黑龍江內審師《內部審計基礎》：隱私管理模擬試題

黑龍江內審師《內部審計基礎》：隱私管理模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在經(jīng)營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是

A：評價內部財務報告的精確性

B：對旨在愛護資產(chǎn)的限制進行測試

C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序

D：評價業(yè)績并顯示哪里須要額外的審計

2.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行勝利審計。

A：只有(2)是對的

B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的

D：只有(1)和(2)是對的

3.在評估供應商的業(yè)績時，最不行能運用的審計步驟是

A：確定供應商的送貨量是否令人滿足

B：確定是否從供應商處收到的都是經(jīng)批準的項目

C：確定應付供應商賬款余額是否正確

D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿足4.工作底稿記錄了內部審計師所從事的工作。內部審計師應當

A：編制工作底稿，并允許業(yè)務客戶接觸它們；

B：激勵有條件的業(yè)務客戶編制非敏感性問題的工作底稿；

C：編制工作底稿，但與業(yè)務客戶一起審核，以確保恰當?shù)鼐庉嬃诵畔ⅲ?/p>

D：推遲編制商業(yè)部分的工作底5.6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。”是一種

A：合理理由。

B：生活方式征兆。

C：行為征兆。

D：身體征兆。6.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種狀況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風險？

A：a.更加強調內部限制。

B：b.學問庫系統(tǒng)的運用。

C：c.組織對信息系統(tǒng)依靠的增加。

D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。7.下列不屬于內部審計師防止舞弊的責任的是

A：確定是否組織環(huán)境有利于增加限制意識。

B：保證防止舞弊的發(fā)生。

C：關注可能發(fā)生舞弊的活動。

D：評估管理當局為防止舞弊發(fā)生而實行的行動的有效性。8.以下關于機構內部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？

A：風險管理歸根究竟是董事會的職責。

B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。

C：風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受狀況。

D：風險管理要求內部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。9.文件可以供應具有不同程度勸服力的信息。假如審計目標是證明從供應商處取得的特定發(fā)票的確已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具勸服力的

A：業(yè)務客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發(fā)票的憑證支持；

B：支付給供應商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行干脆取得的截止日銀行對賬單中；

C：應付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；

D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發(fā)票。10.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機限制程序最有效？

A：采納校驗位技術，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。

B：采納批限制總數(shù)校驗，包括限制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。

C：設置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。

D：設置字段編輯限制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。11.為了限制審計項目支配并避開時間超過預算，修改某項審計時間預算的確定通常應當何時做出

A：完成了初步調查后馬上。

B：有證據(jù)表明存在缺陷時。

C：當被指派沒有閱歷的審計職員進行審計時。

D：當為證明審計發(fā)覺的牢靠性而進行擴大性測試時馬上。12.一個規(guī)模特別小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層懇求，要對一個極端困難而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層探討該項審計業(yè)務的時限，確定是否有足夠的時間去增長適當?shù)膶I(yè)學問。

B：與管理層探討向外部選購 該困難領域審計服務的可能性。

C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并立刻綻開工作。

D：為審計組增加一名外部顧問，幫助實施審計業(yè)務。13.通用審計軟件(GAS)允許審計師

A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；

B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試；

C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結果；

D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。14.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采納。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項

A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。

B：b.無法運用戶參與到開發(fā)過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必定的聯(lián)系。

D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。15.雖然一個組織已經(jīng)確定運用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們仍舊在其它應用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是

A：提高牢靠性

B：降低成本

C：降低困難性

D：提高平安性16.內部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)學問和技術的詢問專家？Ⅰ、審計公司對包括醫(yī)療福利在內的退休福利負債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利支配的成本與行業(yè)其他支配的成本進行比較；Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。

A：只有Ⅰ是對的；

B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。17.“應當是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中運用?

A：定義

B：測量

C：分析

D：改進18.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的全部申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對全部的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中全部索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量肯定的狀況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)19.內部審計部門經(jīng)常被要求幫助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必需對外部審計人員有所限制的活動？

A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估限制系統(tǒng)；

B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內部限制系統(tǒng)的恰當性；

D：d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關的政策和程序相一樣。20.下列各項中屬于災難復原支配的一項要素的是哪一項？

A：a.新開發(fā)應用程序的支配。

B：b.描述每一個組織單位的職責。

C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。

D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。21.當內部審計師要確認庫存存貨的確存在時，下列哪種類型的測試是最有勸服力

A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。

B：獲得管理者的書面聲明；

C：實地視察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。22.以下____項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應當進行審計

A：預付款資金的合并；

B：選購 職能的合并；

C：法律職能的合并；

D：營銷職能的合并。23.為偏僻地域的工作設置內部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于

A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；

B：削減旅行時間和相關的旅行費用；

C：更簡單維持整個公司范圍內的統(tǒng)一標準；

D：強化與高級審計師的溝通，從而加強限制。24.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應當將獎金制度看作是組織限制環(huán)境的一部分，并且應當在編制內部限制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內部限制制度的一部分，并且不應當在編制組織內部限制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應當獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應當將其作為衍生審計的一個必不行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有III

D：II和III25.雖然一個組織已經(jīng)確定運用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們仍舊在其它應用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是

A：提高牢靠性

B：降低成本

C：降低困難性

D：提高平安性

26.以下哪項內容屬于預防性限制措施？

A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較

B：對事先已編號的文件的依次進行檢查

C：在裝運商品之前批準客戶賒賬

D：掃描總賬內容，找尋異樣高或異樣低的余額27.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？

A：a.無法獲得所需的設備。

B：b.無法獲得訪問的授權。

C：c.無法實現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。28.審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付狀況進行代表樣本抽樣，審計師認為全部的支付均有恰當?shù)暮藴手С肿C據(jù)，并強調全部的支付均發(fā)生在有效期內。依據(jù)以上信息審計師可以得出以下結論

A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調整

B：全年的已付支票均是得到授權并可證明的

C：保證剛好支付的內部限制措施運行良好

D：b、C均正確。29.某經(jīng)理偶然發(fā)覺一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是

A：不實行任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。

B：努力勸說新雇員融入到更合理的信仰當中去。

C：在這種狀況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新安排。

D：詢問團隊其余的人的反應，并依據(jù)集體的一樣看法行動。30.在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內部審計師發(fā)覺(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當?shù)慕Y論是

A：關于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不足夠的。

B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：公司政策不能被審計，因此也不行能被執(zhí)行

D：分公司違反了公司政策31.永續(xù)盤存制運用了最低庫存量來確定選購 定單程序,在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不行能考慮

A：短缺成本(stock—outcost)，包括失去的顧客

B：可供運用的倉庫空間和潛在的報廢數(shù)

C：由經(jīng)濟訂貨模型確定的最佳訂貨規(guī)模；

D：預料存貨需求時的季節(jié)性變動。32.一家軟件公司的一名程序員正在運用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，依據(jù)以上信息及計算機學問可知這種語言是

A：a.高級語言

B：b.非程序語言

C：c.機器語言

D：d.匯編語言33.對以下列示的各種類型的信息，依據(jù)它們的勸服力從高到低的依次進行排列，哪個選項的排列依次是正確的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、視察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部供應的資料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ34.個人電腦程序的密碼用來阻擋

A：不精確的數(shù)據(jù)處理；

B：對計算機的非法進入；

C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；

D：非法的運用軟件。35.適合內部審計進行的活動是

A：a．設計內部限制系統(tǒng)。

B：b．起草內部限制系統(tǒng)的流程。

C：c．在內部限制實施之前對其進行復核。

D：d．實施內部限制系統(tǒng)。

36.獨立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？

A：3

B：4

C：5

D：6

37.內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$48243

38.為了增加應用軟件的平安性,內部審計主管建議程序員應當配置無盤工作站.無盤工作站可以增加平安性是因為

A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.

B：可以實施更為嚴格的訪問限制.

C：削減工作站的維護費用.

D：使盜竊應用程序更加困難.

39.依據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動選購 。依據(jù)下個月的生產(chǎn)支配和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權的物料需求支配(MRP)，向經(jīng)授權的供應商選購 。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的緣由時，以下審計程序最有效的是

A：確認是否存在充分的訪問限制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：運用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。

D：對一段時間內的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入狀況。

40.為保證非盈利組織能剛好將全部捐款入賬，下面哪一個限制程序能供應最大的保障？

A：要求向全部捐贈者進行函證，并附上負責將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)；

B：定期對組織的現(xiàn)金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄；

C：要求全部捐贈均以支票支付；

D：運用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

41.下列哪項政策有可能創(chuàng)建條件導致舞弊

A：由負責預算執(zhí)行的員工同時進行預算制定；

B：銷售和生產(chǎn)目標的不合理；

C：部門雇員政策往往導致那些合格的嫻熟應聘者被拒；

D：部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎。

42.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。

B：b.該建議將會減弱內部限制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。

C：c.該建議將會減弱資源安排和對用戶的須要作出反應的實力。

D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

43.具有優(yōu)先購股權的一般股股東有權利

A：在代理之爭中獲得對公司的限制權。

B：購買公司增發(fā)的股票。

C：對公司出售的債券有優(yōu)先購買權。

D：在年度大會上優(yōu)先投票表決。

44.以下哪項內部審計支配工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍

A：長期支配；

B：業(yè)務工作方案；

C：內部審計活動的預算；

D：內部審計活動的章程。

45.公司正在考慮進行一項收購業(yè)務，內部審計部門正在參與與此業(yè)務相關的盡職調查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括全部未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關？

A：檢查此后(收購完成后)現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務期間