庫存現(xiàn)金管理問題調(diào)研報告

本文格式為Word版下載后可任意編輯和復(fù)制第第頁庫存現(xiàn)金管理問題調(diào)研報告本文所指的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的人民幣現(xiàn)鈔。它是企業(yè)流淌性最強的資產(chǎn)，對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最簡單流失資產(chǎn)，加強現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。

一、目前現(xiàn)金管理存在的主要問題

1、隨便使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁

依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個人勞動酬勞和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必需通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前狀況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨便，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象非常普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，但很擔(dān)心全，時常發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。

某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，實行不正值的競爭，對企業(yè)承諾：倘來行(社)開戶，賜予使用現(xiàn)金便利，并保證充分供應(yīng)。對這些企業(yè)來說，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算便利得多。因為有些商品和原材料緊俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象特別盛行和普遍。

2、企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍

據(jù)調(diào)查，凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特殊是一些效益差的企業(yè)想盡方法坐支現(xiàn)金以躲避銀行信貸債務(wù)，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)供應(yīng)了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效掌握，增加了宏觀調(diào)控困難，嚴(yán)峻干擾了國家正常的經(jīng)濟秩序。

3、白條抵庫嚴(yán)峻

白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額高，筆數(shù)也許多。有些出納利用時間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)、國家造成損失。

4、無庫存現(xiàn)金限額

按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實完。在多頭開戶狀況下，企業(yè)不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對于多出的部分從不主動，準(zhǔn)時地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點。目前，開戶單位庫存現(xiàn)金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫存多達幾十萬。

5、私設(shè)“小金庫”，公款私存

儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，敏捷便利”的優(yōu)勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬元左右，高的達到3000萬元。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個問題多年來始終難以解決。盡管國家一再強調(diào)不準(zhǔn)搞“小金庫”，可現(xiàn)實中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴張態(tài)勢?，F(xiàn)在每個企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。

6、開戶單位間公開拆借現(xiàn)金

近兩年來，企業(yè)之間相互拖欠日趨嚴(yán)峻，加上一些中小企業(yè)得不到準(zhǔn)時的貸款支持，引發(fā)了企業(yè)間高息拆借資金行為，從而躲避了銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的現(xiàn)金在集團內(nèi)部或外協(xié)單位之間進行拆借，相互間訂個協(xié)議即成。利息自定，根本不用通過銀行。

7、大額支現(xiàn)放任化

銀行為了保住客戶則聽從他的需要，不對大額提現(xiàn)進行審查和掌握，而實行放任的方法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開便利之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會，利用信用卡提現(xiàn)程度一每天擴大，這與“削減現(xiàn)金使用，擴大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。

二、現(xiàn)金管理問題存在的主要緣由

1、經(jīng)濟成份多元化進展因素

改革開放以來，城鄉(xiāng)集體，個體經(jīng)濟快速進展。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會總產(chǎn)值三分之一，它的進展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農(nóng)村，其原材料、半成品等來自農(nóng)戶，而這些商品的購進絕大部分是現(xiàn)金交易。同時，很多規(guī)模較小的私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購他們商品時也使用現(xiàn)金。八十年月中后期，各種合資合營合作企業(yè)也得到了快速進展，伴隨著股份制及股份合作企業(yè)的消失和進展，客觀上也增加了對現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包，單立賬戶，獨立核算、獨立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門一味地強調(diào)和注意為企業(yè)制造一個良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特殊是現(xiàn)金管理完全被放松了。

2、環(huán)境因素

(1)、社會環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算廉價。(2)、金融環(huán)境因素?，F(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢進展的要求，資金結(jié)算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。

3、思想熟悉偏差因素

錯誤的熟悉是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在我國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯誤的熟悉:一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是方案經(jīng)濟的產(chǎn)物，在現(xiàn)時市場經(jīng)濟條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經(jīng)濟的建立使社會商品交易活動更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。假如連續(xù)保留對其現(xiàn)金運用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制和自主權(quán)的充分發(fā)揮，同時也不利于銀行本身的商業(yè)化進程。而且大多數(shù)新生的非國有企業(yè)對現(xiàn)金使用有著非常嚴(yán)峻的偏好;“錢是我的，我有自由支配的權(quán)力”的熟悉根深蒂固，對銀行嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)不理解。;另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟進展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒有必要大驚小怪等等。由于這些熟悉的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過場做形式罷了。

4、監(jiān)管因素

近年人民銀行的現(xiàn)金管理宣揚和培訓(xùn)主要針對的是金融機構(gòu)，而針對企事業(yè)等開戶單位的宣揚培訓(xùn)活動則很少開展。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不準(zhǔn)時，即使最終得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價來“招凰引鳳”，另一方面，社會監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實行效益工資后，社會勞動人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報《工資基金冊》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動幅度等，銀行很難準(zhǔn)確把握。同時，部分集體單位本身己取消了《工資基金冊》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。

5、《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實施的，時隔七年，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位快速進展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實際狀況相沖突。③結(jié)算起點1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價大幅度上漲狀況下，通貨膨脹的今夭已嚴(yán)峻偏離實際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用。《條例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟進展而更加突出。

三、解決企業(yè)庫存現(xiàn)金管理問題的對策和建議

1、完善法律法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理暫行條例》

(1)適當(dāng)放寬現(xiàn)金使用范圍，如因選購地點不固定、交通不便利、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特別狀況和必需使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。

(2)調(diào)整增加結(jié)算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點的調(diào)整機制，實行彈性結(jié)算起點金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點金額制，如可將原結(jié)算起點1000元放寬到500010000元。

(3)進一步明確中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行金融機構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能，對開戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)待條件吸引開戶單位，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行查處，視情節(jié)輕重賜予經(jīng)濟懲罰，并追究所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

(4)建議在“法律責(zé)任”一章中，增加“單位用信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容，并在《實施細(xì)則》中同時增加相應(yīng)的懲罰內(nèi)容。

2、加強企業(yè)現(xiàn)金管理

①加強對企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]是否可采納適當(dāng)收費征稅的方法來調(diào)整企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品選購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取肯定比例的用現(xiàn)手續(xù)費和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。②加強庫存現(xiàn)金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。③。把掌握企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴大消費支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點。④嚴(yán)格開戶管理，堅決訂正無證開戶隨便支現(xiàn)現(xiàn)象。⑤當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)協(xié)作中央仔細(xì)抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。

3、強化宣揚，轉(zhuǎn)變觀念，提高熟悉

加強組織經(jīng)濟工對市場經(jīng)濟和金融經(jīng)濟改革學(xué)問，特殊是對頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，訂正思想熟悉上的偏差，用正確的理論來指導(dǎo)工作。

4、建立公正有序高效的金融環(huán)境

根據(jù)市場經(jīng)濟和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線;仔細(xì)學(xué)習(xí)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o序競爭供應(yīng)了法律保證，并重在執(zhí)行;中央銀行的監(jiān)管力氣應(yīng)以高起點的經(jīng)濟懲罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正值競爭者得不到經(jīng)濟利益。疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決無故壓單壓票問題，最大限度地削減不必要的現(xiàn)金使用，大力推行信用卡和支票結(jié)算業(yè)務(wù)，采納國際先進技術(shù)轉(zhuǎn)變結(jié)算方式，完善和擴大信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)。

5、健全監(jiān)督體系

即健全金融與社會兩套監(jiān)督體系。一、應(yīng)著重加強中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督力量，同時建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點是強化檢查和懲罰，可實行日常檢查和突