會計信息系統(tǒng)：第12章 存貨核算

第12章存貨核算12.1存貨管理系統(tǒng)概述12.2存貨管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理存貨核算-系統(tǒng)概述功能概述存貨核算系統(tǒng)主要針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務進行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準確地把各類存貨成本歸集到各成本項目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎數(shù)據(jù)。存貨核算系統(tǒng)的主要功能包括：存貨出入庫成本的核算、暫估入庫業(yè)務處理、出入庫成本的調整、存貨跌價準備的處理等。存貨核算-系統(tǒng)概述存貨核算系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關系采購管理存貨核算銷售管理庫存管理成本管理總賬各種出入庫單據(jù)銷售出庫單銷售發(fā)貨單銷售發(fā)票產成品入庫成本材料出庫成本出入庫憑證采購入庫單存貨核算-日常業(yè)務處理日常業(yè)務-入庫業(yè)務處理采購入庫采購入庫單在庫存管理系統(tǒng)中錄入，在存貨核算系統(tǒng)中可以修改采購入庫單上的入庫金額，采購入庫單上“數(shù)量”的修改只能在該單據(jù)填制的系統(tǒng)進行。產成品入庫產成品入庫單在填制時一般只填寫數(shù)量，單價與金額既可以通過修改產成品入庫單直接填入，也可以由存貨核算系統(tǒng)的產成品成本分配功能自動計算填入。其他入庫大部分其他入庫單都是由相關業(yè)務直接生成的，如果與庫存管理系統(tǒng)集成使用，可以通過修改其他入庫單的操作對盤盈入庫業(yè)務生成的其他入庫單的單價進行輸入或修改。存貨核算-日常業(yè)務處理日常業(yè)務-出庫業(yè)務處理銷售出庫材料領用出庫其他出庫在存貨核算系統(tǒng)可以修改出庫單據(jù)上的單價或金額。存貨核算-日常業(yè)務處理日常業(yè)務-單據(jù)記賬單據(jù)記賬是將所輸入的各種出入庫單據(jù)記入存貨明細賬、差異明細賬、受托代銷商品明細賬等。單據(jù)記賬應注意以下幾點。無單價的入庫單據(jù)不能記賬，因此記賬前應對暫估入庫的成本、產成品入庫單的成本進行確認或修改。各個倉庫的單據(jù)應該按照實踐順序記賬。已記賬單據(jù)不能修改和刪除。如果發(fā)現(xiàn)已記賬單據(jù)有錯誤，在本月未結賬狀態(tài)下可以取消記賬。如果已記賬單據(jù)已生成憑證，就不能取消記賬，除非先刪除相關憑證。存貨核算-日常業(yè)務處理日常業(yè)務-調整業(yè)務出入庫單據(jù)記賬后，發(fā)現(xiàn)單據(jù)金額錯誤，如果是錄入錯誤，通常采用修改方式進行調整。但如果遇到由于暫估入庫后發(fā)生零出庫業(yè)務等原因所造成的出庫成本不準確或庫存數(shù)量為零而仍有庫存金額的情況，就需要利用調整單據(jù)進行調整。調整單據(jù)包括入庫調整單和出庫調整單。它們都只針對當月存貨的出入庫成本進行調整，并且只調整存貨的金額，不調整存貨的數(shù)量。存貨核算-日常業(yè)務處理日常業(yè)務-調整業(yè)務單據(jù)系統(tǒng)操作生成憑證入庫調整單存貨系統(tǒng)錄入、記賬借:原材料（庫存商品）貸:相關科目制單出庫調整單存貨系統(tǒng)錄入、記賬借:相關科目

貸:原材料（庫存商品）制單操作操作操作操作存貨核算-日常業(yè)務處理日常業(yè)務-暫估處理存貨核算系統(tǒng)中對采購暫估入庫業(yè)務提供了月初回沖、單到回沖、單到補差3種方式，暫估處理方式一旦選擇不可修改。無論采用哪種方式，都要遵循以下步驟。(1)待采購發(fā)票到達后，在采購管理系統(tǒng)中填制發(fā)票并進行采購結算。(2)然后在存貨核算系統(tǒng)中完成暫估入庫業(yè)務成本處理。存貨核算-日常業(yè)務處理生成憑證在存貨核算系統(tǒng)中，可以將各種出入庫單據(jù)中涉及存貨增減和價值變動的單據(jù)生成憑證傳遞到總賬。對比較規(guī)范的業(yè)務，在存貨核算系統(tǒng)的初始設置中可以事先設置好憑證上的存貨科目和對方科目，系統(tǒng)將自動采用這些科目生成相應的出入庫憑證，并傳送到總賬。存貨核算-月末處理期末處理當存貨核算系統(tǒng)日常業(yè)務全部完成后，進行期末處理，系統(tǒng)自動計算全月平均單價及本會計月出庫成本，自動計算差異率（差價率）以及本會計月的分攤差異/差價，并對已完成日常業(yè)務的倉庫/部門做處理標志。與總賬對賬為保證業(yè)務與財務數(shù)據(jù)的一致性，需要進行對賬。存貨核算系統(tǒng)記錄的存貨明細賬數(shù)據(jù)與總賬系統(tǒng)存貨科目和差異科目