返利及補(bǔ)差管理制度

返利及補(bǔ)差管理制度一．返利，補(bǔ)差管理簡(jiǎn)單流程二．合同政策收集1．所有的合同協(xié)議，包括補(bǔ)充協(xié)議和臨時(shí)協(xié)議、特價(jià)機(jī)協(xié)議，在雙方全部蓋章確認(rèn)完畢的當(dāng)天，即時(shí)提交一份給相關(guān)對(duì)口的返利結(jié)算員。2．業(yè)務(wù)員在與供應(yīng)商業(yè)務(wù)操作過程中，如涉及到特價(jià)機(jī)問題，必須及時(shí)把特價(jià)機(jī)信息記錄下來。3．業(yè)務(wù)員必須隨時(shí)提供特價(jià)機(jī)信息及協(xié)議。三．返利、補(bǔ)差核算及確定應(yīng)收1．返利分類：月度返利，季度返利，年度返利，階段活動(dòng)返利。2．返利應(yīng)收數(shù)據(jù)來源：書面合同中規(guī)定的各類返利；合同外爭(zhēng)取的階段返利。3．核算人員：應(yīng)收返利數(shù)據(jù)的核算由返利結(jié)算員完成。4．返利計(jì)算：返利結(jié)算員嚴(yán)格按照掌握現(xiàn)有的合同政策來核算應(yīng)收返利。4．1．返利計(jì)算方法規(guī)定：4．1．1．以合同期限內(nèi)的返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅回款額為基數(shù)，以相應(yīng)適用的返利政策核算返利。4．1．2．以合同期限內(nèi)的返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅進(jìn)貨額為基數(shù)，以相應(yīng)適用的返利政策核算返利。4．1．3．以合同期限內(nèi)的返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅銷售額為基數(shù)，以相應(yīng)適用的返利政策核算返利。4．1．4．為了體現(xiàn)返利核算的清晰性和延續(xù)性，“回款額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個(gè)返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅打款合計(jì)（即回款的商品價(jià)值總額，包含我公司以帳扣方式回收的返利、費(fèi)用部份），不包含本返利核算期間的商品貨款在下個(gè)返利核算期間支付部分，本返利核算期間的商品貨款在下個(gè)返利核算期間支付部分記入下個(gè)返利核算期間進(jìn)行核算返利；“進(jìn)貨額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個(gè)返利核算期間我公司某種商品的進(jìn)貨額，不管此商品的貨款是否已支付；“銷售額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個(gè)返利核算期間的我公司某種商品的銷售額，不管此商品的貨款是否已支付。4．1．5．常規(guī)的合同政策返利以“返利計(jì)算確認(rèn)表”體現(xiàn)返利計(jì)算過程和結(jié)果；階段活動(dòng)返利以“階段促銷活動(dòng)返利計(jì)算確認(rèn)表”體現(xiàn)返利計(jì)算過程和結(jié)果。5．完成返利核算時(shí)間規(guī)定A．下個(gè)月度2至12號(hào)完成上月度（26—25）月度返利。B．下個(gè)月度2至12號(hào)完成上季度（最近三個(gè)月）季度返利。C．年度合同到期后，在下年度的第1個(gè)月的20號(hào)之前完成上年度的年度返利核算。6．返利計(jì)算結(jié)果確認(rèn)：返利結(jié)算員把返利計(jì)算結(jié)果及返利計(jì)算依據(jù)提交相關(guān)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)返利結(jié)算員的返利計(jì)算結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)，如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)返利結(jié)算結(jié)果沒能確認(rèn)，返利結(jié)算員將視同返利結(jié)算結(jié)果核算無誤，把核算出的應(yīng)收返利提交返利會(huì)計(jì)入帳掛應(yīng)收帳款。7．無政策核算依據(jù)，由業(yè)務(wù)員因要提高商品毛利率爭(zhēng)取到的額外返利，以業(yè)務(wù)員在月度毛利報(bào)表中提供數(shù)據(jù)作為掛應(yīng)收返利的依據(jù)。業(yè)務(wù)員需對(duì)所提供的數(shù)據(jù)負(fù)完全責(zé)任，并且需與供應(yīng)商簽定書面協(xié)議，以確認(rèn)供應(yīng)商同意支付相應(yīng)的返利。8．合同規(guī)定模糊返利政策的情況，8．補(bǔ)差應(yīng)收數(shù)據(jù)分類：庫(kù)存商品調(diào)價(jià)補(bǔ)差，未達(dá)毛利率補(bǔ)差、消費(fèi)者補(bǔ)差、增票高開補(bǔ)差。8．1．庫(kù)存商品調(diào)價(jià)補(bǔ)差8．1．1．只要商品存在調(diào)價(jià)，業(yè)務(wù)員必須根據(jù)與供應(yīng)商簽定的“保價(jià)協(xié)議書”，填寫“商品調(diào)價(jià)通知單”8．1．2．并且業(yè)務(wù)員需與供應(yīng)商溝通，應(yīng)收庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差數(shù)得到供應(yīng)商認(rèn)可，給供應(yīng)商出具“庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差確認(rèn)書”，并得到供應(yīng)商簽字確認(rèn)；8．1．3．如果事先未與供應(yīng)商簽定“保價(jià)協(xié)議書”，在需向供應(yīng)商收取庫(kù)存商品調(diào)價(jià)補(bǔ)差時(shí)，必須補(bǔ)簽定“保價(jià)協(xié)議書”，并且出具“庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差確認(rèn)書”。8．1．4．應(yīng)收庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差以業(yè)務(wù)員提交的“商品調(diào)價(jià)通知”單上的應(yīng)調(diào)整補(bǔ)差作為掛應(yīng)收依據(jù)，業(yè)務(wù)員需對(duì)所提供的數(shù)據(jù)負(fù)完全責(zé)任。8．1．5．在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)返利、補(bǔ)差時(shí)發(fā)現(xiàn)補(bǔ)差只有已收數(shù)據(jù)而沒有應(yīng)收數(shù)據(jù)，帳上體現(xiàn)多收補(bǔ)差的情況，經(jīng)核實(shí)是因?yàn)闃I(yè)務(wù)沒給財(cái)務(wù)提供調(diào)價(jià)通知單，導(dǎo)致財(cái)務(wù)未掛應(yīng)收補(bǔ)差，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整體產(chǎn)生混亂不準(zhǔn)確。此情況財(cái)務(wù)完全有理由懷疑相關(guān)業(yè)務(wù)員手頭存在某些應(yīng)收數(shù)據(jù)未提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部有權(quán)利委托公司審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)員進(jìn)行審查。8．2．月度未達(dá)毛利率補(bǔ)差：月度未達(dá)毛利率補(bǔ)差是以月度毛利報(bào)表，根據(jù)當(dāng)月銷售情況和合同確保毛利率的有關(guān)條款規(guī)定，核算出應(yīng)收補(bǔ)差金額。返利結(jié)算員必須把此部分補(bǔ)差計(jì)算過程及結(jié)果提交供應(yīng)商，得到供應(yīng)商的確定支付書面協(xié)議或者承諾書。8．3．消費(fèi)者補(bǔ)差：由各門店上傳的消費(fèi)者補(bǔ)差清單匯總數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)員只負(fù)責(zé)回收，對(duì)消費(fèi)者補(bǔ)差因門店上傳數(shù)據(jù)有誤而產(chǎn)生無法收回的壞帳不負(fù)責(zé)任，但對(duì)可回收的消費(fèi)者補(bǔ)差需全額收回。8．4．增票高開補(bǔ)差：增票單價(jià)比我公司商品訂單價(jià)格或者商品入庫(kù)單價(jià)高，導(dǎo)致增票金額大于我公司ERP帳上的結(jié)算金額，此情況是屬供應(yīng)商增票單價(jià)開錯(cuò)，進(jìn)貨結(jié)算員一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此情況，發(fā)票必須退回重開。此情況不可把增票在ERP系統(tǒng)中勾對(duì)并把發(fā)票錄入，不可生成補(bǔ)差單并填寫返利結(jié)算單體現(xiàn)收回補(bǔ)差，更不可把此差價(jià)沖任何其他補(bǔ)差和返利。9．打款獎(jiǎng)勵(lì)核算規(guī)定：9．1．打款獎(jiǎng)勵(lì)是我公司資金運(yùn)作所獲得的投資收益，應(yīng)全部進(jìn)入財(cái)務(wù)收益，不能作為階段活動(dòng)返利進(jìn)入月度毛利報(bào)表提高毛利率。9．2．打款獎(jiǎng)勵(lì)必須與階段活動(dòng)返利嚴(yán)格區(qū)分開。每筆具有資金運(yùn)作性質(zhì)的大額打款，必須簽定打款協(xié)議，規(guī)定相應(yīng)的打款獎(jiǎng)勵(lì)政策，并且經(jīng)過資金運(yùn)作部門人員確認(rèn)，返利結(jié)算員方可作為打款獎(jiǎng)勵(lì)入帳。而資金運(yùn)作部門人員確認(rèn)不是打款獎(jiǎng)勵(lì)的，返利結(jié)算員作為階段活動(dòng)返利入帳。9．3．收回的打款獎(jiǎng)勵(lì)絕對(duì)不可沖抵階段活動(dòng)返利或者正常政策返利。10．費(fèi)用支持核算規(guī)定：10．1．合同簽訂按扣點(diǎn)作為費(fèi)用支持的一律不能作為返利進(jìn)入毛利報(bào)表提高毛利率，必須單獨(dú)核算此項(xiàng)費(fèi)用的合計(jì)應(yīng)收金額，再把此項(xiàng)金額沖抵相應(yīng)規(guī)定的可沖抵的費(fèi)用，10．2．如無任何可抵沖的費(fèi)用，也不可抵沖應(yīng)收返利或者補(bǔ)差，只能作為供應(yīng)商的額外支持，進(jìn)入供應(yīng)商信益考核。三．返利、補(bǔ)差應(yīng)收數(shù)據(jù)掛帳1．所有返利，補(bǔ)差掛帳都必須具備掛帳依據(jù)。2．常規(guī)的合同政策返利（月返，季返，年返）以經(jīng)過確認(rèn)過的“返利計(jì)算確認(rèn)表”中的數(shù)據(jù)信息掛帳。3．階段活動(dòng)返利，如存在返利政策的，按政策規(guī)定，與常規(guī)的合同政策返利核算方式相同，在“階段促銷活動(dòng)返利確認(rèn)表”中體現(xiàn)計(jì)算過程和結(jié)果。如不具備階段活動(dòng)返利政策的，以業(yè)務(wù)員在月度毛利報(bào)表中相關(guān)欄目提供的數(shù)據(jù)作為掛應(yīng)收返利的依據(jù)，返利結(jié)算員把此部分返利填到“階段促銷活動(dòng)返利確認(rèn)表”中，并必須附上供應(yīng)商表示同意支付此項(xiàng)返利的書面協(xié)議或者承諾書。4．所有應(yīng)收庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差，以業(yè)務(wù)員提交“商品調(diào)價(jià)通知”單上的應(yīng)調(diào)整補(bǔ)差作為掛應(yīng)收依據(jù)，并且需附有經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)過的的“庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差確認(rèn)書”。5．月度未達(dá)毛利率補(bǔ)差以經(jīng)過供應(yīng)商確認(rèn)過的“未達(dá)毛利補(bǔ)差計(jì)算確認(rèn)表”入帳依據(jù)。6．返利會(huì)計(jì)以返利結(jié)算員提交的經(jīng)過確認(rèn)的應(yīng)收返利或者補(bǔ)差單據(jù)進(jìn)行掛帳，并把相關(guān)單據(jù)作為會(huì)計(jì)憑證原始憑證附件。四．返利、補(bǔ)差收回1．返利分類：月度返利、季度返利、年終返利、階段活動(dòng)返利。2．補(bǔ)差分類：庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差、未達(dá)毛利率利潤(rùn)補(bǔ)差、消費(fèi)者補(bǔ)差。3．收回方式分類：帳扣、支票、轉(zhuǎn)帳、電匯、轉(zhuǎn)貨款、實(shí)物。3．1．返利、補(bǔ)差以支票、轉(zhuǎn)帳、電匯方式支付的，我公司只能給供應(yīng)商開據(jù)普通零售業(yè)發(fā)票，或者供應(yīng)商針對(duì)該筆付款申請(qǐng)辦理退稅證明，不可在增票中開折扣折讓。3．2．轉(zhuǎn)貨款規(guī)定：3．2．1．轉(zhuǎn)貨款是指供應(yīng)商把應(yīng)支付給我公司的返利、補(bǔ)差轉(zhuǎn)為我公司在該供應(yīng)商帳上的預(yù)付貨款金額，我公司可憑此貨款提貨的一種返利、補(bǔ)差支付方式。3．2．2．轉(zhuǎn)貨款必須先由供應(yīng)商提供轉(zhuǎn)貨款確認(rèn)單，再經(jīng)我公司相關(guān)業(yè)務(wù)員和返利結(jié)算員核對(duì)確認(rèn)金額準(zhǔn)確無誤，方可確認(rèn)采用轉(zhuǎn)貨款方式回收返利或者補(bǔ)差。3．2．3．按轉(zhuǎn)貨款方式，在我公司帳上體現(xiàn)收回返利或者補(bǔ)差時(shí)，流程必須與正常申請(qǐng)貨款相同，填寫資金申請(qǐng)單，申請(qǐng)金額為轉(zhuǎn)貨款的金額，再扣返利或者補(bǔ)差，金額為為轉(zhuǎn)貨款的金額，實(shí)付金額為零元，并在單上注明“轉(zhuǎn)貨款”字樣，同時(shí)填寫返利結(jié)算單，回收款項(xiàng)就是實(shí)際按轉(zhuǎn)貨款方式回收的款項(xiàng)（補(bǔ)差或者返利），回收方式注明是“轉(zhuǎn)貨款”。3．2．4．開票方式相同于帳扣回收返利或者補(bǔ)差方式（我公司開具零售性發(fā)票、供應(yīng)商增票開折扣折讓、辦理退稅證明開紅字發(fā)票）。3．3．實(shí)物支付方式規(guī)定：3．3．1．實(shí)物支付方式是指供應(yīng)商以商品實(shí)物抵付應(yīng)付我公司的返利或者補(bǔ)差。3．3．2．如果針對(duì)此商品供應(yīng)商不提供發(fā)票，那么我公司也不提供相應(yīng)的發(fā)票，供應(yīng)商也不可以開折讓或者辦退稅證明，此商品入庫(kù)直接沖減進(jìn)貨成本，業(yè)務(wù)部填寫返利結(jié)算單，回收方式注明“實(shí)物支付”，備注欄注明“實(shí)物商品沒開具增票”。3．3．3．如果供應(yīng)商提供增票，在我公司帳上體現(xiàn)收回返利或者補(bǔ)差時(shí)，流程必須與正常申請(qǐng)貨款相同，填寫資金申請(qǐng)單，再扣返利或者補(bǔ)差，實(shí)付金額為零元，并在單上注明“實(shí)物返利/補(bǔ)差”字樣，同時(shí)填寫返利結(jié)算單，回收款項(xiàng)就是實(shí)際按實(shí)物方式回收的款項(xiàng)（補(bǔ)差或者返利），回收方式注明是“實(shí)物”,我公司以正常方式開具發(fā)票，供應(yīng)商也可以開折讓或者辦退稅證明。4．回收返利、補(bǔ)差后開票方式：我公司開具零售性發(fā)票、供應(yīng)商增票開折扣折讓、辦理退稅證明開紅字發(fā)票。4．1．增票折扣折讓：是指在增值稅發(fā)票的正常商品信息中單獨(dú)體現(xiàn)一筆或者若干筆負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)，直接沖減該張發(fā)票的商品價(jià)值總和的一種返利、補(bǔ)差支付開票方式。4．2．辦理退稅證明開紅字發(fā)票：是指我公司從供應(yīng)商的貨款中帳扣回收返利或者補(bǔ)差，供應(yīng)商針對(duì)被帳扣的金額開具辦理退稅證明申請(qǐng)單，我公司根據(jù)供應(yīng)商的申請(qǐng)到稅務(wù)局給予辦理退稅證明，供應(yīng)商根據(jù)我公司辦理出的退稅證明，給我公司開具紅字發(fā)票。4．3．先進(jìn)貨后結(jié)帳，享受帳期的，原則上所有月度返利以增票開折扣折讓方式收回。如供應(yīng)商未以增票折扣折讓方式支付月度返利，超過我公司月度返利回收帳期的，我公司將直接從供應(yīng)商貨款中帳扣，并開向供應(yīng)商開具零售性發(fā)票，或者供應(yīng)商針對(duì)此筆扣款可申請(qǐng)辦理退稅證明（一筆扣款不可拆分多次辦理退稅證明），但供應(yīng)商不得在下筆增票中開折讓。4．4．先打款后進(jìn)貨的（預(yù)申請(qǐng)貨款），從預(yù)申請(qǐng)貨款中直接帳扣返利或者補(bǔ)差，開票方式可同時(shí)采用開具零售性發(fā)票、供應(yīng)商增票開折扣折讓、辦理退稅證明開紅字發(fā)票。4．5．由于手機(jī)帳務(wù)特殊靈活性，不管是否按帳期結(jié)帳或者采用預(yù)申請(qǐng)貨款，返利或者補(bǔ)差收回，開票方式可同時(shí)采用開具零售性發(fā)票、供應(yīng)商增票開折扣折讓、辦理退稅證明開紅字發(fā)票。4．6．返利、補(bǔ)差回收嚴(yán)禁在增票中單價(jià)直接低開方式體現(xiàn)，如供應(yīng)商以此方式開票，增票需退回，改為以增票折扣折讓方式重新開出。如發(fā)票勾對(duì)人員無法識(shí)別增票單價(jià)已開低而在ERP系統(tǒng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行勾對(duì)，那么我公司將視同供應(yīng)商未支付任何款項(xiàng)（在合同簽訂時(shí)，必須跟供應(yīng)商說明清楚返利不可在增票商品單價(jià)下調(diào)體現(xiàn)）。5．返利、補(bǔ)差回收時(shí)間規(guī)定5．1．月度返利不存在回收帳期，分兩種方式規(guī)定回收時(shí)間。5．1．1．先進(jìn)貨后開票結(jié)款的情況，月度返利必須全額在增票中開折扣折讓體現(xiàn)收回。5．1．2．先申請(qǐng)貨款后進(jìn)貨開票的情況（預(yù)申請(qǐng)情況），在申請(qǐng)貨款時(shí)直接扣下月度返利。在財(cái)務(wù)審核資金申請(qǐng)單時(shí)，審核扣月度返利是否準(zhǔn)確，一般是以月度返利政策和預(yù)申請(qǐng)金額乘積得出應(yīng)扣月度返利。如存在計(jì)算應(yīng)收返利金額與實(shí)際扣的金額不相符，必須在預(yù)申請(qǐng)的資金申請(qǐng)單上明確注明特價(jià)機(jī)型號(hào)及相應(yīng)的申請(qǐng)貨款和返利政策以及其他相關(guān)的例外情況信息，否則，財(cái)務(wù)將退回資金申請(qǐng)單，不予付款。5．2．季度返利回收帳期不得超過一個(gè)月，即一個(gè)季度結(jié)束，下個(gè)季度的第一個(gè)月之內(nèi)必須全額回收上個(gè)季度的季度返利。5．3．年度返利回收帳期不得超過一個(gè)月，即一個(gè)年度結(jié)束，下個(gè)年度的第一個(gè)月之內(nèi)必須全額回收上個(gè)年度的年度返利。5．4．階段活動(dòng)返利以不得跨月度回收為原則，即本月產(chǎn)生的階段活動(dòng)返利，要在下個(gè)月度底之前全額回收。5．5．補(bǔ)差回收帳期與階段活動(dòng)返利一致，即本月產(chǎn)生的補(bǔ)差，要在下個(gè)月度底之前全額回收。6．提供返利、補(bǔ)差回收數(shù)據(jù)規(guī)定6．1．業(yè)務(wù)員在回收返利、補(bǔ)差時(shí)，以用友帳套中數(shù)據(jù)資料為依據(jù)，進(jìn)行帳扣回收，或者對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行溝通催收。6．2．返利結(jié)算員按供應(yīng)商的結(jié)款帳期長(zhǎng)短，向業(yè)務(wù)部提交應(yīng)收款項(xiàng)催收單，針對(duì)一個(gè)星期結(jié)一次款的供應(yīng)商，返利結(jié)算員一個(gè)星期一次向業(yè)務(wù)員提交該供應(yīng)商的催收單；針對(duì)一個(gè)月結(jié)一次款的供應(yīng)商，返利結(jié)算員一個(gè)月一次向業(yè)務(wù)員提交該供應(yīng)商的催收單。6．3．月度返利催收數(shù)據(jù)應(yīng)該為當(dāng)月應(yīng)收的月度返利扣減已在當(dāng)月增票中開折扣折讓體現(xiàn)部分的余額。6．4．季度返利、年度返利、階段活動(dòng)返利、補(bǔ)差收回?cái)?shù)據(jù)原則上一律采用我公司帳上的應(yīng)收數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，即定時(shí)向供應(yīng)商提供我公司的應(yīng)收返利、補(bǔ)差數(shù)據(jù)的催收單，如供應(yīng)商對(duì)我公司提供的數(shù)據(jù)不認(rèn)同，通知及時(shí)來我公司對(duì)帳。7．預(yù)收的返利或者補(bǔ)差規(guī)定7．1．為了財(cái)務(wù)帳務(wù)的清晰性，原則上不提倡向供應(yīng)商收取預(yù)收返利或者補(bǔ)差。7．2．針對(duì)例外情況以預(yù)收方式收回的返利或者補(bǔ)差，在沖抵具體返利或者補(bǔ)差時(shí)，必須填寫“預(yù)收（多收）款項(xiàng)沖減具體應(yīng)收款項(xiàng)申請(qǐng)表”。（申請(qǐng)表參見如下格式）。7．3．預(yù)收的返利或者補(bǔ)差不得沖減應(yīng)收的各種費(fèi)用款項(xiàng),只能沖減返利或者補(bǔ)差。五．手機(jī)返利管理手機(jī)業(yè)務(wù)與普通家電業(yè)務(wù)有所不同，決定了手機(jī)返利管理與普通家電返利管理有些區(qū)別。特對(duì)手機(jī)返利管理單獨(dú)規(guī)定方法。以G網(wǎng)手機(jī)（GSM手機(jī)）、C網(wǎng)手機(jī)（手機(jī)）和G網(wǎng)手機(jī)號(hào)碼卡及儲(chǔ)值卡（簡(jiǎn)稱手機(jī)卡）分別闡述管理方案。G網(wǎng)手機(jī)（GSM手機(jī)）返利管理方案G網(wǎng)手機(jī)在返利的結(jié)算上相對(duì)簡(jiǎn)單，其利潤(rùn)來源為：賬面毛利+返利+補(bǔ)差。1．1．賬面毛利由銷售額與銷售成本差價(jià)得出，主要在月度報(bào)表中體現(xiàn)，平時(shí)不反映。1．2．返利由每單進(jìn)貨的購(gòu)銷合同簽訂的購(gòu)貨數(shù)量和返利政策核算出。由于手機(jī)賬面毛利基本屬虧損狀態(tài)，手機(jī)利潤(rùn)最主要來自供貨商給予的返利，因此手機(jī)返利核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性至關(guān)重要。但是手機(jī)采購(gòu)與銷售不同于普通家電，由于手機(jī)的多家供貨商與多種品牌型號(hào)交叉進(jìn)行進(jìn)貨與銷售，這造成已銷手機(jī)與供貨商無法對(duì)應(yīng)；另外，由于手機(jī)市場(chǎng)價(jià)格的多變不穩(wěn)定性，造成手機(jī)無法象普通家電那樣以大合同方式來確定固定的返利政策，以銷售數(shù)據(jù)作為核算返利的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不可行。因此我公司手機(jī)的每批進(jìn)貨都要求供應(yīng)商與我公司簽訂針對(duì)此批進(jìn)貨的手機(jī)購(gòu)銷協(xié)議（目前此做法我公司已基本在實(shí)行），核算返利必須以每單購(gòu)銷合同簽訂的購(gòu)貨數(shù)量和返利政策作為依據(jù)。具體操作要求如下：1．2．1．G網(wǎng)手機(jī)每批進(jìn)貨必須簽訂購(gòu)銷合同，購(gòu)銷合同自進(jìn)貨之日起3天內(nèi)必須交到我公司財(cái)務(wù)部，未經(jīng)簽訂購(gòu)銷合同的供貨商貨款將不予結(jié)算。（購(gòu)銷合同固定樣式參見《手機(jī)購(gòu)銷合同》）。1．2．2．手機(jī)返利結(jié)算員必須把每單供銷合同按供貨商分類存檔。1．2．3．手機(jī)返利結(jié)算員及時(shí)并嚴(yán)格按照每單手機(jī)購(gòu)銷合同的具體內(nèi)容核算應(yīng)收返利并掛應(yīng)收帳。1．2．4．手機(jī)返利結(jié)算員必須把應(yīng)收返利計(jì)算結(jié)果及時(shí)登到手機(jī)供貨商流水帳上。1．2．5．手機(jī)返利結(jié)算員必須定時(shí)向手機(jī)業(yè)務(wù)員提交返利未收情況表，以便業(yè)務(wù)員及時(shí)向供貨商催收返利；同時(shí)要求手機(jī)返利結(jié)算員隨時(shí)能夠提供任何手機(jī)供貨商的手機(jī)返利的應(yīng)收已收和未收數(shù)據(jù)。1．3．補(bǔ)差是由于供應(yīng)商手機(jī)供價(jià)下調(diào)而產(chǎn)生。供應(yīng)商通知我公司手機(jī)供價(jià)下調(diào)，我公司盤點(diǎn)相應(yīng)調(diào)價(jià)的手機(jī)庫(kù)存數(shù)量，并把手機(jī)盤庫(kù)數(shù)以及被盤每臺(tái)手機(jī)的串號(hào)上報(bào)供應(yīng)商，供應(yīng)商按照我公司上報(bào)的資料，確認(rèn)支付我公司調(diào)價(jià)補(bǔ)差金額（庫(kù)存數(shù)*下調(diào)金額）。由于手機(jī)供價(jià)變動(dòng)頻繁，因此調(diào)價(jià)補(bǔ)差金額也相對(duì)較大，所以補(bǔ)差也是手機(jī)利潤(rùn)的主要組成部分。但調(diào)價(jià)補(bǔ)差的應(yīng)收款財(cái)務(wù)目前基本未加以監(jiān)控管理，財(cái)務(wù)反映的數(shù)據(jù)都是已回收的補(bǔ)差金額，應(yīng)收金額并沒有事先反映。因此要求業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)相關(guān)人員操作如下。1．3．1．手機(jī)業(yè)務(wù)員需把供貨商的調(diào)價(jià)通知、手機(jī)盤庫(kù)材料以及《調(diào)價(jià)補(bǔ)差核算表》于接到調(diào)價(jià)通知之日起至第四天內(nèi)交給財(cái)務(wù)部手機(jī)返利結(jié)算人員，并且《調(diào)價(jià)補(bǔ)差核算表》需要供貨商簽字蓋章確認(rèn)。1．3．2．手機(jī)業(yè)務(wù)員根據(jù)《調(diào)價(jià)補(bǔ)差核算表》填寫《商品調(diào)價(jià)通知單》，并及時(shí)提交給庫(kù)存商品調(diào)價(jià)人員。1．3．3．手機(jī)返利結(jié)算員接到調(diào)價(jià)補(bǔ)差相關(guān)材料后，及時(shí)在《調(diào)價(jià)補(bǔ)差應(yīng)收帳統(tǒng)計(jì)報(bào)表》掛應(yīng)收帳，并把調(diào)價(jià)補(bǔ)差金額登記在供貨商的流水帳上。調(diào)價(jià)補(bǔ)差應(yīng)收帳統(tǒng)計(jì)報(bào)表日期供貨商品牌型號(hào)調(diào)價(jià)補(bǔ)差已收未收備注02/12/10盛南通訊設(shè)備有限公司TCL45001．3．4．手機(jī)返利結(jié)算員必須把供貨商的調(diào)價(jià)通知、手機(jī)盤庫(kù)材料以及《調(diào)價(jià)補(bǔ)差核算表》按供貨商分類存檔以備查閱。1．3．5．手機(jī)返利結(jié)算員必須定時(shí)向手機(jī)業(yè)務(wù)員提交調(diào)價(jià)補(bǔ)差未收情況表，以便業(yè)務(wù)員及時(shí)向供貨商催收；同時(shí)要求手機(jī)返利結(jié)算員隨時(shí)能夠提供任何手機(jī)供貨商的手機(jī)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的應(yīng)收已收和未收數(shù)據(jù)。2．C網(wǎng)手機(jī)（手機(jī)）返利管理方案由于C網(wǎng)手機(jī)（手機(jī)）在經(jīng)營(yíng)上的多頭參與，最主要是手機(jī)通訊網(wǎng)絡(luò)營(yíng)運(yùn)商（中國(guó)聯(lián)通）的參與，資費(fèi)政策比G網(wǎng)手機(jī)特殊，比較多樣性，因此經(jīng)營(yíng)銷售手機(jī)獲得的利潤(rùn)組成相對(duì)比較復(fù)雜，獲得的利潤(rùn)組成為：賬面毛利+業(yè)務(wù)酬金+手機(jī)補(bǔ)差價(jià)+話費(fèi)分成+返利。2．1．賬面毛利與G網(wǎng)手機(jī)反映形式相同。2．2．業(yè)務(wù)酬金是手機(jī)的主要利潤(rùn)來源之一，是由手機(jī)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)運(yùn)商中國(guó)聯(lián)通分公司提供，由兩部分組成，即UIM卡返利和發(fā)展用戶所得酬金組成。UIM卡返利政策比較穩(wěn)定，只要開通用戶即可得到每張UIM卡60元的返利酬金，而發(fā)展用戶酬金政策相對(duì)比較復(fù)雜，不同套餐形式在不同時(shí)期有不同的返利政策。因此要求手機(jī)業(yè)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人必須及時(shí)、全面向財(cái)務(wù)部提交手機(jī)銷售協(xié)議書，財(cái)務(wù)部手機(jī)返利結(jié)算員必須及時(shí)、全面核算應(yīng)收手機(jī)返利。具體操作如下：2．2．1．手機(jī)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人必須把所有經(jīng)雙方確認(rèn)過的用戶銷售協(xié)議于確認(rèn)當(dāng)天提交財(cái)務(wù)部手機(jī)返利結(jié)算員。特別說明：由于用戶銷售協(xié)議基本上是由我公司、聯(lián)通公司和手機(jī)供應(yīng)商簽訂的三方協(xié)議，從銷售協(xié)議擬定到銷售協(xié)議三方簽字蓋章確定需要較長(zhǎng)時(shí)間。如等到銷售協(xié)議三方全部簽字蓋章之后，再按銷售協(xié)議核算手機(jī)返利、補(bǔ)貼差價(jià)和話費(fèi)分成等應(yīng)收款項(xiàng)，將會(huì)造成核算滯后和報(bào)表編制不客觀準(zhǔn)確，因此在銷售協(xié)議擬訂之后，在我公司簽字蓋章之時(shí)，需把銷售協(xié)議先第一時(shí)間備份，作為核算各種手機(jī)應(yīng)收款項(xiàng)的政策依據(jù)。2．2．2．手機(jī)返利結(jié)算員全面收集用戶銷售協(xié)議，整理歸類存檔，并登記用戶銷售協(xié)議書政策摘要，參見以下表格形式：手機(jī)銷售協(xié)議書政策摘要登記日期合同編號(hào)簽訂日期合同期限套餐形式主要政策條款備注發(fā)展用戶酬金UIM卡返利手機(jī)補(bǔ)差價(jià)話費(fèi)分成其它2．2．3．統(tǒng)計(jì)手機(jī)銷售數(shù)據(jù)的干事必須每天收集統(tǒng)計(jì)當(dāng)天的手機(jī)銷售數(shù)據(jù)。收集統(tǒng)計(jì)規(guī)定如下：A．門店一線手機(jī)銷售明細(xì)數(shù)據(jù)必須有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)。B．只要是手機(jī)，不論是何種套餐，都必須進(jìn)行銷售統(tǒng)計(jì)。C．在上交總部統(tǒng)計(jì)手機(jī)銷售數(shù)據(jù)干事的手機(jī)用戶資料數(shù)據(jù)時(shí)，除了需要保證存在A盤上的電子版數(shù)據(jù)格式與附表格式一致外，同時(shí)必須對(duì)上交的書面數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性在相應(yīng)欄簽字確認(rèn)。D．手機(jī)柜長(zhǎng)必須對(duì)當(dāng)天統(tǒng)計(jì)的銷售數(shù)據(jù)資料的進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)是否正確、完整，并簽字確認(rèn)。E．門店向總部上報(bào)的銷售數(shù)據(jù)必須完整包含以下信息：門店、手機(jī)號(hào)、用戶姓名、登記表號(hào)碼、品牌、型號(hào)（品牌與機(jī)型要分別登記，不能并列登在同一列）、確認(rèn)清單編號(hào)、套餐類別、入網(wǎng)時(shí)間(要明細(xì)到某天)、零售價(jià)、統(tǒng)計(jì)人員，一項(xiàng)都不能缺少。F．對(duì)于補(bǔ)單的數(shù)據(jù)資料與正常上報(bào)的數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計(jì)要求嚴(yán)格一致，每欄都不能空缺。G．總部手機(jī)業(yè)務(wù)部（匡英?。┰谑占瘏R總門店上交的數(shù)據(jù)資料時(shí)，必須詳細(xì)檢查上交數(shù)據(jù)資料的完整性，如有空缺漏填數(shù)據(jù)，應(yīng)在第一時(shí)間查詢相關(guān)的門店，補(bǔ)全數(shù)據(jù)，如第一時(shí)間無法確認(rèn)數(shù)據(jù)，應(yīng)注明相關(guān)原因并確定何時(shí)能補(bǔ)全數(shù)據(jù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成補(bǔ)全數(shù)據(jù)。2．2．4．手機(jī)業(yè)務(wù)部統(tǒng)計(jì)手機(jī)每天銷售數(shù)據(jù)的人員必須把每天上交聯(lián)通公司的用戶資料的相關(guān)數(shù)據(jù)，最晚于上交的第二天早上10點(diǎn)之前提交財(cái)務(wù)部手機(jī)返利結(jié)算員。2．2．5．手機(jī)返利結(jié)算員接到手機(jī)業(yè)務(wù)部傳來的《手機(jī)用戶數(shù)據(jù)上交聯(lián)通公司資料登記表》后，根據(jù)表中的具體資料及時(shí)核算各項(xiàng)應(yīng)收聯(lián)通公司的返利、業(yè)務(wù)酬金、手機(jī)補(bǔ)差價(jià)的款項(xiàng)。并且統(tǒng)計(jì)截至當(dāng)日各種手機(jī)應(yīng)收款項(xiàng)的應(yīng)收數(shù)、已收數(shù)、未收數(shù)。2．2．5．手機(jī)返利結(jié)算員必須能夠隨時(shí)提供應(yīng)收聯(lián)通公司手機(jī)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的應(yīng)收、已收、未收等數(shù)據(jù)，并定時(shí)提交手機(jī)業(yè)務(wù)部，以便向聯(lián)通公司反映我公司應(yīng)收各種款項(xiàng)情況。同時(shí)，手機(jī)返利結(jié)算員必須對(duì)聯(lián)通公司反饋應(yīng)支付我公司各種酬金的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。2．3．手機(jī)補(bǔ)差價(jià)的計(jì)算和管理相同于業(yè)務(wù)酬金的操作方式，可以和業(yè)務(wù)酬金的計(jì)算和管理同時(shí)進(jìn)行，這里不再贅述，計(jì)算方法參見上述《手機(jī)應(yīng)收款日?qǐng)?bào)表》。2．4．話費(fèi)分成是我公司經(jīng)營(yíng)手機(jī)的利潤(rùn)主要來源之一（目前操作的是128套餐）。我公司采用高價(jià)采購(gòu)，低價(jià)銷售手機(jī)，貼入大量資金的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)操作方式，而我公司的營(yíng)利在于預(yù)期的與聯(lián)通公司分成用戶的話務(wù)費(fèi)，因此，此經(jīng)營(yíng)方式的營(yíng)利情況相對(duì)不確定，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高。所以對(duì)于享有話費(fèi)分成政策的資費(fèi)套餐用戶開通數(shù)量的統(tǒng)計(jì)和在線跟蹤至關(guān)重要。但目前我公司對(duì)于話費(fèi)分成金額的統(tǒng)計(jì)基本無法進(jìn)行，完全被動(dòng)接受聯(lián)通公司提供給我公司的數(shù)據(jù)，這嚴(yán)重影響我公司利潤(rùn)收入。對(duì)于手機(jī)用戶在線情況和用戶消費(fèi)手機(jī)話務(wù)費(fèi)情況，我公司與聯(lián)通公司在信息上完全不對(duì)稱。這信息完全控制在聯(lián)通公司手里，我公司完全無法主動(dòng)獲悉。因此我公司獲得的話費(fèi)分成的額度很大一部分取決于聯(lián)通公司的誠(chéng)信度。但我公司業(yè)務(wù)性質(zhì)決定我公司完全無法主動(dòng)獲悉有關(guān)手機(jī)用戶的相應(yīng)數(shù)據(jù)信息，那么為保證我公司利潤(rùn)所得，建議做到以下幾點(diǎn)：2．4．1．我公司需與聯(lián)通公司簽訂誠(chéng)信協(xié)議。主要規(guī)定聯(lián)通公司必須定期給我公司提供由我公司發(fā)展的享有話費(fèi)分成政策的資費(fèi)套餐用戶的在線情況，消費(fèi)話務(wù)費(fèi)情況，同時(shí)提供相應(yīng)離線用戶情況（包括用戶姓名、手機(jī)號(hào)碼、離線時(shí)間等數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)）。2．4．2．我公司手機(jī)業(yè)務(wù)部要每天單獨(dú)統(tǒng)計(jì)享有話費(fèi)分成政策的資費(fèi)套餐用戶詳細(xì)數(shù)據(jù)，并定時(shí)向聯(lián)通公司詢問被統(tǒng)計(jì)用戶的在線情況，同時(shí)對(duì)已離線用戶進(jìn)行打電話實(shí)時(shí)查詢確認(rèn)。（用戶詳細(xì)數(shù)據(jù)登記參見下表格式）。話費(fèi)分成手機(jī)用戶數(shù)據(jù)登記表用戶名手機(jī)號(hào)碼手機(jī)開通時(shí)間每月計(jì)算話費(fèi)分成日期分成話費(fèi)截止時(shí)間備注2．4．3．根據(jù)《話費(fèi)分成手機(jī)用戶數(shù)據(jù)登記表》數(shù)據(jù)，手機(jī)返利結(jié)算員于到期可核算話費(fèi)分成當(dāng)天的前一天，滾動(dòng)統(tǒng)計(jì)可核算話費(fèi)分成的手機(jī)用戶詳細(xì)數(shù)據(jù)，并于第二天把統(tǒng)計(jì)詳細(xì)資料交給我公司聯(lián)通公司業(yè)務(wù)聯(lián)系人帶到聯(lián)通公司，確認(rèn)被統(tǒng)計(jì)手機(jī)用戶的話費(fèi)使用情況，業(yè)務(wù)聯(lián)系人第二天再把確認(rèn)完畢的資料帶回。手機(jī)返利結(jié)算員根據(jù)確認(rèn)的資料數(shù)據(jù)，計(jì)算應(yīng)收聯(lián)通公司的分成手機(jī)用戶話務(wù)費(fèi)金額。（交給聯(lián)通公司確認(rèn)的手機(jī)用戶數(shù)據(jù)的表格形式完全可以與《話費(fèi)分成手機(jī)用戶數(shù)據(jù)登記表》一致，計(jì)算應(yīng)收聯(lián)通公司話費(fèi)分成的報(bào)表參見如下：）應(yīng)收聯(lián)通公司話費(fèi)分成核算表核算日期核算戶數(shù)月租費(fèi)合計(jì)話費(fèi)合計(jì)分成政策話費(fèi)分成備注2．4．4．手機(jī)返利結(jié)算員統(tǒng)計(jì)并且隨時(shí)能夠提供話費(fèi)分成的應(yīng)收、已收、未收數(shù)據(jù)，定時(shí)給手機(jī)業(yè)務(wù)部提供未收話費(fèi)分成金額，以便催收。2．4．5．手機(jī)返利結(jié)算員歸類整理聯(lián)通公司確認(rèn)過的手機(jī)用戶數(shù)據(jù)，并存檔，以便查閱。2．5．手機(jī)返利是由手機(jī)供貨商提供，金額并不多，在與手機(jī)供貨商簽訂的購(gòu)銷合同里體現(xiàn)政策，計(jì)算方法與普通手機(jī)計(jì)算方法相同，不再敘述說明。2．6．手機(jī)返利結(jié)算員必須編制手機(jī)應(yīng)收聯(lián)通公司款項(xiàng)匯總表。根據(jù)以上說明的核算方法計(jì)算出來的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，每天編制回收聯(lián)通公司各款項(xiàng)的情況匯總報(bào)表。（匯總格式參見如下：）款項(xiàng)回收情況匯總表日期99套餐128套餐預(yù)存話費(fèi)合計(jì)業(yè)務(wù)酬金UIM卡返利手機(jī)補(bǔ)差價(jià)話費(fèi)分成UIM卡返利手機(jī)補(bǔ)差價(jià)業(yè)務(wù)酬金UIM卡返利應(yīng)收已收未收應(yīng)收已收未收應(yīng)