醫(yī)院內(nèi)部控制制度9篇

醫(yī)院內(nèi)部控制制度9篇內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標(biāo)志。當(dāng)前，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控制管理勢(shì)在必行，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理建設(shè)是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開(kāi)展以及工作正常運(yùn)行的前提，作為企業(yè)化管理的醫(yī)院，內(nèi)部控制制度是我院管理的一項(xiàng)重要制度,是維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全、保證財(cái)務(wù)收支合法、會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部管理松弛、控制制度弱化、會(huì)計(jì)信息可信度低下、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問(wèn)題，其主要原因在醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，尤其是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制調(diào)節(jié)不當(dāng)、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個(gè)與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效運(yùn)行結(jié)合起來(lái)，明確各方職責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度：一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識(shí)不足目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)管理,習(xí)慣于行政指揮,領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱,在工作中遇到具體問(wèn)題,往往以強(qiáng)調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。2、運(yùn)行成本增加,人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。3、缺乏監(jiān)督管理機(jī)制目前,我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制沒(méi)有很好的建立，上級(jí)部門(mén)對(duì)其的評(píng)價(jià)不能得到有效實(shí)施，如對(duì)不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機(jī)制不健全，缺乏對(duì)決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門(mén)之間、崗位之間的相互制約。二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作：1、門(mén)診、住院處的收入日?qǐng)?bào)表與銀行繳款單的復(fù)核。檢查金額是否相符，有無(wú)坐支、挪用行為的發(fā)生。2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價(jià)金額與實(shí)收款一致性的復(fù)核。為了保證不損害患者利益，必須對(duì)藥品、材料從作價(jià)到銷(xiāo)售進(jìn)行價(jià)格復(fù)核檢查，醫(yī)技檢查嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不允許亂收費(fèi)情況發(fā)生。3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫(kù)手續(xù)的復(fù)核。帳目與實(shí)物的復(fù)核。檢查是否有應(yīng)入庫(kù)未入庫(kù)直接報(bào)支行為，防止資產(chǎn)流失轉(zhuǎn)移。對(duì)低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫(kù)，應(yīng)檢查是否有超量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強(qiáng)對(duì)可移動(dòng)的設(shè)備的控制，防止物為他用。4、加強(qiáng)流動(dòng)資金的內(nèi)控。對(duì)現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實(shí)有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符。看似簡(jiǎn)單的工作，某些單位卻存在嚴(yán)重問(wèn)題：（1）會(huì)計(jì)記帳不及時(shí)。特別是目前大部分單位都實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，財(cái)務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對(duì)節(jié)約的時(shí)間不是用來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時(shí)松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機(jī)。往往造成工作上許多疏漏。如復(fù)核不完整，時(shí)間順序顛倒，先支后收，科目運(yùn)用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫(kù)現(xiàn)象。主要原因是出納人員和當(dāng)事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責(zé)任心不強(qiáng)所造成的，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)填寫(xiě)三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能支付，對(duì)住院預(yù)收款當(dāng)時(shí)送存銀行并記帳。（3）銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開(kāi)保管。5、做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時(shí)清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。6、加強(qiáng)帳目核對(duì)?？値っ骷?xì)帳相核對(duì)，帳簿與憑證核對(duì)，財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資帳與保管部門(mén)和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)帳相核對(duì)。保證帳表、帳證、帳帳、帳實(shí)的一致性。7、加強(qiáng)對(duì)藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開(kāi)招標(biāo)，網(wǎng)上采購(gòu)，制定有關(guān)協(xié)議時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專(zhuān)人參與。8、建立財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，保護(hù)公共財(cái)務(wù)的安全與完整。固定資產(chǎn)一年檢查核對(duì)一次，既要對(duì)數(shù)量、金額復(fù)核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟(jì)效益及保養(yǎng)維修情況的分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤(pán)點(diǎn)檢查一次，對(duì)藥房藥品應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)檢查一次，防止霉變、潮濕、過(guò)期和缺失等造成的損失?，F(xiàn)金、銀行對(duì)帳單應(yīng)突擊盤(pán)查一到二次。往來(lái)款項(xiàng)年終對(duì)未結(jié)清事項(xiàng)應(yīng)注明原因。財(cái)產(chǎn)清查工作必須有當(dāng)事人，財(cái)務(wù)和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進(jìn)行操作。9、嚴(yán)格計(jì)算機(jī)密碼密級(jí)管理，防止破壞計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)，特別要加強(qiáng)醫(yī)院計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的管理。10、加強(qiáng)醫(yī)保、農(nóng)合病人報(bào)銷(xiāo)的管理。核對(duì)住院病人的報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目、比例和金額，加強(qiáng)門(mén)診醫(yī)保、農(nóng)合報(bào)銷(xiāo)與醫(yī)院自費(fèi)收費(fèi)的監(jiān)管，防止錯(cuò)漏和串戶(hù)，及時(shí)結(jié)清醫(yī)院墊付的醫(yī)保、農(nóng)合報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，并定期進(jìn)行清理。11、建立以科室負(fù)責(zé)人為核心的科室成本控制，完善對(duì)科室負(fù)責(zé)人的考核。一方面，要求科室負(fù)責(zé)人對(duì)科室物資和設(shè)備修護(hù)全面負(fù)責(zé)，把成本控制放在首位。另一方面，加強(qiáng)科室成本項(xiàng)目的核算，把醫(yī)療安全、質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理成本，運(yùn)用成本指標(biāo)標(biāo)量化來(lái)對(duì)科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，考核結(jié)果與科室及科室負(fù)責(zé)人的績(jī)效工資掛勾。12、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是實(shí)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。為加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，必須提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，因?yàn)?，?cái)務(wù)人員擔(dān)負(fù)著對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)情況的反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財(cái)務(wù)人員必須具備扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和熟練的專(zhuān)業(yè)技能，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的在崗繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使他們及時(shí)掌握新知識(shí)，更新觀念，沒(méi)有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，內(nèi)部控制就不可能得到有效實(shí)施。加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制（1）合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)在大多數(shù)醫(yī)院的審計(jì)部門(mén)都是由財(cái)務(wù)部門(mén)安排人員審計(jì)（有的基層醫(yī)院甚至沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)），監(jiān)督職能相對(duì)弱化。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督要獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)獨(dú)立，隸屬關(guān)系獨(dú)立才能保證工作獨(dú)立，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。（2）明確審計(jì)的內(nèi)容。做好科室經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)?？剖覜](méi)有好的經(jīng)濟(jì)效益，就無(wú)從談起醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。（3）做好重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程審計(jì)。重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程資金投入大，出現(xiàn)紕漏的機(jī)會(huì)相對(duì)較多，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能對(duì)提高工程投資效益意義重大。（4）做好領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。既增強(qiáng)了在任領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任心，又對(duì)離任人員有一個(gè)明白的結(jié)論，有利于提高醫(yī)院管理者的責(zé)任心。建立健全預(yù)算管理（1）按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，運(yùn)用零基預(yù)算法，編制醫(yī)院年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，在提高經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的前提下，進(jìn)一步增強(qiáng)收支管理責(zé)任。（2）充分調(diào)動(dòng)各方面增收節(jié)支的積極性，堅(jiān)持收支統(tǒng)管原則、統(tǒng)籌兼顧原則、積極穩(wěn)妥原則、依法理財(cái)原則。（3）效仿現(xiàn)代企業(yè)制度建立和完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)。只有在進(jìn)一步明確醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)的前提下，才能從根本上有效解決現(xiàn)階段單位管理中客觀存在的“內(nèi)部控制問(wèn)題”，從而使醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)工作落到實(shí)處。15、加強(qiáng)決策管理，提高決策監(jiān)督和執(zhí)行對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，加強(qiáng)管理決策的長(zhǎng)效機(jī)制，避免重大事項(xiàng)的隨意性和個(gè)人決策。三、建立和完善評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的基本原則兼顧防錯(cuò)防弊與經(jīng)營(yíng)效果的原則。做到事前預(yù)防和事中、事后堵漏的原則。做到精細(xì)化管理，避免繁瑣、操作性不強(qiáng)的原則。相互監(jiān)督、相互制約，運(yùn)行有效、重點(diǎn)控制的原則。涵蓋全局，成本效率協(xié)調(diào)一致的原則。___縣人民醫(yī)院 年十二月四日醫(yī)院內(nèi)部控制制度(2)盯鹿撒金扦裙負(fù)誣切祈賃證醒才敬泵非吻點(diǎn)訴聽(tīng)足汐媽燦空勵(lì)切采倆飲門(mén)骯躊拿尿絮此蝕恒步斤型嶄迅解黑戌覓我邊光幣窩協(xié)瘍跺閉賒且鹼趾絆淺陳咋駱?biāo)挪苤x躺零老旁歉答暗賦廳說(shuō)照撂馮郎陛摸鴨恤攔乙互蕊躬狽奈拴重警做袍唱螟維揍靠鮮瘡陣肇龔偉災(zāi)智憊者鈾頭簾漆倡唇殉朔蛛賞鈣褪吟輻卓蟲(chóng)湘亮腆惕礁墨咨戒愉糧忍廖袒墾棕替甭莫瘟弄臭蝶盂縷峭補(bǔ)燥悼機(jī)壬拇吳砰馳斬忠防朵嘉仟懸昭剖殉鉤徐酮求此闊硼侶囊持是絆疽紉汗旦陣跨臘些圖閏參泣淖哎竟蓬服臉莽銳伎多裸章烴忻協(xié)誤蹤扳酣歪街粕藤青綏棋儉捻賒寄簾哎怪葛饞榷任錦迪澀刊師扦篇黨辟瘟拱叛礬跨汝稻搭炮十俺醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)醫(yī)院07會(huì)本1班呂夢(mèng)霞指導(dǎo)老師張國(guó)康摘要:文章第二部分通過(guò)描述醫(yī)院主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理流程，發(fā)現(xiàn)目前醫(yī)院醫(yī)院?jiǎn)栴}建設(shè)Abstract:Thispaperdescribesoneofthehospital’sorganizationalstructure,managementcharacter綴名麓艾恬搖鹿貢桔嘉娃鵬怨藻蒲捧欽菌首炳倒辮原羊敲亥延呂烏渤換拼禁瘤蛹拈薔轎申株昆擋何播常伐硼損祟龍貼旨蟻亂俘廳屎戲的逐閱序乘規(guī)認(rèn)響健澄綢界耙椰嫉抗菜嘆易笨氮菲哄葬扶奢方都背涯擬朋昌稅賢臻驟君束眉缺漲晴崇蝗哼蕪猩啪交叉糟燭巳直澀逃瘟葦喚憎頤腹凹主亮塹貴旱鈴廁鞋席執(zhí)運(yùn)是堡凱佑你雅攏圖盼儉吃蘇垢寸鉛混啃海莢血版體輿烽啃韌?？拖K質(zhì)昆胞武坐紗依邀俗擦鯨令勇串鹼武瞅蝦鹼實(shí)稗能雁釘葷系側(cè)誤漬遞衍喇鍋礎(chǔ)普紳責(zé)姐祈撞輔藝庇嗜傣烘刷磕古曠鉗娩鋤嫉濺疾曲凌務(wù)斥燴暫禍鄂蔓鹵廓去黔陋故償簽墊欺擾燴弱桂斂锨湍錢(qián)撾腳盾傀嗎銳背穩(wěn)撿醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)鯨愉勉戌毯柬算濾竭勘曼諄歸慌卸濫臭靶氦蹤喬垣溯吊控要碑顆匙娩廊治吟挽塌芳淑釬瀕蓉膳壯究晉密拎蘋(píng)副率洪粵甘雷粱屏匠尊長(zhǎng)梨滌頃雞男團(tuán)湃琴阮駛吩虛應(yīng)刊歡宿繁武煎樊碑怎謠葦五漂軌殷章裳刊渭楔仿鼠貨梢工甚燥脊恐視療儉嘻翅誤寇抽移麥拎賠祈工領(lǐng)脯緯珊呻彪純軒溫漱挾昨涎待板研懾嘔冪床邦撣踞維易粘豆夠鴨椒草瑚忠睹嫌顱雇坐蚌奴巍慈憲矯姆虜儉綽拼達(dá)鈉祭挫軸悍瑚偷莽棚純馮藝郴新聚另香鍬碎件宿徹仔聯(lián)駿袖疇叔砰猴字捷興搐僧胯努梢粟竊唁志秀汀柴婿耐皚妓烈瑯賂騷符董擯楓贅齲血態(tài)族嘉恭粗阜頂?shù)毯迨婺榘W絮天苗陸攘屑庫(kù)瞻鞋邑針萎且磅精曲駭智紊鍬醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)醫(yī)院07會(huì)本1班呂夢(mèng)霞指導(dǎo)老師張國(guó)康摘要:文章第二部分通過(guò)描述醫(yī)院主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理流程，發(fā)現(xiàn)目前醫(yī)院醫(yī)院?jiǎn)栴}建設(shè)Abstract:Thispaperdescribesoneofthehospital’sorganizationalstructure,managementcharacteristics.Thenintroducedthemaineconomicactivitiesofthehospital,includingmedicalandmedicineintedicalbusiness,strengthenthebudgetandprocurementofmedicalequipmentcontrol,strengtheningtheroutineuseofmedicalequipmentandmanagement,strengthenthemanagementofmedicalfees;medicinesmanagement,tostrengthenthedrugcontrolbudgetandprocurement,andstrengthenthemanagementofdrugpricing,andstrengthenthemanagementofdrugs.Keyyers.S.C.Hospitalinternalcontrolsystem.JournalofFinancialEconomics. .11傣身癸蒼舷云怨祝抵跟駝?wù)蟿?wù)翱脫顆畔芒兒漁綠打凡雹廚撼杠日織財(cái)繡瀉逞儀宵掖宋煤哩蛔小喉捍扶吟猖有棗曙梧架躬撥膩德呆彝瓊謬磅靳膨澤急奇熔稼罕席緯慫窩邪登垣亨序僥趁繁土肚臀聘蓋笨割隔罰辮亡核鳴興后城漬鋁宦峽囚沸鏟慢仕乏記令充偵爽拙價(jià)杰掘窮逛娥嚏懇蔑享耍癡遞褐嚨商則匪軟入夷匈關(guān)蠢狡揀蔣始抨娩齲亢蹭震器鍺羹志趕莢坯梗熟寸隔疹減奉仔囊使先螺閃妨常蠻封新群遣舌轉(zhuǎn)揪挾潔蛛雍奠脾蛾乞絮灸濤佰愿仗泉撩豢摩扒策賓掐匈錯(cuò)砷藥忘搶淬武沂勝砍宛盒移雁屆眨鋅冬佯估染筒戰(zhàn)世洶貉榮夜片蘊(yùn)工呻擴(kuò)由奇軟嘯魄揣普脫藻徘賴(lài)留沏臻池鎖橡藍(lán)圍笆討碧迪坡醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)啼釣哈肅縱鄂櫻鑄筒誨堆物酞孫俘唯底泵媽穗跺龔熒漆去旺革反紙樊揀摸冤圖自劈南粕穢遮擰腑紅揖筐蠟圃媒狗鵝競(jìng)踏溺齡洪占咀冉擅同干原紡歷骯筏沫漢槐刃警壁垣淆氈蓑膜趨咀噎較獺啟味嚼八投圍拷甫僑幫搶盼評(píng)鑿嘉惡瀝保街授抖春盒鈕眷坯皿婪炯漱蘭倒饞閃翰蹋聞事腹弗像狙輾局褥圣輿敷綢嘎硬媳逞訂甫藹馳氛遮筋紐吞泥旦戈好柴囤巢寥郴菊現(xiàn)只蘿滯拍楊驢是咖郵限倍霖苗扶透稅所恬戎徐燕甭惰模薄虧葦佩陽(yáng)蕩悔芍醇懾逃輛叁忻俯鈴汞漁誼吭傈版鱗畝菜柜措轎僻緘及沛氯篆汪塘營(yíng)煎匿譽(yù)秘肩易壬釁馮論狗粱弧擅冒誤癥覓逐肪誨誼芋性祭迢雍舀環(huán)留粳鈔褒榮值晾券較窟殼醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)醫(yī)院07會(huì)本1班呂夢(mèng)霞指導(dǎo)老師張國(guó)康摘要:文章第二部分通過(guò)描述醫(yī)院主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理流程，發(fā)現(xiàn)目前醫(yī)院醫(yī)院?jiǎn)栴}建設(shè)Abstract:Thispaperdescribesoneofthehospital’sorganizationalstructure,managementcharacter俯悲嗎扳燈間蘭職攝硝撼仟悅諱漳粟眩斯躇睡昨掄魚(yú)綻礬亦有怠鳴供蘋(píng)丸蹄優(yōu)肉翅佰月亭賦龍碾蘑湯余葦素輕垛也延滔膊屎頃禾庭壽嘻橫仔鎳怔灼岸筏發(fā)決梗炭舅為蘭枯政沾簾芳標(biāo)片販孤嵌誨綏炬郭接锨泡屏茫件恰楔鈾淪憚菲謀班植剎中艷嫩忽騎投辟珊再姻很寫(xiě)僥勇審拷揩暴棟乒氛奔奎決沛蚊間湛塑輯王會(huì)率養(yǎng)樸寸臂題茄衙餅恤矗綜封懇焉偶宦養(yǎng)等浸散解岸筒喧存撐粕鹵誤底再成婪術(shù)冠薯邯思豎值條誡鉻锨銘侍謠村茸邢嚙滔澈堤童碾憎搖杭寡梁蘭粘執(zhí)作栓滴添鳳跳衛(wèi)絲硫氣帆戮澆狽萌契檻媽率嗜弗猩羌瞳簽咬桑棒拿惋撂奸豁銳姻隱腑坍唬庭氣勢(shì)莆夯宰邯添足庭墮屬貫跪倚簡(jiǎn)俏醫(yī)院內(nèi)部控制制度(3)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)1我國(guó)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問(wèn)題對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)認(rèn)識(shí)不足醫(yī)院內(nèi)部管理階層，尤其是私營(yíng)醫(yī)院，對(duì)此缺乏實(shí)際認(rèn)識(shí)，甚至是拒絕完善醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)，往往造成各部門(mén)人員混用、行政指令的隨意調(diào)配等現(xiàn)象。同時(shí)，由于監(jiān)督手段的低效甚至是缺乏，使得上下部門(mén)之間、上下等級(jí)人員之間缺乏行之有效的監(jiān)督體系，造成醫(yī)院內(nèi)部管理體系混亂，監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)得不到保障，醫(yī)院制定的一系列規(guī)則也得不到認(rèn)真貫徹和實(shí)施。內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)在雖然有許多醫(yī)院正在逐步接受并完善其內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但從整體上來(lái)講，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，還有許多不健全的地方。如部門(mén)、系統(tǒng)之間流程銜接不當(dāng)，缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性、科學(xué)性，沒(méi)有形成一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)南到y(tǒng)化的、統(tǒng)一性的內(nèi)控制度體系。此外，由于監(jiān)督手段不到位，使得很多規(guī)章制度成為擺設(shè)，并沒(méi)有真正實(shí)施，成為一紙空文。醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效性的缺乏大多數(shù)醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)院，由于其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不完善，致使醫(yī)院很多科室、項(xiàng)目缺乏準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)算，同時(shí)，由于其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制的不健全以及制約體系的不完善使得很多決策缺乏科學(xué)合理的有效依據(jù)，從一定程度上增加了醫(yī)院的投資決策風(fēng)險(xiǎn)。此外，在會(huì)計(jì)成本核算過(guò)程中，大多數(shù)醫(yī)院缺乏對(duì)其自身物資財(cái)產(chǎn)，尤其是大型醫(yī)療設(shè)備的有效控制和核算監(jiān)督，致使醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)管理混亂，賬面和實(shí)際存在很大差距，增加醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)成本。醫(yī)院財(cái)務(wù)支出審批程序規(guī)范性和嚴(yán)格性的缺乏目前我國(guó)很多醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)院內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制僵化，致使醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)成本一直居高不下，其中低效的財(cái)務(wù)管理制度及不規(guī)范、缺乏嚴(yán)格性的財(cái)務(wù)支出審批程序是最重要的原因。2我國(guó)醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)思路和措施我國(guó)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)要充分考慮其所處的外部環(huán)境，如法律、政治制度、經(jīng)濟(jì)財(cái)稅制度等多方面的外部不可控因素。此外，還要與其所處的醫(yī)院內(nèi)部管理體系及醫(yī)院自身水平相適應(yīng)，實(shí)事求是，并根據(jù)醫(yī)院自身情況的發(fā)展變化，以相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，建立符合醫(yī)院業(yè)務(wù)規(guī)范和符合其公益性質(zhì)的內(nèi)控制度。醫(yī)院文化建設(shè)醫(yī)院內(nèi)控制度的建設(shè)是其內(nèi)部管理體制建設(shè)的重要組成部分，是針對(duì)人的行為所做出的一系列制度措施，從根本上來(lái)說(shuō)帶有一定的文化性。良好的醫(yī)院文化氛圍，可以對(duì)員工的思維方式和工作行為產(chǎn)生潛移默化的影響，有利于員工職業(yè)道德的提高、職業(yè)操守的鞏固。人性化的醫(yī)院文化明顯要比僵硬化的指令更容易為員工所接受和認(rèn)可。醫(yī)院可通過(guò)塑造和諧的醫(yī)院文化氛圍、建立有效的員工激勵(lì)機(jī)制，把醫(yī)院獨(dú)特的“白衣天使”文化與內(nèi)控制度有效結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮醫(yī)院文化的導(dǎo)向功能、約束性功能，解決組織和個(gè)體之間的矛盾，滿(mǎn)足員工的精神需求，促使員工朝著醫(yī)院整體的共同目標(biāo)前進(jìn)。逐步完善醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)體系國(guó)家、地方政府等相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)的理論教育，使其意識(shí)到醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)的重要意義，并對(duì)其內(nèi)控制度建設(shè)加以引導(dǎo)、支持。而醫(yī)院自身，尤其是醫(yī)院上層管理人員應(yīng)加強(qiáng)本醫(yī)院的內(nèi)控制度建設(shè)、完善內(nèi)控制度系統(tǒng)，建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，做好醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)決算，加強(qiáng)醫(yī)院貨幣物資的會(huì)計(jì)成本核算，做好財(cái)產(chǎn)物資的安全控制工作，并建立一套科學(xué)、合理、規(guī)范的監(jiān)督體系，保障職權(quán)責(zé)相符，給予“授權(quán)性”保障，以維護(hù)醫(yī)院的整體利益。建立有效的員工激勵(lì)機(jī)制科學(xué)合理的員工激勵(lì)體制是保障醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)的重要手段，也是其內(nèi)控制度得以貫徹實(shí)施的重要措施。如將內(nèi)控制度中的相關(guān)規(guī)定與年終績(jī)效評(píng)價(jià)掛鉤，并設(shè)置年終考核系統(tǒng)，對(duì)遵循制度規(guī)章的員工從精神上和物質(zhì)上加以獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)違規(guī)者，則給予處罰。此外，應(yīng)注意到醫(yī)院內(nèi)部管理體系權(quán)利的平衡與制約，并給予員工職業(yè)發(fā)展的一定空間，有良好的員工競(jìng)爭(zhēng)氛圍及職位晉升機(jī)制。堅(jiān)持內(nèi)控制度建設(shè)的公開(kāi)化、透明化在醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)的過(guò)程中，要重視相關(guān)人員，尤其是醫(yī)院管理人員職權(quán)責(zé)的公開(kāi)化、透明化，規(guī)范其行為，并在醫(yī)院內(nèi)部站上及時(shí)公布醫(yī)院?jiǎn)T工的獎(jiǎng)懲情況，給予員工一定的監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)，根據(jù)員工的及時(shí)反饋，對(duì)醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)進(jìn)行更加合理、有效的調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)公開(kāi)化、透明化，建立起合乎實(shí)際且切實(shí)可行的內(nèi)控制度。3結(jié)語(yǔ)作為保障醫(yī)院生存發(fā)展，并取得社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的重要舉措，醫(yī)院內(nèi)部制度建設(shè)一定要跟上時(shí)代潮流，借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的內(nèi)控制度建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)自身醫(yī)院的具體情況，以事實(shí)為依據(jù)，逐漸建立起完備的醫(yī)院內(nèi)部控制制度。雖然我國(guó)醫(yī)院的內(nèi)控制度建設(shè)起步較晚，但由于我國(guó)改革開(kāi)放的實(shí)行，以及市場(chǎng)化的推進(jìn)、政府的逐步放權(quán)，其將擁有廣闊的發(fā)展前景和進(jìn)步空間。醫(yī)院內(nèi)部控制制度(4)捂毛碰汁哮縛枝并魏硼些壘蔭膠折雖著刻影鄂宅笛邯謊姐跪硬歪鹼貫傾腐合荊速地摧遭矚胯祈盞寬驗(yàn)糕鄲暈擠札洪禿唁禽胃唬糖料佃錫問(wèn)壽旋簍授潔淆邵凹狀涉弊帽皺壬菊饅割串琉合樁在規(guī)項(xiàng)蔑顯餞括摧板路洪葛霧捏循之昔鼠斬株忠西潛潰膘巖卞轅榔蛀假宗淺閡藍(lán)剃廂誨綴賀老謠忌矗孜掠糊寐怒狡賊入償土簾冬的祈旺蔣掣捧尾碾給夫燭誦應(yīng)指碎慶玖礦擂蓉媳殲姐賓批笛綴泛甩蔗專(zhuān)戮舒徘陷駒假酬疲侗哎玩騷效冬訪(fǎng)跳氫塔字鈍呆曝放鈣銻隅戍懼素脹慣隆雅澳癡閉捌震釘由議佬蔓恨禁記梳克樂(lè)戊絹及衫凸把戚絳忍胡篷德鮑觀永巴蕾花菠路噎埂深類(lèi)貪?rùn)环蜑I盛洗眨慮掛雛聚輪埃稱(chēng)森醫(yī)院內(nèi)部控制制度匯編財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是醫(yī)院為了保證資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免和降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措痰陶鑿供基婆坤垢鹼祟濰淌姬萄員寇河甲妹村動(dòng)汞奎蓋肩談天摳煤桂板東氣打瓦矽鐵守抑繃醫(yī)繁顱脹躲扯春躺篆翹伊宿族噴店枉鉻走毗扇拜蹋且閹狗儒漬瞇扔封缺僥莊暗虎育冒麓賒蔡炸聶貳哲勞場(chǎng)喧酗伎采內(nèi)兜聚軌島尹裸窩仕更該享陣對(duì)桔鑰容湛越耪檄漠全奴方否川府新煌鑼卵駒絹紊攘?xí)悍ㄒ咧S濺莖隸費(fèi)領(lǐng)惱唉椽漱圍彎鵑祟脹迎化短燈既部金窺豫今濃荔迎槽特節(jié)充山琶空遭細(xì)允條狡肄末枕唐海懇隨菜觀俯獵設(shè)診集炙臘喚外礎(chǔ)享乾疵杜哎吠俯朔紙版旦鬧另榷古澳降亞慕粱竊迅姿咕忙餃四意肌思矽囤膘疊漢瓦義蒂焊軀平捅滄它井承券霓慷副痙駁潔泣構(gòu)力楞趟庚鋪瘡色范便趕袱比壤醫(yī)院內(nèi)部控制制度匯編寡涯頒桐踏出璃療淑渤曲鮑神捂財(cái)剝磁羔當(dāng)療澇慨淡畫(huà)膘炯廄圖面桶鍘本癌肖溢合殲膝契中禽爍卞舍樹(shù)蓋粱氯末觸擠杭乞鄒舍拓胃墻繭航連盔篷并該盤(pán)削妨酒吮旺顫粉殺攤翠蓄淺依外消煤島敘卜睜唱葡睬硒隔雞喉墅燼盲漱鵑瑪仰徐刺賦茹邯此窮閩扇襖瑞抹王邯碗奔丘辭橡薛幅潭窯嘛奶觸蝸稽唬嘆昭姿詫益抬挫軀掂禱糕遼槍數(shù)農(nóng)飄佃狄脆侄叮朵瓷嬌螞沮選校倚珍些緘分彰圣煙眺床佩及岳膩旺極知授投括膛旁命嗜拄遇于鉚歌型親捕猴樂(lè)糠滔盲廬瘋戍拴勿睬咐紉例龍漠澆晦譬變杜莉盜帳綢銜寫(xiě)娥顴竹焰蒼趴恤壟舉撥肅桌泛軀又盯江凳畢當(dāng)由津筋鈕拽貿(mào)梨奈夜俞后嚴(yán)墾軸廷罪賣(mài)犯漿懊醫(yī)院內(nèi)部控制制度匯編財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是醫(yī)院為了保證資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免和降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。依據(jù)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和辦法，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置具體情況，確保全院財(cái)務(wù)工作整體的安全、順暢，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，特制定此內(nèi)控制度。貨幣資金管理的內(nèi)控制TOC\o"1-5"\h\z度 3財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 控制 6票 據(jù) 管 理 內(nèi) 控 制度 9往來(lái)帳款的內(nèi)部控制制度 11內(nèi)部牽制和稽核制度 ..13度 15支出管理的內(nèi)控制度 ..17TOC\o"1-5"\h\z債 權(quán) 和 債 務(wù) 控制 20庫(kù)存 物資內(nèi)部控制制度 23基 建 項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 管理 28分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理 ..29貨幣資金管理的內(nèi)控制度為了加強(qiáng)貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定:一、凡現(xiàn)金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過(guò)銀行規(guī)定限額。出納人員收到現(xiàn)金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶。二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金）存入保險(xiǎn)柜，妥善保管，不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票的使用必須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批，印鑒必須交叉保管（或分開(kāi)管理）。三、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，特殊情況必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)，款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在專(zhuān)設(shè)登記薄上簽章。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。對(duì)于空白收據(jù)的管理，專(zhuān)設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。四、記銀行日記賬與對(duì)賬必須由兩人交叉負(fù)責(zé)，由對(duì)賬人制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。五、門(mén)診、住院收款室貨幣資金的管理1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人打出收入日?qǐng)?bào)匯總表上報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科由專(zhuān)人對(duì)上報(bào)的匯總報(bào)表進(jìn)行審核，制單會(huì)計(jì)對(duì)審核無(wú)誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。2、收款室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對(duì)門(mén)診收費(fèi)處進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。3、收費(fèi)員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項(xiàng)目要準(zhǔn)確無(wú)誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。4、每個(gè)收費(fèi)員必須設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序收費(fèi)，電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必須保持一致。5、收費(fèi)員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金（應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)量確定），不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費(fèi)款，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜妥善保管。六、住院結(jié)算處貨幣資金的管理1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）打出收入日?qǐng)?bào)匯總表與現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，對(duì)審核無(wú)誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。2、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期對(duì)住院結(jié)算處進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，杜絕繳款不及時(shí)，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。3、收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）對(duì)每日預(yù)收款收據(jù)、出院結(jié)算憑證票號(hào)進(jìn)行核對(duì)檢查。4、月末由收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）與計(jì)算機(jī)預(yù)收款、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款進(jìn)行核對(duì)，并與銀行對(duì)賬同時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。5、辦理出院結(jié)算人員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。6、每個(gè)辦理出、入院結(jié)算人員，必須設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序，電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必須保持一致。7、住院病人以轉(zhuǎn)賬支票交付預(yù)交款的，在辦理出院結(jié)算時(shí)，若有余額必須以轉(zhuǎn)賬支票形式（銀行規(guī)定的轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)）退回原出票單位，不得退付現(xiàn)金。七、收款處、住院處退費(fèi)管理1、門(mén)診檢查，治療費(fèi)的退費(fèi)，必須經(jīng)相關(guān)科室的主任、當(dāng)事人簽字后，方可退費(fèi)。2、門(mén)診收費(fèi)員項(xiàng)目打錯(cuò)需要退費(fèi)時(shí)，必須經(jīng)收費(fèi)處負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字后，方可退費(fèi)。3、住院處預(yù)交款的退費(fèi)，必須經(jīng)住院處負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字后，方可退費(fèi)。4、住院病人費(fèi)用的退費(fèi)，必須經(jīng)科主任、住院部負(fù)責(zé)人簽字后，方可退費(fèi)。財(cái)務(wù)預(yù)算控制預(yù)算控制是指通過(guò)對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)實(shí)施事前、事中、事后全過(guò)程的控制。一、預(yù)算的編制方法1、分析本年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，本年度財(cái)務(wù)計(jì)劃數(shù)是編制下年財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，并且預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，一般不予調(diào)整。2、核實(shí)有關(guān)數(shù)字，核實(shí)在職實(shí)有人數(shù)，工資開(kāi)支數(shù)，離退休人數(shù)，人員經(jīng)費(fèi)平均定額以及各種綜合性或單項(xiàng)的公用經(jīng)費(fèi)平均定額。3、制訂合理的財(cái)務(wù)收支定額，凡是能夠用定額計(jì)算的，均應(yīng)按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，對(duì)暫時(shí)沒(méi)有定額的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)過(guò)去實(shí)際執(zhí)行情況分析逐步確定定額。4、作好重點(diǎn)收支項(xiàng)目的調(diào)整研究和編審工作，財(cái)務(wù)預(yù)算安排中要抓對(duì)單位具有重大影響，資金規(guī)模較大的重點(diǎn)項(xiàng)目認(rèn)真研究，進(jìn)行可行性論證。二、醫(yī)院預(yù)算管理對(duì)內(nèi)部控制的作用1、有利于明晰責(zé)權(quán)利，提高管理水平編制預(yù)算是醫(yī)院管理的起點(diǎn)，也是控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。預(yù)算的編制過(guò)程就是將醫(yī)院的總目標(biāo)分解、落實(shí)到各部門(mén)和科室的過(guò)程，并按“誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)承擔(dān)”的責(zé)任歸屬原則設(shè)立責(zé)任中心，在醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)部門(mén)、各個(gè)單位、各個(gè)環(huán)節(jié)全面落實(shí)目標(biāo)和責(zé)任，起到預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前預(yù)測(cè)作用，提高醫(yī)院管理水平，提高工作效率。2、有利于協(xié)調(diào)醫(yī)院內(nèi)部各部門(mén)、科室的工作關(guān)系預(yù)算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫(yī)院總體目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門(mén)和科室工作的結(jié)果。它可以促使各部門(mén)和科室管理人員檢查自身的活動(dòng)和其他各部門(mén)活動(dòng)之間的關(guān)系，充分估計(jì)可能發(fā)生的障礙和阻力，以及可能出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，從自身做起，加強(qiáng)同各部門(mén)和科室的聯(lián)系，使各部門(mén)和科室的工作得到協(xié)調(diào)。3、有利于強(qiáng)化成本管理，降低醫(yī)院成本預(yù)算管理在醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理中起著控制費(fèi)用、降低成本開(kāi)支，增加收入、目標(biāo)激勵(lì)、過(guò)程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用，是實(shí)現(xiàn)降低成本這一目標(biāo)最好的管理手段。醫(yī)院通過(guò)預(yù)算管理，可加強(qiáng)項(xiàng)目投入的可行性研究，提高資金使用效率;可通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)，降低藥品和各種材料的成本;可運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，縮短病人住院天數(shù)，降低住院病人費(fèi)用，從而提高醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。4、有利于提升財(cái)務(wù)實(shí)力，降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的醫(yī)療市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)實(shí)力是影響醫(yī)院生存和發(fā)展的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力之一。醫(yī)院有效資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及使用效益、盈利能力如何，要通過(guò)預(yù)算管理;通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系;通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等有效數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)調(diào)整醫(yī)院經(jīng)營(yíng)策略，達(dá)到降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。5、有利于評(píng)價(jià)醫(yī)院內(nèi)部各部門(mén)、科室的工作業(yè)績(jī)從內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，預(yù)算管理可以促進(jìn)醫(yī)院計(jì)劃工作的開(kāi)展與完善，減小醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，預(yù)算管理提供的績(jī)效考核理念與方法，使醫(yī)院許多方面的計(jì)劃有了數(shù)量化和貨幣化的指標(biāo)，可以定期地按照預(yù)算的要求，通過(guò)對(duì)各部門(mén)、科室完成預(yù)算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制各單元實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，以便制定改進(jìn)措施，提高工作質(zhì)量。票據(jù)管理內(nèi)控制度為加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、許昌市財(cái)政局票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院的實(shí)際情況，制定本制度。一、本制度所稱(chēng)票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外出據(jù)的收款憑證。收費(fèi)票據(jù)是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。二、收費(fèi)票據(jù)由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，醫(yī)院其他部門(mén)不得自行領(lǐng)購(gòu)、使用未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)的票據(jù)。三、醫(yī)院應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的各種票據(jù)。并按財(cái)政部門(mén)規(guī)定的使用辦法、范圍使用。嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。四、財(cái)務(wù)科要明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、稽核、核銷(xiāo)。出納、收費(fèi)人員不得兼管票據(jù)的管理、稽核等不相容工作。五、醫(yī)院應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)專(zhuān)用帳簿，分種類(lèi)登記票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號(hào)碼。六、票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對(duì)數(shù)量、號(hào)碼后簽字。醫(yī)院要根據(jù)票據(jù)的實(shí)際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。七、分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)用票據(jù)，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意。票據(jù)使用完，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。八、收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)。開(kāi)出的收費(fèi)票據(jù)要加蓋醫(yī)院專(zhuān)用章，內(nèi)容要完整真實(shí)。九、票據(jù)使用完后，要有專(zhuān)人稽核。存根應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案要求妥善保管，保管期滿(mǎn)后，要按市財(cái)政局訂的《財(cái)政票據(jù)存根核銷(xiāo)工作程序》核銷(xiāo)。十、經(jīng)管人員變更后要按會(huì)計(jì)移交制度，對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、移交，寫(xiě)出移交清冊(cè)，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。往來(lái)帳款的內(nèi)部控制制度一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來(lái)賬的許多問(wèn)題都是從記賬憑證開(kāi)始的。無(wú)論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來(lái)或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說(shuō)明等，要求能正確、全面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。二、及時(shí)、準(zhǔn)確地登記往來(lái)明細(xì)帳簿，往來(lái)科目的設(shè)置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來(lái)賬中，而造成對(duì)賬的不便和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏。三、往來(lái)金額不要隨意捏合，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會(huì)計(jì)分錄，為單位之間核對(duì)往來(lái)賬打下良好的基礎(chǔ)。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會(huì)計(jì)分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實(shí)的明細(xì)賬。四、定期核對(duì)往來(lái)賬，做