旅行公司貨幣資金管理問題研究

.3研究方法第一，文獻(xiàn)分析法。通過多渠道借鑒和查閱現(xiàn)有的相關(guān)文獻(xiàn)資料，對貨幣資金管理的相關(guān)知識進(jìn)行重新學(xué)習(xí)和整合，有了更加深刻的認(rèn)識，奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，為后續(xù)的討論和分析提供理論支持。第二，實(shí)踐研究法。通過在盤錦戀夏旅行公司實(shí)習(xí)，參與到該公司實(shí)際財(cái)務(wù)工作中去，從而獲取該公司有關(guān)貨幣資金管理的信息資料，為論文提供有力的數(shù)據(jù)支撐。第三，案例分析法。主要以盤錦戀夏旅行公司為調(diào)研個(gè)案對象，對盤錦戀夏旅行公司中出現(xiàn)的問題加以分析，并給出具體的對策。其調(diào)研實(shí)踐性比較強(qiáng)，給存在重大貨幣資金管理問題的企業(yè)，提出了切實(shí)可行的借鑒依據(jù)。1.4本章小結(jié)本章主要對論文的研究背景、研究的目的及意義以及研究方法進(jìn)行闡述。隨著我國旅游行業(yè)的不斷發(fā)展，雖然貨幣資金管理水平不斷提升，但是也暴露出了越來越多的貨幣資金管理方面的問題。因此，本文選取盤錦戀夏旅行公司為研究對象，對其貨幣資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，歸納總結(jié)出該公司在貨幣資金管理方面存在的問題，并針對問題提出切實(shí)可行的解決措施，從而提高該公司貨幣資金管理工作的效率，促進(jìn)該公司完善貨幣資金管理體系，實(shí)現(xiàn)該公司的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。同時(shí)，也為國內(nèi)其他旅游公司的貨幣資金管理工作提供一點(diǎn)借鑒與參考。2貨幣資金相關(guān)理論概述2.1貨幣資金的概念貨幣資金指的是企業(yè)所擁有的以貨幣形式存在的資產(chǎn)。貨幣資金既是資金流動的起點(diǎn)，又是資金流動的終點(diǎn)，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提。在生產(chǎn)過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)資金流入和流出。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等情況下，都會構(gòu)成貨幣資金的流入。企業(yè)在采購材料、發(fā)放工資、支付其他費(fèi)用、還債、納稅等情況下，都會構(gòu)成貨幣資金的流出。貨幣資金是指可以立即投入流通以購買商品、服務(wù)或償還債務(wù)的交換媒介，在流動資產(chǎn)中，貨幣資金流動性最強(qiáng)，是唯一可以直接轉(zhuǎn)換為任何其他資產(chǎn)形式的流動資產(chǎn)，也是唯一能夠代表企業(yè)實(shí)際購買力水平的資產(chǎn)。所以，貨幣資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)控制最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。然而，大多數(shù)腐敗、欺詐、挪用公款等違法行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，有必要加強(qiáng)對企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立和完善貨幣資金管理體系，確保企業(yè)管理活動合法有效進(jìn)行。2.2貨幣資金管理的重要性本文從三個(gè)方面闡述貨幣資金管理的重要性。第一，貨幣資金對于公司的生存與發(fā)展至關(guān)重要。在企業(yè)的日常生產(chǎn)運(yùn)營中，有時(shí)會出現(xiàn)好的投資項(xiàng)目或者是對企業(yè)發(fā)展有利的機(jī)遇，如果企業(yè)在現(xiàn)金流動上出現(xiàn)了問題，即使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)想要投資這個(gè)項(xiàng)目，也不能實(shí)施，正所謂“巧婦難為無米之炊”，再好的機(jī)會也會白白錯(cuò)過。為了擴(kuò)大經(jīng)營和再生產(chǎn)的需要，公司還必須儲存一定數(shù)量的貨幣資金。有了充足的現(xiàn)金流，企業(yè)就有了還債的可能，就可以擺脫財(cái)務(wù)上的困難，不至于資金鏈斷裂，最終導(dǎo)致倒閉關(guān)門的情況。在資本充裕的情況下，公司可以根據(jù)市場的變化，隨時(shí)調(diào)整自己的生產(chǎn)、經(jīng)營目標(biāo)與策略。所以，要想維持并提升公司的價(jià)值，最重要的就是對公司的貨幣資金進(jìn)行有效的管理。第二，貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)是存在于資金流動的所有環(huán)節(jié)。在貨幣資金流動的這一過程中，只要有一個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，就會使整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營陷入停滯。如在進(jìn)行融資的時(shí)候，要運(yùn)用科學(xué)的方法，合理使用貨幣資金，對比分析不同的融資渠道以及所需的支付費(fèi)用，找到最合適的融資渠道以及最合適的融資金額。如果沒有良好的投資機(jī)遇，融資過度只會造成資源的浪費(fèi)，從而降低資金使用效率。第三，由于企業(yè)貨幣資金具有流動性強(qiáng)的特點(diǎn)，所以容易出現(xiàn)企業(yè)員工發(fā)生腐敗的情況。貨幣資金是企業(yè)日常運(yùn)營活動中經(jīng)常被用到的一部分，其頻繁性使得其更容易出現(xiàn)差錯(cuò)，而且如果員工不能遵守職業(yè)道德，也容易滋生腐敗的情況發(fā)生。所以，提升員工貨幣資金管理意識、加強(qiáng)對貨幣資金的管理是十分必要的。因此，企業(yè)應(yīng)制定一套有效的貨幣資金管理體系，對其進(jìn)行有效的控制，以降低因資金使用不當(dāng)而導(dǎo)致的資產(chǎn)損失。利用科學(xué)、有效的貨幣資金管理制度，還可以對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行有效地預(yù)測、規(guī)劃和控制，從而提升企業(yè)的償付能力和盈利能力，從而保證企業(yè)資金的安全和完整。2.3本章小結(jié)本章是對貨幣資金的概念和貨幣資金的重要性進(jìn)行了說明，通過本部分的分析和探討為后續(xù)研究做好理論鋪墊。貨幣資金是一家公司的生存與發(fā)展之本，貨幣資金的安全風(fēng)險(xiǎn)貫穿于資金流轉(zhuǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，而貨幣資金的高流動性又使得公司容易發(fā)生員工腐敗的情況。通過一套科學(xué)、高效的貨幣資金管理系統(tǒng)，可以確保企業(yè)資金的安全和完整，還可以有效預(yù)測、規(guī)劃和控制管理企業(yè)的現(xiàn)金流量，從而提高企業(yè)的償付能力和盈利能力。3盤錦戀夏旅行公司貨幣資金管理現(xiàn)狀3.1盤錦戀夏旅行公司簡介盤錦戀夏旅行公司，是文旅局批準(zhǔn)依法設(shè)立的一家致力發(fā)展旅游同業(yè)服務(wù)的公司，注冊資本30萬元人民幣，公司成立于2013年4月1日，地址位于遼寧省盤錦市大洼縣大洼鎮(zhèn)向陽街。公司主營國內(nèi)旅游、同業(yè)批發(fā)、散客集散等業(yè)務(wù)，是多線路經(jīng)營的專業(yè)旅游批發(fā)商，目前已擁有山西省內(nèi)、河北、北京、河南、陜西、山東、恩施、西藏、西北等多條旅游線路，可以說該公司目前已經(jīng)擁有眾多優(yōu)選品質(zhì)線路產(chǎn)品。公司下設(shè)部門：組團(tuán)部、地接部、計(jì)調(diào)部、接待部、票務(wù)部、訂房中心、財(cái)務(wù)部。盤錦戀夏旅行公司始終堅(jiān)持“進(jìn)取+厚道”的核心價(jià)值理念，以“以誠交友，以誠待人，以誠做事”為經(jīng)營準(zhǔn)繩，以“扎根盤錦，深耕遼寧，服務(wù)全國，面向世界”為戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，以更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、更完美的服務(wù)爭取做“中國最負(fù)責(zé)任的旅游企業(yè)”和“國人首選旅游品牌”。3.2盤錦戀夏旅行公司貨幣資金管理現(xiàn)狀公司本應(yīng)該根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)量的大小來配置財(cái)務(wù)崗位。但是，通過本人在盤錦戀夏旅行公司實(shí)習(xí)，實(shí)際參與到該公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)中，以及詢問前輩該公司的發(fā)展情況，發(fā)現(xiàn)了盤錦戀夏旅行公司在貨幣資金管理方面存在的一些問題，具體如下：財(cái)務(wù)部門近十年始終設(shè)置了４個(gè)崗位，而公司業(yè)務(wù)量逐年增加，業(yè)務(wù)核算也變得越來越復(fù)雜，相對于逐年增加的財(cái)務(wù)工作量而言，現(xiàn)有的４個(gè)財(cái)務(wù)崗位數(shù)量存在明顯不能滿足實(shí)際工作需要的情況，所以難免會出現(xiàn)財(cái)務(wù)員工越位的情況。另外，盤錦戀夏旅行公司財(cái)務(wù)崗位雖有分工，說明了財(cái)務(wù)員工工作應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)，但卻忽視了應(yīng)當(dāng)賦予他們的相應(yīng)權(quán)利，從而導(dǎo)致職責(zé)權(quán)限不相匹配，可能會導(dǎo)致出現(xiàn)挪用公款、腐敗等現(xiàn)象。雖然盤錦戀夏旅行公司制定了貨幣資金管理制度，但是由于公司對于貨幣資金管理制度的重視程度還存在欠缺，導(dǎo)致企業(yè)的員工在執(zhí)行貨幣資金管理制度時(shí)，不能有效發(fā)揮貨幣資金管理的功能，出現(xiàn)了一系列問題，嚴(yán)重影響了貨幣資金管理效率，同時(shí)為企業(yè)埋下了很多隱患。如由于公司對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)工作做的不到位，已經(jīng)使企業(yè)出現(xiàn)了庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符的情況。同時(shí)，盤錦戀夏旅行公司的各子公司沒有專門審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、也沒有專職審計(jì)人員的配備，一般都是由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行日常工作上的監(jiān)督或者是內(nèi)部不同崗位的會計(jì)人員互相監(jiān)督，這使得日常工作的事前和事中缺乏有效的內(nèi)部控制，往往都是出現(xiàn)問題后進(jìn)行整改，缺少了對貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)事前的預(yù)防工作。3.3本章小結(jié)本章首先對盤錦戀夏旅行公司的情況進(jìn)行了簡單的介紹，包括該公司的基本信息、經(jīng)營范圍以及經(jīng)營理念。其次通過本人在盤錦戀夏旅行公司實(shí)習(xí)，以及在該公司員工中調(diào)查，了解到盤錦戀夏旅行公司目前的貨幣資金管理現(xiàn)狀。通過對盤錦戀夏旅行公司貨幣資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，可以看出該公司雖然建立了貨幣資金管理制度，但是目前的貨幣資金管理情況還是存在很多問題的。本章的闡述為為后面問題研究做出分析依據(jù)。4盤錦戀夏旅行公司貨幣資金管理存在的問題4.1貨幣資金管理意識薄弱本人發(fā)現(xiàn)盤錦戀夏旅行公司員工對于貨幣資金的管理意識比較薄弱，通過對該公司人員的基本情況了解之后發(fā)現(xiàn)，由于財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)及學(xué)歷都比較低，這就最終造成了他們的財(cái)務(wù)人員缺少對貨幣資金的管理意識，他們對貨幣資金的管理概念也沒有一個(gè)明確的認(rèn)識。在公司中，貨幣資金的管理是一項(xiàng)需要具備較強(qiáng)專業(yè)能力的管理工作，這一工作需要管理人員具備與之相適應(yīng)的專業(yè)素養(yǎng)和全面的管理水平。如果財(cái)務(wù)人員的貨幣資金管理能力比較弱，那么公司的貨幣資金管理的效果就會很糟糕。隨著盤錦戀夏旅游公司的持續(xù)發(fā)展，公司的管理層經(jīng)常會有變動，所以對貨幣資金的管理流程也會有一定的變化，造成貨幣資金管理工作的銜接較差，最終導(dǎo)致公司的管理層開始逐漸不注重對貨幣資金的管理工作。另外，由于管理層對貨幣資金的管理工作不夠關(guān)注，所以對本單位員工進(jìn)行貨幣資金管理的培訓(xùn)就不足，這就造成了公司的員工尤其是新員工對貨幣資金的管理知之甚少，使得貨幣資金的管理工作在本單位難以開展，這對盤錦戀夏旅游公司的貨幣資金管理工作造成了很大的沖擊，從而使貨幣資金管理出現(xiàn)更多的風(fēng)險(xiǎn)因素，最終是不利于公司長遠(yuǎn)健康發(fā)展的。4.2貨幣資金管理制度不完善雖然盤錦戀夏旅行公司制定了貨幣資金管理制度，但是該制度在執(zhí)行的過程中還存在很多漏洞，貨幣資金管理效率也相對比較低下。通過本人在盤錦戀夏旅行公司實(shí)習(xí)，發(fā)現(xiàn)了該公司出現(xiàn)了以下情況。盤錦戀夏旅行公司的出納人員存在未經(jīng)會計(jì)審核直接支付款項(xiàng)的情況，因?yàn)闀?jì)有時(shí)因公外出，比如月初結(jié)算等情況，會計(jì)不在崗時(shí)，出納人員會在收到業(yè)務(wù)單之后，直接支付款項(xiàng)。按照會計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)則，出納人員在支付款之前，必須要經(jīng)過會計(jì)的審核。而盤錦戀夏旅行公司的會計(jì)人員在沒有審核原始憑證的真實(shí)性的情況下，出納就對其進(jìn)行了付款處理，這就造成了會計(jì)對出納的監(jiān)督功能的缺失。會計(jì)復(fù)審是為了制衡出納對貨幣資金的收付權(quán)，因此，盤錦戀夏旅行公司出納直接支付款現(xiàn)象增加了貨幣資金流失的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。盤錦戀夏旅行公司由于人員緊缺等情況的原因，一般情況下由出納從銀行索取對賬單，同時(shí)進(jìn)行門店對賬業(yè)務(wù)，從而加大了出納人員舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對于印章的保管，由于每個(gè)門店都有自己的印章，盤錦戀夏旅行公司為了省去出納人員四處借章的麻煩，將簽章由一個(gè)人保管，這樣雖然帶來了方便，但同時(shí)，也加大了貨幣資金管理的安全隱患。盤錦戀夏旅行公司，財(cái)務(wù)人員定期輪崗制度不能得到實(shí)行。公司明確規(guī)定關(guān)鍵崗位要強(qiáng)制休假，但由于人員缺失嚴(yán)重，盤錦戀夏旅行公司并沒有得以踐行，因此，盤錦戀夏旅行公司財(cái)務(wù)人員中，很多都是長期在同一個(gè)工作崗位工作的員工，如果這些人員存在瀆職的行為，必定會成為公司的巨大隱患之一。根據(jù)以上具體情況，并結(jié)合本人與本單位相關(guān)人員調(diào)查，了解到盤錦戀夏旅行公司在貨幣資金管理制度上的問題比較突出，并進(jìn)行了歸納總結(jié)，主要包含以下四個(gè)方面。第一，銀行存款管理制度有一定的缺陷。貨幣資金管理的崗位設(shè)置中，不能反映不相容的崗位之間的分離。出納人員既要做好現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作，又要做好會計(jì)憑證、賬簿和會計(jì)印章的監(jiān)督工作；甚至有些會計(jì)還收現(xiàn)金，以一人之力完成整個(gè)貨幣資金業(yè)務(wù)。第二，貨幣資金支付制度有一些問題。費(fèi)用的報(bào)銷沒有按支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行，沒有對貨幣資金的使用進(jìn)行批準(zhǔn)或者進(jìn)行了審批流程不完整的。第三，會計(jì)稽核工作不到位和記賬不及時(shí)。第四，出納的大額報(bào)銷采用現(xiàn)金支付，造成“坐支”現(xiàn)象，導(dǎo)致了庫存現(xiàn)金限額增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。健全的企業(yè)管理制度是保證企業(yè)資本正常運(yùn)作的必要前提，就目前盤錦戀夏旅行公司的情況來看，盡管企業(yè)已經(jīng)有自身的管理制度和管理辦法，但還沒有建立起健全的管理體系。由于缺乏對貨幣資金管理制度的關(guān)注，缺少與之相適應(yīng)的監(jiān)管與激勵(lì)機(jī)制，該公司沒有能夠充分發(fā)揮其監(jiān)管功能，缺少與之相對應(yīng)的長期監(jiān)督有效機(jī)制。4.3貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)格盤錦戀夏旅行公司審計(jì)監(jiān)督的工作人員能力相對單薄，導(dǎo)致無法滿足公司正常管理工作的要求，所以也就導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督在管理工作中存在很多漏洞。盤錦戀夏旅行公司目前的審計(jì)工作都是由財(cái)務(wù)部門的不同崗位的員工，通過相互檢查來完成的。在這一過程中，雖然內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員也會實(shí)現(xiàn)一定的審計(jì)功能，但這并不能徹底代替企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門的正常職責(zé)，這種審計(jì)監(jiān)督方式也存在很多弊端。例如：對現(xiàn)金實(shí)行盤查時(shí)，由出納員對其貨幣資金進(jìn)行日常清查，應(yīng)該由特定的會計(jì)人員定期對出納員的工作進(jìn)行稽核。但是在實(shí)際工作中，往往因?yàn)闀?jì)部門工作人員的不穩(wěn)定都是臨時(shí)指派此項(xiàng)工作，又或者不具備專業(yè)知識，而財(cái)務(wù)部門又會經(jīng)常因?yàn)楣ぷ鞣泵Γ仓荒芎唵螜z查，應(yīng)付此項(xiàng)工作，這樣就很容易發(fā)生部門內(nèi)部的會計(jì)人員與出納之間的相互惡意串通的情況，最終造成挪用、貪污公款的情況發(fā)生。對銀行存款業(yè)務(wù)開展審計(jì)時(shí)，本應(yīng)該由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任主要審計(jì)成員審查有關(guān)業(yè)務(wù)，但往往由于財(cái)務(wù)總監(jiān)忙于其他事項(xiàng)，審計(jì)工作常流于形式或無法進(jìn)行，無法真正起到有效監(jiān)管的效果。對銀行匯票、信用卡以及其他貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通常由公司總經(jīng)理擔(dān)任主要工作人員進(jìn)行審計(jì)工作，但因?yàn)榭偨?jīng)理的財(cái)會知識掌握并不充分，實(shí)際上只是由財(cái)務(wù)組織內(nèi)部自查工作，會產(chǎn)生作弊情況，從而沒有發(fā)揮審計(jì)效果，導(dǎo)致盤錦戀夏旅行公司的內(nèi)部監(jiān)督僅僅是流于形式。4.4缺乏健全的預(yù)算制度盡管盤錦戀夏旅行公司按照自己的情況制訂了相應(yīng)的預(yù)算體系，但是在實(shí)際操作中，往往不能認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貓?zhí)行預(yù)算，即資金的預(yù)算管理不到位。例如，在預(yù)算編制中，經(jīng)常出現(xiàn)不按章程、隨意更改等問題，使預(yù)算管理更加流于形式，無法真正發(fā)揮資金控制的作用。并且，盤錦戀夏旅行公司在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，都會或多或少地存在一些缺乏科學(xué)性的問題。同時(shí)，由于員工對預(yù)算的總體缺乏經(jīng)驗(yàn)，致使一些部門在預(yù)算編制中出現(xiàn)一些錯(cuò)誤的預(yù)算，從而導(dǎo)致了盤錦戀夏旅行公司的發(fā)展目標(biāo)和預(yù)算脫節(jié)，使得所謂的預(yù)算管理難以在實(shí)際的業(yè)務(wù)和管理中起到作用。此外，盤錦戀夏旅行公司的預(yù)算考核評價(jià)也存在著問題，盡管企業(yè)已經(jīng)制定了預(yù)算考核制度，但卻不能真正落實(shí)到具體的情況中去，如果出現(xiàn)預(yù)算差額與實(shí)際發(fā)生額的巨大差距，也就不能對其進(jìn)行問責(zé)。盤錦戀夏旅行公司貨幣資金落實(shí)還有一些不完善的情況，預(yù)算管理活動與實(shí)際工作脫節(jié)，缺少長期的過渡性預(yù)算規(guī)劃，許多部門及上下級之間缺乏銜接性，信息溝通傳遞失真，容易對預(yù)算控制效果產(chǎn)生影響。如果沒有一個(gè)系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算，就不能比較精確地控制現(xiàn)金，會影響到資金調(diào)度業(yè)務(wù)、處理現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)活動等，久而久之，很可能會導(dǎo)致現(xiàn)金流短缺。4.5本章小結(jié)本章通過對盤錦戀夏旅行公司貨幣資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)的分析，歸納總結(jié)出該公司在貨幣資金管理方面存在的問題：貨幣資金管理意識較差、貨幣資金管理制度不完善、貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)格、缺乏健全的預(yù)算制度。5盤錦戀夏旅行公司貨幣資金管理問題的解決對策5.1提高企業(yè)貨幣資金管理意識盤錦戀夏旅行公司要想完善貨幣資金管理制度，全方位落實(shí)企業(yè)的貨幣資金管理理念，就應(yīng)在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)理論知識宣講與培訓(xùn)，也可以通過座談會等方法進(jìn)行，選擇大家喜聞樂見的形式，激發(fā)員工學(xué)習(xí)貨幣資金管理制度的熱情。將企業(yè)踐行的貨幣資金管理理論基礎(chǔ)深刻地滲透到每一位財(cái)務(wù)人員的腦海，使其在潛意識當(dāng)中就有為公司相關(guān)發(fā)展做出努力奮斗的動力。使公司財(cái)務(wù)人員都意識到貨幣資金管理是企業(yè)健康經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展壯大的要求。盤錦戀夏旅行公司唯有完善企業(yè)的貨幣資金管理制度宣講和企業(yè)文化的培訓(xùn)，才可以使企業(yè)的員工了解貨幣資金管理的要求，將二者環(huán)環(huán)相扣，從而使貨幣資金管理各項(xiàng)目能力才有機(jī)會獲得更進(jìn)一步的提升，同時(shí)貨幣資金管理工作也可以在公司的運(yùn)營、投資等渠道中得以高效進(jìn)行，并最終發(fā)揮重要作用。盤錦戀夏旅行公司還要建立相關(guān)的指標(biāo)考核機(jī)制，其公司財(cái)務(wù)人員自身應(yīng)該強(qiáng)化對先進(jìn)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識的掌握，把多渠道財(cái)務(wù)管理的思路導(dǎo)入貨幣資金管理工作之中，并且盡力提升個(gè)人的貨幣資金管理方面業(yè)務(wù)能力。公司要不斷把獎勵(lì)與懲罰機(jī)制相互結(jié)合，始終秉持著公正合理的評判機(jī)制，對員工為公司的發(fā)展貢獻(xiàn)出積極成果進(jìn)行獎勵(lì)，對經(jīng)常失誤不能進(jìn)一步對企業(yè)資金管理進(jìn)行研究和做出貢獻(xiàn)的人進(jìn)行懲罰，具體措施可以表現(xiàn)為獎金或者升職等。注重對人員的儲備和激勵(lì)機(jī)制，公司可以通過對其財(cái)務(wù)開展這方面的技能培訓(xùn)，并定期考評，在公司遇到經(jīng)濟(jì)困難時(shí)可以選拔這些人才解決實(shí)際經(jīng)營事項(xiàng)，從而能夠有效防止因財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力差而給公司造成更嚴(yán)重的損失。5.2建立完善的貨幣資金管理制度體系盤錦戀夏旅行公司要加強(qiáng)貨幣資金管理，必須要建立健全貨幣資金管理制度，建立健全內(nèi)部控制體系。通過對貨幣資金管理的行為進(jìn)行規(guī)范而發(fā)揮其應(yīng)有的作用，才能保障資金的正常運(yùn)行和有效運(yùn)行，從而減少公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，盤錦戀夏旅行公司要建立不兼容的崗位分離制度、報(bào)銷費(fèi)用和資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度。通過對長期擔(dān)任出納員的輪班，將公司財(cái)務(wù)章、法人章、保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼進(jìn)行了有效的分離，從而避免由出納員一人操作貨幣資金的全過程的情況。同時(shí)，資金的支付完全采用網(wǎng)上銀行支付的方式，先進(jìn)行憑證審核，然后進(jìn)行網(wǎng)上銀行錄入并進(jìn)行授權(quán)審核，以保證資金支付的安全性和有效性。并在此基礎(chǔ)上，建立“收支兩條線”的貨幣資金收支管理體系，同時(shí)企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的貨幣資金集中管理制度，對貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格的控制。另外，要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施，對重點(diǎn)崗位員工實(shí)施強(qiáng)制休假、定期輪班，從而防止舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。5.3加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)管盤錦戀夏旅行公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)管。企業(yè)內(nèi)控管理作為監(jiān)督控制的重要組成部分，能夠發(fā)揮監(jiān)督和協(xié)調(diào)貨幣資金的作用，加強(qiáng)改進(jìn)盤錦戀夏旅行公司貨幣資金管理制度的現(xiàn)存問題。為了完善企業(yè)的貨幣資金管理監(jiān)督機(jī)制，盤錦戀夏旅行公司應(yīng)當(dāng)組建一支獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，成立內(nèi)控法務(wù)部，這個(gè)部門的成員需要具備法律、會計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識背景，從而才能真正履行貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)管的職能。內(nèi)部審計(jì)是一種特殊的內(nèi)部控制方法，它可以對企業(yè)貨幣資金管理制度的運(yùn)行和控制系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立地評價(jià)，以確定貨幣資金管理制度的執(zhí)行是否遵循標(biāo)準(zhǔn)、是否合理地使用了相關(guān)資源。內(nèi)部審計(jì)作為一種有效的內(nèi)部控制手段，對于保證會計(jì)信息的真實(shí)性起到了至關(guān)重要的作用。對貨幣資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，首先可以確保資金安全，同時(shí)還可以監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部職工的履職情況，以及執(zhí)行貨幣資金管理制度的相關(guān)情況。盤錦戀夏旅行公司應(yīng)該下設(shè)內(nèi)控法務(wù)部，定期對公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，全面審查公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制情況。貨幣資金是內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)審查的一部分，對大額資金支付業(yè)務(wù)的真實(shí)性以及程序的合理性等進(jìn)行全面的審查，對各項(xiàng)付款流程的控制、業(yè)務(wù)的真實(shí)合理性、審批節(jié)點(diǎn)的控制等實(shí)施抽查審核，以保證貨幣資金的可靠性及安全性。與此同時(shí)，盤錦戀夏旅行公司的內(nèi)控法務(wù)部還要不定期地對賬務(wù)進(jìn)行檢查，通過對庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行抽查核對，以查賬實(shí)和賬賬是否相符以及會計(jì)資料是否整齊、完整等情況，并將檢查結(jié)果作為衡量會計(jì)人員工作的是否負(fù)責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)，從而為保證企業(yè)貨幣資金管理制度的持續(xù)健康發(fā)展提供了保障。5.4健全貨幣資金的預(yù)算管理體制貨幣資金的預(yù)算既能保障貨幣資金的高效使用，又能保障企業(yè)的經(jīng)營活動，加強(qiáng)貨幣資金管理。執(zhí)行好貨幣資金預(yù)算管理，是公司發(fā)展的必然要求，也是公司各項(xiàng)經(jīng)營活動正常進(jìn)行的基礎(chǔ)保障，關(guān)系到了公司的長期發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃。針對目前盤錦戀夏旅行公司經(jīng)營運(yùn)行中的現(xiàn)實(shí)問題，必須對貨幣資金預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的、合理地管理，以保證其正常運(yùn)行。在實(shí)施貨幣資金預(yù)算時(shí)，首先要做好貨幣資金的流量具體量化工作，合理地預(yù)計(jì)資金的流動，并強(qiáng)化對貨幣資金流量的科學(xué)管理。只有把這兩個(gè)步驟付諸實(shí)踐，才能把貨幣資金管理工作做得更好，才能最大限度地發(fā)揮貨幣資金預(yù)算管理的作用。此外，對沒有結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行的預(yù)算，而導(dǎo)致實(shí)際發(fā)生數(shù)額與預(yù)算額差異過大的情況，盤錦戀夏旅行公司需要制定相應(yīng)的懲處措施，從而來讓工作人員在預(yù)算時(shí)更加謹(jǐn)慎細(xì)致，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。同時(shí)，盤錦戀夏旅游公司仍然需要把重點(diǎn)放在了貨幣資金預(yù)算的落實(shí)上。盤錦戀夏旅游公司目前的財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制對預(yù)算監(jiān)督不夠全面，導(dǎo)致企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算的真實(shí)狀況認(rèn)識不足，為此，需要設(shè)立一個(gè)專門的財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)。進(jìn)一步強(qiáng)化其對企業(yè)的貨幣資金預(yù)算工作的管理。只有規(guī)范貨幣資金管理的行為，使其充分發(fā)揮其功能，才能保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這要求盤錦戀夏旅行公司財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，在進(jìn)行這項(xiàng)工作時(shí)，盤錦戀夏旅該公司應(yīng)該注意預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況是否與制定的預(yù)算計(jì)劃有很大的不同。如果存在這樣的情況，該公司應(yīng)該盡最大努力找出原因，到底是預(yù)算計(jì)劃制定出了問題，還是后期執(zhí)行存在問題，以便盤錦戀夏旅行公司能夠及時(shí)進(jìn)行處理，更好地完善盤錦戀夏旅行公司貨幣資金預(yù)算管理工作。5.5本章小結(jié)本章主要是針對第四章歸納總結(jié)出的貨幣資金管理問題，根據(jù)本人所學(xué)的理論知識，并結(jié)合盤錦戀夏旅行公司實(shí)際情況，提出了解決上述問題的具體措施，包括提高企業(yè)貨幣資金管理意識、建立完善的貨幣資金管理制度體系、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)管、健全貨幣資金的預(yù)算管理體制。只有規(guī)范貨幣資金管理的行為，才能使其充分發(fā)揮功能，才能保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對此，希望盤錦戀夏旅行公司通過以上措施，能夠使盤錦戀夏旅游公司的貨幣資金預(yù)算管理工作得到進(jìn)一步的提高。結(jié)論本文以盤錦戀夏旅行公司為研究對象，對其貨幣資金管理問題展開了研討。在理解了貨幣資金的有關(guān)定義等相關(guān)概念基礎(chǔ)上，對盤錦戀夏旅行公司的貨幣資金管理工作狀況進(jìn)行了剖析。并發(fā)現(xiàn)其在貨幣資金管理工作中存在的問題，包括貨幣資金管理意識薄弱、貨幣資金管理制度不完善、貨幣資金內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)格