2015稅務(wù)師考試稅法二真題及答案

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法二2015稅務(wù)師考試稅法二真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2015稅務(wù)師考試稅法二真題及答案第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共40題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列情形中，不能作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A)因自然災(zāi)害導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收賬款B)債務(wù)人被依法注銷(xiāo)，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款C)債務(wù)人2年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無(wú)力償還的應(yīng)收賬款D)法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重組計(jì)劃后無(wú)法追償?shù)膽?yīng)收賬款答案:C解析:企業(yè)除貸款類(lèi)債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；?）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；（4）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的；（6）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]2.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2015年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用50萬(wàn)元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為（）元。A)0B)2543.5C)30D)35答案:A解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]3.計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí)，下列費(fèi)用不能稅前扣除的是（）。A)企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)B)投資者的親屬就職于該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資、薪金C)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)D)企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金答案:D解析:選項(xiàng)C：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例；選項(xiàng)D：計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]4.2015年某農(nóng)業(yè)公司占用土地面積為30萬(wàn)平方米。屬三等地段，其中種植用地15萬(wàn)平方米，生活區(qū)占地0.5萬(wàn)平方米，湖泊占地1萬(wàn)平方米。公司所在地的三等地段年稅額3元/平方米，該公司2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。A)42B)45C)50D)43.5答案:D解析:農(nóng)業(yè)用地不征城鎮(zhèn)土地使用稅，自2014年1月1日至2015年12月31日，企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)納的稅額=（30-15-1）×3+1×3×50%=43.5（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]5.中國(guó)公民劉某，2015年由甲公司派遣劉某到乙公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司向劉某支付工資2000元/月，乙公司向劉某支付工資6500元/月。劉某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A)195B)295C)445D)290答案:C解析:劉某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（2000+6500-3500）×20%-555=445（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]6.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，其申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。A)房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B)事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機(jī)關(guān)C)先向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交，再向房屋坐落地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D)分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:D解析:納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]7.符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。A)從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入B)因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入C)不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D)按照縣級(jí)民政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入答案:C解析:非營(yíng)利組織取得的下列收入為免稅收入：①接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；②除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入；③按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；⑤財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。所以只有選項(xiàng)C符合規(guī)定【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]8.下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A)籌建期應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的虧損年度B)籌辦費(fèi)應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于2年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)C)籌建期發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)D)籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)答案:C解析:選項(xiàng)A：企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度；選項(xiàng)B：籌辦費(fèi)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于3年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)；選項(xiàng)D：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]9.某商貿(mào)公司采用?買(mǎi)一贈(zèng)一?方式銷(xiāo)售冰箱20臺(tái)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額60000元，稅額10200，同時(shí)贈(zèng)送加濕器20臺(tái)，每臺(tái)加濕器成本500元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格600元，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，商貿(mào)公司就該業(yè)務(wù)確認(rèn)冰箱的銷(xiāo)售收入是（）元。A)50000元B)70000元C)72000元D)60000元答案:A解析:應(yīng)確認(rèn)冰箱收入=60000/（60000+600×20）×60000=50000（元）。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]10.下列關(guān)于所得稅來(lái)源地的確定，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是（）。A)銷(xiāo)售貨物所得按照銷(xiāo)售企業(yè)所在地確定B)股息、紅利權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定C)特許權(quán)使用費(fèi)所得按照使用特許權(quán)的企業(yè)所在地確定D)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定答案:B解析:選項(xiàng)A:銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)C：特許權(quán)使用費(fèi)所得按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定；選項(xiàng)D：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]11.甲企業(yè)于2008年1月在工商管理部門(mén)注冊(cè)成立，適用企業(yè)所得稅稅率25%。籌辦期截止2009年12月31日，兩年分別發(fā)生籌辦費(fèi)用50萬(wàn)元和30萬(wàn)元。企業(yè)選擇開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之年一次性扣除。2010年1月開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。截止2015年12月31日經(jīng)營(yíng)狀況如下表。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。年度 2010年 2011年 2012年 2013年 2014年 2015年所得 -430 -100 -100 200 50 500A)30B)62.5C)125D)42.5答案:A解析:應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（500-（430-200-50）-100-100）×25%=30（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]12.同一類(lèi)應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）個(gè)月。A)1B)5C)10D)3答案:A解析:同一類(lèi)應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)1個(gè)月。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]13.某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)定做一批服裝，合同標(biāo)明支付金額120萬(wàn)元，其中原材料100萬(wàn)元由服裝加工企業(yè)提供，加工費(fèi)20萬(wàn)元，服裝加工企業(yè)所繳納的印花稅（）元。A)100B)400C)500D)300答案:B解析:應(yīng)納的印花稅=（100×0.3‰+20×0.5‰）×10000=400（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]14.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A)拖拉機(jī)屬于車(chē)船稅的征收范圍B)扣繳義務(wù)人代扣代繳車(chē)船稅的，車(chē)輛登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再征收C)境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，不征收車(chē)船稅D)客貨兩用車(chē)依照乘用車(chē)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車(chē)船稅答案:B解析:選項(xiàng)A：拖拉機(jī)不屬于車(chē)船稅的征稅范圍；選項(xiàng)C：境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，征收車(chē)船稅；選項(xiàng)D：客貨兩用車(chē)依照貨車(chē)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車(chē)船稅。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]15.下列各項(xiàng)收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。A)轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收入B)非營(yíng)利組織免稅收入孳生的銀行存款利息C)國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入D)企業(yè)種植觀賞性植物答案:B解析:選項(xiàng)AC要計(jì)征企業(yè)所得稅的。國(guó)債利息收入免稅，但轉(zhuǎn)讓所得不免。選項(xiàng)D減半征收企業(yè)所得稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]16.中國(guó)公民黃某在國(guó)內(nèi)刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文，獲得稿酬4000元。該論文分別被國(guó)內(nèi)和境外的學(xué)術(shù)雜志轉(zhuǎn)載，國(guó)內(nèi)雜志向黃某支付稿酬1500元，境外雜志向黃某支付稿酬折合人民幣3000元。（已代扣代繳個(gè)人所得稅300元）。黃某應(yīng)就各項(xiàng)稿酬在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）元。A)554B)616C)612D)560答案:A解析:境外稿酬的抵免限額=（3000-800）×14%=308（元），則境外所得應(yīng)補(bǔ)稅8元；黃某應(yīng)就各項(xiàng)稿酬在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅=（4000-800）×14%+（1500-800）×14%+8=554（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]17.中國(guó)某投資公司在甲國(guó)設(shè)立一子公司。2015年從子公司取得紅利所得90萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率10%。該投資公司取得的紅利所得應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。A)90B)142.86C)150D)100答案:B解析:甲國(guó)的不含所得稅的應(yīng)納稅所得額=90/（1-10%）=100（萬(wàn)元），還原成含稅的=100/（1-30%）=142.86（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]18.2015年退休公民韓某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金3600元，年金500元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。2015年韓某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A)0B)180C)216D)72答案:B解析:個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照?工資、薪金所得?項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。2015年韓某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=500×3%×12=180（元）。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]19.購(gòu)置新建房的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A)自房屋交付使用之次月起B(yǎng))自辦理房產(chǎn)證之次月起C)自簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同之次月起D)自房屋竣工驗(yàn)收之次月起答案:A解析:購(gòu)置新建房的自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)時(shí)間，正確的是（）。A)銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B)銷(xiāo)售貨物采用預(yù)收款方式的，以收到預(yù)收款的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C)銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，發(fā)出貨物180天后確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D)宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案:A解析:選項(xiàng)B：銷(xiāo)售貨物采用預(yù)收款方式的，以發(fā)出貨物的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C：銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，以收到代銷(xiāo)清單的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D：宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]21.甲公司為乙公司的全資子公司，2015年12月份為激活經(jīng)營(yíng)，乙公司將賬面凈值1000萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1500萬(wàn)元的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)給甲公司，甲公司預(yù)計(jì)12個(gè)月內(nèi)不會(huì)改變資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。甲乙公司均不在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益，該資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)選擇特殊性稅務(wù)處理。下列有關(guān)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）A)乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置所得500萬(wàn)元B)甲公司取得的劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1500萬(wàn)元C)甲乙公司使用特殊性稅務(wù)重組需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D)甲公司應(yīng)按照1000萬(wàn)元計(jì)提折舊扣除答案:D解析:項(xiàng)AB：選擇特殊重組，其取得的資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)，所以這里計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為1000萬(wàn)，乙公司不應(yīng)確認(rèn)所得；選項(xiàng)C：納稅人選擇特殊重組，應(yīng)在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)向稅務(wù)局備案，不需要稅務(wù)局審批。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]22.依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實(shí)際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（）。A)1%B)2%C)2.5%D)1.5%答案:A解析:西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]23.某白酒制造企業(yè)2015年取得收入4000萬(wàn)元，向廣告公司支出廣告費(fèi)用500萬(wàn)元，廣告已經(jīng)制作且取得廣告公司發(fā)票，2013年，2014年企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的廣告費(fèi)用分別為55萬(wàn)元和105萬(wàn)元，該企業(yè)計(jì)算2015年企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除廣告費(fèi)用（）萬(wàn)元。A)500B)605C)660D)600答案:D解析:廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600（萬(wàn)元），廣告費(fèi)可以扣除金額為600萬(wàn)元?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]24.對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。A)交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)B)個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C)股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D)個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:C解析:記憶性考題。個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]25.某企業(yè)2015年2月委托一施工單位新建廠房，9月對(duì)新建的廠房辦理驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)1000萬(wàn)元，同時(shí)接收基建工程價(jià)值100萬(wàn)元的工棚，該企業(yè)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。2015年企業(yè)應(yīng)就上述資產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A)2.1B)2.8C)3.05D)2.31答案:D解析:應(yīng)納的房產(chǎn)稅=（1000+100）×（1-30%）×1.2%×3/12=2.31（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]26.公民張某作為引進(jìn)人才，2015年4月以50萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)引進(jìn)單位提供的市場(chǎng)價(jià)值為80萬(wàn)元的住房，同月以2元/股的價(jià)格被授予該單位的股票期權(quán)20000股，授權(quán)日股票的市場(chǎng)價(jià)格為5.6元/股，行權(quán)日為2016年12月，2015年張某就以上兩項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅（）元。A)45405B)122400C)146645D)73995答案:D解析:股票期權(quán)2016年行權(quán)，2015年不交個(gè)人所得稅，對(duì)于地價(jià)購(gòu)房，差額的30萬(wàn)（80-50）比照全年一次性獎(jiǎng)金的做法，30萬(wàn)除以12個(gè)月為2.5萬(wàn)元，適用25%的稅率，速算扣除數(shù)為1005，應(yīng)納個(gè)人所得稅=300000×25%-1005=73995（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]27.某勞務(wù)公司2015年12月，購(gòu)進(jìn)排氣量2.0升的油電混合動(dòng)力汽車(chē)2輛、排氣量2.0升的純電動(dòng)汽車(chē)3輛，汽車(chē)核定載客人數(shù)為5人，公司所在地人民政府規(guī)定的排氣量2.0升汽車(chē)年稅額360元/輛。該公司2015年就上述小汽車(chē)?yán)U納車(chē)船稅（）元。A)60B)360C)720D)120答案:B解析:純電動(dòng)車(chē)免征車(chē)船稅，混合動(dòng)力車(chē)減半征收車(chē)船稅，應(yīng)納的車(chē)船稅=360×2×50%=360（元）。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]28.某公司于2015年3月2日以競(jìng)價(jià)方式承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。根據(jù)國(guó)有土地轉(zhuǎn)讓合同。需繳納土地轉(zhuǎn)讓金2000萬(wàn)元，需上繳土地補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，于4月3日辦訖國(guó)有土地使用權(quán)證。當(dāng)年月國(guó)家調(diào)整。重新修訂土地使用權(quán)出讓合同。補(bǔ)交土地出讓金600萬(wàn)元。另向規(guī)劃局繳納市政建設(shè)配合費(fèi)200萬(wàn)元。土地所在地契稅稅率為4%。該公司承受該土地應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A)55B)112C)120D)90答案:C解析:應(yīng)納的契稅=（2000+200+600+200）×4%=120（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]29.某電路生產(chǎn)企業(yè)2015年發(fā)放正式工工資230萬(wàn)元，季節(jié)工工資20萬(wàn)元，臨時(shí)工工資10元，實(shí)發(fā)的職工培訓(xùn)費(fèi)為5萬(wàn)元，其他職工教育費(fèi)用7萬(wàn)元，企業(yè)所得稅前可扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)總額是（）萬(wàn)元。A)6.5B)11.25C)11.5D)14答案:C解析:職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=（230+20+10）×2.5%=6.5（萬(wàn)元），所以一共可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=6.5+5=11.5（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]30.下列各項(xiàng)支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B)非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C)企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金D)煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)答案:C解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不得稅前扣除；選項(xiàng)B，非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以稅前扣除；選項(xiàng)D，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和煙草宣傳費(fèi)，不得稅前扣除?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]31.宋某將其位于市區(qū)的一處公寓通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)組織捐贈(zèng)，作為公共租賃住房，該資產(chǎn)價(jià)值15萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格25萬(wàn)元。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，下列對(duì)于宋某的捐贈(zèng)行為處理正確的是（）。A)免征個(gè)人所得稅B)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1.4萬(wàn)元C)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但可以享受5年延遲納稅優(yōu)惠D)不征收個(gè)人所得稅答案:D解析:對(duì)于個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的，對(duì)于贈(zèng)與方不征個(gè)人所得稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]32.個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日所發(fā)生的下列支出，允許作為開(kāi)辦費(fèi)按規(guī)定稅前扣除的是（）。A)為研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)以下的試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)B)因購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損失C)發(fā)生的已形成無(wú)形資產(chǎn)的支出D)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%答案:D解析:除為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開(kāi)辦費(fèi)，個(gè)體工商戶可以選擇在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷(xiāo)扣除，但一經(jīng)選定，不得改變?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]33.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A)以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)，免于繳納契稅B)承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率C)以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，由承受人按土地基準(zhǔn)地價(jià)繳納契稅D)以房抵債，應(yīng)視同房屋買(mǎi)賣(mài)，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房產(chǎn)現(xiàn)值繳納契稅答案:C解析:以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，由承受人按成交價(jià)格繳納契稅【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]34.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。A)納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B)符合自行申報(bào)納稅規(guī)定的居民納稅人，應(yīng)在納稅年度結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)自行申報(bào)納稅C)納稅人取得境外所得時(shí)結(jié)清稅款的，應(yīng)當(dāng)自次年1月1日起15日內(nèi)，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)在次年的1個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅答案:A解析:選項(xiàng)B：年所得在12萬(wàn)元以上的納稅人，應(yīng)在納稅年度結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)自行申報(bào)納稅；選項(xiàng)C：納稅人取得境外所得時(shí)結(jié)清稅款的，應(yīng)當(dāng)自年度終了30日，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)在次年的3個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]35.下列單位或個(gè)人，屬于印花稅納稅人的是（）。A)商品購(gòu)銷(xiāo)合同的保證人B)與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)C)在國(guó)外接受專(zhuān)利證，在國(guó)內(nèi)使用的單位D)發(fā)放土地證的土地管理局答案:C解析:擔(dān)保人不屬于印花稅的納稅人；電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；土地管理局不屬于印花稅的納稅人，領(lǐng)受土地證的單位和個(gè)人為納稅人。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]36.中國(guó)公民孫某任職于一家外資企業(yè)，2014年月平均工資為8000元，2015年月平均工資為7000元。孫某所在地2014年月平均工資為4200元，2015年月平均工資為4800元。2015年孫某繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前扣除的企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分限額為（）元。A)3360B)3840C)6912D)6048答案:B解析:企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。允許扣除的年金=8000×4%×12=3840（元）【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]37.下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理，正確的是（）。A)預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理B)企業(yè)申請(qǐng)雙邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出談簽意向C)預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度當(dāng)年起10個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易D)在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期檢查企業(yè)執(zhí)行安排的情況答案:D解析:選項(xiàng)A：預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理；選項(xiàng)B：企業(yè)申請(qǐng)雙邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出談簽意向；選項(xiàng)C：預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度次年起3~5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]38.縣級(jí)人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金處理。該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。A)市場(chǎng)公允價(jià)值B)政府確定的接收價(jià)值C)該資產(chǎn)投入前的賬面金額D)雙方協(xié)商價(jià)值答案:B解析:縣級(jí)以上人民政府（包括政府有關(guān)部門(mén)，下同）將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]39.王某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值90萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值40萬(wàn)元的房產(chǎn)于2015年6月30日出租給他人居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入2400元。王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A)288B)840C)1152D)576答案:D解析:個(gè)人居住用房不用繳納房產(chǎn)稅。王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2400×4%×6=576（元）。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]40.甲企業(yè)2013年8月以股權(quán)投資方式向未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)乙投資2300萬(wàn)元，下列關(guān)于2015年企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）。A)2015年乙企業(yè)的滿足中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B)甲企業(yè)2015年可以抵扣應(yīng)納稅所得額1800萬(wàn)元C)甲企業(yè)可以專(zhuān)門(mén)或者兼營(yíng)從事企業(yè)投資活動(dòng)D)2015年乙企業(yè)的滿足高新技術(shù)企業(yè)答案:A解析:選項(xiàng)B：可以抵扣額=2300×70%=1610（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C：甲企業(yè)必須是專(zhuān)門(mén)從事投資活動(dòng)的企業(yè)；選項(xiàng)D：如果2015年滿足高新企業(yè)條件，從2015年計(jì)算投資期限，2015年本年是不能享受優(yōu)惠的?！局R(shí)點(diǎn)】其他第2部分：多項(xiàng)選擇題，共30題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]41.企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)可選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法調(diào)整不同的關(guān)聯(lián)交易。其中成本加成法通?？烧{(diào)整的關(guān)聯(lián)交易有（）。A)有形資產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)的關(guān)聯(lián)交易B)資金融通的關(guān)聯(lián)交易C)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易D)各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的關(guān)聯(lián)交易E)勞務(wù)提供的關(guān)聯(lián)交易答案:ABE解析:成本加成法通?？烧{(diào)整的關(guān)聯(lián)交易包括有形資產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]42.下列關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅處理，正確的有（）。A)個(gè)人既有全年一次性獎(jiǎng)金又有半年獎(jiǎng)的，半年獎(jiǎng)可并入全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅B)個(gè)人以低于建造成本的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)單位住房的差價(jià)部分，應(yīng)并入全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅C)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，同一納稅人只能使用一次全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)征方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D)納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月的工資所得納稅，并以該數(shù)額確定稅率和速算扣除數(shù)E)個(gè)人既有全年一次性獎(jiǎng)金，又有年終雙薪的，雙薪可并入全年一次性獎(jiǎng)金納稅答案:CE解析:選項(xiàng)ABE：全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、施行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資；選項(xiàng)D：應(yīng)以全年一次性獎(jiǎng)金除以12的商數(shù)，確定稅率和速算扣除。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]43.下列說(shuō)法中，符合土地增值稅法律制度規(guī)定的有（）。A)對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各項(xiàng)目清算的方式應(yīng)保持一致B)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除C)回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)償價(jià)款，應(yīng)作為當(dāng)期的收入D)對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)E)納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，應(yīng)加收滯納金答案:AD解析:選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不可以扣除；選項(xiàng)C：回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)償價(jià)款，應(yīng)沖減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)；選項(xiàng)E：納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不應(yīng)加收滯納金?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]44.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A)納稅人省內(nèi)跨地區(qū)使用土地，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收城鎮(zhèn)土地使用稅B)納稅人跨省使用土地，由稅務(wù)總局確定納稅地點(diǎn)C)納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記D)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E)城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，年終繳納答案:AC解析:答案B：納稅人跨省使用土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；選項(xiàng)D：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用滿一年時(shí)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]45.下列情形，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A)房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于貸款抵押的B)企業(yè)之間等價(jià)交換自有房地產(chǎn)的C)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建設(shè)的商品房于對(duì)外投資的D)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建設(shè)的商品房對(duì)外出租的E)雙方合作建房后轉(zhuǎn)讓的答案:AD解析:選項(xiàng)BCE屬于土地增值稅的征稅范圍【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]46.依據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B)郵政部門(mén)坐落在工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C)專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D)中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅E)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村答案:ACDE解析:選項(xiàng)B：郵政部門(mén)坐落在工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)照章征收房產(chǎn)稅。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]47.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有（）。A)與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)報(bào)告資料費(fèi)B)從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的動(dòng)力費(fèi)用C)專(zhuān)用于研發(fā)活動(dòng)的非專(zhuān)利技術(shù)的攤銷(xiāo)費(fèi)用D)聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所出具可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的費(fèi)用E)研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用答案:ABCE解析:選項(xiàng)D：不屬于與研發(fā)直接相關(guān)的費(fèi)用【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]48.企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，可以按照完工進(jìn)度法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。下列各項(xiàng)屬于稅法規(guī)定可選用的完工進(jìn)度法有（）。A)發(fā)生成本占總成本的比例B)合同約定的完工進(jìn)度C)已收到價(jià)款占總造價(jià)的比例D)已提供勞務(wù)占總勞務(wù)的比例E)已完工作的測(cè)量答案:ADE解析:提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：已完工作的測(cè)量；已提供勞務(wù)占總勞務(wù)的比例；發(fā)生成本占總成本的比例【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]49.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)確認(rèn)收入應(yīng)滿足的條件有（）。A)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算B)收入的金額能夠可靠的計(jì)量C)商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方D)企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制E)收入很可能流入企業(yè)答案:ABCD解析:企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠的計(jì)量，已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]50.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)為稅法規(guī)定視同銷(xiāo)售計(jì)征企業(yè)所得稅的有（）。A)將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)B)將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬C)將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D)改變資產(chǎn)性能E)改變資產(chǎn)形狀答案:ABC解析:【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]51.以下車(chē)船，免征車(chē)船稅的有（）。A)純電動(dòng)汽車(chē)B)人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車(chē)輛C)半掛牽引車(chē)D)捕撈漁船E)燃料電池汽車(chē)答案:ABDE解析:選項(xiàng)C：半掛牽引車(chē)屬于貨車(chē)稅目，應(yīng)當(dāng)征收車(chē)船稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]52.下列說(shuō)法符合車(chē)船稅法規(guī)定的有（）。A)境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車(chē)船稅B)境內(nèi)個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，應(yīng)依法征收車(chē)船稅C)境內(nèi)個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車(chē)船稅D)經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船，應(yīng)依法征收車(chē)船稅E)境內(nèi)單位租入外國(guó)籍船舶的，應(yīng)依法征收車(chē)船稅答案:AC解析:選項(xiàng)BE，境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車(chē)船稅；選項(xiàng)D，經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船，不征收車(chē)船稅。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]53.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅B)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅C)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租住房的免征契稅D)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房的免征契稅E)經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅答案:BCDE解析:判斷性題目。選項(xiàng)A：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率的基礎(chǔ)上減半征收契稅。選項(xiàng)B：自2010年10月1日起，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)屬于家庭唯一住房的普通住房，在法定稅率的基礎(chǔ)上減半征收契稅。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]54.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有（）。A)收入的金額能夠可靠地計(jì)量B)己發(fā)生的成本能夠可靠地核算C)將發(fā)生的成本能夠可靠地核算D)交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定E)交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定答案:ABCE解析:記憶性考題。根據(jù)稅法規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：（1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（2）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；（3）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]55.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按?利息、股息、紅利所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A)法人企業(yè)為其股東購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)并將汽車(chē)辦理在股東名下B)個(gè)人取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得C)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資本金進(jìn)行的個(gè)人消費(fèi)部分D)職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后取得的企業(yè)稅后利潤(rùn)分配收益E)個(gè)人合伙企業(yè)的留存利得答案:AD解析:選項(xiàng)B，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；選項(xiàng)CE，屬于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]56.下列所得，應(yīng)按?個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得?征收個(gè)人所得稅的有（）。A)從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入B)個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得C)個(gè)人因任上市公司兼職董事取得的董事費(fèi)收入D)合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)的支出E)個(gè)體工商戶專(zhuān)營(yíng)種植業(yè)所取得的收入答案:ABD解析:選項(xiàng)C：兼職董事取得的董事費(fèi)收入屬于?勞務(wù)報(bào)酬所得?；選項(xiàng)E：個(gè)體工商戶專(zhuān)營(yíng)種植業(yè)，不征收個(gè)人所得稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]57.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A)企業(yè)出租門(mén)店合同B)軍事物資運(yùn)輸憑證C)已繳納印花稅的憑證副本D)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的租房合同E)專(zhuān)利證答案:ADE解析:選項(xiàng)B，軍事物資運(yùn)輸憑證，免征印花稅；選項(xiàng)C，已繳納印花稅的憑證副本或抄本，免印花稅。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]58.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法正確的有（）。A)占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用稅B)耕地占用稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收C)減免耕地占用稅后納稅人改變?cè)嫉赜猛?、不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅D)耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率E)醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率，而非比例稅率。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]59.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A)企業(yè)受托從事蔬菜種植B)企業(yè)外購(gòu)蔬菜分包后銷(xiāo)售C)農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修D(zhuǎn))農(nóng)產(chǎn)品初加工E)企業(yè)委托個(gè)人飼養(yǎng)家禽答案:ACDE解析:【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]60.下列各項(xiàng)應(yīng)按照?偶然所得?繳納個(gè)人所得稅的有（）。A)宋某取得銀行依據(jù)國(guó)家利率支付的儲(chǔ)蓄存款利息B)方某獲得友人贈(zèng)送的價(jià)值30萬(wàn)元的房產(chǎn)所得C)丁某以10萬(wàn)元的價(jià)格獲得祖父轉(zhuǎn)讓給他的公允價(jià)值為50萬(wàn)元的股權(quán)D)雷某在某超市消費(fèi)后獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，抽中手機(jī)一部E)于某購(gòu)買(mǎi)福利彩票的中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金答案:DE解析:選項(xiàng)A：屬于利息、股息、紅利所得，但有免稅的優(yōu)惠；選項(xiàng)B：屬于其他所得；選項(xiàng)C：屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。但繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低可視為有正當(dāng)理由，可不繳納個(gè)人所得稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]61.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A)對(duì)多貼花的憑證，不予退稅B)印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花C)對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花D)偽造印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款E)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國(guó)有企業(yè)所立的書(shū)據(jù)免稅答案:ABC解析:判斷性題目。選項(xiàng)D：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；選項(xiàng)E：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給國(guó)有企業(yè)所立的書(shū)據(jù)沒(méi)有免稅的優(yōu)惠。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]62.下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照?其他所得?繳納個(gè)人所得稅的有（）。A)個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得B)個(gè)人獲得由銀行支付的超過(guò)國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金C)個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過(guò)程中提供名義和形象取得的所得D)個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)過(guò)程中獲得的違約金E)企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得答案:AB解析:判斷性考題。可以采用排除法。選項(xiàng)C：個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)D：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；選項(xiàng)E：屬于偶然所得。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]63.下列收入，免征個(gè)人所得稅的有（）。A)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的職工的安家費(fèi)B)個(gè)人檢舉犯罪行為而取得的獎(jiǎng)金C)外國(guó)個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼D)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年且為唯一家庭生活用房取得的收入E)取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息答案:ABE解析:選項(xiàng)C：外國(guó)個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年且為唯一家庭生活用房取得的收入，免征個(gè)人所得稅。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]64.下列各項(xiàng)應(yīng)征收契稅的有（）。A)以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)B)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)屬于家庭唯一住房的普通住房C)合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下D)以拍賣(mài)方式取得國(guó)有土地使用權(quán)E)買(mǎi)房拆料答案:ABDE解析:選項(xiàng)C，合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)回原合伙人名下，免征契稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]65.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A)購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅B)委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅C)購(gòu)置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅D)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅E)將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅答案:ABD解析:選項(xiàng)C：購(gòu)置新建商品房，自交付使用的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起計(jì)征房產(chǎn)稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]66.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說(shuō)法，正確的有（）。A)企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B)納稅單位無(wú)償使用免稅單位土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C)企業(yè)廠區(qū)外公共綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D)企業(yè)辦學(xué)校自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E)免稅單位無(wú)償使用納稅單位土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案:CDE解析:項(xiàng)AB：應(yīng)照章繳納房產(chǎn)稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]67.下列合同，應(yīng)按?產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)?稅目征收印花稅的有（）。A)專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B)土地使用權(quán)出讓合同C)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D)專(zhuān)利實(shí)施許可合同E)商品房銷(xiāo)售合同答案:BCDE解析:選項(xiàng)A，專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于?技術(shù)合同?稅目?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]68.下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有（）。A)福利部門(mén)工作人員的住房公積金B(yǎng))廠辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼C)退休人員工資D)職工療養(yǎng)費(fèi)用E)職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用答案:ABDE解析:選項(xiàng)C：屬于工資薪金總額不屬于福利費(fèi)。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]69.下列關(guān)于限售股個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。A)個(gè)人轉(zhuǎn)讓因依法繼承所取得的限售股的，成本按照該限售股前一持有人取得該股時(shí)實(shí)際成本及稅費(fèi)計(jì)算B)納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得按照限售股優(yōu)先原則計(jì)算納稅C)個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不準(zhǔn)確的，以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日收盤(pán)的10%作為限售股成本原值及合理費(fèi)用D)個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股的，依據(jù)協(xié)議簽訂當(dāng)日該股收盤(pán)價(jià)確定轉(zhuǎn)讓收入E)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股所得按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅答案:ABE解析:選項(xiàng)C：個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不準(zhǔn)確的，以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日收盤(pán)的15%作為限售股成本原值及合理費(fèi)用；選項(xiàng)D：個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股的，依據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)確定轉(zhuǎn)讓收入。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]70.資本弱化管理中，下列選項(xiàng)應(yīng)計(jì)入企業(yè)關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資范圍的有（）。A)關(guān)聯(lián)方通過(guò)無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資B)關(guān)聯(lián)方通過(guò)關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資C)無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的，由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資D)無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的，由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有一般保證責(zé)任的債權(quán)性投資E)關(guān)聯(lián)方直接借給企業(yè)的款項(xiàng)答案:ABCE解析:選項(xiàng)AC：企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括：（1）關(guān)聯(lián)方通過(guò)無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資；（2）無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資；（3）其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實(shí)質(zhì)的債權(quán)性投資。選項(xiàng)D：不屬于企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資。選項(xiàng)BE：屬于企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資?！局R(shí)點(diǎn)】其他第3部分：?jiǎn)柎痤}，共4題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚?xiě)正確答案。[問(wèn)答題]71.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2015年10月對(duì)竣工的寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算。有關(guān)情況如下。1）取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)時(shí)應(yīng)支付土地出讓金5000萬(wàn)元，政府減征了20%，該公司核定繳納了契稅。2）該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本10000萬(wàn)元。3）該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用450萬(wàn)元，其中利息支出250萬(wàn)元，但不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明。4）該項(xiàng)目可售建筑面積共計(jì)20000平方米，截止2015年9月底銷(xiāo)售18000平方米，取得收入30000萬(wàn)元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬(wàn)元，租期為18個(gè)月。（其他相關(guān)資料，當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，計(jì)算土地增值稅時(shí)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。不考慮地方教育費(fèi)附加）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。71.甲公司土地增值稅清算時(shí)，允許扣除的土地使用權(quán)金額為（）萬(wàn)元。A.3700B.4160C.4200D.378072.甲公司土地增值稅清算時(shí)，允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.1278B.1416C.1320D.153073.甲公司土地增值稅清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（）。A.18264B.13654C.13723D.1575074.甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.3155.7B.3781.2C.4381.95D.3551.2答案:1.(1).D允許扣除的土地使用權(quán)金額=（4000+5000×4%）×18000/20000=3780（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他(2).A允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（3780+10000×18000/20000）×10%=1278（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他(3).A可以扣除的稅金=50000×5%×（1+7%+3%）=1650（萬(wàn)元），加計(jì)扣除項(xiàng)目=（3780+10000×18000/20000）×20%=2556（萬(wàn)元）可以扣除的項(xiàng)目合計(jì)=3780+10000×18000/20000+1650+1278+2556=18264（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他(4).B增值額=30000-18264=11736（萬(wàn)元），增值率=11736/18264=64.26%，使用稅率為40%，扣除率5%，應(yīng)納土地增值稅=11736×40%-18264×5%=3781.2（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他解析:[問(wèn)答題]72.境外甲公司2013年4月1日對(duì)我國(guó)境內(nèi)乙公司投資2000萬(wàn)元，持有乙公司15%的股權(quán)，2013年12月1日又追加投資900萬(wàn)元，增加股權(quán)5%，甲公司每年派工作人員入境參加乙公司股權(quán)大會(huì)和董事會(huì)議。并對(duì)乙公司的投資業(yè)務(wù)提出相關(guān)建議，2015年1月3日甲公司與我國(guó)境內(nèi)丙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。將其持有乙公司的股權(quán)10%作價(jià)1900萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給丙公司，協(xié)議約定丙公司分別于4月30日和11月1日支付價(jià)款950萬(wàn)元，合同簽訂當(dāng)日生效，轉(zhuǎn)讓時(shí)乙公司未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元，丙公司由于資金周轉(zhuǎn)困難，實(shí)際于2015年12月1日一次性支付1900萬(wàn)元。12月10日完成股權(quán)變更手續(xù)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。75.關(guān)于甲公司是否構(gòu)成在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的判定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲公司不因上述活動(dòng)而被認(rèn)定為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所B.甲公司所派人員對(duì)乙公司投資業(yè)務(wù)提出相關(guān)建議的行為，構(gòu)成在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所C.甲公司派人參加股東大會(huì)的行為，構(gòu)成在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所D.甲公司派人參加董事會(huì)議的行為，構(gòu)成在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所76.甲公司確認(rèn)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的時(shí)間是（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的簽訂日期B.完成股權(quán)變更手續(xù)的日期C.協(xié)議約定的付款日期D.實(shí)際收到股權(quán)的日期甲公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)的成本為（）萬(wàn)元。A.1533.33B.1568.57C.1800D.145078.甲公司應(yīng)就股權(quán)轉(zhuǎn)讓所繳納的企業(yè)所得稅（）。A.25B.45C.112.5D.43答案:(1).A如果派遣企業(yè)僅為在接收企業(yè)行使股東權(quán)利、保障其合法股東權(quán)益而派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)的，包括被派遣人員為派遣企業(yè)提供對(duì)接收企業(yè)投資的有關(guān)建議、代表派遣企業(yè)參加接收企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)議等活動(dòng)，均不因該活動(dòng)在接收企業(yè)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行而認(rèn)定為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或常設(shè)機(jī)構(gòu)?！局R(shí)點(diǎn)】其他(2).B非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)于合同協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。【知識(shí)點(diǎn)】其他(3).D甲公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)的成本=（2000+900）/20%×10%=1450（萬(wàn)元）。【知識(shí)點(diǎn)】其他(4).B甲公司應(yīng)就股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納的所得稅=（1900-1450）×10%=45（萬(wàn)元）。【知識(shí)點(diǎn)】其他解析:[問(wèn)答題]73.某市一空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2015年業(yè)務(wù)如下：1）全年銷(xiāo)售空調(diào)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售收入28000萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額4760萬(wàn)元；全年購(gòu)進(jìn)原材料增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明16000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2210萬(wàn)元；2）1月1日起出租倉(cāng)庫(kù)給甲公司，全年租金120萬(wàn)元；3）6月20日接受乙企業(yè)捐贈(zèng)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元，已計(jì)入?營(yíng)業(yè)外收入?；4）轉(zhuǎn)讓空調(diào)專(zhuān)利技術(shù)所有權(quán)，收入970萬(wàn)元，成本280萬(wàn)元（成本、費(fèi)用單獨(dú)核算）；5）8月10日購(gòu)置安全生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明320萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額54.4萬(wàn)元，當(dāng)月使用。稅法年限10年（無(wú)殘值），當(dāng)年計(jì)提折舊37.3萬(wàn)元；6）空調(diào)銷(xiāo)售成本19300萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用5300萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)4600萬(wàn)元），管理費(fèi)用1600萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)176萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用180萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用1200萬(wàn)元；7）工資2500萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)42萬(wàn)元，職工福利費(fèi)376萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)73萬(wàn)元；8）營(yíng)業(yè)外支出230萬(wàn)元（通過(guò)民政部門(mén)向貧困山區(qū)捐款130萬(wàn)元，環(huán)保部門(mén)罰款20萬(wàn)元）。（增值稅稅率17%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮地方教育費(fèi)附加）79.2015年度該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加是（）萬(wàn)元。A.254.75B.255.65C.249.65D.260.7580.2015年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是（）萬(wàn)元。A.936.87B.954.35C.924.35D.959.4581.計(jì)算2015年應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、捐款分別調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是（）。A.20.12B.70.4C.14.87D.38282.計(jì)算2015年應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、環(huán)保設(shè)備折舊分別調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是（）。A.26B.26.63C.10.5D.29.3183.該企業(yè)2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。A.919.85B.1276.85C.824.85D.1419.8584.該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。A.162.21B.170.46C.148.46D.174.21答案:(1).B應(yīng)納的增值稅=4760-2210-5.1-54.4=2490.5（萬(wàn)元），應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=120×5%=6（萬(wàn)元），應(yīng)納的城建稅及教育費(fèi)附加=（2490.5+6）×（7%+3%）=249.65（萬(wàn)元），可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加=249.65+6=255.65（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他(2).B會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2800