會(huì)議、場(chǎng)館、會(huì)展公司場(chǎng)地租賃服務(wù)公司的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/35會(huì)議、場(chǎng)館、展覽的場(chǎng)地租賃服務(wù)會(huì)展公司的賬務(wù)處理一、會(huì)展行業(yè)的基本概述會(huì)議、展覽及相關(guān)服務(wù)，指以會(huì)議、展覽為主，也可附帶其他相關(guān)的活動(dòng)形式，包括項(xiàng)目策劃組織、場(chǎng)館租賃、保障服務(wù)等。對(duì)于從事這類服務(wù)的企業(yè)，業(yè)界慣稱“會(huì)展公司”，歸屬于“會(huì)展行業(yè)”。根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類，“會(huì)議、展覽及相關(guān)服務(wù)”屬于“租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè)”門類下的“商業(yè)服務(wù)業(yè)”大類，又分為“科技會(huì)展服務(wù)、旅游會(huì)展服務(wù)、體育會(huì)展服務(wù)、文化會(huì)展服務(wù)和其他會(huì)議、展覽及相關(guān)服務(wù)”五小類。會(huì)議會(huì)展公司，即主營(yíng)業(yè)務(wù)就是承辦會(huì)議或者會(huì)展，那么與主營(yíng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目相關(guān)的，具體針對(duì)會(huì)議會(huì)展支出的，都可以列為公司的成本。

成本核算項(xiàng)目包括以下內(nèi)容：

會(huì)議或會(huì)展的場(chǎng)地租賃、會(huì)展區(qū)的搭建物料、會(huì)議廳的裝飾物料、宣傳物料、宣傳費(fèi)用（宣傳物資的制作印刷）、廣告位、安保、保潔、志愿者、與會(huì)人員的停車、用餐等。

而其它支出與會(huì)議會(huì)展無(wú)關(guān)的，只能算作是公司運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生，通常就計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用了，不能算作成本。

成本會(huì)計(jì)科目設(shè)置：

明細(xì)科目一般是根據(jù)公司自身的主營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)定的，分設(shè)為“場(chǎng)地租賃”、“物料采購(gòu)”、“包裝物及低值易耗品”、“廣告成本”、“管理成本”等。會(huì)展費(fèi)一般通過(guò)銷售費(fèi)用科目核算，不計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄為：

借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款等銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不含融資租賃費(fèi))和銷售服務(wù)費(fèi)、銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)等。與銷售有關(guān)的差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，以及商業(yè)企業(yè)在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)等。

管理費(fèi)用指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)。具體包括：公司經(jīng)費(fèi)，指工廠（公司）總部管理人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其它公司經(jīng)費(fèi)；工會(huì)經(jīng)費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；董事會(huì)費(fèi)；咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）；聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)；訴訟費(fèi)；排污費(fèi)；綠化費(fèi)；稅金，企業(yè)按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等；土地使用費(fèi)（海域使用費(fèi)）；土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；研究與開發(fā)費(fèi)；無(wú)形資產(chǎn)攤銷；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）；礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)；其他管理費(fèi)用。

光地展位裝修時(shí)，裝修費(fèi)包括什么？一般來(lái)說(shuō)搭建商報(bào)價(jià)內(nèi)容包含：1、展臺(tái)結(jié)構(gòu)及所有材料，并標(biāo)明數(shù)量或尺寸，注明價(jià)格。2、設(shè)計(jì)費(fèi)。3、人工費(fèi)及進(jìn)出展館的運(yùn)輸費(fèi)4、第三方費(fèi)用，如場(chǎng)地管理費(fèi)，電箱費(fèi)等。（可選）一般來(lái)說(shuō)搭建商大部分是不計(jì)算設(shè)計(jì)費(fèi)的，主要是報(bào)材料費(fèi)和人工費(fèi)，當(dāng)然裝修材料也是搭建商提供給了，設(shè)計(jì)公司的話要看情況了，看他是純?cè)O(shè)計(jì)公司還是設(shè)計(jì)搭建一起的了。

展臺(tái)特裝施工管理費(fèi)、加班費(fèi)如何收取了？1、施工單位需辦理施工手續(xù)方可進(jìn)館施工；2、單位需嚴(yán)格按照展館的《展場(chǎng)須知》的有關(guān)規(guī)定安排施工；3、施工時(shí)間為每日09:00-18:00。超過(guò)此時(shí)段施工應(yīng)辦理加班手續(xù)，當(dāng)天17:00點(diǎn)前辦理，交納加班費(fèi)。不足1小時(shí)按1小時(shí)計(jì)算超過(guò)1小時(shí)以此類推；三項(xiàng)押金包含施工安全、清潔衛(wèi)生和滅火器押金，三項(xiàng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)方可退款。各場(chǎng)費(fèi)用方式與周期略有不同。加班費(fèi)600元-2000元/小時(shí)。

單位出國(guó)參展，得到財(cái)政局補(bǔ)助的展位費(fèi)是否繳納企業(yè)所得稅？根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]70號(hào)）的規(guī)定：一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

增值稅發(fā)票能開會(huì)務(wù)費(fèi)嗎營(yíng)改增的企業(yè)就是可以的，會(huì)展服務(wù)已經(jīng)列入營(yíng)改增的范圍，（5、會(huì)議展覽服務(wù)，是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國(guó)際往來(lái)等舉辦的各類展覽和會(huì)議的業(yè)務(wù)活動(dòng)。）因此，會(huì)務(wù)費(fèi)是歸于國(guó)稅，應(yīng)屬于增值稅開具的范疇。參加展會(huì)活動(dòng)費(fèi)用申請(qǐng)實(shí)例關(guān)于申請(qǐng)參加第九屆中國(guó)國(guó)際食品和飲料展覽會(huì)的經(jīng)費(fèi)請(qǐng)示

區(qū)政府：**年**月**日至16日在XXx新國(guó)際博覽中心舉辦第九屆中國(guó)國(guó)際食品和飲料展覽會(huì)，我市由副市長(zhǎng)XXx帶隊(duì)組團(tuán)參加。按市政府要求，我區(qū)將組織一家企業(yè)及商務(wù)局共6人參展。為切實(shí)做好參會(huì)的各項(xiàng)工作，確保展覽會(huì)收到良好效果，特請(qǐng)求區(qū)政府撥付以下費(fèi)用。1、展位費(fèi)1個(gè)（3×3=9㎡）

3400元2、交通費(fèi)（1）人員往返費(fèi)用（260元×6人×2）

3120元

（2）展品運(yùn)輸費(fèi)用

2500元3、食宿費(fèi)（1）住宿費(fèi)（3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間×500元×5天）

7500元（2）餐費(fèi)（100元×6人×5天）

3000元4、其它費(fèi)用3000元。共計(jì)22520元。以上請(qǐng)示當(dāng)否，請(qǐng)批示！

會(huì)展活動(dòng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)案例2

關(guān)于核撥XXx國(guó)際旅游展覽會(huì)暨旅游大促銷活動(dòng)工作經(jīng)費(fèi)的請(qǐng)示

市財(cái)政局：根據(jù)自治區(qū)旅游局《關(guān)于組織參加XXx國(guó)際旅游展覽會(huì)的通知》（桂旅市場(chǎng)發(fā)[20**]**號(hào)）精神,為更好地推動(dòng)泛珠區(qū)域之間的旅游交流與合作,自治區(qū)旅游局將組團(tuán)參加XXx省旅游局于20**年11月29日至12月1日在廣州天河體育中心南廣場(chǎng)舉辦的20**XXx國(guó)際旅游展覽會(huì)暨旅游大促銷活動(dòng)。XXx省向來(lái)是我市最大的國(guó)內(nèi)旅游客源地，為充分展示和推介我市旅游資源及旅游精品線路，促進(jìn)XXx省來(lái)我市旅游客源的穩(wěn)定增長(zhǎng)，經(jīng)研究，我局決定響應(yīng)自治區(qū)旅游局要求，參加20**XXx國(guó)際旅游展覽會(huì)暨旅游大促銷活動(dòng)，預(yù)訂2個(gè)展位，并派出5名工作人員組織我市旅游企業(yè)參展，所需工作經(jīng)費(fèi)（五萬(wàn)壹仟叁百叁拾元）51330元，請(qǐng)市財(cái)政予以核撥。參展旅游企業(yè)所需費(fèi)用自行承擔(dān)。

妥否，請(qǐng)批示。

附：1、自治區(qū)旅游局關(guān)于組織參加XXx國(guó)際旅游展覽會(huì)的通知

2、參加XXx國(guó)際旅游展覽會(huì)暨旅游大促銷活動(dòng)工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算

主題詞：旅游

國(guó)際會(huì)展

經(jīng)費(fèi)

請(qǐng)示

XXx市旅游局辦公室

參加20**XXx國(guó)際旅游展覽會(huì)暨旅游大促銷活動(dòng)工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算一、差旅費(fèi)：11890元（一）往返機(jī)票：7140元

[（730×0.8）+130元]×5人×2=7140元（二）住宿費(fèi)：110元/人·天×5人×5天=2750元（三）伙食補(bǔ)助：50元/人·天×5人×5天=1250元（四）公雜費(fèi)：30元/人·天×5人×5天=750元二、展位租金：6000元3000元/個(gè)×2個(gè)=6000元三、展位及展臺(tái)布置費(fèi)用：5440元（一）設(shè)計(jì)費(fèi)：3000元（二）寫真噴繪費(fèi)用：（三面共36平方米）

36平方米×40元/平方米=1440元

(三)展位安裝費(fèi)用:1000元四、旅游宣傳資料托運(yùn)費(fèi)：3000元五、舉辦XXx旅游專場(chǎng)推介會(huì)：19000元（一）會(huì)場(chǎng)租金：8000元（二）場(chǎng)地布置：3000元（三）宴請(qǐng)（含酒水）：800元/桌×10桌=8000元六、考察費(fèi)：1200元/人×5人=6000元以上六項(xiàng)合計(jì)51330元

會(huì)展活動(dòng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)案例3關(guān)于申請(qǐng)解決博州交易團(tuán)參加***年

XXX展覽會(huì)經(jīng)費(fèi)的請(qǐng)示自治州人民政府：

根據(jù)自治區(qū)人民政府新政發(fā)明電（***）44號(hào)明電通知和州領(lǐng)導(dǎo)的批示精神，自治州參加20**年新疆名牌俄羅斯展覽會(huì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作已展開，參會(huì)行政人員4人。由于時(shí)間緊，組織企業(yè)辦理赴俄羅斯手續(xù)繁鎖，本著節(jié)簡(jiǎn)、效能的原則，并參照自治區(qū)規(guī)定的參會(huì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我州實(shí)際，組團(tuán)赴俄羅斯參加展覽會(huì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算如下：

1、

機(jī)票費(fèi)：4人×300＄×2=2400＄

2、

租車費(fèi)：150＄×10天=1500＄

3、

人員費(fèi)：（自治區(qū)規(guī)定）4人×3000＄=12000＄

4、

會(huì)刊費(fèi)：1000＄

5、

外事手續(xù)費(fèi)及簽證費(fèi)：4人×500＄=2000＄

6、

租會(huì)議室費(fèi)：500＄

7、

接待費(fèi)：1000＄

8、

不可預(yù)見費(fèi)用：1000＄

合計(jì)：21400＄（折合人民幣171200元）

妥否，請(qǐng)審示。

關(guān)于會(huì)展服務(wù)宗旨協(xié)助客戶鋪就商務(wù)發(fā)展之路，提升企業(yè)價(jià)值，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域。提供高效、實(shí)用的服務(wù)，從會(huì)議環(huán)境、會(huì)議布置到大型展覽處處顯示出獨(dú)特的格調(diào)、非凡的品位，充分詮釋會(huì)議、展覽的宗旨和客戶的意圖。目標(biāo)成為最受客戶稱道的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，并能為客戶創(chuàng)造新的價(jià)值，全力以赴爭(zhēng)取客戶最滿意的笑容，創(chuàng)造雙贏成果與客戶共同成長(zhǎng)。內(nèi)容為客戶提供會(huì)議及展覽活動(dòng)的全程解決方案。幫助您成功的策劃商務(wù)會(huì)議、展覽活動(dòng)及各類年度會(huì)議和慶典活動(dòng)，并配套推行一系列的市場(chǎng)推廣活動(dòng)。進(jìn)行會(huì)場(chǎng)布置、特裝展位搭建、燈光音響、氛圍營(yíng)造、錄像攝影、廣告禮品等,酒店住宿、交通餐飲、禮儀迎送、觀光娛樂等.會(huì)展項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等。會(huì)展項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基本定義的擴(kuò)展：會(huì)展財(cái)務(wù)管理是會(huì)展活動(dòng)的組織者組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理會(huì)展活動(dòng)中財(cái)務(wù)關(guān)系的管理工作。會(huì)展企業(yè)財(cái)務(wù)工作的主要特點(diǎn)的擴(kuò)展：1、收入信息量大會(huì)展企業(yè)的收入包括攤位費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、報(bào)名費(fèi)、贊助費(fèi)、代辦費(fèi)等，內(nèi)容多、彈性大，如果不加以審計(jì)控制，很容易出差錯(cuò)。2、業(yè)務(wù)范圍已超出純會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部包括會(huì)計(jì)部、成本控制部和采購(gòu)部，具體工作還有收銀、收入審計(jì)、總出納等崗位。會(huì)展企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍不單單停留在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上，而有更多的管理內(nèi)涵。3、成本控制的復(fù)雜程度高會(huì)展企業(yè)的商品說(shuō)到底就是服務(wù)，而服務(wù)具有無(wú)形性的特點(diǎn)，因此成本控制非常復(fù)雜。4、成本效益高成本效益原則的核心就是要求會(huì)展企業(yè)耗用一定的成本能夠取得盡可能大的收益，以及在效益一定的條件下最大限度地降低成本。按照成本效益原則的要求，在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，會(huì)展企業(yè)的成本必須呈下降趨勢(shì)，而效益必須呈上升趨勢(shì)。這是投入產(chǎn)出原則的價(jià)值體現(xiàn)，是會(huì)展企業(yè)得以延續(xù)和發(fā)展的基本要求。詳細(xì)內(nèi)容如下:一、現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)（一站式現(xiàn)場(chǎng)值班臺(tái)服務(wù)）（1）展位搭建、工程設(shè)計(jì)制作標(biāo)準(zhǔn)展位：提供展會(huì)使用標(biāo)準(zhǔn)配置的展具，包括如下物品。如確需改動(dòng)請(qǐng)到現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)臺(tái)辦理相關(guān)手續(xù)，由服務(wù)臺(tái)派出專業(yè)人員施工。（二）照明、音響、空調(diào)、寬帶網(wǎng)接入。（三）展具租賃（四）清潔衛(wèi)生展館將安排公共區(qū)域和通道的一般性保潔管理服務(wù)。（五）展場(chǎng)管理協(xié)助組委會(huì)維護(hù)展場(chǎng)正常交易秩序。（六）展場(chǎng)安全保衛(wèi)展館對(duì)展廳及其相關(guān)設(shè)施提供24小時(shí)保安服務(wù)，從布展到撤展內(nèi)的安全保衛(wèi)工作交由參展商負(fù)責(zé)，其余時(shí)間段由展館負(fù)責(zé)。展館內(nèi)部及其建筑安全的工作，由展館的保安人員負(fù)責(zé)，各參展商如需提供特殊的保安服務(wù)及保安措施，請(qǐng)支付相應(yīng)費(fèi)用。（七）相關(guān)手續(xù)的辦理辦理提前布展、延時(shí)布展、撤展期間展樣品驗(yàn)放等手續(xù)。（八）倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸1．運(yùn)輸服務(wù)：提貨運(yùn)至展館外、提貨運(yùn)至展臺(tái)、協(xié)助裝卸、辦理回運(yùn)。2．現(xiàn)場(chǎng)搬運(yùn)服務(wù)。3．特殊服務(wù)：超大件展品需用吊車、協(xié)助參展商開箱、展品在就位等。4．物品存放：在展館內(nèi)提供包裝箱的存放區(qū)。（九）郵政電信可提供特快專遞、信函、包裹的郵寄；提供國(guó)際國(guó)內(nèi)傳真和長(zhǎng)途電話等業(yè)務(wù)。（十）文印、名片制作二、會(huì)議服務(wù)提供不同規(guī)模的會(huì)議服務(wù)，包括新聞發(fā)布會(huì)、產(chǎn)品推介會(huì)、簽字儀式等。三、廣告宣傳根據(jù)所提供的廣告內(nèi)容、位置、數(shù)量等設(shè)計(jì)、制作和發(fā)布各類廣告。四、餐飲服務(wù)提供宴會(huì)、普通快餐、酒會(huì)、茶點(diǎn)小吃、回民小吃、西餐等。五、組委會(huì)辦公用房根據(jù)組委會(huì)實(shí)際需求提供辦公用房，配置基本辦公家具，開通200市話（插卡式），固定電話，無(wú)線公話（國(guó)際、國(guó)內(nèi)長(zhǎng)話）。六、酒店住宿,可安排國(guó)際會(huì)展中心酒店入住。七、展場(chǎng)服務(wù)中心,展廳ABC展館分別設(shè)有服務(wù)臺(tái)及電話(對(duì)講機(jī))。八、旅游交通,可提供全國(guó)各地旅游、會(huì)議及商務(wù)考察接待；代辦全國(guó)各地火車票、飛機(jī)票；提供汽車出租業(yè)務(wù)及文字翻譯和翻譯隨同服務(wù)。二、會(huì)展行業(yè)常用的會(huì)計(jì)分錄（1）購(gòu)置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款折舊時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)折舊（2）主營(yíng)收入的核算借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（3）其他收入的核算借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

（4）展會(huì)項(xiàng)目支出借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款（5）會(huì)展企業(yè)為客戶提供外購(gòu)的餐飲服務(wù)時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（6）場(chǎng)地租賃費(fèi)借：管理費(fèi)用

其他應(yīng)收款（押金）貸：銀行存款（7）招展代理費(fèi)

借：管理費(fèi)用貸：銀行存款（8）營(yíng)銷推廣費(fèi)借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款（9）發(fā)生備用金借款

借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金核銷時(shí)借：銷售費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款（10）人工費(fèi)用計(jì)提時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬實(shí)際發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款（11）期末結(jié)轉(zhuǎn)損益1、結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)2、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

稅金及附加等3、結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)注：虧損做相反分錄財(cái)務(wù)分析：①明確財(cái)務(wù)分析內(nèi)容。分析內(nèi)容包括：資金籌集分析資產(chǎn)利用率分析勞動(dòng)利用率分析，對(duì)外投資分析，成本和用分析，營(yíng)業(yè)收入、稅金和利潤(rùn)分析，會(huì)展場(chǎng)館負(fù)債分析。②選擇財(cái)務(wù)分析方法。展覽展臺(tái)設(shè)計(jì)制作，首.選華竣展覽?。。、郾容^分析法。常用的比較分析法有兩種：一是差異分析法。首先選定正確的標(biāo)準(zhǔn)然后與報(bào)告期有關(guān)指標(biāo)比較揭示差異引起、主意尋找原因挖掘潛力。二是因素分析法。針對(duì)差異系統(tǒng)分析產(chǎn)生差異的原因并找出引起差異的主要原因。④概率分析法。把兩個(gè)相關(guān)的指標(biāo)相除求出相對(duì)數(shù)，然后對(duì)各種相關(guān)數(shù)進(jìn)行觀察比較，從而認(rèn)識(shí)和掌握會(huì)展場(chǎng)館經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)律。⑤平衡分析法。展覽展示場(chǎng)館在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在著許多平衡關(guān)系只有保持合理平衡經(jīng)濟(jì)活動(dòng)才能正常發(fā)展此種方法根據(jù)合理平衡的要求，觀察場(chǎng)館經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。⑥動(dòng)態(tài)分析法。不是將一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)期或一個(gè)分析區(qū)進(jìn)行對(duì)比，而是通過(guò)較長(zhǎng)的歷史時(shí)期資料觀察，尋求某頂指標(biāo)變動(dòng)趨勢(shì)，從而有效地分析展覽展示場(chǎng)館未來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。⑦財(cái)務(wù)分析指標(biāo)運(yùn)用。財(cái)務(wù)管理制度第一章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必須根據(jù)實(shí)際情況，以“精簡(jiǎn)、高效率”為原則，按本公司實(shí)際需要設(shè)置適當(dāng)部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。第二章財(cái)務(wù)部人員崗位責(zé)任制每個(gè)企業(yè)要根據(jù)本單位的實(shí)際情況，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，以便分清責(zé)任。各施其職，各盡其責(zé)。設(shè)置一人一崗，或一人多崗，堅(jiān)持“精簡(jiǎn)、高效率”的原則，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，業(yè)績(jī)有獎(jiǎng)懲，保證會(huì)計(jì)工作有秩序地進(jìn)行。第一條設(shè)財(cái)務(wù)部主管一人1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，開展財(cái)務(wù)工作，組織本部門內(nèi)業(yè)務(wù)分工，明確會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍，研究、布置各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，3、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實(shí)現(xiàn)。5、加強(qiáng)往來(lái)帳目的管理，能及時(shí)提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)帳目，安排貨款清償，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效果。6、參加本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，充分利用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠有用信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。7、負(fù)責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，解釋財(cái)務(wù)方面的情況。8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)重要資料檔案的保管，做好調(diào)查記錄。9、負(fù)責(zé)提供對(duì)外的會(huì)計(jì)報(bào)表、資料，并簽名蓋章，按會(huì)計(jì)制度及規(guī)定時(shí)間及時(shí)送報(bào)各級(jí)主管部門。第二條設(shè)會(huì)計(jì)崗位一人。1、根據(jù)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總帳，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作，保證帳帳相符。2、負(fù)責(zé)做到按時(shí)、按質(zhì)、按量報(bào)送公司內(nèi)部所有報(bào)表。3、負(fù)責(zé)存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會(huì)計(jì)核算。4、對(duì)公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問(wèn)題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）。第三條設(shè)出納崗位一人1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項(xiàng)的收付，記帳憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結(jié)出余額，要做到帳帳相符、帳實(shí)相符，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)提出查詢。3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，要確保資金安全和完整無(wú)缺，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。4、妥善保管印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，配合有關(guān)部門及時(shí)做好催收銷售貨款工作。6、每筆業(yè)務(wù)發(fā)生收款時(shí)，應(yīng)由出納員開收款收據(jù)，即交由會(huì)計(jì)編制記帳憑證，以便及時(shí)記帳。7、負(fù)責(zé)辦理總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。第三章財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結(jié)合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。第一條一般規(guī)定1、本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，財(cái)務(wù)部是代表公司對(duì)外結(jié)算債權(quán)、債務(wù)的唯一機(jī)構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和委托，任何人無(wú)權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無(wú)效的，并應(yīng)對(duì)其所造成的后果負(fù)責(zé)任。2、財(cái)務(wù)部門工作人員必須廉潔奉公，嚴(yán)以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進(jìn)行挪用公款，假公濟(jì)私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴(yán)懲不貸。因此，會(huì)計(jì)與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進(jìn)行工作。每月終盤點(diǎn)現(xiàn)金，雙方核對(duì)現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問(wèn)題向上級(jí)報(bào)告。3、凡是支付款項(xiàng)必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員核對(duì)無(wú)誤并符合支付原則，方可辦理報(bào)銷支付款項(xiàng)，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯(cuò)或可疑，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。4、為保障公司財(cái)產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由專人負(fù)責(zé)管理。會(huì)計(jì)與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點(diǎn)一次，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責(zé)任人（或使用人）提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理報(bào)廢注銷手續(xù)。5、強(qiáng)化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟(jì)合同，最終由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部建立經(jīng)濟(jì)合同管理檔案。派專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。第二條資金的管理1、禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過(guò)正當(dāng)審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財(cái)務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項(xiàng)。1、因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)（如購(gòu)物出差回來(lái)等）辦理報(bào)帳手續(xù)。2、公司支付任何款項(xiàng)，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn)，注明付款理由，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。3、凡屬預(yù)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng)，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對(duì)方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來(lái)帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。第三條低值易耗品管理1、低值易耗品是指單價(jià)在20xx元以下，不是使用一次而是多次重復(fù)使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購(gòu)置的審批權(quán)限及各種程序辦理，不能擅自購(gòu)買，否則作違反反紀(jì)律處理。2、使用人必須辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，方能領(lǐng)用并成為當(dāng)然的.保管人，妥為保管，如使用人調(diào)離崗位，應(yīng)辦理移交手續(xù)，年底前對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)帳目，檢查財(cái)產(chǎn)實(shí)際情況。3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。根據(jù)價(jià)值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴(yán)肅處理。第四條費(fèi)用開支管理二、辦公費(fèi)1、購(gòu)買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，公司各部門按實(shí)際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴(yán)禁各部門擅自購(gòu)買，并要嚴(yán)格控制其開支金額。2、凡購(gòu)買所有的物品，均須辦理驗(yàn)收入庫(kù)，并按審批權(quán)權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報(bào)銷。行政人事部門要指定專人按部門或個(gè)人建立低值易耗品輔助臺(tái)帳，及時(shí)登記領(lǐng)退情況，職工離開本公司時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。三、借款程序1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。2、財(cái)務(wù)部主管按用途、計(jì)劃、實(shí)際開支情況審核。3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)部門主管、財(cái)務(wù)部意見以實(shí)際需要另外審批。4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)各級(jí)主管審批借款單填制記帳憑證。5、出納員根據(jù)會(huì)計(jì)憑證給予付款，借款人簽名。四、報(bào)銷程序1、報(bào)銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內(nèi)容、金額，送部門主管、主管經(jīng)理。2、財(cái)務(wù)部主管根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，逐一審核，簽署意見。3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)各級(jí)主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行批示。4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)各級(jí)主管批簽的票據(jù)進(jìn)行核算，填制記帳憑證。5、出納員要報(bào)銷人或收款人簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實(shí)行多退少補(bǔ)。第五條存貨管理一、建立以倉(cāng)庫(kù)工作為基礎(chǔ)，生產(chǎn)、采購(gòu)參與管理，財(cái)務(wù)給予監(jiān)督的存貨管理體系。二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點(diǎn)制，并填制盤點(diǎn)表。三、倉(cāng)庫(kù)工作，在實(shí)物管理上，倉(cāng)庫(kù)管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進(jìn)、發(fā)出及登記工作。第六條往來(lái)帳款管理1、會(huì)計(jì)人員要正確、及時(shí)地做好應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算工作。2、反映債權(quán)、債務(wù)的存在和壞帳情況，定期清理各種往來(lái)帳款，每月與客戶核對(duì)，防止壞帳損失。3、應(yīng)分別將不同單位的名稱和個(gè)人姓名設(shè)立明細(xì)帳戶，并及時(shí)催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對(duì)帳。第七條銷售管理1、加強(qiáng)銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結(jié)算條款及時(shí)結(jié)算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。合同一式三份，財(cái)務(wù)一份，主管部門一份，客戶一份；2、認(rèn)真進(jìn)行銷售核算、嚴(yán)格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等內(nèi)部控制制度執(zhí)行，切實(shí)做好收發(fā)工作，詳細(xì)核對(duì)品種項(xiàng)目，防止差錯(cuò)。3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金。4、本規(guī)定從20xx年1月1日起執(zhí)行，凡此之前的所有有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定廢止，本規(guī)定未盡事宜，以后根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求補(bǔ)充增加。會(huì)展場(chǎng)館的收入預(yù)算會(huì)展場(chǎng)館的收入預(yù)算主要從主營(yíng)業(yè)收入、政府資助收入和資源開發(fā)收入三方面進(jìn)行。一般情況下，市場(chǎng)化運(yùn)作的商業(yè)會(huì)展場(chǎng)館多以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和資源開發(fā)收入為主。(一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的預(yù)算會(huì)展場(chǎng)館的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的來(lái)源是場(chǎng)地出租，是組展商租用會(huì)展場(chǎng)地和設(shè)施所支付的租金。一般情況下，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是商業(yè)會(huì)展場(chǎng)館最主要的收入來(lái)源，編制這部分收入預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮到市場(chǎng)因素對(duì)價(jià)格的影響，以保證預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。(二）資源開發(fā)收入的預(yù)算資源開發(fā)收入是項(xiàng)目組織除了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入外，充分利用會(huì)展活動(dòng)的各項(xiàng)有形資源或無(wú)形資源為項(xiàng)目的各方參與者提供其他服務(wù)獲得的收入，主要包括。1.門票收入（入場(chǎng)費(fèi)）如果一項(xiàng)展覽具有相當(dāng)?shù)闹群兔雷u(yù)度，能夠吸引很多觀眾前往參觀，主辦機(jī)構(gòu)就可以對(duì)入場(chǎng)的觀眾進(jìn)行收費(fèi)，這樣不僅能夠提高服務(wù)質(zhì)量，還可以保證觀眾的專業(yè)性，提高展會(huì)