會議、場館、會展公司場地租賃服務(wù)公司的賬務(wù)處理

會計實操文庫1/35會議、場館、展覽的場地租賃服務(wù)會展公司的賬務(wù)處理一、會展行業(yè)的基本概述會議、展覽及相關(guān)服務(wù)，指以會議、展覽為主，也可附帶其他相關(guān)的活動形式，包括項目策劃組織、場館租賃、保障服務(wù)等。對于從事這類服務(wù)的企業(yè)，業(yè)界慣稱“會展公司”，歸屬于“會展行業(yè)”。根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類，“會議、展覽及相關(guān)服務(wù)”屬于“租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè)”門類下的“商業(yè)服務(wù)業(yè)”大類，又分為“科技會展服務(wù)、旅游會展服務(wù)、體育會展服務(wù)、文化會展服務(wù)和其他會議、展覽及相關(guān)服務(wù)”五小類。會議會展公司，即主營業(yè)務(wù)就是承辦會議或者會展，那么與主營業(yè)務(wù)項目相關(guān)的，具體針對會議會展支出的，都可以列為公司的成本。

成本核算項目包括以下內(nèi)容：

會議或會展的場地租賃、會展區(qū)的搭建物料、會議廳的裝飾物料、宣傳物料、宣傳費用（宣傳物資的制作印刷）、廣告位、安保、保潔、志愿者、與會人員的停車、用餐等。

而其它支出與會議會展無關(guān)的，只能算作是公司運營產(chǎn)生，通常就計入營業(yè)費用或管理費用了，不能算作成本。

成本會計科目設(shè)置：

明細科目一般是根據(jù)公司自身的主營業(yè)務(wù)來定的，分設(shè)為“場地租賃”、“物料采購”、“包裝物及低值易耗品”、“廣告成本”、“管理成本”等。會展費一般通過銷售費用科目核算，不計入管理費用會計分錄為：

借：銷售費用

貸：銀行存款等銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用。包括由企業(yè)負擔(dān)的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續(xù)費、展覽費、租賃費（不含融資租賃費)和銷售服務(wù)費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費等。與銷售有關(guān)的差旅費應(yīng)計入銷售費用。營業(yè)費用是指企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用，以及商業(yè)企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸費途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費等。

管理費用指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費。具體包括：公司經(jīng)費，指工廠（公司）總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其它公司經(jīng)費；工會經(jīng)費；職工教育經(jīng)費；勞動保險費；待業(yè)保險費；董事會費；咨詢費（含顧問費）；聘請中介機構(gòu)費；訴訟費；排污費；綠化費；稅金，企業(yè)按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等；土地使用費（海域使用費）；土地損失補償費；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費；研究與開發(fā)費；無形資產(chǎn)攤銷；業(yè)務(wù)招待費；計提的壞賬準備和存貨跌價準備；存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失）；礦產(chǎn)資源補償費；其他管理費用。

光地展位裝修時，裝修費包括什么？一般來說搭建商報價內(nèi)容包含：1、展臺結(jié)構(gòu)及所有材料，并標明數(shù)量或尺寸，注明價格。2、設(shè)計費。3、人工費及進出展館的運輸費4、第三方費用，如場地管理費，電箱費等。（可選）一般來說搭建商大部分是不計算設(shè)計費的，主要是報材料費和人工費，當然裝修材料也是搭建商提供給了，設(shè)計公司的話要看情況了，看他是純設(shè)計公司還是設(shè)計搭建一起的了。

展臺特裝施工管理費、加班費如何收取了？1、施工單位需辦理施工手續(xù)方可進館施工；2、單位需嚴格按照展館的《展場須知》的有關(guān)規(guī)定安排施工；3、施工時間為每日09:00-18:00。超過此時段施工應(yīng)辦理加班手續(xù)，當天17:00點前辦理，交納加班費。不足1小時按1小時計算超過1小時以此類推；三項押金包含施工安全、清潔衛(wèi)生和滅火器押金，三項經(jīng)相關(guān)負責(zé)人簽字確認方可退款。各場費用方式與周期略有不同。加班費600元-2000元/小時。

單位出國參展，得到財政局補助的展位費是否繳納企業(yè)所得稅？根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）的規(guī)定：一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。二、根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

增值稅發(fā)票能開會務(wù)費嗎營改增的企業(yè)就是可以的，會展服務(wù)已經(jīng)列入營改增的范圍，（5、會議展覽服務(wù)，是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國際往來等舉辦的各類展覽和會議的業(yè)務(wù)活動。）因此，會務(wù)費是歸于國稅，應(yīng)屬于增值稅開具的范疇。參加展會活動費用申請實例關(guān)于申請參加第九屆中國國際食品和飲料展覽會的經(jīng)費請示

區(qū)政府：**年**月**日至16日在XXx新國際博覽中心舉辦第九屆中國國際食品和飲料展覽會，我市由副市長XXx帶隊組團參加。按市政府要求，我區(qū)將組織一家企業(yè)及商務(wù)局共6人參展。為切實做好參會的各項工作，確保展覽會收到良好效果，特請求區(qū)政府撥付以下費用。1、展位費1個（3×3=9㎡）

3400元2、交通費（1）人員往返費用（260元×6人×2）

3120元

（2）展品運輸費用

2500元3、食宿費（1）住宿費（3個標準間×500元×5天）

7500元（2）餐費（100元×6人×5天）

3000元4、其它費用3000元。共計22520元。以上請示當否，請批示！

會展活動經(jīng)費申請案例2

關(guān)于核撥XXx國際旅游展覽會暨旅游大促銷活動工作經(jīng)費的請示

市財政局：根據(jù)自治區(qū)旅游局《關(guān)于組織參加XXx國際旅游展覽會的通知》（桂旅市場發(fā)[20**]**號）精神,為更好地推動泛珠區(qū)域之間的旅游交流與合作,自治區(qū)旅游局將組團參加XXx省旅游局于20**年11月29日至12月1日在廣州天河體育中心南廣場舉辦的20**XXx國際旅游展覽會暨旅游大促銷活動。XXx省向來是我市最大的國內(nèi)旅游客源地，為充分展示和推介我市旅游資源及旅游精品線路，促進XXx省來我市旅游客源的穩(wěn)定增長，經(jīng)研究，我局決定響應(yīng)自治區(qū)旅游局要求，參加20**XXx國際旅游展覽會暨旅游大促銷活動，預(yù)訂2個展位，并派出5名工作人員組織我市旅游企業(yè)參展，所需工作經(jīng)費（五萬壹仟叁百叁拾元）51330元，請市財政予以核撥。參展旅游企業(yè)所需費用自行承擔(dān)。

妥否，請批示。

附：1、自治區(qū)旅游局關(guān)于組織參加XXx國際旅游展覽會的通知

2、參加XXx國際旅游展覽會暨旅游大促銷活動工作經(jīng)費預(yù)算

主題詞：旅游

國際會展

經(jīng)費

請示

XXx市旅游局辦公室

參加20**XXx國際旅游展覽會暨旅游大促銷活動工作經(jīng)費預(yù)算一、差旅費：11890元（一）往返機票：7140元

[（730×0.8）+130元]×5人×2=7140元（二）住宿費：110元/人·天×5人×5天=2750元（三）伙食補助：50元/人·天×5人×5天=1250元（四）公雜費：30元/人·天×5人×5天=750元二、展位租金：6000元3000元/個×2個=6000元三、展位及展臺布置費用：5440元（一）設(shè)計費：3000元（二）寫真噴繪費用：（三面共36平方米）

36平方米×40元/平方米=1440元

(三)展位安裝費用:1000元四、旅游宣傳資料托運費：3000元五、舉辦XXx旅游專場推介會：19000元（一）會場租金：8000元（二）場地布置：3000元（三）宴請（含酒水）：800元/桌×10桌=8000元六、考察費：1200元/人×5人=6000元以上六項合計51330元

會展活動經(jīng)費申請案例3關(guān)于申請解決博州交易團參加***年

XXX展覽會經(jīng)費的請示自治州人民政府：

根據(jù)自治區(qū)人民政府新政發(fā)明電（***）44號明電通知和州領(lǐng)導(dǎo)的批示精神，自治州參加20**年新疆名牌俄羅斯展覽會的各項準備工作已展開，參會行政人員4人。由于時間緊，組織企業(yè)辦理赴俄羅斯手續(xù)繁鎖，本著節(jié)簡、效能的原則，并參照自治區(qū)規(guī)定的參會收費標準，結(jié)合我州實際，組團赴俄羅斯參加展覽會的經(jīng)費預(yù)算如下：

1、

機票費：4人×300＄×2=2400＄

2、

租車費：150＄×10天=1500＄

3、

人員費：（自治區(qū)規(guī)定）4人×3000＄=12000＄

4、

會刊費：1000＄

5、

外事手續(xù)費及簽證費：4人×500＄=2000＄

6、

租會議室費：500＄

7、

接待費：1000＄

8、

不可預(yù)見費用：1000＄

合計：21400＄（折合人民幣171200元）

妥否，請審示。

關(guān)于會展服務(wù)宗旨協(xié)助客戶鋪就商務(wù)發(fā)展之路，提升企業(yè)價值，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域。提供高效、實用的服務(wù)，從會議環(huán)境、會議布置到大型展覽處處顯示出獨特的格調(diào)、非凡的品位，充分詮釋會議、展覽的宗旨和客戶的意圖。目標成為最受客戶稱道的服務(wù)團隊，并能為客戶創(chuàng)造新的價值，全力以赴爭取客戶最滿意的笑容，創(chuàng)造雙贏成果與客戶共同成長。內(nèi)容為客戶提供會議及展覽活動的全程解決方案。幫助您成功的策劃商務(wù)會議、展覽活動及各類年度會議和慶典活動，并配套推行一系列的市場推廣活動。進行會場布置、特裝展位搭建、燈光音響、氛圍營造、錄像攝影、廣告禮品等,酒店住宿、交通餐飲、禮儀迎送、觀光娛樂等.會展項目財務(wù)管理內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、營運資金管理、成本費用管理、財務(wù)預(yù)算管理、財務(wù)分析評價等。會展項目財務(wù)管理的基本定義的擴展：會展財務(wù)管理是會展活動的組織者組織財務(wù)活動、處理會展活動中財務(wù)關(guān)系的管理工作。會展企業(yè)財務(wù)工作的主要特點的擴展：1、收入信息量大會展企業(yè)的收入包括攤位費、會務(wù)費、報名費、贊助費、代辦費等，內(nèi)容多、彈性大，如果不加以審計控制，很容易出差錯。2、業(yè)務(wù)范圍已超出純會計業(yè)務(wù)財務(wù)部包括會計部、成本控制部和采購部，具體工作還有收銀、收入審計、總出納等崗位。會展企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍不單單停留在會計業(yè)務(wù)上，而有更多的管理內(nèi)涵。3、成本控制的復(fù)雜程度高會展企業(yè)的商品說到底就是服務(wù)，而服務(wù)具有無形性的特點，因此成本控制非常復(fù)雜。4、成本效益高成本效益原則的核心就是要求會展企業(yè)耗用一定的成本能夠取得盡可能大的收益，以及在效益一定的條件下最大限度地降低成本。按照成本效益原則的要求，在較長的時間內(nèi)，會展企業(yè)的成本必須呈下降趨勢，而效益必須呈上升趨勢。這是投入產(chǎn)出原則的價值體現(xiàn)，是會展企業(yè)得以延續(xù)和發(fā)展的基本要求。詳細內(nèi)容如下:一、現(xiàn)場服務(wù)（一站式現(xiàn)場值班臺服務(wù)）（1）展位搭建、工程設(shè)計制作標準展位：提供展會使用標準配置的展具，包括如下物品。如確需改動請到現(xiàn)場服務(wù)臺辦理相關(guān)手續(xù)，由服務(wù)臺派出專業(yè)人員施工。（二）照明、音響、空調(diào)、寬帶網(wǎng)接入。（三）展具租賃（四）清潔衛(wèi)生展館將安排公共區(qū)域和通道的一般性保潔管理服務(wù)。（五）展場管理協(xié)助組委會維護展場正常交易秩序。（六）展場安全保衛(wèi)展館對展廳及其相關(guān)設(shè)施提供24小時保安服務(wù)，從布展到撤展內(nèi)的安全保衛(wèi)工作交由參展商負責(zé)，其余時間段由展館負責(zé)。展館內(nèi)部及其建筑安全的工作，由展館的保安人員負責(zé)，各參展商如需提供特殊的保安服務(wù)及保安措施，請支付相應(yīng)費用。（七）相關(guān)手續(xù)的辦理辦理提前布展、延時布展、撤展期間展樣品驗放等手續(xù)。（八）倉儲運輸1．運輸服務(wù)：提貨運至展館外、提貨運至展臺、協(xié)助裝卸、辦理回運。2．現(xiàn)場搬運服務(wù)。3．特殊服務(wù)：超大件展品需用吊車、協(xié)助參展商開箱、展品在就位等。4．物品存放：在展館內(nèi)提供包裝箱的存放區(qū)。（九）郵政電信可提供特快專遞、信函、包裹的郵寄；提供國際國內(nèi)傳真和長途電話等業(yè)務(wù)。（十）文印、名片制作二、會議服務(wù)提供不同規(guī)模的會議服務(wù)，包括新聞發(fā)布會、產(chǎn)品推介會、簽字儀式等。三、廣告宣傳根據(jù)所提供的廣告內(nèi)容、位置、數(shù)量等設(shè)計、制作和發(fā)布各類廣告。四、餐飲服務(wù)提供宴會、普通快餐、酒會、茶點小吃、回民小吃、西餐等。五、組委會辦公用房根據(jù)組委會實際需求提供辦公用房，配置基本辦公家具，開通200市話（插卡式），固定電話，無線公話（國際、國內(nèi)長話）。六、酒店住宿,可安排國際會展中心酒店入住。七、展場服務(wù)中心,展廳ABC展館分別設(shè)有服務(wù)臺及電話(對講機)。八、旅游交通,可提供全國各地旅游、會議及商務(wù)考察接待；代辦全國各地火車票、飛機票；提供汽車出租業(yè)務(wù)及文字翻譯和翻譯隨同服務(wù)。二、會展行業(yè)常用的會計分錄（1）購置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款折舊時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：累計折舊（2）主營收入的核算借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（3）其他收入的核算借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

（4）展會項目支出借：主營業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款（5）會展企業(yè)為客戶提供外購的餐飲服務(wù)時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（6）場地租賃費借：管理費用

其他應(yīng)收款（押金）貸：銀行存款（7）招展代理費

借：管理費用貸：銀行存款（8）營銷推廣費借：銷售費用貸：銀行存款（9）發(fā)生備用金借款

借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金核銷時借：銷售費用貸：其他應(yīng)收款（10）人工費用計提時借：主營業(yè)務(wù)成本

銷售費用

管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬實際發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款（11）期末結(jié)轉(zhuǎn)損益1、結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

稅金及附加等3、結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的凈利潤借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤注：虧損做相反分錄財務(wù)分析：①明確財務(wù)分析內(nèi)容。分析內(nèi)容包括：資金籌集分析資產(chǎn)利用率分析勞動利用率分析，對外投資分析，成本和用分析，營業(yè)收入、稅金和利潤分析，會展場館負債分析。②選擇財務(wù)分析方法。展覽展臺設(shè)計制作，首.選華竣展覽?。。、郾容^分析法。常用的比較分析法有兩種：一是差異分析法。首先選定正確的標準然后與報告期有關(guān)指標比較揭示差異引起、主意尋找原因挖掘潛力。二是因素分析法。針對差異系統(tǒng)分析產(chǎn)生差異的原因并找出引起差異的主要原因。④概率分析法。把兩個相關(guān)的指標相除求出相對數(shù)，然后對各種相關(guān)數(shù)進行觀察比較，從而認識和掌握會展場館經(jīng)營活動的規(guī)律。⑤平衡分析法。展覽展示場館在經(jīng)濟活動中存在著許多平衡關(guān)系只有保持合理平衡經(jīng)濟活動才能正常發(fā)展此種方法根據(jù)合理平衡的要求，觀察場館經(jīng)濟活動。⑥動態(tài)分析法。不是將一個標準期或一個分析區(qū)進行對比，而是通過較長的歷史時期資料觀察，尋求某頂指標變動趨勢，從而有效地分析展覽展示場館未來的經(jīng)濟活動。⑦財務(wù)分析指標運用。財務(wù)管理制度第一章會計機構(gòu)設(shè)置會計機構(gòu)的設(shè)置，必須根據(jù)實際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設(shè)置適當部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作。第二章財務(wù)部人員崗位責(zé)任制每個企業(yè)要根據(jù)本單位的實際情況，建立財務(wù)人員崗位責(zé)任制，以便分清責(zé)任。各施其職，各盡其責(zé)。設(shè)置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡、高效率”的原則，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標準，工作有檢查，業(yè)績有獎懲，保證會計工作有秩序地進行。第一條設(shè)財務(wù)部主管一人1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，開展財務(wù)工作，組織本部門內(nèi)業(yè)務(wù)分工，明確會計人員職責(zé)范圍，研究、布置各項具體財務(wù)會計工作。2、加強財務(wù)管理，嚴格控制費用開支，3、建立健全財務(wù)會計核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實現(xiàn)。5、加強往來帳目的管理，能及時提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時與供應(yīng)商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效果。6、參加本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策，充分利用會計資料，分析經(jīng)濟效果，預(yù)測經(jīng)濟前景，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠有用信息，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。7、負責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，解釋財務(wù)方面的情況。8、負責(zé)會計重要資料檔案的保管，做好調(diào)查記錄。9、負責(zé)提供對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規(guī)定時間及時送報各級主管部門。第二條設(shè)會計崗位一人。1、根據(jù)有關(guān)企業(yè)會計制度規(guī)定會計科目，設(shè)置總帳，做好結(jié)帳、對帳工作，保證帳帳相符。2、負責(zé)做到按時、按質(zhì)、按量報送公司內(nèi)部所有報表。3、負責(zé)存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會計核算。4、對公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表（年報）。第三條設(shè)出納崗位一人1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過會計人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項的收付，記帳憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結(jié)出余額，要做到帳帳相符、帳實相符，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對于未達帳項，要及時提出查詢。3、保管庫存現(xiàn)金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責(zé)任。4、妥善保管印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。辦理銷售款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，配合有關(guān)部門及時做好催收銷售貨款工作。6、每筆業(yè)務(wù)發(fā)生收款時，應(yīng)由出納員開收款收據(jù)，即交由會計編制記帳憑證，以便及時記帳。7、負責(zé)辦理總經(jīng)理、財務(wù)主管交辦的臨時性業(yè)務(wù)。第三章財務(wù)管理制度為了加強管理、提高經(jīng)濟效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結(jié)合國家有關(guān)規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。第一條一般規(guī)定1、本公司在經(jīng)濟活動中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財務(wù)部負責(zé)辦理，財務(wù)部是代表公司對外結(jié)算債權(quán)、債務(wù)的唯一機構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和委托，任何人無權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無效的，并應(yīng)對其所造成的后果負責(zé)任。2、財務(wù)部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現(xiàn)金，雙方核對現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯或可疑，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。4、為保障公司財產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由專人負責(zé)管理。會計與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點一次，進行財產(chǎn)清查。對于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責(zé)任人（或使用人）提出報告，經(jīng)批準方可辦理報廢注銷手續(xù)。5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟合同，最終由財務(wù)部負責(zé)執(zhí)行，財務(wù)部建立經(jīng)濟合同管理檔案。派專人負責(zé)管理，嚴格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護公司的經(jīng)濟權(quán)益。第二條資金的管理1、禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項。1、因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)（如購物出差回來等）辦理報帳手續(xù)。2、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，財務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務(wù)。3、凡屬預(yù)付款項，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務(wù)部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責(zé)。4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。第三條低值易耗品管理1、低值易耗品是指單價在20xx元以下，不是使用一次而是多次重復(fù)使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權(quán)限及各種程序辦理，不能擅自購買，否則作違反反紀律處理。2、使用人必須辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，方能領(lǐng)用并成為當然的.保管人，妥為保管，如使用人調(diào)離崗位，應(yīng)辦理移交手續(xù)，年底前對實物進行盤點，核對帳目，檢查財產(chǎn)實際情況。3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應(yīng)負賠償責(zé)任。根據(jù)價值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。第四條費用開支管理二、辦公費1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負責(zé)，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。2、凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權(quán)權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領(lǐng)退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。三、借款程序1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。2、財務(wù)部主管按用途、計劃、實際開支情況審核。3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)部門主管、財務(wù)部意見以實際需要另外審批。4、會計人員根據(jù)各級主管審批借款單填制記帳憑證。5、出納員根據(jù)會計憑證給予付款，借款人簽名。四、報銷程序1、報銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內(nèi)容、金額，送部門主管、主管經(jīng)理。2、財務(wù)部主管根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，逐一審核，簽署意見。3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)各級主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規(guī)定進行批示。4、會計人員根據(jù)各級主管批簽的票據(jù)進行核算，填制記帳憑證。5、出納員要報銷人或收款人簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。第五條存貨管理一、建立以倉庫工作為基礎(chǔ)，生產(chǎn)、采購參與管理，財務(wù)給予監(jiān)督的存貨管理體系。二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點制，并填制盤點表。三、倉庫工作，在實物管理上，倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進、發(fā)出及登記工作。第六條往來帳款管理1、會計人員要正確、及時地做好應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算工作。2、反映債權(quán)、債務(wù)的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。3、應(yīng)分別將不同單位的名稱和個人姓名設(shè)立明細帳戶，并及時催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對帳。第七條銷售管理1、加強銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結(jié)算條款及時結(jié)算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。合同一式三份，財務(wù)一份，主管部門一份，客戶一份；2、認真進行銷售核算、嚴格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等內(nèi)部控制制度執(zhí)行，切實做好收發(fā)工作，詳細核對品種項目，防止差錯。3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金。4、本規(guī)定從20xx年1月1日起執(zhí)行，凡此之前的所有有關(guān)的財務(wù)規(guī)定廢止，本規(guī)定未盡事宜，以后根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求補充增加。會展場館的收入預(yù)算會展場館的收入預(yù)算主要從主營業(yè)收入、政府資助收入和資源開發(fā)收入三方面進行。一般情況下，市場化運作的商業(yè)會展場館多以主營業(yè)務(wù)收入和資源開發(fā)收入為主。(一）主營業(yè)務(wù)收入的預(yù)算會展場館的主營業(yè)務(wù)收入的來源是場地出租，是組展商租用會展場地和設(shè)施所支付的租金。一般情況下，主營業(yè)務(wù)收入是商業(yè)會展場館最主要的收入來源，編制這部分收入預(yù)算時，應(yīng)充分考慮到市場因素對價格的影響，以保證預(yù)算的準確性和可靠性。(二）資源開發(fā)收入的預(yù)算資源開發(fā)收入是項目組織除了主營業(yè)務(wù)收入外，充分利用會展活動的各項有形資源或無形資源為項目的各方參與者提供其他服務(wù)獲得的收入，主要包括。1.門票收入（入場費）如果一項展覽具有相當?shù)闹群兔雷u度，能夠吸引很多觀眾前往參觀，主辦機構(gòu)就可以對入場的觀眾進行收費，這樣不僅能夠提高服務(wù)質(zhì)量，還可以保證觀眾的專業(yè)性，提高展會