農(nóng)村信用社柜員制營業(yè)網(wǎng)點會計核算規(guī)定

農(nóng)村信用社柜員制營業(yè)網(wǎng)點會計核算規(guī)定會計核算規(guī)定

第一章總則

第一條為規(guī)范柜員制營業(yè)網(wǎng)點會計核算手續(xù)，確保業(yè)務連續(xù)、穩(wěn)步進展，依照《山東省農(nóng)村信用社會計基礎工作規(guī)范》和《XX農(nóng)村信用社柜員制治理方法》，結合柜員制營業(yè)網(wǎng)點的特點，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于實行柜員制勞動組合方式的XX農(nóng)村信用社所屬營業(yè)網(wǎng)點。

第三條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的會計核算，包括帳務設置、帳務組織、存款業(yè)務的處理、其他業(yè)務的處理、代理業(yè)務的處理、利息的核算及工作班軋帳、日終結帳等全部過程。

第四條柜員制營業(yè)網(wǎng)點必須以運算機作為會計核算手段。

第二章差不多要求

第五條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的正常存款業(yè)務實行單收單付，柜員負責；其他業(yè)務實行雙人經(jīng)辦，互相操縱的核算原則。

第六條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的核算必須做到先收款后記帳、先記帳后付款，當時記帳，一戶一清，當日結帳，完全相符。

第七條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)金、重要單證、帳簿的交接，必須嚴格辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。柜員間的交接，由主管柜員進行監(jiān)督。

第八條營業(yè)網(wǎng)點自行保管的會計檔案資料，應由主管柜員或主任指定專人保管。

第九條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的帳務核算方式：

一、正常業(yè)務。

⒈儲蓄業(yè)務包括：

活期開戶；活期存款存款、取款、轉(zhuǎn)賬、結清；定期開戶；定期存款、取款、本利續(xù)存、部分提早支取、結清；帳戶掛失凍結；密碼凍結；修改客戶資料。

⒉對公業(yè)務包括：

開立對公帳戶；對公戶續(xù)存、支取、結息、支票、匯票業(yè)務；同城轉(zhuǎn)帳、托付收款、付款、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務。

⒊信通卡業(yè)務（含齊魯鄉(xiāng)情卡、醫(yī)療保險卡，下同）包括：

一卡、一本通開戶；一卡、一本通本地續(xù)存、取款、結清業(yè)務；掛失凍結；密碼凍結；一卡、一本通異地存、取款業(yè)務；一卡、一本通POS消費、ATM取款等。

⒋內(nèi)部戶賬務處理：

內(nèi)部戶的開戶、消戶、記載、轉(zhuǎn)帳等

由營業(yè)柜員單獨完成帳務記載，由運算機依照輸入帳務的有關要素，自動對應記載兩個或兩個以上的帳戶。即形成完整的復式記帳，帳務對應科目當時自求平穩(wěn)。

二、其他業(yè)務。

⒈電子匯劃

⒉聯(lián)行業(yè)務

⒊委電、委郵4

⒋托付收款、托付付款

⒌其他業(yè)務

由營業(yè)柜員（或綜合柜員）進行兩個或兩個以上的單方帳戶的記載，從而構成復式記帳；兩者的平穩(wěn)在日終結帳時，依照對應關系進行平穩(wěn)。

三、輔助帳務記載。

要緊是指相關的帳務記載與登記簿記載，由運算機依照輸入的有關要素，自動對相關帳簿進行登記。

第十條儲蓄存款的查詢、凍結、沒收、死亡繼承過戶和死亡絕戶的劃款，應依照縣級或縣級以上有權部門簽發(fā)的判決書、裁定書或協(xié)助執(zhí)行通知書，并經(jīng)縣級以上領導簽章同意，由綜合柜員、主管柜員復審后交營業(yè)柜員辦理。

第三章運算機應用與治理

第十一條柜員制營業(yè)網(wǎng)點應用的運算機軟件，必須是通過網(wǎng)絡中心或縣聯(lián)社運算機治理部門鑒定或授權使用的合格應用軟件、及設備，不得自行開發(fā)或購置軟件、設備。

第十二條實行柜員制營業(yè)網(wǎng)點的運算機系統(tǒng)應采納多用戶、分時操作系統(tǒng)（如UNIX／LINUX系統(tǒng)等）；

一、硬件配置應按柜臺和柜員崗位設置終端，并配備有一定的應急補救設備；

二、備用設備、源程序必須在營業(yè)網(wǎng)點外進行安全存放，并嚴格限定接觸人員范疇。

三、應用軟件、網(wǎng)絡、防火墻、殺毒軟件必須由上級主管部門統(tǒng)一組織購買、施工、安裝，并進行統(tǒng)一的設置，任何人不得隨意更換配置。

第十三條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的運算機使用和愛護應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，操作員必須做到：簽到人在，離柜簽退。

第十四條所有柜員應嚴格保管各自運算機操作口令，盡量使口令復雜，不易被別人猜出。

第四章人員組織

第十五條依照綜合業(yè)務柜員制崗位設置，各營業(yè)網(wǎng)點崗位設置如下：

一、大社營業(yè)室，擬按7人設置，鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社營業(yè)室可按6人設置（少一名負責票據(jù)交換及聯(lián)行工作的營業(yè)柜員），業(yè)務量較少的信用社營業(yè)室可參照分社的人員設置：

1、主管柜員：設1人

（1）負責本社的內(nèi)部治理，保管登記各種登記簿，定期不定期對賬務、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、日常核算及各項安全設施進行檢查，并認真做好檢查記錄。

（2）掌管使用票據(jù)交換章、縣轄聯(lián)行章、匯票專用章、標識碼、結算專用章等。

（3）掌管一把庫房鑰匙，與綜合柜員共同負責款項、箱包等出入庫工作。

（4）按規(guī)定審查大額款項的解付匯劃、費用開支、應收應對款項的列支及錯賬沖正。

（5）每月至少檢查一次重要空白憑證與庫內(nèi)現(xiàn)金、有價證券；每月至少三次對柜員治理的重要空白憑證及現(xiàn)金進行抽查。

（6）負責大額提現(xiàn)、利息收支、錯賬沖正、抹賬、積數(shù)調(diào)整及存款查詢、掛失、質(zhì)押、凍結等專門業(yè)務的審簽、授權工作。

（7）柜員臨時離崗，負責清查柜員庫存現(xiàn)金及重要空白憑證，并與現(xiàn)金庫存簿及運算機中查詢的憑證使用情形核對相符。

（8）負責組織營業(yè)室的日結、月結、試算與決算工作及各類會計報表的審查上報。

（9）負責實施本社（柜）人員的治理、考核及獎懲兌現(xiàn)。

（10）負責電子監(jiān)控設備的治理與運行，定期更換ROOT密碼的更換。

（11）及時處明白得決營業(yè)中顯現(xiàn)的問題，并依照情形及時向主管部門報告。

2、綜合柜員：設1人，

（1）負責重要空白憑證、有價單證的領取、登記和保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥工作。

（2）負責掌管使用現(xiàn)金訖章（僅用于現(xiàn)金的上解與下?lián)埽?/p>

（3）負責各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑和本社（柜）現(xiàn)金領用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。

（4）負責款項的上解、下?lián)?、票幣整點等工作，及時編制現(xiàn)金打算，在規(guī)定的庫存限額內(nèi)合理調(diào)配現(xiàn)金。

（5）負責各柜綜合核算、賬務匯總、核對、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（6）負責重要空白憑證的治理與發(fā)放，保管質(zhì)押品及有價單證。

（7）負責內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，票據(jù)交換、聯(lián)行匯差等帳務核算。

（8）負責對公布銷戶的登記及向人民銀行備案工作。

（9）登記《運算機工作日志》，掌管服務器開隱秘碼及SFEB、tfeb用戶密碼，每日負責開關機及啟動聯(lián)機。

（10）與主管柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。

3、營業(yè)柜員：設3人，其中1人要緊負責票據(jù)交換及聯(lián)行工作。

（1）負責日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務的操作，記載庫存現(xiàn)金分簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。

（2）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價單證的領用和保管。

（3）掌管本柜業(yè)務公章、業(yè)務清訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。

（4）人員交接和臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（5）營業(yè)終了，軋記當日經(jīng)辦業(yè)務，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。

（6）辦理福彩、退休工資、都市低保、代發(fā)工資、代收話費等代收付業(yè)務。

（7）負責聯(lián)行及票據(jù)交換的提入提出。

（8）接收代辦站報帳等業(yè)務。

（9）負責本柜運算機及其他業(yè)務機具的正常使用和愛護，發(fā)覺故障及時與有關部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

4、借據(jù)治理：設1人

（1）負責日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。

（2）負責貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務報表工作。

5、事后監(jiān)督：設1人

（1）負責對綜合柜員及營業(yè)柜員辦理的業(yè)務進行逐筆勾對。

（2）并負責代收代付業(yè)務的復核工作。

（3）負責每日帳簿的打印、傳票的裝訂與治理。

（4）對各柜員使用的重要空白憑證進行監(jiān)督再銷號。

（5）編制會計報表。

二、分社擬按4人崗位設置：

1、會計主管：擬設1人，分社負責人。負責大額提現(xiàn)、利息收支、錯賬沖正、抹賬、積數(shù)調(diào)整及存款查詢、掛失、質(zhì)押、凍結等專門業(yè)務的審簽、授權工作。

2、綜合柜員及兼事后監(jiān)督：擬設1人。要緊負責現(xiàn)金調(diào)撥，憑證調(diào)撥與治理，帳表、傳票的裝訂打印，及事后監(jiān)督工作。

（1）負責各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。

（2）負責輸出打印各種傳票及賬表的裝訂等工作。

（3）負責款項的上解、下?lián)艿裙ぷ?，及時編制現(xiàn)金打算，在柜員之間合理調(diào)配現(xiàn)金。

（4）負責各柜綜合核算、核對、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（5）及時記載《運算機工作日志》。

（6）與柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。

（7）每日負責逐筆勾對營業(yè)柜員的帳務流水，及重要空白憑證的二次銷號。

（8）每月編制會計報表

（9）保管質(zhì)押品及有價單證。

（10）需要辦理的其他工作。

3、營業(yè)柜員：設2人，要緊辦理門市業(yè)務，接收代辦站帳務及代收付業(yè)務；其中1人負責借據(jù)治理。

（1）積極開展柜面業(yè)務宣傳，主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業(yè)務，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。

（2）認真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴格執(zhí)行各類業(yè)務操作規(guī)程，及時處理并按規(guī)定記載賬務。

（3）負責記載庫存現(xiàn)金分簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。

（4）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價單證的領用和保管。

（5）掌管本柜業(yè)務公章、業(yè)務清訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。

（6）人員臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（7）營業(yè)終了，軋記當日經(jīng)辦業(yè)務，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。

（8）負責本柜運算機及其他業(yè)務機具的正常使用和愛護，發(fā)覺故障及時與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

三、分社按5人制崗位設置：

1、會計主管：設1人，分社負責人，為本網(wǎng)點的會計主管，負責各柜員的業(yè)務授權及柜員治理等。

2、綜合柜員及事后監(jiān)督員：設1人。要緊負責現(xiàn)金調(diào)撥，憑證調(diào)撥與治理及事后監(jiān)督工作。

（1）負責各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。

（2）負責款項的上解、下?lián)?、輔助票幣整點等工作，及時編制現(xiàn)金打算，在柜員之間合理調(diào)配現(xiàn)金，負責營業(yè)柜員現(xiàn)金收付5萬元以上的復核工作。

（3）負責各柜綜合核算、核對、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（4）登記《運算機工作日志》。

（5）負責勾對各柜員的當日帳務流水。

（6）每日打印各種賬簿及傳票的裝訂保管。

（7）負責各柜員重要空白憑證的二次銷號。

（8）與柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。

（9）每日負責逐筆鉤對營業(yè)柜員的帳務流水，及重要空白憑證的二次銷號。

（10）保管質(zhì)押品及有價單證。

（11）需要辦理的其他工作。

3、營業(yè)柜員：設2人，要緊辦理門市業(yè)務，接收代辦站帳務及代收付業(yè)務。

（1）積極開展柜面業(yè)務宣傳，主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業(yè)務，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。

（2）認真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴格執(zhí)行各類業(yè)務操作規(guī)程，及時處理并按規(guī)定記載賬務。

（3）負責記載庫存現(xiàn)金登記簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。

（4）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價單證的領用和保管。

（5）掌管本柜業(yè)務公章、業(yè)務清訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。

（6）人員臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（7）營業(yè)終了，軋記當日經(jīng)辦業(yè)務，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。

（8）負責本柜運算機及其他業(yè)務機具的正常使用和愛護，發(fā)覺故障及時與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

4、借據(jù)治理員：設1人。

（1）

負責日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。

（2）

單獨接收代辦員上報的發(fā)放和收回的貸款，并記載貸款手工帳。

（3）負責貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務。

第五章事后監(jiān)督

第十六條事后監(jiān)督及風險操縱。

一、差不多要求：

1、檢查監(jiān)督工作采取本級監(jiān)督與集中監(jiān)督兩種形式，本操作規(guī)程以本級監(jiān)督為主，待事后監(jiān)督程序完善后重新修訂集中監(jiān)督操作規(guī)程。

2、檢查監(jiān)督工作由各信用社主管柜員負責。檢查監(jiān)督與柜臺業(yè)務要嚴格人員與時刻的分離，對各項業(yè)務進行全過程的跟蹤監(jiān)督。

3、事后監(jiān)督柜員對營業(yè)柜員日間辦理的各項業(yè)務隨時查詢，對營業(yè)柜員每天交來的傳票逐筆進行審核，每日日終，各柜員賬務軋平后，各柜員分別列印當日流水交主管柜員勾對，主管柜員原則上應對當日流水勾對，專門情形必須于次日上午勾對完畢。

4、事后監(jiān)督柜員負責對本社所有柜員的崗位職責進行檢查監(jiān)督，并依照各項會計出納規(guī)章制度、業(yè)務操作規(guī)程，對柜員的日間業(yè)務處理情形進行檢查監(jiān)督，并最遲于次日將柜員經(jīng)辦的業(yè)務傳票與賬務全部審核完畢，整理裝訂入檔。

5、事后監(jiān)督柜員對審核或現(xiàn)場監(jiān)督發(fā)覺的柜員差錯要序時登記會計差錯登記薄，及時反饋給責任柜員并經(jīng)責任柜員簽章確認后，認真查找緣故，及時按規(guī)定進行更正處理。自身不能解決的，應及時上報管轄社，同時將處理糾改情形在登記簿上注明。

二、檢查監(jiān)督的方式與內(nèi)容

檢查監(jiān)督本級監(jiān)督分為現(xiàn)場監(jiān)督與事后監(jiān)督兩種，現(xiàn)場監(jiān)督以運算機監(jiān)督及實地觀看為主，事后監(jiān)督以手工監(jiān)督及檢查輔導為主。檢查監(jiān)督的內(nèi)容為日常業(yè)務處理的合規(guī)合法性及操作程序、差不多制度的執(zhí)行情形。

1、現(xiàn)場監(jiān)督

現(xiàn)場監(jiān)督是指事后監(jiān)督柜員用終端查詢柜員經(jīng)辦的各項業(yè)務及臨柜觀看柜員業(yè)務處理過程。

（一）臨柜監(jiān)督

1．臨柜觀看柜員的現(xiàn)金、重要空白憑證調(diào)撥與治理等內(nèi)部、門市業(yè)務處理過程是否符合操作程序，是否執(zhí)行各項會計出納差不多制度規(guī)定，賬務處理是否及時，有無違規(guī)操作，制度執(zhí)行是否有漏洞，需主管授權業(yè)務是否真實、合法、有效。

2．日間，監(jiān)督營業(yè)柜員的庫存超限額部分是否及時上繳綜合柜員，日終，監(jiān)督綜合柜員將本社庫存操縱在核定限額內(nèi)。

3．每日日終及柜員臨時離崗，清查柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證是否正確，有無空庫、白條抵庫、重要空白憑證賬實不符等違規(guī)現(xiàn)象。

（二）運算機終端查詢監(jiān)督

營業(yè)期間，事后監(jiān)督柜員依照業(yè)務情形或柜員交來的業(yè)務傳票，隨機查詢其運算機賬務處理情形，并對10萬元以上大額匯劃與轉(zhuǎn)賬業(yè)務實行重點監(jiān)控，檢查是否有記賬不及時、記賬串戶、違規(guī)記賬、要素輸入錯誤等問題。鑒于主管柜員辦理授權業(yè)務，查詢時，可使用營業(yè)柜員終端，營業(yè)柜員輸入操作代碼及密碼后，營業(yè)柜員必須在場由主管柜員進行查詢。

2、事后監(jiān)督

事后監(jiān)督是會計核算工作的重要組成部分，是利用運算機系統(tǒng)處理的會計業(yè)務進行審核監(jiān)督，確保各項會計制度的執(zhí)行落實到實處，達到會計業(yè)務處理合規(guī)、合法，會計核算準確、真實、完整。

（一）手工監(jiān)督

1．傳票資料的監(jiān)督

（1）客戶提交的憑證是否本單位應受理的合法憑證；

（2）使用的憑證種類是否正確，其具體內(nèi)容、憑證聯(lián)次、附件張數(shù)是否完整，日期、金額及大小寫等要素是否齊全正確；

（3）打印的存、取款憑條的戶名、儲種、金額、期限等與客戶填寫內(nèi)容是否一致；

（4）各種簽章是否齊全并符合規(guī)定，印章日期是否及時更換，會計分錄是否齊全正確，是否折角驗印；

（5）各種聯(lián)行結算憑證是否符合聯(lián)行結算制度的有關規(guī)定，票據(jù)的背書是否連續(xù)有效，有無不符合規(guī)定或超期和簽發(fā)遠期票據(jù)現(xiàn)象；

（6）操作代碼與當時傳票的柜員名章是否相符；

（7）對柜員使用的門市重要空白憑證進行監(jiān)督銷號。

2．有關處理手續(xù)的監(jiān)督

（1）現(xiàn)金支取是否符合現(xiàn)金治理有關規(guī)定；

（2）貸款發(fā)放是否符合貸款治理有關規(guī)定；

（3）存、貸款開銷戶是否符合規(guī)定；

（4）會計科目、賬戶的使用是否正確，有無記賬串戶、違規(guī)列賬現(xiàn)象；

（5）提早支取的存單（折），柜員是否將客戶的有效身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關填寫在存單（折）上，有無存款人的簽名；他人代支的有無代支人的有效身份證件的名稱、號碼、發(fā)證機關及簽名；

（6）錯賬沖正是否符合有關規(guī)定，是否通過主管柜員審簽，處理手續(xù)是否正確；

（7）各種掛失、凍結、抵（質(zhì)）押及解除處理是否正確，合規(guī)；

（8）傳票入賬是否及時正確，是否當日結賬；

（9）開戶單位購買憑證時，填寫的重要空白憑證領用單是否按規(guī)定加蓋預留印鑒，領取的數(shù)額、種類、收費標準是否符合有關規(guī)定；

（10）存、貸款是否按規(guī)定結算，利率使用是否正確，利息收支是否按規(guī)定納入表內(nèi)、外科目核算；

（11）有無違規(guī)劃撥資金現(xiàn)象；

（12）開戶單位更換印鑒后，其書面申請書及更換印鑒申請書和原印鑒卡片是否附于有關傳票后，清戶的，是否正確辦理清戶手續(xù)并運算利息，傳票后是否附有該單位的印鑒卡片，并注明銷戶日，是否及時收回銷戶單位剩余的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票及開戶許可證正本；

（13）他行票據(jù)是否做到收妥抵用，空頭支票是否及時辦理了退票手續(xù)并按規(guī)定收取結算罰款。銀行匯票資金是否及時納入相應科目核算，有無壓票或簽發(fā)空頭匯票現(xiàn)象，匯票劃匯是否及時進行賬務處理；收到托收承付、托付收款憑證是否及時處理，托收承付部分是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定扣收滯納金。應解匯款科目核確實是否準確，支取款手續(xù)是否符合規(guī)定。

（14）各項業(yè)務收費是否齊全、合規(guī)，入賬是否及時、正確；

（15）表外科目傳票的編制是否真實有效；

（16）其他應收款、應對款科目除正常結算資金占用外的收支列賬是否通過審批；營業(yè)外支出、營業(yè)費用的列支是否合規(guī)、簽章及入賬手續(xù)是否齊全；

（17）代辦員報賬是否超期，備用金領取是否合規(guī)；代辦費運確實是否真實、正確，列支是否符合規(guī)定；

（18）各項計提是否按時、合規(guī)、正確；

（19）聯(lián)行往來賬業(yè)務入賬是否及時，匯差軋計是否正確，電子匯兌往來賬清單記錄是否與相關憑證要素相符，日終聯(lián)行各種報表、傳票等打印是否齊全、簽章是否合規(guī)；按月勾對往來賬，有無占用、套取聯(lián)行資金現(xiàn)象；

（20）縣轄往來賬報單的使用種類、要素填寫是否齊全、正確，報單與附件的收（付）款人名稱、金額等是否一致，有無涂改、挖補現(xiàn)象，印章是否齊全，有關憑證是否及時入賬。簽發(fā)錯誤的報單是否加蓋“作廢”戳記，作當日傳票的附件，聯(lián)次是否齊全，號碼是否相符。次月5日前是否結轉(zhuǎn)匯差；

（21）按照業(yè)務對轉(zhuǎn)關系，審查內(nèi)部往來業(yè)務與金融機構往來業(yè)務的記賬憑證與實際業(yè)務內(nèi)容是否一致，每月是否及時對賬并核對相符；金融機構往來利息收入和利息支出運確實是否準確，入賬是否及時；上解下?lián)芸钍欠癞斎杖胭~，現(xiàn)金收、付傳票的金額、日期與內(nèi)部往來科目傳票金額、日期是否相符；有無違規(guī)占用內(nèi)部往來資金現(xiàn)象；

（22）其他賬務處理是否及時、合規(guī)。

3．賬務核對審查

每日檢查監(jiān)督保留的手工賬與運算機賬核是否一致，相應的賬卡、賬據(jù)、賬簿核對是否一致。

4．勾對流水

依照各柜員當日打印的業(yè)務流水，逐筆與傳票進行勾對，審查傳票內(nèi)容是否與流水記載一致，有無隨意空走賬或其他違規(guī)賬務處理現(xiàn)象，勾對無誤后，應簽章負責。

（二）檢查輔導監(jiān)督

檢查輔導監(jiān)督是指核算會計主管每月履行檢查輔導崗位職責對各柜員的崗位職責執(zhí)行情形進行認真檢查，對柜員使用的重要空白憑證、庫存現(xiàn)金、經(jīng)辦的業(yè)務及主管柜員審核過的傳票、賬務進行復審。對存在的違規(guī)違章問題、及時幫促糾改，并按規(guī)定進行處罰。

第十七條柜員制營業(yè)網(wǎng)點柜員操作的操縱：

一、口令操縱。每個操作人員的口令必須嚴格保密，定期更換，更換周期不得超過7天；口令不得在終端上直截了當顯示；口令設置既要有一定的破譯難度，又要易于經(jīng)歷。

二、操作員號操縱。應依照本營業(yè)網(wǎng)點的實際需求，由系統(tǒng)軟件治理人員進行操作員號范疇的限定，操作員號應每人一號，不得擅自改變。

三、終端操縱。在系統(tǒng)參數(shù)的設置上，應進行終端數(shù)量的操縱，并依照營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)實需求進行限定。

第十九條柜員制營業(yè)網(wǎng)點每筆的現(xiàn)金發(fā)生數(shù)額和結存數(shù)額建立相應平穩(wěn)核對關系。

第六章帳務設置

第二十條柜員制營業(yè)網(wǎng)點應設置總帳、明細帳、日記流水帳、分戶帳和登記簿。

一、總帳。按一級會計科目設置，于帳務平穩(wěn)后由綜合柜員打印出滿頁的總帳紙記錄。

二、明細帳。用于內(nèi)部往來、利息支出等資金的明細核算，由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。

三、分戶帳。按儲蓄種類，分儲戶設置，依照記帳憑證逐筆連續(xù)記載。由柜員打印滿頁和銷戶帳頁。

四、日記流水帳。由運算機按營業(yè)日經(jīng)辦全部業(yè)務順序進行記載。

五、登記簿。按《山東省農(nóng)村信用社會計基礎工作規(guī)范》的要求設置登記簿。柜員制營業(yè)網(wǎng)點應設置以下差不多登記簿。

（一）開戶銷戶登記簿。由運算機依照實際開戶、換折和銷戶業(yè)務發(fā)生的帳務記載同時登記。

（二）掛失登記簿。由運算機依照實際掛失業(yè)務的處理進行登記。

（三）現(xiàn)金庫存登記簿。由運算機依照發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務逐筆登記。

（四）儲蓄存款同城劃款登記簿。依照實際發(fā)生的同城轉(zhuǎn)帳劃款和同城通存通取業(yè)務同時登記（依照需要進行設置）。

（五）儲蓄存款異地托收登記簿。依照實際發(fā)生的異地托收和異地通存通取業(yè)務登記。

（六）交接登記簿。可采納手工登記的方式建立，要緊反映營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項。

（七）重要空白憑證登記簿。由運算機依照實際領用、簽發(fā)、換折、作廢發(fā)生的數(shù)量進行同時登記。

（八）有價單證登記簿。由運算機依照實際領用、簽發(fā)、作廢、兌付和上交發(fā)生額進行同時登記（結存分為未用結存和兌付結存）。

（九）代保管有價單證登記簿。由運算機依照實際托付、提取業(yè)務發(fā)生額進行同時登記。

（十）差錯登記簿。由依照運算機取得修改差錯的授權時刻、操作員姓名、分戶帳帳號或帳戶名稱等進行登記。

（十一）操作職員作日志。由運算機依照開機時輸入的操作員口令等生成，按照時刻順序自動登記開機時刻、操作員姓名、關機時刻等。

（十二）查庫登記簿。采納手工方式建立，要緊反映綜合柜員、主管柜員、營業(yè)網(wǎng)點主任、上級儲蓄治理部門對營業(yè)網(wǎng)點及柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證的檢查情形。

第二十一條營業(yè)網(wǎng)點的帳務應于每日營業(yè)終止后將當日憑證、報表送交綜合柜員整理裝訂，裝訂成冊的憑證作為會計檔案資料保管。

第七章現(xiàn)金與重要單證的治理

第二十二條柜員制營業(yè)網(wǎng)點應按營業(yè)柜員設置錢箱，并在綜合柜員處設置總錢箱。

在日常營業(yè)過程中各營業(yè)柜員應當由主管柜員核定庫存限額，如發(fā)生現(xiàn)金的上交、領用和調(diào)劑需求，均應與總錢箱處辦理領交手續(xù)。

第二十三條營業(yè)柜員備付現(xiàn)金不足或超限額時，應向綜合柜員提出領用或上交的口頭需求，由綜合柜員依照所內(nèi)各柜員的現(xiàn)金情形決定內(nèi)部調(diào)劑、向管轄行領用或上交。

第二十四條儲蓄治理部門應對營業(yè)網(wǎng)點備付現(xiàn)金限額的核定，一樣以營業(yè)網(wǎng)點三日的平均支付量為限，并應依照實際情形進行限額的調(diào)整：

營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)各柜臺錢箱的限額由主管柜員在本社（所）的限額內(nèi)，依照情形進行核定，超過限額必須進行上交；

第二十五條重要單證的治理：

一、重要單證應采取綜合柜員集中領取和上交的方式；

二、空白存單（折）應按各柜員的實際需求，分發(fā)到各柜員進行保管和使用；

三、內(nèi)部往來劃款憑證應集中由綜合柜員保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章；

四、有價單證應按柜員的實際需求分發(fā)各柜員保管和使用；

五、內(nèi)部現(xiàn)金交款單和內(nèi)部現(xiàn)金提款單應由綜合柜員集中保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章。

第八章印章治理

第二十六條營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)