(2024年)出納崗培訓(xùn)課件

出納崗培訓(xùn)課件2024/3/261出納崗位概述現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)銀行存款管理業(yè)務(wù)票據(jù)管理業(yè)務(wù)報銷審核業(yè)務(wù)財務(wù)報表編制與財務(wù)分析出納崗位風(fēng)險防范與內(nèi)部控制contents目錄2024/3/262CHAPTER01出納崗位概述2024/3/263定義：出納是企業(yè)中負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及管理工作的重要崗位，是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。出納崗位定義與職責(zé)2024/3/264職責(zé)負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金及票據(jù)的收付、保管及費用報銷；劃轉(zhuǎn)、核算內(nèi)部往來款項，到款確認(rèn)，及時登記現(xiàn)金、銀行日記帳；出納崗位定義與職責(zé)2024/3/265現(xiàn)金、銀行憑證制作、裝訂、保管；協(xié)助會計準(zhǔn)備每日、月單據(jù)及報表；辦理與銀行之間的所有相關(guān)業(yè)務(wù)。出納崗位定義與職責(zé)2024/3/266接收收款通知→核對收款信息→確認(rèn)收款金額→登記收款記錄。收款流程接收付款申請→核對付款信息→確認(rèn)付款金額→辦理付款手續(xù)→登記付款記錄。付款流程核對現(xiàn)金、銀行存款余額→編制出納報告單→上交財務(wù)主管審核。日終處理出納工作流程簡介2024/3/267學(xué)習(xí)能力具備持續(xù)學(xué)習(xí)的意愿和能力，不斷提升自身專業(yè)素養(yǎng)。溝通能力具備良好的溝通能力，與同事、客戶及銀行等相關(guān)方保持有效溝通。熟悉法規(guī)了解國家財經(jīng)政策和會計、稅務(wù)法規(guī)，熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。誠實守信遵守職業(yè)道德，不貪污、不挪用公款，保守企業(yè)秘密。細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)工作細(xì)心，認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保收付款項準(zhǔn)確無誤。出納人員素質(zhì)要求2024/3/268CHAPTER02現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)2024/3/269準(zhǔn)確識別各種面額的貨幣，并快速進(jìn)行清點。嚴(yán)格按照公司規(guī)定，執(zhí)行現(xiàn)金收付的相關(guān)手續(xù)和制度。熟練掌握現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理流程，包括收款、付款、找零等環(huán)節(jié)。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理2024/3/2610定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。熟練掌握現(xiàn)金保管技巧和方法，確保現(xiàn)金安全。嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于現(xiàn)金保管的規(guī)定，如存放位置、安全措施等。庫存現(xiàn)金盤點與保管2024/3/2611010204假幣識別與防范掌握假幣識別的基本技巧和方法，如觀察紙張、水印、安全線等。了解常見的假幣類型和特征，提高警惕性。學(xué)會使用驗鈔機等工具輔助識別假幣。加強防范意識，不輕信他人，避免收到假幣。032024/3/2612CHAPTER03銀行存款管理業(yè)務(wù)2024/3/2613銀行賬戶開立了解開戶銀行要求及流程。準(zhǔn)備相關(guān)開戶資料，如營業(yè)執(zhí)照、法人身份證等。銀行賬戶開立、變更與撤銷2024/3/2614填寫開戶申請書，并提交至銀行審核。銀行賬戶變更掌握賬戶變更的情形，如法人變更、地址變更等。銀行賬戶開立、變更與撤銷2024/3/2615及時向銀行提交變更申請及相關(guān)資料。更新企業(yè)內(nèi)部賬戶信息記錄。銀行賬戶撤銷銀行賬戶開立、變更與撤銷2024/3/2616熟悉賬戶撤銷的條件和流程。辦理撤銷手續(xù)前，確保賬戶內(nèi)無余額且無未達(dá)賬項。向銀行提交撤銷申請，并辦理相關(guān)手續(xù)。銀行賬戶開立、變更與撤銷2024/3/261703了解匯票出票、背書、承兌等業(yè)務(wù)流程。01銀行匯票02掌握銀行匯票的定義及使用范圍。銀行結(jié)算方式選擇及應(yīng)用2024/3/2618學(xué)會如何正確填寫匯票及辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。銀行結(jié)算方式選擇及應(yīng)用2024/3/2619123商業(yè)匯票熟悉商業(yè)匯票的種類及使用場景。掌握商業(yè)匯票的出票、承兌、貼現(xiàn)等操作流程。銀行結(jié)算方式選擇及應(yīng)用2024/3/262001了解商業(yè)匯票的風(fēng)險點及防范措施。02銀行本票03了解銀行本票的定義及特點。銀行結(jié)算方式選擇及應(yīng)用2024/3/26210102銀行結(jié)算方式選擇及應(yīng)用學(xué)會如何正確使用銀行本票進(jìn)行結(jié)算。掌握銀行本票的申請、簽發(fā)及兌付流程。2024/3/2622編制目的及意義明確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的，即核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。理解編制調(diào)節(jié)表對于確保企業(yè)資金安全的重要性。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制2024/3/2623獲取企業(yè)銀行存款日記賬和銀行對賬單。收集資料逐筆核對日記賬和對賬單上的記錄，找出未達(dá)賬項。核對賬目銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制2024/3/2624根據(jù)核對結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，列明企業(yè)賬面余額、銀行對賬單余額、調(diào)整后的余額等信息。對于長期未達(dá)賬項，需進(jìn)一步查明原因并妥善處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制分析原因編制調(diào)節(jié)表2024/3/2625CHAPTER04票據(jù)管理業(yè)務(wù)2024/3/2626常見票據(jù)種類包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。使用范圍各種票據(jù)在支付、結(jié)算、收款等財務(wù)活動中的應(yīng)用場景。票據(jù)種類及使用范圍2024/3/262701填寫規(guī)范02嚴(yán)格按照票據(jù)格式和要求填寫。03確保字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確、無涂改。04注意事項05核對收款人、金額等關(guān)鍵信息。06避免使用模糊或易產(chǎn)生歧義的措辭。票據(jù)填寫規(guī)范及注意事項2024/3/2628驗證票據(jù)真?zhèn)渭坝行?。核對票?jù)各聯(lián)次內(nèi)容是否一致。審核要點票據(jù)審核要點及風(fēng)險控制2024/3/2629檢查背書是否連續(xù)、簽章是否清晰。風(fēng)險控制加強內(nèi)部審核流程，確保票據(jù)合規(guī)性。票據(jù)審核要點及風(fēng)險控制2024/3/2630建立票據(jù)管理臺賬，定期盤點核對。提高風(fēng)險防范意識，識別潛在風(fēng)險點。票據(jù)審核要點及風(fēng)險控制2024/3/2631CHAPTER05報銷審核業(yè)務(wù)2024/3/2632檢查報銷單據(jù)是否齊全，如發(fā)票、收據(jù)、合同等是否一一對應(yīng)。單據(jù)完整性內(nèi)容真實性簽字與蓋章核實單據(jù)內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)是否相符，防止虛假報銷。確保單據(jù)上有經(jīng)手人、審批人的簽字和公司蓋章，以證明其有效性。030201報銷單據(jù)審核要點2024/3/2633根據(jù)公司規(guī)定，不同級別員工有不同的交通費用報銷標(biāo)準(zhǔn)。交通費因公出差或外出辦事的餐費，需提供發(fā)票，并在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷。餐費費用報銷標(biāo)準(zhǔn)與流程介紹2024/3/2634住宿費：出差期間的住宿費用，需提供住宿發(fā)票，并在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)與流程介紹2024/3/2635費用報銷流程員工提交報銷申請，并附上相關(guān)單據(jù)。部門負(fù)責(zé)人審批，核實費用發(fā)生的真實性和合理性。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)與流程介紹2024/3/2636

費用報銷標(biāo)準(zhǔn)與流程介紹財務(wù)部門審核，檢查單據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。公司領(lǐng)導(dǎo)審批，對大額費用進(jìn)行最終審批。出納付款，按照審批通過的報銷單進(jìn)行付款操作。2024/3/2637常見問題報銷單據(jù)丟失怎么辦？哪些費用可以報銷？常見問題解答及案例分析2024/3/2638常見問題解答及案例分析超出報銷標(biāo)準(zhǔn)的費用如何處理？案例分析案例一：員工小張出差期間發(fā)生了額外費用，但未提前申請，導(dǎo)致報銷受阻。通過此案例，強調(diào)提前申請和審批的重要性。2024/3/2639常見問題解答及案例分析案例二員工小李提交的報銷單據(jù)不完整，缺少部分必要信息，導(dǎo)致報銷流程延誤。通過此案例，提醒員工在提交報銷申請前仔細(xì)檢查單據(jù)的完整性。案例三員工小王在報銷過程中遇到疑問，及時與財務(wù)部門溝通并解決問題。通過此案例，鼓勵員工在遇到問題時積極與相關(guān)部門溝通協(xié)作。2024/3/2640CHAPTER06財務(wù)報表編制與財務(wù)分析2024/3/2641資產(chǎn)負(fù)債表編制利潤表編制現(xiàn)金流量表編制報表附注編寫財務(wù)報表編制方法及注意事項01020304正確分類資產(chǎn)和負(fù)債，按流動性排序，確保金額準(zhǔn)確。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理確認(rèn)收入和費用，正確計算利潤。分類經(jīng)營、投資和籌資活動，采用直接法或間接法編制。對重要項目、會計政策、或有事項等進(jìn)行詳細(xì)披露。2024/3/2642償債能力指標(biāo)營運能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)發(fā)展能力指標(biāo)財務(wù)分析指標(biāo)解讀與應(yīng)用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，用于評估企業(yè)短期和長期償債能力。毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等，衡量企業(yè)盈利能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，反映企業(yè)資產(chǎn)運營效率。營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等，預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展趨勢。2024/3/2643建立健全的財務(wù)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。加強內(nèi)部控制加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高報表編制和分析能力。提高人員素質(zhì)采用先進(jìn)的財務(wù)軟件系統(tǒng)，實現(xiàn)自動化處理和數(shù)據(jù)分析功能。利用信息技術(shù)定期進(jìn)行財務(wù)報表審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，提高報表質(zhì)量。強化審計監(jiān)督提高財務(wù)報表編制質(zhì)量與效率建議2024/3/2644CHAPTER07出納崗位風(fēng)險防范與內(nèi)部控制2024/3/2645包括現(xiàn)金保管不當(dāng)、現(xiàn)金日記賬記錄不清、坐支現(xiàn)金等。現(xiàn)金管理風(fēng)險銀行存款管理風(fēng)險票據(jù)管理風(fēng)險印章管理風(fēng)險如銀行賬戶管理不善、銀行對賬單核對不及時、網(wǎng)銀操作不規(guī)范等。涉及票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)，如空白支票遺失、票據(jù)信息泄露等。包括印章保管不善、用印不規(guī)范、印章被盜用等。出納崗位常見風(fēng)險點識別2024/3/2646明確出納崗位職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。建立健全內(nèi)部控制制度確保所有資金支付業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)審批，防止越權(quán)操作。嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度通過定期輪崗，減少出納崗位長期任職可能帶來的舞弊風(fēng)險。實施定期輪崗制度通過內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合的方式，對出納崗位進(jìn)行定期或不定期的檢查和監(jiān)督。強化內(nèi)部監(jiān)督和審計內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行