貧困村互助資金基本操作程序

貧困村互助資金基本操作程序村級(jí)發(fā)展互助資金目的：解決貧困村貸款難；幫助貧困農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)增加收入，脫貧致富；在村民之間建立互幫互助互相關(guān)心互相幫助共同發(fā)展的新型關(guān)系；促進(jìn)農(nóng)村自我管理自我服務(wù)自我約束的新型經(jīng)濟(jì)合作組織建立與完善；發(fā)展農(nóng)村微型金融，探索適應(yīng)貧困鄉(xiāng)村的新型金融組織新式，為貧困農(nóng)戶提高金融服務(wù)；創(chuàng)新農(nóng)村扶貧新模式?；ブY金基本概念和要求：貧困村互助資金是以財(cái)政扶貧資金為引導(dǎo)，村民自愿按一定比例交納的互助金為依托，無(wú)任何附加條件的社會(huì)捐贈(zèng)資金為補(bǔ)充，在貧困村建立的民有、民用、民管、民享的生產(chǎn)發(fā)展資金。互助資金由貧困村組建的扶貧互助社（以下稱互助社）負(fù)責(zé)管理。在互助合作社內(nèi)封閉運(yùn)行，有借有還、周轉(zhuǎn)使用、滾動(dòng)發(fā)展、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。支持貧困村農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)，增加收入，脫貧致富?；ブY金中財(cái)政扶貧資金和社會(huì)捐贈(zèng)資金及其增值部分歸所在行政村的全體村民所有；村民交納的互助資金歸其本人所有?；ブY金的使用權(quán)屬互助組織全體成員所有?；ブY金以股份形式分配給互助組織成員。財(cái)政扶貧資金以向貧困農(nóng)戶贈(zèng)送股權(quán)和向一般農(nóng)戶配送股權(quán)的形式將使用權(quán)交給村民。配股金額不得高于農(nóng)戶自愿交納的互助資金額度。財(cái)政扶貧資金作為貧困村互助資金的引導(dǎo)，每村投入15萬(wàn)元左右。由省財(cái)政廳、省扶貧辦根據(jù)扶貧開(kāi)發(fā)規(guī)劃和年度計(jì)劃將財(cái)政扶貧資金以村為單位專項(xiàng)安排到縣，由縣將資金直接撥付到村。撥付財(cái)政扶貧資金須具備的條件：村級(jí)互助社正式成立，在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)專用賬戶，建立了財(cái)務(wù)制度和配備了財(cái)務(wù)管理人員。財(cái)政扶貧資金撥付方式：由村級(jí)互助社提出申請(qǐng)，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核后報(bào)縣。經(jīng)縣財(cái)政、扶貧辦驗(yàn)收合格后，將所安排的財(cái)政扶貧資金一次撥入互助社專用賬戶?；ブ鐔T交納的資金作為互助資金的依托，由互助社員直接向互助社交納?；ブ缡盏浇患{金后，發(fā)給交納人股權(quán)證，以作收款依據(jù)?；ブ鐔T交納的互助金要全額存入互助社專用賬戶。社會(huì)捐贈(zèng)資金作為互助資金的補(bǔ)充，在不附加任何條件下，由捐贈(zèng)人直接向村級(jí)互助社捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資金要全額轉(zhuǎn)入互2、有申請(qǐng)從互助社借款的權(quán)利；3、有自愿申請(qǐng)退出的自由；4、恪守互助社章程，交納互助資金；5、按時(shí)歸還借款本金與占用費(fèi)；6、為其他社員提供生產(chǎn)幫助和借款擔(dān)保。八、聯(lián)保小組的建立：1、聯(lián)保小組是互助社組成的重要環(huán)節(jié)，也是成敗與否的關(guān)鍵，要把建好聯(lián)保小組作為機(jī)構(gòu)建設(shè)的重點(diǎn)；2、每個(gè)入社成員必須參與聯(lián)保小組，這是入社的先決條件；3、聯(lián)保小組組成必須自愿結(jié)合，可以考慮以村民小組為基礎(chǔ)，以產(chǎn)業(yè)聯(lián)組，也可以實(shí)行親友聯(lián)隊(duì)，但決不能強(qiáng)行拉派，造成內(nèi)部不團(tuán)結(jié)；4、每個(gè)聯(lián)保小組內(nèi)必須有貧困戶參加，不能搞“強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合”，這也是成立小組必須條件；聯(lián)保小組是借款的基本運(yùn)行單位，它決定借款規(guī)模與借款安全，要求組規(guī)模稍大一些；如果聯(lián)保小組內(nèi)出現(xiàn)無(wú)人擔(dān)保，造成資金無(wú)法借出，就視為失敗，全組退出互助社；每個(gè)聯(lián)保小組的組長(zhǎng)都要進(jìn)入理事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)，便于參與決策。九、資金互助合作形式：

資金互助采取股份合作制形式。1、互助資金的股權(quán)由三部分組成：權(quán)益股、收益股和流動(dòng)股。其中，權(quán)益股由國(guó)家資金與募捐資金配送，并由會(huì)員按配送股等額配股；收益股是會(huì)員超出配股的股份以及龍頭企業(yè)參股；流動(dòng)股是會(huì)員短期定額分紅股。貧困農(nóng)戶享有配送權(quán)益股及其自增收益股；一般農(nóng)戶除享有配送權(quán)益股及等比收益股外，還可自購(gòu)收益股和自購(gòu)流通股；專業(yè)戶、大戶、公司等則可購(gòu)準(zhǔn)入收益股并自購(gòu)流通股。2、股權(quán)轉(zhuǎn)換（1）股權(quán)屬性：國(guó)家和社會(huì)募捐資金轉(zhuǎn)換成社員的權(quán)益權(quán)屬于使用權(quán)轉(zhuǎn)換，所有權(quán)屬于村級(jí)；收益股與流通股的所有權(quán)與使用權(quán)歸社員自己。（2）股權(quán)轉(zhuǎn)換成借款權(quán)：通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)換借款權(quán)或授信權(quán)，每個(gè)社員的國(guó)家配股與個(gè)人股之和等于其授信權(quán)，股權(quán)越大，授信都越高，無(wú)須擔(dān)保的信用借款額度越大；（3）股權(quán)轉(zhuǎn)換成擔(dān)保權(quán)：擔(dān)保人可以用配股與自己的購(gòu)股權(quán)益為聯(lián)保小組成員進(jìn)行擔(dān)保。3、互助資金使用比例分配在互助資金總額中，有90%—95%為流動(dòng)資產(chǎn)，作為周轉(zhuǎn)金在會(huì)員內(nèi)周轉(zhuǎn)使用；其余5%—10%為不懂資產(chǎn)，作為風(fēng)險(xiǎn)金，即爛帳準(zhǔn)備金。十、互助資金操作程序1、借款人條件（1）所有互助社社員均可向互助社提出借款申請(qǐng)；（2）非互助社員不能借款；（3）互助社內(nèi)貧困戶有限獲得借款，每年貧困戶借款人數(shù)不得低于入社貧困戶的50%；（4）借款以聯(lián)保小組為單位，每個(gè)互助小組的借款社員要控制在50%以內(nèi)，互相輪換，借款額控制在小組股權(quán)的80%以內(nèi)。2、借款條件（1）借款原則上用于周期短、見(jiàn)效快、能穩(wěn)定增加收入的產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目。借款人不得隨意改變借款用途，不得轉(zhuǎn)借他人，不得用借款資金償還其他債務(wù)；（2）互助資金的借款為小額借款，單筆借款最高不得超過(guò)5000元。借款期限一般在6個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。期限長(zhǎng)取高費(fèi)率，期限短取低費(fèi)率；一般農(nóng)戶取高費(fèi)率，貧困戶取低費(fèi)率。費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)由社員大會(huì)討論決定，但最高費(fèi)率不超過(guò)當(dāng)?shù)匦庞蒙缳J款利率。3、擔(dān)保人設(shè)置（1）聯(lián)保是會(huì)員的義務(wù)與職責(zé)；（2）每戶必須參與一次以上為他人擔(dān)保；（3）可以在會(huì)員內(nèi)設(shè)置聯(lián)保小組，實(shí)行輪流坐莊制；（4）擔(dān)保人參與擔(dān)保資產(chǎn)，視同借出；（5）擔(dān)保人不得向借款人收取保費(fèi)；（6）出現(xiàn)連帶責(zé)任后，理事會(huì)有權(quán)硬行處理股權(quán)4、聯(lián)保設(shè)置（1）聯(lián)保人資格：①本會(huì)會(huì)員戶； ②股份金額大于擔(dān)保金額； ③自愿與借款戶建立聯(lián)保關(guān)系。（2）聯(lián)保方式：用聯(lián)保人的股份進(jìn)行擔(dān)保（3）風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：①借款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，首先用貸款人的股份承擔(dān)； ②不夠部分用聯(lián)保人都股份承擔(dān)5、借款擔(dān)保（1）借款人所借金額在所授信內(nèi)（股權(quán)內(nèi)）不需要擔(dān)保；（2）借款人所借金額超過(guò)授信范圍，須辦理借款擔(dān)保；（3）借款擔(dān)保采用社員聯(lián)保形式，由聯(lián)保小組社員用自己的授信權(quán)（股本金）擔(dān)保；（4）為他人擔(dān)保等同借款，在被擔(dān)保人償還借款錢(qián)，擔(dān)保人不能申請(qǐng)借款；（5）借款人不能如期償還借款，由擔(dān)保人用授信權(quán)（股權(quán)）清算償還。6、社員借款程序由借款社員提出申請(qǐng)報(bào)告后交由理事會(huì)審核，申請(qǐng)報(bào)告中須說(shuō)明借款用途、借款金額、借款期限、還款方式及擔(dān)保人。如借款超出授信范圍，則須由聯(lián)保小組成員簽字同意擔(dān)保。理事會(huì)審核后，同意或否決借款申請(qǐng)。借款的審批及發(fā)放情況，理事會(huì)應(yīng)及時(shí)向社員公告。7、還款方式（1）借款時(shí)要制定還款計(jì)劃；（2）鼓勵(lì)提前還款；（3）對(duì)期限長(zhǎng)或額度大的借款應(yīng)采取整借零還，分期還款方式。整借零還可采取一下兩種方法：①平均還款法，即：借款總額÷借款期限（月）＋當(dāng)月應(yīng)付利息＝當(dāng)月應(yīng)還借款額；②契約還款法，即：按借款約定本月應(yīng)還本金額＋當(dāng)月應(yīng)付利息＝當(dāng)月應(yīng)還借款額（4）對(duì)期限短或額度小的借款可采取整借整還，到期后一次償清；（5）還款時(shí)，互助社須開(kāi)具還款收據(jù)；（6）到期不能還款的要辦理展期手續(xù)。8、借款展期（1）因發(fā)生人力不能控制的重大自然災(zāi)害或借款人家庭成員發(fā)生重大變故(包括意外事故身亡、殘廢、重病)等，到期借款不能按時(shí)償還，可以展期一次；（2）展期期限一般為原期限的一半，最長(zhǎng)不得超過(guò)原借款期限；（3）如有擔(dān)保的，須擔(dān)保人同意；（4）展期借款利率可以提高，也可保持原來(lái)不變，不能降低；（5）借款展期由借款人提出申請(qǐng)，理事會(huì)審核，社員大會(huì)討論決定。9、逾期處理（1）借款不能到期償還，且不符合展期條件或沒(méi)有及時(shí)辦理展期手續(xù)的，按逾期借款處理；（2）逾期借款要實(shí)行提高資金占用費(fèi)率處罰，處罰費(fèi)率要按逾期時(shí)間長(zhǎng)短決定，逾期越長(zhǎng)處罰利率越高，由理事會(huì)決定；（3）借款逾期超過(guò)原借款期限的，或借款展期期滿后仍不能償還的逾期借款，啟動(dòng)聯(lián)保清算程序；（4）如有擔(dān)保的，在啟動(dòng)清算前要征求聯(lián)保小組與聯(lián)保人的意見(jiàn)。10、呆壞賬核銷（1）對(duì)于呆賬甄別與處理要相當(dāng)慎重；（2）縣財(cái)政、扶貧辦要制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)；（3）只有由于人力不可抗拒的重大自然災(zāi)害導(dǎo)致項(xiàng)目失敗與損失，造成借款無(wú)法償還的，可作為呆壞賬處理；（4）呆壞賬認(rèn)定和核銷，須提交互助社全體社員大會(huì)討論通過(guò)；（5）經(jīng)村委會(huì)審核，報(bào)縣扶貧、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)同意后，才能進(jìn)行處理。11、收益分配（1）借款占用費(fèi)收入可用于運(yùn)行成本、公益金、公積金和社員股份分紅分配。（2）運(yùn)行成本包括辦公成本和管理人員誤工補(bǔ)助。成本控制方案由社員大會(huì)討論決定。（3）公益金按占用費(fèi)收入的10%提取，主要用于貧困戶或村內(nèi)公益事業(yè)，具體用途由社員大會(huì)討論決定。（4）公積金按占用費(fèi)收入，扣除運(yùn)行成本、公益金和社員分紅后剩余部分作為公積金轉(zhuǎn)入本金。（5）社員入股部分可按股份分紅。12、經(jīng)營(yíng)成本控制（1）經(jīng)營(yíng)成本組成：會(huì)員會(huì)議費(fèi)用、會(huì)計(jì)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、監(jiān)事會(huì)主要成員的誤工補(bǔ)助費(fèi)、收款補(bǔ)助費(fèi)。（2）經(jīng)營(yíng)成本控制：控制總成本，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超支自負(fù)；會(huì)計(jì)、社長(zhǎng)（會(huì)長(zhǎng)）兼職，實(shí)行誤工補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)當(dāng)?shù)孛窆すべY標(biāo)準(zhǔn)；收款實(shí)行提取法，收多補(bǔ)多。（3）嚴(yán)格監(jiān)督管理：支出財(cái)務(wù)賬目清楚，編制季度收支表在會(huì)內(nèi)公布，定額補(bǔ)助由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)定，收款提取實(shí)行先收后補(bǔ)，不能預(yù)支。13、財(cái)務(wù)管理規(guī)范（1）財(cái)務(wù)管理：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，理事長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)村級(jí)互助社財(cái)務(wù)管理，內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)和出納。會(huì)計(jì)和出納不得由同一人擔(dān)任。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確因工作需要變動(dòng)時(shí)，必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)，移交時(shí)要有相關(guān)負(fù)責(zé)人在場(chǎng)監(jiān)交，并由移交人、接收人和監(jiān)交人簽字。（2）會(huì)計(jì)職責(zé)：會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)互助社資金管理和財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度及項(xiàng)目有關(guān)要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)制單、總賬與明細(xì)賬的記賬；負(fù)責(zé)個(gè)人借款臺(tái)賬的建立和登記；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的審查與復(fù)核、計(jì)算互助社的本金和占用費(fèi)的回收；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證資料的收集、整理、裝訂和財(cái)務(wù)檔案管理；接收財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督，及時(shí)向理事會(huì)或上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)反饋財(cái)務(wù)活動(dòng)和核算中出現(xiàn)的問(wèn)題。（3）出納職責(zé)：出納負(fù)責(zé)具體辦理現(xiàn)金收付、保管與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)使用財(cái)務(wù)票據(jù)，辦理其領(lǐng)用和注銷手續(xù)，對(duì)所開(kāi)票據(jù)按時(shí)登帳；及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬，做到手續(xù)齊備、日清月結(jié)，賬表相符、賬實(shí)相符；負(fù)責(zé)互助社內(nèi)部個(gè)人借款的催收。（4）會(huì)內(nèi)財(cái)務(wù)設(shè)置：①總賬——包括資金流入：股本金、資金占用費(fèi)收入、銀行利息收入、其他應(yīng)付款項(xiàng)；資金流出：借出資金、經(jīng)營(yíng)性支出、其他支出、其他應(yīng)收款項(xiàng)、銀行存款；②往來(lái)明細(xì)賬——包括到戶往來(lái)：按戶編制資金流向（流進(jìn)流出）；占用費(fèi)收入明細(xì)；支出明細(xì)和其他往來(lái)明細(xì)；③建立臺(tái)賬——按照時(shí)序、以戶以組為單位記錄資金流水賬；④借款形態(tài)報(bào)表——包括累計(jì)借款數(shù)（借款發(fā)生額之和）、借款余額（某一時(shí)點(diǎn)借戶手中借款總額）、到期借款回收率[累計(jì)回收借款數(shù)÷（累計(jì)回收額+余額中到期貸款數(shù)）]余額形態(tài)分析（逾期借款、呆滯借款、爛賬借款）。（5）印章與印鑒管理。互助社使用的印章包括：行政公章、財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)預(yù)留銀行個(gè)人印鑒。所有印章要專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)。行政專用章由理事長(zhǎng)保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，銀行預(yù)留個(gè)人印鑒由會(huì)計(jì)、出納分別保管。銀行預(yù)留印鑒和支付款項(xiàng)的全部印鑒嚴(yán)禁同一人保管。（6）現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金提取須經(jīng)理事長(zhǎng)同意并簽字。每次收回的現(xiàn)金須在當(dāng)天或次日存入專用賬戶。提存現(xiàn)金須由出納和至少一名理事會(huì)其他成員共同完成。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)500元。（7）銀行存款管理?；ブ鐟?yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》，加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算，嚴(yán)禁簽空頭支票。理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期檢查銀行賬戶的使用情況，核對(duì)銀行對(duì)賬單。14、互助社退出機(jī)制（1）運(yùn)轉(zhuǎn)不正常：違反基本原則的、沒(méi)有按章程規(guī)定管理和使用互助資金、互助資金到位6個(gè)月后沒(méi)有啟動(dòng)的、借款比例低于互助資金總額50%的、不良借款超過(guò)15%的、互助資金凈值低于互助資金總額75%的、沒(méi)有扶貧的，均屬于不正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須退出。（2）退出社由縣報(bào)省，省報(bào)財(cái)政部與扶貧辦。（3）退出要進(jìn)行清算，由縣派人查清原因，分清造成損失原因，如果不是不可抗拒原因，損失要由責(zé)任人負(fù)責(zé)。（4）資產(chǎn)處理：首先退出社員交納的股金，剩余部分收回處理。（5）對(duì)出現(xiàn)退出現(xiàn)象的地方要根據(jù)情況作出相應(yīng)處理：如果是村里經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，由村里負(fù)責(zé)，原則上不安排其他相應(yīng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；是縣里管理問(wèn)題，由縣里負(fù)責(zé)，原則上不安排相應(yīng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。15、監(jiān)測(cè)管理（1）組織運(yùn)行監(jiān)測(cè)：主要監(jiān)測(cè)互助社組織機(jī)構(gòu)建立健全、會(huì)議制度、理事監(jiān)事會(huì)工作；（2）財(cái)務(wù)管理監(jiān)測(cè)：財(cái)務(wù)制度健全、會(huì)計(jì)出納職責(zé)、銀行資金與會(huì)計(jì)賬務(wù)、報(bào)表等；（3）資金運(yùn)行監(jiān)測(cè)：借款（新增借款、累計(jì)借款和余額）、還款（當(dāng)年當(dāng)月還款、累計(jì)還款）、借款余額形態(tài)（正常借款、逾期借款、展期借款、呆滯借款）、分析：到期借款償還率、不良借款率、呆滯率。（4）收益監(jiān)測(cè)：占用費(fèi)應(yīng)該收入、實(shí)際收入，成本支出和應(yīng)付款。十一、互助資金運(yùn)行管理1、建立班子：試點(diǎn)縣要成立管理協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，由縣領(lǐng)導(dǎo)掛帥，財(cái)政、扶貧部門(mén)牽頭，婦聯(lián)、青年團(tuán)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)參加。2、加強(qiáng)培訓(xùn)。扶貧部門(mén)要重點(diǎn)是對(duì)互助社骨干培訓(xùn)，財(cái)政部門(mén)要重點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)出納財(cái)務(wù)管理技能培訓(xùn)，要做到培訓(xùn)后才能上崗。3、專項(xiàng)指導(dǎo)服務(wù)：選派專人定村服務(wù)，要以自愿者、扶貧專干等為主體，實(shí)行包村服務(wù)。4、加強(qiáng)監(jiān)測(cè)：要建立嚴(yán)格的月報(bào)制度，要逐步建立電腦聯(lián)網(wǎng)監(jiān)測(cè)，特別是四個(gè)重點(diǎn)縣一定要建立網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，每半月報(bào)一次，實(shí)行零報(bào)制