創(chuàng)業(yè)學(xué)第6章-商業(yè)計(jì)劃的基本財(cái)務(wù)知識(shí)課件

創(chuàng)業(yè)學(xué)

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算和管理21精選課件ppt現(xiàn)金流出把產(chǎn)品所支出的各種費(fèi)用，例如投資、經(jīng)營(yíng)成本等稱為現(xiàn)金流出；現(xiàn)金流入把實(shí)施產(chǎn)品的各種收入，例如銷售收入、資產(chǎn)回收等稱為現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總稱為現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的代數(shù)和稱為凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量圖2精選課件ppt現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量圖就是用圖示的方法表明一個(gè)產(chǎn)品在各期所發(fā)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況。04123n-1n3精選課件ppt等值計(jì)算的常用符號(hào)

i——年利率，常用百分?jǐn)?shù)或小數(shù)表示；n——計(jì)息周期，常用年作為基本單位；P——資金的現(xiàn)在值，即相對(duì)于資金的終值的某一較早時(shí)間的價(jià)值；F——資金的終值（將來值），即相對(duì)于資金的現(xiàn)值的某一較后時(shí)間的價(jià)值；A——資金的等年值（年金），即定期等額收入或支出的金額，在各個(gè)計(jì)息期期末發(fā)生。4精選課件ppt等值計(jì)算公式一次支付終值公式一次支付現(xiàn)值公式等額支付終值公式等額支付現(xiàn)值公式5精選課件ppt已知現(xiàn)在值P，利率i,求n期末終值F。其現(xiàn)金流量圖如圖3所示。其計(jì)算公式為：

PF=？04123一次支付終值現(xiàn)金流量圖式中的（1+i）n稱為一次支付終值系數(shù)，簡(jiǎn)記為（F/P,i,n）

一次支付終值公式6精選課件ppt例：某公司現(xiàn)在向銀行借款100萬(wàn)元，年利率為10%，借款期5年，問5年末一次償還銀行的本利和是多少？解：由一次支付公式可得：F=P(1+i)n=100

1.6105=161.05（萬(wàn)元）所以5年末一次償還銀行本利和為161.05萬(wàn)元。7精選課件ppt一次支付現(xiàn)值公式

也稱整付現(xiàn)值公式。已知終值F，利率i、計(jì)息周期n求現(xiàn)值P。其現(xiàn)金流量圖如圖所示.

F一次支付現(xiàn)值現(xiàn)金流量圖0123P=?n-1上式中(1+i)-n稱為一次支付現(xiàn)值系數(shù)，簡(jiǎn)稱折現(xiàn)系數(shù)，簡(jiǎn)記為（P/F,i,n）。8精選課件ppt例某人計(jì)劃5年后從銀行提取1萬(wàn)元，如果銀行利率為12%，問現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢？解：9精選課件ppt等額分付終值計(jì)算（普通年金）

每年存1萬(wàn)元，10年后多少？F=A+A（1+i）+A（1+i）2+……+A（1+i）n-2

+A（1+i）n-1將上式進(jìn)行整理：F=？AAAAAAAn-101234n年金終值現(xiàn)金流量圖10精選課件ppt上式中稱為等額分付終值系數(shù)或年金終值系數(shù)，簡(jiǎn)記為（F/A,i,n）。

11精選課件ppt例某人從26歲起每年末向銀行存入10000元，連續(xù)10年，若銀行年利率為6%，問10年后共有多少本利和？解：計(jì)算可得12精選課件ppt等額分付現(xiàn)值公式公式的經(jīng)濟(jì)含義是，在利率為i，復(fù)利計(jì)息的條件下，求n期內(nèi)每期期末發(fā)生的等額分值A(chǔ)的現(xiàn)值P，即已知A、i、n，求P。13精選課件ppt例某設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命為8年，預(yù)計(jì)年凈收益20萬(wàn)元，殘值為0，若投資者要求的收益率為20%，問投資者最多愿意出多少錢購(gòu)買該設(shè)備？解：這一問題等同于在銀行的利率為20%條件下，若存款者連續(xù)8年每年從銀行取出20萬(wàn)元，則現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢？14精選課件ppt五、如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)指標(biāo)分析15精選課件ppt資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益作用：了解企業(yè)的資源及其結(jié)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成比例所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)趨勢(shì)16精選課件ppt資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收帳款長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)減：累積折舊固定資產(chǎn)凈值無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付帳款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金應(yīng)付股利負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)資產(chǎn)合計(jì)57806790負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)5780679017精選課件ppt表頭和表體構(gòu)成左方為資產(chǎn)，右方為負(fù)債加所有者權(quán)益負(fù)債按償還順序排列，反映償債能力18精選課件ppt損益表也稱利潤(rùn)表，反映一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果作用反映一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益考核管理的績(jī)效反映活力能力反映利潤(rùn)分配情況19精選課件ppt項(xiàng)目本月數(shù)本年累積數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四：利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)67435051516062366044196015888041328064496080185020精選課件ppt損益表信息表頭和表體，編制單位，計(jì)量單位分成次逐步計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總利潤(rùn)凈利潤(rùn)21精選課件ppt現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的會(huì)計(jì)報(bào)表作用：提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息了解企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況對(duì)投資活動(dòng)和理財(cái)活動(dòng)的成果進(jìn)行分析考察資產(chǎn)流動(dòng)性的變化22精選課件ppt項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)的收入收到的稅費(fèi)返還其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金其它他＝與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出現(xiàn)金流出小計(jì)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資的所得其它與投資有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)支出其它與投資有關(guān)的支出現(xiàn)金流出小計(jì)三籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所得取得借款所得

現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支出其它與籌資有關(guān)的支出現(xiàn)金流出小計(jì)四、現(xiàn)金增加額23精選課件ppt獲得信息來自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映正常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量來自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映處置證券投資、固定資產(chǎn)投資等活動(dòng)引起的收支情況來自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映籌資活動(dòng)中引起的收支變化24精選課件ppt財(cái)務(wù)指標(biāo)分析盈利質(zhì)量分析支付能力分析償債能力分析成長(zhǎng)能力分析25精選課件ppt盈利質(zhì)量分析根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中凈現(xiàn)金流量、凈利潤(rùn)和資本支出之間的關(guān)系，分析盈利質(zhì)量盈利現(xiàn)金比率盈利現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn)大于1，盈利質(zhì)量高；反之，盈利質(zhì)量不高再投資比率再投資比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/資本性支出該比率越高，獲利能力越強(qiáng)；反之，越小26精選課件ppt支付能力分析除了用現(xiàn)金償還債務(wù)外，用現(xiàn)金來支付企業(yè)其它各項(xiàng)開支的能力本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入與本期償還的債務(wù)、發(fā)生的支出進(jìn)行比較，大于0，支付能力強(qiáng)；反之，支付能力弱27精選課件ppt償債能力分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，是否能夠支付本期的現(xiàn)金支出現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比＝現(xiàn)金余額/流動(dòng)負(fù)債總額越高，短期償債能力越強(qiáng)現(xiàn)金債務(wù)總額比現(xiàn)金債務(wù)總額比＝現(xiàn)金余額/債務(wù)總額越大，償債務(wù)能力越強(qiáng)28精選課件ppt成長(zhǎng)能力分析指企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)用投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來考察越大，能夠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，成長(zhǎng)能力強(qiáng)29精選課件ppt六、稅務(wù)管理納稅的基本知識(shí)納稅人：直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，納稅主體納稅對(duì)象：納稅客體，征稅的目的物稅目：納稅對(duì)象的具體項(xiàng)目稅率：征稅的深度比例稅率定額稅率累進(jìn)稅率30精選課件ppt類別征稅對(duì)象具體稅種流轉(zhuǎn)稅類在生產(chǎn)流通或服務(wù)中，取得的銷售收入或營(yíng)業(yè)收入增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅所得稅類取得的利潤(rùn)或個(gè)人取得的收入企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、外資企業(yè)所得稅資源稅類對(duì)從事資源開發(fā)或者使用城鎮(zhèn)土地者資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅特定目的稅類對(duì)特定對(duì)象進(jìn)行征收城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅財(cái)產(chǎn)稅類對(duì)特定財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)人房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅行為稅類對(duì)特定行為征收車船使用稅、牌照稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅、契稅、證券交易稅、屠宰稅和筵席稅農(nóng)業(yè)稅類取得的農(nóng)業(yè)收入或牧業(yè)收入的企業(yè)單位個(gè)人農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅關(guān)稅進(jìn)出中國(guó)國(guó)境的商品關(guān)稅31精選課件ppt合理避稅注冊(cè)避稅高科技開發(fā)區(qū)、科技園、創(chuàng)業(yè)園、保