資源調(diào)整質(zhì)詢對話目標(biāo)制定集團(tuán)預(yù)算經(jīng)營單位業(yè)務(wù)預(yù)算交易合同預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)評估合規(guī)審查嚴(yán)控貨權(quán)、嚴(yán)管資金監(jiān)控授信風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)出險(xiǎn)緊急處理合同決算預(yù)算差異分析預(yù)算合同執(zhí)行決算資源配置比較差異風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義風(fēng)險(xiǎn)管理部信用風(fēng)險(xiǎn)管理市場風(fēng)險(xiǎn)管理流程管理資金管理部現(xiàn)金集中統(tǒng)一配置監(jiān)控流向分析評價(jià)部績效評價(jià)經(jīng)營預(yù)算審計(jì)稽核部常規(guī)審計(jì)離任審計(jì)內(nèi)控審計(jì)會計(jì)管理部統(tǒng)一核算會計(jì)信息化特點(diǎn)2：各部門分工明確、全方位監(jiān)控（面）人力資源部人力資源管理黨群工作部違紀(jì)查處效能監(jiān)察保險(xiǎn)部轉(zhuǎn)移經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)保險(xiǎn)方案財(cái)務(wù)綜合部財(cái)務(wù)人員管理投資部投資審核投資后評價(jià)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)過程監(jiān)控違規(guī)處罰各經(jīng)營單位設(shè)立相應(yīng)的部門或崗位，進(jìn)行全方位監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義特點(diǎn)3：通過ERP搭建信息化平臺SAP及“天越”系統(tǒng)的開發(fā)和推廣國內(nèi)、外各單位與集團(tuán)公司聯(lián)網(wǎng)搭建基于SAP、天越系統(tǒng)之上的BW管理信息系統(tǒng)經(jīng)營單位：業(yè)務(wù)流程固化；保障前中后臺信息暢通集團(tuán)公司：對各經(jīng)營單位的運(yùn)營進(jìn)行有效監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義特點(diǎn)4：建立完整的制度框架公司制定并不斷修訂完善規(guī)章制度，涵蓋內(nèi)控的各個(gè)方面《全面預(yù)算管理規(guī)定》《資金集中管理規(guī)定》《內(nèi)部審計(jì)稽核管理規(guī)定》《效能監(jiān)察工作規(guī)定》《會計(jì)管理規(guī)定》《投資管理規(guī)定》《風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定》……風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義某某公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系組織架構(gòu)總裁規(guī)劃部投資部風(fēng)險(xiǎn)部HR部法律部安委辦審計(jì)部風(fēng)險(xiǎn)管理委員會審計(jì)稽核委員會投資并購風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)事故風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理主體監(jiān)督資金部會計(jì)部評價(jià)部保險(xiǎn)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)利率匯率風(fēng)險(xiǎn)資金流動風(fēng)險(xiǎn)支持副總裁財(cái)務(wù)綜合黨群IT部經(jīng)營單位中臺其它類風(fēng)險(xiǎn)管理部門或崗位風(fēng)險(xiǎn)管理委員會風(fēng)險(xiǎn)管理主體各司其職風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義風(fēng)險(xiǎn)管理原則（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則集團(tuán)公司和各經(jīng)營單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)覆蓋經(jīng)營與管理過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并對其中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)管理。（二）分級分類管理原則集團(tuán)公司和各經(jīng)營單位分別負(fù)責(zé)管理各自面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)實(shí)施分類管理，不同類別風(fēng)險(xiǎn)由相應(yīng)的管理部門或崗位（統(tǒng)稱為風(fēng)險(xiǎn)管理主體）負(fù)責(zé)管理。

（三）可知、可控、可承受原則集團(tuán)公司和各經(jīng)營單位應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測，做到風(fēng)險(xiǎn)可知，通過分析、評估并制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施加以防范和控制，將風(fēng)險(xiǎn)降至各自可承受范圍之內(nèi)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原則集團(tuán)公司和各經(jīng)營單位均不能單純追求業(yè)績而忽略風(fēng)險(xiǎn)管控，也不能因過度防范風(fēng)險(xiǎn)而制約公司的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義風(fēng)險(xiǎn)管理流程各風(fēng)險(xiǎn)管理主體遵循風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作客戶資信評估模型、物流服務(wù)商評估模型、市場風(fēng)險(xiǎn)評估模型、投資項(xiàng)目評估、績效評估……、收集信息風(fēng)險(xiǎn)評估策略方案監(jiān)督改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理主體自查、集團(tuán)公司有關(guān)職能部室對經(jīng)營單位相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督與檢查、集團(tuán)公司審計(jì)稽核部對各風(fēng)險(xiǎn)管理主體進(jìn)行監(jiān)督檢查……根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并實(shí)施……各風(fēng)險(xiǎn)管理主體負(fù)責(zé)收集、篩選、分析風(fēng)險(xiǎn)信息……風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義風(fēng)險(xiǎn)管控體系簡介貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容內(nèi)容提要風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容、收集信息風(fēng)險(xiǎn)評估策略方案監(jiān)督改進(jìn)客戶資信信息、市場行情信息、倉儲企業(yè)信息……資信評估模型、物流服務(wù)商評估模型、市場風(fēng)險(xiǎn)評估模型、信用風(fēng)險(xiǎn)評估模型、交易審批程序……積極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略：事前防范、事中監(jiān)控、事后分析改進(jìn)。日常兩大指標(biāo)（授信和存貨）監(jiān)控、年度流程檢查、期貨監(jiān)控、合規(guī)檢查，年底風(fēng)險(xiǎn)管理工作績效考核，等等99年管理改善工程以來，貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，目前已形成較為系統(tǒng)的管理程序，并取得一定效果。管理主體：集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部、各經(jīng)營單位管理內(nèi)容：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、期貨風(fēng)險(xiǎn)、物流風(fēng)險(xiǎn)等管理流程：風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理制度業(yè)務(wù)中臺管理辦法業(yè)務(wù)流程管理辦法某某公司風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定信用風(fēng)險(xiǎn)管理存貨與市場風(fēng)險(xiǎn)管理高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理操作風(fēng)險(xiǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法存貨管理辦法期貨管理辦法貨代倉庫管理辦法組織架構(gòu)要求品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義信用風(fēng)險(xiǎn)管理集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會核定每個(gè)經(jīng)營單位的自主授信審批權(quán)限，各單位在權(quán)限內(nèi)按照信用管理制度和流程開展工作。超出權(quán)限的報(bào)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部審批。每年年初由集團(tuán)績效評價(jià)委員會核定授信預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)營單位任一時(shí)點(diǎn)占用的授信總額上限不能突破當(dāng)年授信預(yù)算指標(biāo)。授信預(yù)算控制原則分級授權(quán)管理模式風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義經(jīng)營公司分級授權(quán)的授信審批模式集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部中臺前臺經(jīng)營公司在自主授信審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行授信審批業(yè)務(wù)前臺沒有授信審批權(quán)后臺風(fēng)委會集團(tuán)風(fēng)委會超出經(jīng)營公司自主授信審批權(quán)限的，報(bào)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)部審批超出集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)部審批權(quán)限的，報(bào)集團(tuán)風(fēng)委會審議集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會是集團(tuán)公司授信審批最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，確定集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部和經(jīng)營單位授信審批權(quán)限集團(tuán)公司通過檢查評估經(jīng)營單位授權(quán)使用情況，適時(shí)調(diào)整其自主審批權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義前臺（事業(yè)部）提供客戶資料中臺（風(fēng)險(xiǎn)管理部）基本信息財(cái)務(wù)報(bào)表交易記錄主觀評分資信評估評級夠分評級不夠分下發(fā)資信政策政策表掌握授信政策額度審批END提交授信額度申請?zhí)峤惶厥馐谛蓬~度申請保障措施權(quán)限內(nèi)，可授信不可授信客戶資信審批流程集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)部額度審批超出自主授信審批權(quán)限END不可授信下發(fā)資信政策可授信風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義存貨與市場風(fēng)險(xiǎn)管理每年年初由集團(tuán)績效與分析評價(jià)委員會核定總存貨和敞口存貨預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)營單位任一時(shí)點(diǎn)的總存貨和敞口存貨不能突破當(dāng)年的預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算控制原則存貨動態(tài)監(jiān)控與止損機(jī)制經(jīng)營單位中臺對存貨從合同存貨、采購在途存貨、在庫存貨以及銷售在途存貨等狀態(tài)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，并跟蹤敞口存貨行情變化和浮動盈虧，建立存貨止損機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義存貨與市場風(fēng)險(xiǎn)管理集團(tuán)公司：監(jiān)控經(jīng)營單位存貨風(fēng)險(xiǎn)，確保存貨數(shù)量、庫存周期處于預(yù)算和安全范圍內(nèi)。主要工作內(nèi)容：重點(diǎn)商品存貨市場風(fēng)險(xiǎn)每周監(jiān)控，每月完成存貨與市場風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告；重點(diǎn)商品每日行情跟蹤，及時(shí)預(yù)警；大合同跟蹤監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注毛利率變化情況，防范道德風(fēng)險(xiǎn)；重點(diǎn)戰(zhàn)略議題業(yè)務(wù)跟蹤。每月匯集經(jīng)營單位對重點(diǎn)戰(zhàn)略議題業(yè)務(wù)的報(bào)告，并對經(jīng)營模式和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。監(jiān)控存貨預(yù)算執(zhí)行情況風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義存貨與市場風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營單位：中臺負(fù)責(zé)存貨監(jiān)控和市場風(fēng)險(xiǎn)管理工作。主要工作內(nèi)容：在存貨預(yù)算范圍內(nèi)采購，超預(yù)算須報(bào)集團(tuán)審批制訂敞口存貨止損上限，落實(shí)監(jiān)督部門和執(zhí)行部門，完善止損機(jī)制；建立商品行情監(jiān)控機(jī)制，掌握敞口存貨浮動盈虧；及時(shí)把握重點(diǎn)戰(zhàn)略議題業(yè)務(wù)動態(tài)，對經(jīng)營模式、內(nèi)涵、毛利率、預(yù)算進(jìn)度、存在風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)變化情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤評估，及時(shí)披露重大風(fēng)險(xiǎn)或傾向。分析存貨資源使用效率，通過配置導(dǎo)向推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義物流風(fēng)險(xiǎn)管理施行倉庫、貨代集中管理模式：集團(tuán)公司建立《倉儲、貨代企業(yè)評估標(biāo)準(zhǔn)》，經(jīng)評估合格后，在某某公司內(nèi)公布貨代、倉庫備選名單。確定物流服務(wù)商管理原則：根據(jù)商品特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，對貨代、倉庫實(shí)行分類、分口岸管理；相同類型的貨代、倉庫，在區(qū)域內(nèi)實(shí)行數(shù)量上限管理。物流服務(wù)商選擇評估存貨盤點(diǎn)對帳管理經(jīng)營公司每月與倉庫對帳、每季度實(shí)地盤點(diǎn)存貨集團(tuán)公司對經(jīng)營單位的存貨盤點(diǎn)情況進(jìn)行抽查存貨出入庫管理經(jīng)營公司中臺負(fù)責(zé)出入庫管理，并取得倉庫簽字蓋章的入、出庫回執(zhí)，準(zhǔn)確記錄物流動態(tài)信息集團(tuán)公司對經(jīng)營單位的存貨出入庫管理情況進(jìn)行抽查風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義出入庫管理流程事業(yè)部財(cái)務(wù)出庫申請中臺（執(zhí)行/物流/風(fēng)險(xiǎn)部）生成出庫通知單通知倉庫放貨倉庫出庫通知單倉庫放貨出庫反饋記錄實(shí)際出庫信息出庫回執(zhí)審核貨款/授信政策是客戶收貨憑證END否風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義操作風(fēng)險(xiǎn)管理2004年集團(tuán)開展流程優(yōu)化工作，通過規(guī)范貿(mào)易業(yè)務(wù)流程、明確流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步防范操作風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司：制定貿(mào)易流程模版，提出關(guān)鍵流程管理要求流程認(rèn)證，對26家單位的流程進(jìn)行認(rèn)證集團(tuán)對經(jīng)營單位流程執(zhí)行情況進(jìn)行檢查經(jīng)營單位：制定流程，組織實(shí)施業(yè)務(wù)流程的不斷優(yōu)化工作，形成持續(xù)改進(jìn)機(jī)制流程執(zhí)行自查風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義貿(mào)易流程模版前臺（事業(yè)部）后臺（財(cái)務(wù)）

到貨檢驗(yàn)否中臺（執(zhí)行/物流/風(fēng)險(xiǎn)部）保險(xiǎn)、運(yùn)輸預(yù)付款/付款準(zhǔn)備索賠、退貨程序入庫開證詢價(jià)市場分析創(chuàng)建預(yù)算單預(yù)算審批否是合同文本/授信/敞閉口審批客戶/供應(yīng)商評估合同審批合同打印蓋章

貨款審核出庫開發(fā)票收款結(jié)匯采購/銷售合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義貿(mào)易板塊流程基本要求中/后臺人員參與資源占用預(yù)算指標(biāo)的預(yù)測與控制對業(yè)務(wù)盈利、成本情況的預(yù)測和審核預(yù)算執(zhí)行決算三權(quán)從前臺分離到中臺集中管理－合同審核蓋章打印權(quán)－授信審批權(quán)－貨權(quán)（出入庫/倉庫）業(yè)務(wù)進(jìn)程管理－明確操作主體，即責(zé)任主體（WHO）－明確操作客體，即崗位任務(wù)（WHAT）－明確操作標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)限（HOW&WHEN），既有利于保證操作質(zhì)量和時(shí)效，又有利于檢查和評價(jià)。業(yè)務(wù)信息管理－明確信息產(chǎn)生機(jī)制（什么環(huán)節(jié)、什么動作產(chǎn)生信息）－明確維護(hù)管理信息的主體，確保信息準(zhǔn)確、及時(shí)。－建立五大臺帳（預(yù)算、合同進(jìn)程、授信、存貨、資金臺帳）－建立信息共享機(jī)制預(yù)決算差異分析－盈利差異分析，費(fèi)用、成本執(zhí)行情況－履約差異分析，客戶供應(yīng)商信譽(yù)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義期貨風(fēng)險(xiǎn)管理目前某某公司期貨交易商品有：原油、成品油、天然橡膠，期貨經(jīng)營單位共計(jì)5家。集團(tuán)公司：設(shè)合規(guī)經(jīng)理和專門人員負(fù)責(zé)期貨業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管期貨監(jiān)控：每日監(jiān)控期貨業(yè)務(wù)持倉、盈虧狀況，以及對應(yīng)實(shí)貨的經(jīng)營和庫存情況，季度進(jìn)行期貨合規(guī)檢查經(jīng)營單位：期貨經(jīng)營單位設(shè)交易、結(jié)算、資金調(diào)撥、會計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)管理等崗位。各崗位體現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系。除結(jié)算和資金調(diào)撥，其他各崗位不得相互兼任。中臺風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對期貨業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和合規(guī)管理，建立信息共享平臺并做好逐日盯市和預(yù)警工作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)取得良好成效保障經(jīng)營業(yè)績的持續(xù)健康增長經(jīng)營質(zhì)量顯著提高公司聲譽(yù)增強(qiáng)，保障和促進(jìn)了經(jīng)營有效提高風(fēng)險(xiǎn)化解能力1999年以來，銷售收入年均增長11％，稅前利潤年均增長29%2%2‰1‰0.7‰0.1‰0.09‰0.1‰0.8‰0.17‰當(dāng)年新增逾期占銷售收入比重維持在較低水平單位：億元98年99年00年01年02年03年04年05年06年風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義外部評價(jià)鄧白氏認(rèn)為：某某公司目前的授信管理結(jié)果已經(jīng)達(dá)到國際先進(jìn)水平。國資委2003年對某某公司內(nèi)控體系的評價(jià)：1、有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范控制意識，管理制度不斷改進(jìn)，經(jīng)營決策科學(xué)化不斷提高；2、投、融資對外擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制較健全，債權(quán)、債務(wù)管理制度較完善，壞帳比例低，企業(yè)信譽(yù)好；3、安全質(zhì)量控制制度有效，事故率處于行業(yè)較低水平；4、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制健全，內(nèi)部審計(jì)較為認(rèn)真、嚴(yán)格，注重經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，法律顧問制度較健全。處于行業(yè)優(yōu)秀水平2002年國家審計(jì)署對某某公司的評價(jià)：公司近年來的管理改善工程和市場化戰(zhàn)略的推進(jìn)，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供了基本保障。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義風(fēng)險(xiǎn)管理工作的體會領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持建立適合公司自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理文化全員風(fēng)險(xiǎn)意識的不斷增強(qiáng)信息支持風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義某某公司管理改善工程實(shí)施已近9年，為某某集團(tuán)的經(jīng)營規(guī)模和盈利的大幅度快速增長，以及戰(zhàn)略化轉(zhuǎn)型的加速推進(jìn)提供了保障。但我們的風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)距離國資委“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的要求還有差距。必須不斷學(xué)習(xí)，以國際先進(jìn)企業(yè)為標(biāo)桿，加速完善內(nèi)控體系，強(qiáng)化責(zé)任，確保某某集團(tuán)公司的戰(zhàn)略健康、快速、可持續(xù)發(fā)展。結(jié)束語風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義謝謝！風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義事中事前客戶信用評級收集客戶信息信用等級評估確定授信政策授信臺帳跟蹤授信臺帳授信月報(bào)應(yīng)收帳款管理建立催收程序出險(xiǎn)事故調(diào)查針對當(dāng)時(shí)大量新增逾期的情況，啟動信用管理工作事后通過對交易事前、事中、事后全方位的管理，有效地遏制了逾期應(yīng)收款的惡性增長勢頭信用風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義在逾期欠款得到較好控制的同時(shí)，有些商品由于經(jīng)營模式?jīng)]有得到很好的轉(zhuǎn)型，又出現(xiàn)了囤貨賭市場的新情況，公司開始將市場風(fēng)險(xiǎn)納入管控范圍建立敞口存貨管理制度，將應(yīng)收、庫存等流動資產(chǎn)納入全面預(yù)算管理范圍逐步創(chuàng)立動態(tài)存貨概念，加強(qiáng)商品行情監(jiān)控，建立存貨市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案和止損機(jī)制。期貨監(jiān)控：臺帳跟蹤，合規(guī)檢查市場風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義借鑒國際跨國公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，公司對原財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行改革，從原來的一個(gè)部門拆為四個(gè)部門資金部：擬訂公司融資戰(zhàn)略和實(shí)施方案，推進(jìn)資金集中管理分析評價(jià)部：實(shí)施經(jīng)營預(yù)算管理，對公司經(jīng)營業(yè)績和資源配置進(jìn)行分析評價(jià)，并對各經(jīng)營單位的經(jīng)營過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控會計(jì)管理部：擬訂公司會計(jì)政策、制度與信息集成方案并組織實(shí)施，統(tǒng)一會計(jì)語言和核算方式財(cái)務(wù)綜合部：統(tǒng)一管理公司財(cái)會人員的調(diào)配任用、考評培訓(xùn)和薪酬核定目的：

實(shí)現(xiàn)“三統(tǒng)一，一體系”，即建立統(tǒng)一的會計(jì)管理體系、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員管理，建立科學(xué)的預(yù)算及績效評價(jià)體系財(cái)務(wù)管理體制變革風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義“優(yōu)化行動”重點(diǎn)工作完善風(fēng)委會議事規(guī)則及授權(quán)與決策機(jī)制強(qiáng)化中臺獨(dú)立與功能建設(shè)倉儲貨代集中管理與庫存盤點(diǎn)完善制度體系建設(shè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估與分析“優(yōu)化”行動“優(yōu)化”行動強(qiáng)化了全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識、進(jìn)一步完善了制衡機(jī)制、健全中臺組織機(jī)構(gòu)和功能。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義經(jīng)營單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任，委員由班子其他成員及中、后臺相關(guān)人員組成授權(quán)受控經(jīng)營單位風(fēng)