內部控制基礎與案例智慧樹知到期末考試答案2024年

內部控制基礎與案例智慧樹知到期末考試答案2024年內部控制基礎與案例并不消滅風險源，只是風險承擔主體發(fā)生改變的風險應對策略是（）。

A:風險承受B:風險規(guī)避C:風險轉移D:風險降低答案:風險轉移企業(yè)年度內部控制評價報告的基準日是（）。

A:12月31日B:1月1日C:3月31日D:6月30日答案:12月31日內部控制評價人員在實施現(xiàn)場檢查測試時，應遵循的原則是（）。

A:制衡性、適應性、成本效益B:全面性、重要性、客觀性C:客觀、公正、公平D:公平、公正、公開答案:客觀、公正、公平關于內部控制缺陷認定，表述正確的是（）。

A:一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷B:其余三項都正確C:重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標D:重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標答案:其余三項都正確企業(yè)銷售流程是（）。

A:銷售計劃管理、銷售定價、客戶開發(fā)與信用管理、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)B:銷售計劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)C:客戶服務和會計系統(tǒng)控制、銷售計劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)D:客戶開發(fā)與信用管理、銷售計劃管理、銷售定價、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)答案:銷售計劃管理、銷售定價、客戶開發(fā)與信用管理、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務和會計系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)下列內部控制措施中，屬于預防式控制的是（）。

A:會計記錄核對B:實物盤點C:職責分工控制D:授權審批控制答案:職責分工控制內部控制結構階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。

A:風險評估B:控制程序C:控制環(huán)境D:會計系統(tǒng)答案:風險評估適當分離內部控制設計部門與內部控制評價部門是為了保證內部控制評價工作的（）。

A:客觀性B:獨立性C:重要性D:全面性答案:獨立性（）對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經營決策權。

A:高級管理層B:監(jiān)事會C:審計委員會D:董事會答案:董事會審議內部控制評價報告，對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督的機構是（）。

A:各專業(yè)部門B:監(jiān)事會C:經理層D:企業(yè)所屬單位答案:企業(yè)所屬單位整個采購的關鍵控制環(huán)節(jié)是（）。

A:采購作業(yè)B:采購驗收C:采購預算D:采購付款及記錄答案:采購驗收內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（）。

A:內部控制制度階段B:內部牽制階段C:內部控制結構階段D:內部控制框架階段答案:內部牽制階段明確所有的日常經營活動如銷售、采購、生產等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計劃是（）

A:經營預算B:財務預算C:全面預算D:資本預算答案:經營預算內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。（）

A:錯B:對答案:對“演練場”情景劇環(huán)節(jié)，通過學生自導自演情景劇，讓學生能夠“知行合一”，加深對知識點的理解，增強知識點的運用能力。（）

A:錯B:對答案:對單位的財務活動應當貫穿單位經營管理全過程。財務部門負責人在制定目標、確定戰(zhàn)略、分析風險和作出管理等決策時應扮演一個關鍵的角色。管理層應當賦予財務部門及其負責人參與決策的權力，并支持其關注經營管理的更廣范疇，局限財務負責人的關注領域和知悉范圍，會削弱、制約單位的管理能力。（）

A:錯誤B:正確答案:正確守法和誠信是企業(yè)健康發(fā)展的基石，逾越法律的短期發(fā)展必將付出沉重代價，內部控制要求，企業(yè)必須將發(fā)展置于國家法律法規(guī)允許的基本框架之下，在守法的基礎上實現(xiàn)自身的發(fā)展。（）

A:對B:錯答案:對企業(yè)內部控制評價方案應當以全面評價為主（）。

A:正確B:錯誤答案:錯誤注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。（）

A:對B:錯答案:對對注意到的非財務報告內部控制重大缺陷，在內部控制審計報告中應增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露（）。

A:錯B:對答案:錯單位應當加強對外投資有關權益證書的管理，由財會部門保管權益證書，建立詳細的記錄（）。

A:錯B:對答案:錯《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第44條規(guī)定，內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督。（）

A:對B:錯答案:錯內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計的有效性進行審計（）。

A:對B:錯答案:錯對重大籌資方案應當進行風險評估，形成評估報告，報（）審批。

A:總經理B:董事會C:監(jiān)事會D:股東大會答案:股東大會###董事會按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列工作（）。

A:現(xiàn)金的清查盤點人員B:會計檔案保管人員相分離C:總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作D:貨幣資金的稽核工作答案:總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記###現(xiàn)金的清查盤點###貨幣資金的稽核###會計檔案保管按內部控制要求，銷售退回的貨物應當由（）清點后方可入庫。

A:會計部門B:銷售部門C:質檢部門D:倉儲部門答案:倉儲部門###質檢部門企業(yè)文化包含（）四個要素。

A:制度文化B:行為文化C:物質文化D:精神文化答案:制度文化;物質文化;行為文化;精神文化以下哪些屬于請購與審批控制原則（）

A:審批控制原則B:計劃控制原則C:政策控制原則D:預算控制原則答案:計劃控制原則###預算控制原則###審批控制原則審計委員會的職責包括（）。

A:負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作B:有權雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問C:受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告D:可以接受并處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴答案:監(jiān)督通常，注冊會計師對特定日期的內部控制進行審計。特定日期可以是會計年度結束日，也可以是某中期結束日。注冊會計師對特定日期的內部控制審計時，應在接近此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試，并對該日期的內部控制的有效性發(fā)表審計意見。意見類型包括（）。

A:保留意見B:無法表示意見C:否定意見D:無保留意見答案:無保留意見;保留意見;否定意見;無法表示意見審計人員對內部控制進行調查后，可以采用的描述內部控制的方法有（）。

A:錄像法B:調查表法C:錄音法D:文字說明法E:流程圖法答案:文字說明法###流程圖法###調查表法基本規(guī)范提出，建立與實施內部控制應當遵循5項原則，即全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。同時規(guī)定了內部控制的實施體系（）

A:以法制為推動B:以企業(yè)實施為主體C:以政府監(jiān)管和社會評價為保障D:以法制為保障答案:以法制為推動;以企業(yè)實施為主體;以政府監(jiān)管和社會評價為保障內部控制是由企業(yè)（）實現(xiàn)的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

A:經理層和全體員工B:董事會C:監(jiān)事會D:股東答案:董事會;監(jiān)事會;經理層和全體員工授權的要求包括（）。

A:職責界限要清楚B:授權要包括橫向聯(lián)系的內容C:要求把職責落實到人D:做到事事有人管，人人有事干E:職責內容要具體答案:職責界限要清楚;授權要包括橫向聯(lián)系的內容;職責內容要具體;要求把職責落實到人貨幣資金控制主要圍繞（）目標。

A:保證貨幣資金的使用效益B:保證貨幣資金的安全完整C:保證貨幣資金業(yè)務收支的真實與合法D:保證貨幣資金業(yè)務核算的準確與可靠答案:保證貨幣資金業(yè)務收支的真實與合法###保證貨幣資金業(yè)務核算的準確與可靠###保證貨幣資金的使用效益###保證貨幣資金的安全完整確定內部控制審計范圍應考慮的因素有（）。

A:投資者的需求B:對非財務報告內部控制審計的做法C:注冊會計師的勝任能力D:國外的成功經驗E:成本效益的約束答案:對非財務報告內部控制審計的做法###成本效益的約束###投資者的需求###注冊會計師的勝任能力企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（）

A:現(xiàn)金折扣B:信用期限C:批準權限D:折扣期限答案:信用期限###現(xiàn)金折扣###折扣期限?5、通常表明財務報告內部控制可能存在重大缺陷跡象的有（）。

A:企業(yè)更正已公布的財務報告B:企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效C:注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D:董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊答案:董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊;企業(yè)更正已公布的財務報告;注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報;企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效下列風險中，可以分散的是（）

A:經營風險B:會計準則改革C:稅制改革D:宏觀經濟形勢變動答案:AI參考:正確答案是D:宏觀經濟形勢變動。\n\n宏觀經濟形勢變動是一種系統(tǒng)性風險，可以通過分散投資的方式進行分散。其他選項中，經營風險、稅制改革和會計準則改革等屬于非系統(tǒng)性風險，無法通過分散投資進行分散。因此，可以分散的風險是宏觀經濟形勢變動。'（）對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。

A:董事會B:高級管理層C:監(jiān)事會D:審計委員會答案:AI參考:正確選項為【C:監(jiān)事會】\n\n監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。'內部控制測試的方法不主要包括（）。

A:個別訪談法B:公車上書法C:調查問卷法D:穿行測試法答案:AI參考:正確答案是B:公車上書法。\n內部控制測試的方法主要包括個別訪談法、調查問卷法、抽樣法、穿行測試法。公車上書法不符合題意。因此，本題的正確答案為B。'（）是董事會設立的專門工作機構，主要負責公司內、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。

A:股東大會B:審計委員會C:級管理層D:監(jiān)事會答案:AI參考:正確