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文檔簡介
財務(wù)發(fā)票管理制度篇一 第一條:發(fā)票領(lǐng)購、保管 1、領(lǐng)購發(fā)票時,必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。 2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)部保險柜。 3、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。 4、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按規(guī)定裝訂成冊,并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,確保完整無損。 5、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。 6、嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。 7、嚴(yán)禁向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。 8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。 9、發(fā)票專管員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。 第二條:按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,開具發(fā)票。 公司銷售貨物,應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)開具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不開具專用發(fā)票。 第三條:專用發(fā)票按以下要求開具 1、字跡清楚。 2、項(xiàng)目填寫齊全。 3、票物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。 4、各項(xiàng)目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。 5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 6、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。 7、不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。 第四條:嚴(yán)格按照規(guī)定時限開具專用發(fā)票,不提前或滯后。 專用發(fā)票開具的時限規(guī)定如下: 1、采用預(yù)收貨款,托收承付、委托銀行結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 2、采用交款提貨結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。 3、采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。 4、將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。 5、設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,為貨物移送的當(dāng)天。 6、將貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者,為貨物移送的當(dāng)天。 7、將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天。 第五條:銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理: 1、購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,作廢該份增值稅專用發(fā)票。 2、在購買方已付款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。 3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊,并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。 第六條:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。 第七條:不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。 第八條:對不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 第九條:丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報告。 第十條:不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。 第十一條:對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),必須規(guī)定及時上報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。 第十二條:本制度如有不符合稅法有關(guān)規(guī)定和要求的,按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行財務(wù)發(fā)票管理制度篇二 發(fā)票是財務(wù)收支,會計核算的原始憑證,是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的依據(jù),必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督。 第1條 開據(jù)增值稅專用發(fā)票時,必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開票明細(xì),認(rèn)真核對所開據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息,必須認(rèn)真核對確保準(zhǔn)確無誤情況下,才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。 第2條 增值稅專用發(fā)票,作廢的要求: (一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月; (二)銷售方未抄稅并且未記賬; 第3條 開據(jù)增值稅專用發(fā)票前,一定要核對銷貨收款情況,沒收到貨款情況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。 第4條 銷售成本沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,銷售貨款沒收到情況下,需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的,要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第5條 開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票,要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走,并讓其及時郵寄給客戶,以免因超過抵扣期限,造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。 第6條 收取增值稅專用發(fā)票,必須認(rèn)真審核,單位名稱,單價、數(shù)量、金額、開戶行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息,確定發(fā)票符合規(guī)定,可以抵扣,有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。財務(wù)發(fā)票管理制度篇三 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,結(jié)合本酒店的具體情況,特制定本制度。 1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。 2、所有發(fā)票由酒店財務(wù)部統(tǒng)一管理,收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。 3、領(lǐng)取及上交時應(yīng)登記,登記內(nèi)容包括:領(lǐng)用(交回)時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值,并由收銀員簽名。發(fā)票用完后,要及時到財務(wù)部消號,注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。 4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開具發(fā)票,不得擅自多開、虛開。 5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫,內(nèi)容完整,字跡清晰,不得涂改、挖補(bǔ)、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票,應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財務(wù)。 6、收銀員交接班時,應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上,交接班時雙方核對無誤,簽字后方可下班。財務(wù)發(fā)票管理制度篇四 企業(yè)為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合企業(yè)各自的實(shí)際情況,都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度: 發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé),持"辦稅員證";填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據(jù)實(shí)際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。 (一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。 (二)必須按照規(guī)定認(rèn)真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細(xì)表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。 (三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局,并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。 (四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。 (一)發(fā)票領(lǐng)用時加蓋"發(fā)票專用章"。 (二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定: 1、字跡清楚。 2、不得涂改。 3、項(xiàng)目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細(xì),不得簡寫。如果單位名稱較長,可在"名稱欄"分上下兩行填寫,必要時可劃出該欄的上下橫線。 4、票、物相符,開廣州發(fā)票,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。 5、各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤,應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢,注明"誤填作廢"字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。 6、小寫合計數(shù)前用"¥"符封頂,大寫合計數(shù)前用""符封頂。 7、全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。 8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章",印制清晰、完整。 9、購貨單位與付款單位必須一致。 10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。 11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。 (1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為勞務(wù)提供的當(dāng)天。 (2)勞務(wù)和款項(xiàng)同時發(fā)生的,為收到貨款的當(dāng)天。 (3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。 (4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。 12、發(fā)票順序依次填開,不得拆本使用發(fā)票。 13、未經(jīng)批準(zhǔn),不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。 14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。 15、開具發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理: (1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作廢票處理。 (2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證,存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅—普道咨詢[/url],作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。 另外,屬于銷售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開發(fā)票。 (3)在購買方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下,按下列要求處理: 要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。 在收到購買方寄來的證明單后,根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費(fèi)用的憑證。 1、整本發(fā)票填開完畢后,開票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實(shí)填寫。 2、及時登記發(fā)票使用明細(xì)表。財務(wù)發(fā)票管理制度篇五 第一條為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》,結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。 第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記,已備查錄。 第三條對于已購入的各類發(fā)票,應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。 第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告情況,并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。 第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實(shí)事求是填開,發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓?,?nèi)容摘要真實(shí),數(shù)量相符,大小寫金額相符,注明日期,必須加蓋公章及填開人印章。 第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根一起妥善保存。 第七條使用后的'發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。 第八條公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。 第九條違反下列行為之一的,由公司視其情節(jié)輕重,對責(zé)任個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。 一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。 二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的,扣責(zé)任人10元。 三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告的,扣責(zé)任人10元。 四、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自拆本使用,銷毀發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。 五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的,已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。財務(wù)發(fā)票管理制度篇六 發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù),在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一,為保證公司資產(chǎn)的完整,避免產(chǎn)生不必要的損失,必須加強(qiáng)對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管的管理,現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度,望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。 1、定義。費(fèi)用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。 2、管理規(guī)定。 1)凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票,取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。 2)對于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票,應(yīng)將其退回經(jīng)辦人,由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支。 3)收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票,但發(fā)票金額小于報支金額的,按發(fā)票實(shí)際金額報支。 4)收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票,財務(wù)必須拒絕報支。 5)財務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件,與記帳憑證裝訂成冊,按規(guī)定年限保管。 3、禁止條例。 1)對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用,不得報銷;對于無法取得發(fā)票的,必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明,財務(wù)管理中心審核后方可報支。 2)對于無原始憑證的付款憑證(修正分錄除外),不得進(jìn)行帳務(wù)處理,即不得虛列支出。 4、處罰條例。 1)費(fèi)用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的,除全額補(bǔ)償公司損失外,另處損失金額30%且不低于100元的罰款。 2)現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票,使費(fèi)用申報人無法進(jìn)行報銷的,由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。 1、定義。指購進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票(一律為增值稅發(fā)票),包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票,在我公司商業(yè)類公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票(手機(jī)卡除外)。 2、管理規(guī)定。 3)收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù),公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收,以明確責(zé)任。 4)代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員,并辦理簽收手續(xù)。 5)收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)?,開具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性,記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性,對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財務(wù)人員辯別,對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回,退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù)。 6)進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱一致,對于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件(加蓋母子公司公章)。 7)收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管,在未確認(rèn)入帳前,保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。 8)進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明,是付款的重要依據(jù),進(jìn)貨發(fā)票必須及時處理,自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。 9)財務(wù)入帳后,增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件,一并裝訂成冊,按規(guī)定年限保管。 10)增值稅發(fā)票入帳后,抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放,定期交稅務(wù)專員(或其他指定人員)進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入,每月月末結(jié)帳后,稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致,如有差異,必須找出原因,防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。 11)抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊,并編號存檔并存放指定檔案室。 12)進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失,必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理(分管核算),并及時與供應(yīng)商聯(lián)系,若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù),誰遺失誰負(fù)責(zé)。 3、禁止條例。 1)不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。 2)不得收取三不符發(fā)票(進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一)。 3)未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理。 4)發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前,不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分,防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。 5)不得將發(fā)票隨意擺放,抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。 4、獎懲條例。 1)每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查,若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,從不發(fā)生違規(guī)操作的,獎勵300元。 2)發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票(包括抵扣聯(lián))遺失,造成無法抵扣的,由責(zé)任人補(bǔ)償稅金,并扣罰200元。 3)增票隨意擺放,每發(fā)現(xiàn)一次,對保管責(zé)任人扣款100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。 4)帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致,查清原因,對責(zé)任人扣款100元;若發(fā)票管理員據(jù)實(shí)不報的’,對其扣款100元。 5)增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的,每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。 (一)定義。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票,包括增值稅發(fā)票(下稱增票)和普通發(fā)票(下稱小票)。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時,應(yīng)開具退貨證明,由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。 (二)增值稅發(fā)票的管理 1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買,發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購買,其他任何人員無權(quán)購買。 2、領(lǐng)用。 1)增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人,且領(lǐng)用人限臺帳、門店財務(wù)主管、主管會計和其他指定開票員(財務(wù)人員),收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。 2)領(lǐng)用時必須在發(fā)票管理簿(稅務(wù)印發(fā))上辦理簽收手續(xù)。 3)領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。 3、開具。 1)增票只能由領(lǐng)用人開具,其他人員不得開具,出納在獲得準(zhǔn)許時臨時代為開具; 2)將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時,必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。 3)增票的開具必須符合法律規(guī)定,不得虛開、不得開具與實(shí)際貨物不一致的增票,必須填寫完整,注明開具人姓名。 4、保管。 1)完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管,且必須鎖入保險箱內(nèi); 2)領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管,營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi);增票使用完畢,按序排列,填寫封面。 3)使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員,發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續(xù)性、開具的規(guī)范性,并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù),并在自身登記簿上勾銷登記,經(jīng)稅務(wù)局消號后,按序按號存放于指定檔案室; 4)另:電腦打印增票必須裝訂成冊,每100份裝訂成一冊,并打印開具匯總表,加蓋封面后一齊裝訂,此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé),發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3) 5、增票的紅沖與作廢。 1)因增票開具錯誤且財務(wù)尚未入帳的,可直接將增票作廢,每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性,并按序粘貼,不得簡單用針別在一起。 2)對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務(wù)已入帳的,必須填寫相應(yīng)的紅字增票,將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后,紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼,只需撕下記帳聯(lián)即可。 3)不管是否財務(wù)已入帳,凡紅沖或作廢增票,必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),缺一不可,否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。 6、換票。 1)換票指客戶需要增值稅發(fā)票,但因條件限制無法當(dāng)即開出,或事后客戶要求換票的,先給客戶小票,等增票開具后再換回小票的行為。 2)對顧客要求開具的增票,自收到日起,保管期最多為二個星期,二星期內(nèi)顧客未換取的,將增票還與開票人,不得積壓。 3)小票的換票期限為一個月,超過一個月的不得更換。 4)門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知。 5)對于換回的小票,應(yīng)進(jìn)行紅沖,并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后,紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對,隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。 6)門店收到待換增票,需進(jìn)行登記,交付客戶時,由其在登記簿上簽收。 7)換票工作由門店財務(wù)主管操作,門店財務(wù)主管嚴(yán)格保管增票,不得有遺失現(xiàn)象。 (三)普通發(fā)票的管理 1、購買或印制。 1)小票只能由發(fā)票管理員購買,發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購買,其他任何人員無權(quán)購買; 2)小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后,由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù);印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗(yàn)收、登記、保管工作。 2、領(lǐng)用。 1)發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。 2)發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放,若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。 3)門店領(lǐng)用發(fā)票后,必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。 4)發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管(無財務(wù)主管的,由臺賬負(fù)責(zé),下同)進(jìn)行領(lǐng)用,填寫“小票申領(lǐng)單”,若無法直接親自領(lǐng)用的,必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人,經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用,否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨(dú)立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的,可不必填寫“小票申領(lǐng)單”,若由分公司統(tǒng)一保管的,也需填寫“小票申請單”。 5)門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存,制定小票安全庫存量(庫存足以滿足3天以上銷售需要),對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。 6)門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要(滿足2天的銷售量),向收銀發(fā)放小票,必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用,即開具幾份領(lǐng)用幾份,辦理簽收。除收銀、臺帳外,其他人一律不得領(lǐng)用。 7)收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”,登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。 3、開具。 1)小票實(shí)行“誰領(lǐng)用誰開具”,不得互相借用,收銀應(yīng)直接向門店財務(wù)主管領(lǐng)用。 2)使用機(jī)打小票的,嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開具,有贈品的應(yīng)注明,贈送禮金券或讓利必須加以注示,機(jī)打小票不得手工涂改,凡涂改的發(fā)票一律無效。 3)手工開票的,嚴(yán)格按規(guī)定開具,開票內(nèi)容必須齊全,準(zhǔn)確填寫商品id、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人,大小寫金額一致,有贈品的應(yīng)注明,贈送禮金券或讓利必須加以注示。 4)小票必須按真實(shí)的銷售單開具,不得虛開小票,對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示,收銀必須拒絕,并向門店財務(wù)主管匯報。 5)收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到,對于預(yù)收款的一律不得開具,嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。 4、小票的紅沖與作廢基本同增票,對于不提供原始小票的,不得開具紅字小票。 5、保管。 1)發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開具的小票,并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章,小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi),不得隨意擺放。 2)營業(yè)終了,對于未開具的小票應(yīng)存放在財務(wù)室內(nèi),不得放在收銀臺,各門店財務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放,門店財務(wù)主管(或臺帳)必須每天對發(fā)票進(jìn)行清對,為明確各收銀責(zé)任,對未開具的小票應(yīng)包扎后存放,注明收銀員姓名,收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時,收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性。 3)收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務(wù)主管,機(jī)打小票每100份為一冊,裝訂成冊,加蓋封面;門店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性,審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收,同時在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。 4)門店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列,并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年,半年后將小票上交公司發(fā)票管理員,上交小票時排列必須與領(lǐng)用時的批次一致,以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月。例:3月份上交上年4月至9月的小票 5)公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián),便于以后查用。 6)公司發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫存小票與登記簿庫存是否一致,發(fā)生不一致必須查明原因,發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理(核算)。 7)小票遺失必須立即發(fā)布公告,通知相關(guān)倉庫人員,嚴(yán)密注意遺失小票,防止虛假提貨現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的,立即通知門店經(jīng)理和財務(wù)主管,倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的,應(yīng)及時和收銀人員核實(shí),收款情況;如屬支票付款的,必須在財務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后,方可發(fā)貨。 (四)獎懲條例 1、獎勵條例 1)每年對門店進(jìn)行發(fā)票管理檢查,門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,安全有序完整的保管發(fā)票,發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰,發(fā)票庫存與登記簿一致,嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作,小票不缺號、填寫準(zhǔn)確完整、裝訂整齊,查詢方便,且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的,對門店財務(wù)主管獎勵500元,由分公司財務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā);受獎勵的門店中,若收銀、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的,對門店收銀和臺帳獎勵100元,由門店財務(wù)主管提出申請,由分公司財務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā)。 2)發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián),并對門店加強(qiáng)監(jiān)控,存根聯(lián)保存有序、整齊,發(fā)票庫存量與登記簿一致,當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象,對發(fā)票管理員獎勵500元。 2、處罰條例 1)不按實(shí)、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作,每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責(zé)任人(發(fā)票管理員、財務(wù)主管、收銀)扣罰100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。 2)未開具的發(fā)票隨意擺放,每發(fā)現(xiàn)一次,對保管責(zé)任人扣款100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。 3)發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的,每發(fā)現(xiàn)一次,根據(jù)情節(jié)對門店財務(wù)主管扣罰50―100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。 4)發(fā)生小票遺失的,對責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款;造成公司損失的,必須全額賠償,情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。 5)虛開發(fā)票,對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款,并除名。 6)開票不規(guī)范,視情況對開票人扣款10~100元,造成損失的,除補(bǔ)償損失外,處損失金額30%以上不低于100元罰款。 7)門店財務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的,每發(fā)現(xiàn)一次,對臺帳扣款100元。 8)增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的,對責(zé)任人扣款50元。 1、外省分公司門店財務(wù)主管一般為主辦會計或臺賬。 2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ),其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。 本規(guī)定即日起執(zhí)行,請各財務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)發(fā)票管理制度篇七 為了加強(qiáng)財務(wù)管理,避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失,特制定如下管理制度: 1、財務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員,負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。 2、對增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險,加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。 3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷,不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。 4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 1、因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門,經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價、金額等。 2、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認(rèn)真開具,開具合格率要達(dá)到100%。 3、增值稅專用發(fā)票開具后,應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對無誤后,在發(fā)票第四聯(lián)(記帳聯(lián))簽字領(lǐng)用。 4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時裝訂,并妥善保存,保存期為15年以上,到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。 1、財務(wù)人員應(yīng)及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理,及時辦理掛帳待收手續(xù)。 2、業(yè)務(wù)人員開具專用發(fā)票后,應(yīng)及時交對方財務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù),對無特殊情況下,對方客戶兩個月內(nèi)掛帳的,應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任,造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。 3、因傳遞需要,須郵寄專用發(fā)票的,經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊,并準(zhǔn)確寫明收件人住處,并保存好郵寄小票以備追查,對在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失,業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。 4、本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。財務(wù)發(fā)票管理制度篇八 根據(jù)“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”,特制定本公司發(fā)票管理制度。 一、購買 專用發(fā)票由公司財務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購買。 二、發(fā)放 1、發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一管理與存放,發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬號等相關(guān)章,不得漏頁。 2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。 3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開具發(fā)票,特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意,報財務(wù)部開具統(tǒng)一證明。 4、前臺每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票,發(fā)票由專人保管,晚下班前做好結(jié)算工作。財務(wù)發(fā)票管理制度篇九 一、公司設(shè)有保險柜、防盜門、并設(shè)有專人看管,堅(jiān)決做到發(fā)票不丟失。 二、公司指派專人購買發(fā)票,保管發(fā)票。 三、公司堅(jiān)決做到發(fā)票不亂開,亂畫。 四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開,套開發(fā)票。 五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和公安報案 六、公司會計應(yīng)每月定期或不定期的對發(fā)票進(jìn)行檢查,以免發(fā)生意外。 七、公司會計、出納應(yīng)及時學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。 八、公司會計、出納應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。財務(wù)發(fā)票管理制度篇十 為嚴(yán)格控制公司財務(wù)制度,杜絕財務(wù)漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定: 1.前臺各種重控單據(jù)必須連號使用,存根聯(lián)單獨(dú)連號保存隨時備查。 2.每份賬單審核后須保證原始資料完整,收據(jù)存根齊全。 3.前臺賬務(wù)資料按日歸類,每月匯總,由日審標(biāo)示后存檔封存。 4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存,需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進(jìn)行。 5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性,不得隨意透露他人。 6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù),如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運(yùn)作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購單保存期為入賬日起一年。) 7.每日收入報表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄蟮陼?,由日審于次日對其進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。 8.調(diào)整后的收入報表由日審保管至少兩年,以便進(jìn)行收入及營業(yè)分析及預(yù)算。 9.前臺單據(jù)及收入報表由專人管理,嚴(yán)禁隨意透露。 10.客人持本店收據(jù)要求補(bǔ)開發(fā)票或查詢賬目時,前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理,不得以任何理由推脫,當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過半年時,以電腦資料為準(zhǔn)并上報前臺主管。 11.公司為客人提供的服務(wù)項(xiàng)目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準(zhǔn)確,可以少于實(shí)際金額,但不得超過實(shí)際消費(fèi)。 12.正確開具發(fā)票后,將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查;除前臺外的各個收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機(jī)打發(fā)票,無發(fā)票記帳聯(lián)的應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查) 13.當(dāng)工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時,以國家相關(guān)會計制度為準(zhǔn)則,并及時上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。 以上規(guī)定前臺賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行,凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者,由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)損失;上報店級領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對當(dāng)事人采取法律行動的權(quán)利。財務(wù)發(fā)票管理制度篇十一 為加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。 (1)公司發(fā)票管理的歸口部門,負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購、開具、交付、保管工作; (2)負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報有關(guān)發(fā)票的管理報表,協(xié)助、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行各項(xiàng)檢查工作; (3)負(fù)責(zé)公司發(fā)票的合規(guī)性審查,將其作為報銷、請款的必要審核程序。 1、發(fā)票:公司在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,開具的從稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票,以及相應(yīng)的取得的發(fā)票。 1.1.1財務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購發(fā)票。 1.1.2財務(wù)專人對領(lǐng)購的發(fā)票及時進(jìn)行檢查,如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標(biāo)記等印制問題,應(yīng)整本退回。 1.1.3嚴(yán)禁向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的任何單位和個人購買發(fā)票。 1.1.4財務(wù)管理部門設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購/驗(yàn)銷簿》、《發(fā)票開具簽收登記簿》,由財務(wù)專人對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存進(jìn)行登記。 1.2.1增值稅專用發(fā)票開出后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、發(fā)票無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件的,應(yīng)及時和客戶溝通。 1.2.2及時填寫情況說明,在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。 1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后,方可開具紅字發(fā)票。 1.3.1只有在當(dāng)月開具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時才可以作廢發(fā)票。 1.3.2開票員作廢發(fā)票時,要保證開票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時作廢,并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。 1.4.1公司業(yè)務(wù)部門需要開具發(fā)票,首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息(主要是郵件,含客戶信息、金額等),經(jīng)核對無誤業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)部門再次審核無誤后予以開具。 (1)所有發(fā)票須由公司財務(wù)專人按發(fā)票號碼順序填開。 1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部門領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開具的發(fā)票,核對一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門在收到財務(wù)專人開具的發(fā)票后,應(yīng)及時將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶,并請對方核對發(fā)票內(nèi)容。 1.4.4對客戶拒收的發(fā)票,業(yè)務(wù)部門在接到拒收通知后及時說明原因,并將該發(fā)票退還至財務(wù),并在財務(wù)部門重新開具后及時交給客戶。財務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后,向客戶重新開具。 1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。 1.5.1公司財務(wù)管理部專人負(fù)責(zé)保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設(shè)備。 1.5.2公司財務(wù)管理部按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,登記發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿,并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。 1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動,必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。 1.5.4發(fā)票丟失,必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責(zé)任。 2.1.1公司在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動需要支付款項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。 2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用,以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例(各地略有不同,可與各地財務(wù)部咨詢) (1)增值稅專用發(fā)票:適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù);(此類發(fā)票可用于抵扣增值稅) (2)增值稅普通發(fā)票:適用于零星采購日常消費(fèi)物品;(此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅) (3)各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票(通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票):適用于除按國家規(guī)定必須使用專用營業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù); (4)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票:適用于機(jī)動車采購業(yè)務(wù); (5)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票:適用于在境內(nèi)購買公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù);(此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅) (6)建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票:適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù);(業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)一致) (8)航空運(yùn)輸電子客票行程單:適用于購買航空電子客票行為; (9)行政事業(yè)性收據(jù):適用于政府等國家機(jī)關(guān)團(tuán)體行政事業(yè)性收費(fèi)和基金(含專項(xiàng)資金、附加)項(xiàng)目; 2.1.1.2除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外,各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類: (1)服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、個體旅館業(yè)、個體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。 (4)技術(shù)貿(mào)易發(fā)票:適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。 (5)律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票:適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)。 (6)個體旅館業(yè)和個體服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于個體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。 (7)餐飲住宿定額發(fā)票:適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。 2.1.2各部門在接受發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定,對于不合規(guī)發(fā)票財務(wù)應(yīng)拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應(yīng)在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票,超過期限可不予受理。 2.1.3.1各部門需對接收到的發(fā)票認(rèn)真審核,審核內(nèi)容主要如下: (1)發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合; (3)發(fā)票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項(xiàng)目是否填寫齊全; (4)發(fā)票注明的開票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財務(wù)章是否相符; (5)發(fā)票各項(xiàng)目不得涂改;票據(jù)填寫內(nèi)容要齊全;機(jī)打發(fā)票不得手寫; 2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在開具180天內(nèi)認(rèn)證;逾期發(fā)票應(yīng)予以拒收。 2.2.2每月結(jié)束后,由財務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊,妥善保管。 2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應(yīng)及時辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)。 2.3.2財務(wù)人員收到發(fā)票后應(yīng)及時進(jìn)行審核、認(rèn)證,不符合記賬條件的,應(yīng)及時將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說明原因。符合記賬條件的,按照公司財務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續(xù)管理。 2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的,如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證”的規(guī)定辦理。 2.4.2對于無法取得發(fā)票的,必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明,財務(wù)管理部審核后方可報支。 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效,自發(fā)布之日起執(zhí)行,原相關(guān)制度自行廢除。財務(wù)發(fā)票管理制度篇十二 為規(guī)范員工操作,對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理,有效控制發(fā)票開據(jù)情況,特制定以下發(fā)票管理制度,望前臺員工嚴(yán)格執(zhí)行。 1、前臺發(fā)票實(shí)行備用金管理制,即前臺發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為10000元。 2、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票,團(tuán)隊(duì)退房應(yīng)由前臺通知財務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票,由財務(wù)處直接給團(tuán)隊(duì)開據(jù)發(fā)票。 1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據(jù)發(fā)票,接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費(fèi)金額給客人開據(jù)發(fā)票。 2、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開票,客人簽字)字樣,并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票,則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開票)字樣,則不用客人簽字。 3、結(jié)賬單上會顯示本次消費(fèi)金額,及應(yīng)退款金額等消費(fèi)信息,應(yīng)再次邀請客人簽字確認(rèn)。 4、若客人開據(jù)發(fā)票,則結(jié)賬單上會有客人的兩個簽字,若客人不開據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會有客人的一個簽字。 5、前臺接待應(yīng)將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結(jié)賬單分開存放,以便財務(wù)核對。 6、在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費(fèi)金額、開票金額及經(jīng)手人。 每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額應(yīng)必須等于10000元。 1、財務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺對發(fā)票進(jìn)行核對和補(bǔ)充。 2、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額,然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。 3、把已開據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來再次核對金額。 4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補(bǔ)給前臺。 5、將已補(bǔ)充發(fā)票的結(jié)賬單和未開票的結(jié)賬單帶回財務(wù)部。 本制度自通知之日立即執(zhí)行。財務(wù)發(fā)票管理制度篇十三 無票報銷情況說明只需要寫明需要報銷的事件(包括金額、事情原委、時間等)以及發(fā)票確實(shí)的原因,肯定上級批復(fù)即可。具體的范圍如下: 茲有員工xxx,身份證號————————,于x年x月x日到xx公司工作,現(xiàn)任公司xxxx部門擔(dān)任xx工作,于xx日期用現(xiàn)金交了**金額房租,由于房東**原因(個人無法開發(fā)票等)無法開具發(fā)票,導(dǎo)致財務(wù)不接受報銷,還請老板批準(zhǔn)本人報銷。 特此證明。 擴(kuò)展資料 報銷費(fèi)用的添置要求 1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),特殊情況可另行處理。 2、將原始單據(jù)剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據(jù)同向)粘貼在報銷單的反面左邊。 3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報銷單的各項(xiàng)內(nèi)容,如:報銷時間、報銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。 4、采購類經(jīng)營費(fèi)用,須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發(fā)票到倉庫辦理物品驗(yàn)收入庫手續(xù),并將進(jìn)倉單、直拔單附在報銷單據(jù)的后面。 5、非采購類的行政、辦公或其他費(fèi)用,直接填制報銷單據(jù)。 6、外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。 參考資料來源:百度百科-報銷財務(wù)發(fā)票管理制度篇十四 一、各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳,由領(lǐng)用人簽字。 二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用。 三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應(yīng)整本退回。 四、填開發(fā)票時,應(yīng)按順序號,全份復(fù)寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項(xiàng);作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。 五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。 六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。 七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部,再由財務(wù)部上報處理。 八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。 九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。財務(wù)發(fā)票管理制度篇十五 為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件,加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)上級規(guī)定精神,結(jié)合本校實(shí)際情況,制定本制度。 (一)本校發(fā)票管理部門為財務(wù)部。財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作,各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務(wù)部的管理。 (二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。 (一)銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時向客戶開具的發(fā)票。 (二)財務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票,票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”,月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”,分別于次月3日和10日內(nèi)報送稅務(wù)局。 (三)發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票事宜,并到財務(wù)部備案。人員調(diào)動變更時,必須到財務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。 (四)發(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時,須到財務(wù)部辦理登記手續(xù),每次領(lǐng)用的限量為一本;若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時,經(jīng)財務(wù)部同意,可不受一本限制,但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務(wù)部辦理注銷手續(xù),并由財務(wù)部存檔保管。計算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。 (五)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計算機(jī)開具的發(fā)票,須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票,開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。 (六)銷售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理,指定專人,設(shè)專用保險柜存放,不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜,應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報財務(wù)部,并報稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T,并于三日內(nèi)在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。 (七)開具發(fā)票時,必須按下列要求辦理: 1、按號碼順序填開; 2、填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚、不得涂改; 3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致; 4、票物相符,票面金額與實(shí)物價值、實(shí)收金額相符; 5、各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤; 6、按時限開具; 7、經(jīng)財務(wù)部門審核無誤,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 (八)銷售發(fā)票的開具時限為: 1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天; 2、采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天; 3、采用賒銷分期收款結(jié)算方式的,為合同約定的收款時間。 (九)任何部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁、代開的發(fā)票,不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍,不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z (十)發(fā)票開具后,發(fā)現(xiàn)錯誤,應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣,并在原發(fā)票中按編號保存。 (十一)發(fā)票開具后,若發(fā)生退貨沖票事宜,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理: 1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理,購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方,銷貨方收回后,連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起,按作廢處理;若是部分退貨,銷貨方收回原發(fā)票作廢后,重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方,不準(zhǔn)索取退貨證明單。 2、如果銷貨方已作賬務(wù)處理,購貨方未作賬務(wù)處理,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方,銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方,以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。 3、購貨方已作賬務(wù)處理,在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票,退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面,紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證,其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。 銷貨方辦理退款時,必須取得購貨方財務(wù)部門出具的收款收據(jù)。 (十二)公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下: 1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品; 2、銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資; 3、銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣; 4、其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。 (十三)屬于下列情況之一的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票; 1、向消費(fèi)者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的; 2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價銷售的; 3、處理在建工程物資的; 4、其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。 (十四)本公司開具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購貨方,并督促其入賬處理。本公司財務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬,以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。 (十五)已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存,保存期為五年。保存期滿后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn),監(jiān)督銷毀。 (一)購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時,由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。 (二)所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時,都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。 (三)物資采購部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時,都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外),若對方不能提供增值稅專用發(fā)票,則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票,而以普通發(fā)票到財務(wù)部門報銷的,財務(wù)部門對當(dāng)事人處以票面總金額5%的罰款。 (四)下列經(jīng)濟(jì)活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票: 1、具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù); 2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù); 3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù); 4、郵電費(fèi)、保險費(fèi)、娛樂活動費(fèi); 5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi);’ 6、其他按國家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。 (五)各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資,發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用,一經(jīng)發(fā)生,不管付款與否,都要及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票,采購的物資應(yīng)立即辦理人庫手續(xù),費(fèi)用支出辦好
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