中級(jí)會(huì)計(jì)課件一般流動(dòng)負(fù)債核算實(shí)例

(1)收到發(fā)票賬單時(shí)：借：原材料200,000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34,000

貸：應(yīng)付賬款——興隆公司234,000【例1】新華公司從興隆公司購(gòu)入一批材料234,000元(含稅)，付款條件為2/15，n/30，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并在15天內(nèi)付款。(2)15天內(nèi)付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款——興隆公司234,000

貸：銀行存款229,320

財(cái)務(wù)費(fèi)用4,680如果15天后付款：借：應(yīng)付賬款234,000

貸：銀行存款234,000退出【例2】新華公司從興隆公司購(gòu)入A材料一批，價(jià)款500,000元，增值稅為85,000元，購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定采用商業(yè)匯票結(jié)算。企業(yè)開(kāi)出并承兌一張面值為585,000元、期限6個(gè)月的商業(yè)匯票給興隆公司，商品尚未運(yùn)到。⑴新華公司開(kāi)出商業(yè)匯票時(shí)：借：在途材料——A材料500,000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

(進(jìn)項(xiàng)稅額)85,000

貸：應(yīng)付票據(jù)——興隆公司585,000⑵票據(jù)到期付款時(shí)：借：應(yīng)付票據(jù)——興隆公司585,000

貸：銀行存款585,000⑶票據(jù)到期公司無(wú)力支付時(shí)：借：應(yīng)付票據(jù)——興隆公司585,000

貸：應(yīng)付賬款——興隆公司585,000【例3】新華公司4月1日從興隆公司購(gòu)入A材料一批，價(jià)款500,000元，增值稅為85,000元，購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定采用銀行承兌匯票結(jié)算。企業(yè)開(kāi)出并承兌一張面值為585,000元、期限6個(gè)月、票面利率為6%的銀行承兌匯票給興隆公司，商品已運(yùn)到企業(yè)，且已驗(yàn)收入庫(kù)。⑴W公司開(kāi)出銀行承兌匯票時(shí)：借：原材料——Ａ材料500,000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)85,000

貸：應(yīng)付票據(jù)——興隆公司585,000⑵6月31日確認(rèn)3個(gè)月的利息費(fèi)用：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用877.5

貸：應(yīng)付票據(jù)——興隆公司877.5⑶票據(jù)到期付款時(shí)，確認(rèn)后3個(gè)月的利息：借：應(yīng)付票據(jù)——興隆公司585,877.5財(cái)務(wù)費(fèi)用877.5

貸：銀行存款586,755⑷票據(jù)到期公司無(wú)力支付時(shí)：借：應(yīng)付票據(jù)——興隆公司585,877.5

財(cái)務(wù)費(fèi)用877.5

貸：短期借款586,755退出【例４】瀟湘公司10月份的應(yīng)發(fā)職工薪酬為250,000元。其中：生產(chǎn)工人薪酬190,000元，車(chē)間管理人員薪酬20,000元，廠部管理人員薪酬26,000元，基建工程人員薪酬14,000元。本月代扣代交款15,000元(住房公積金7,000元，代扣個(gè)人所得稅8,000元)，實(shí)發(fā)薪酬235,000元。(1)分配工資費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本190,000

制造費(fèi)用20,000

管理費(fèi)用26,000

在建工程14,000

貸：應(yīng)付職工薪酬250,000(2)實(shí)際發(fā)放工資235,000元:借：應(yīng)付職工薪酬235,000

貸：銀行存款235,000(3)代扣款項(xiàng)15000元:借：應(yīng)付職工薪酬15,000

貸：其他應(yīng)付款——住房公積金7,000

應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅8,000退出借：生產(chǎn)成本26,600

制造費(fèi)用2,800

管理費(fèi)用3,640

在建工程1,960

貸：應(yīng)付職工薪酬35,000【例5】承前例，按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)?！纠?】以現(xiàn)金15,000元購(gòu)買(mǎi)藥物，同時(shí)報(bào)銷(xiāo)職工醫(yī)藥費(fèi)12,000元。本公司的庫(kù)存商品作為職工福利發(fā)放，該批商品的成本為80000元，公允價(jià)值為100000元，增值稅率為17%。借：應(yīng)付職工薪酬144,000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金27,000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1