賓館財務(wù)管理制度匯編

賓館財務(wù)管理制度匯編賓館財務(wù)管理制度有哪些篇一 1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支； 2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)經(jīng)過庫存材料核算。 3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。 4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。 5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費支出； 6、員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。 7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。 8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。 賓館資金籌集管理制度 1、賓館籌集資金應(yīng)當(dāng)按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。 2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。 3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定： （1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應(yīng)經(jīng)過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。 （2）借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。 5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。 固定資金管理制度 1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，所以必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。 2、賓館及各部門必須節(jié)儉使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果； 3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用； 4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購，財務(wù)部不予報銷費用。 賓館家具、用具財務(wù)管理制度 1、要按年分季編報家具、用具的購進(jìn)計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2、家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價格和所支付的運雜費。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。 3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管職責(zé)，同時必須做好日常修理工作。 4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。 5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。[網(wǎng)友投稿] 6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。 7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不一樣情景審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。 賓館財務(wù)管理制度匯編賓館財務(wù)管理制度有哪些篇二 一、財務(wù)借款及核銷管理辦法 第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財務(wù)部領(lǐng)款。 第二條.費用發(fā)生后，持報銷票據(jù)到財務(wù)報帳。 第三條.報銷票據(jù)要供給合法報銷單據(jù)(特殊情景除外)。 第四條.供給零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。 第五條.報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人總的簽名。 第六條.財務(wù)部要對報銷單重新審核，確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。 第七條.借款人因公借款辦事，要本著當(dāng)日借當(dāng)日報的原則，特殊情景必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。 二、會計核算管理辦法 第一條.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。 第二條.會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。 第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。 第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度，結(jié)合我公司的具體情景制定。 第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。 (1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。 (2)外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。 (3)會計憑證保管期限為十五年。 第六條.會計報表，依財政、稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財務(wù)部的要求及時填制申報。 三、成本核算管理辦法 第一條.營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進(jìn)時的包裝費、運雜費、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價中加計成本。 第二條.餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。 第三條.對運動場所購進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應(yīng)在費用項目列支，不得攤?cè)氤杀尽?第四條.客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。 第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。 第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應(yīng)做為營業(yè)費用處理。 四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法 第一條.庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財務(wù)及銀行同意下按必須額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情景下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。 第二條.現(xiàn)金支付范圍：工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出。 第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定： 在現(xiàn)金收付時必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否貼合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。 第四條.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"。 第五條.主管會計每一天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情景。 第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)儉使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常 需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。 第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計劃時，嚴(yán)格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。 第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資金。 第九條.在貼合國家政策和集團(tuán)財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，減少流動資金的占用。 五、收取支票管理辦法 第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。 第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。 第三條.支票有效期為十天。 第四條.最低起點為100元。 六、盤點管理制度 第一條.目的為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的職責(zé)，以到達(dá)財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。 第二條.盤點范圍 (一)存貨盤點：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。 (二)財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。 (三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的`盤點。 1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。 2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商供給，使用后結(jié)帳的物品。 3、低值易耗品：購入的價值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 第三條.盤點方式、時間 (一)年中、年終盤點 1、存貨：由各管理部門、采購員會同財務(wù)部門于年(中)終時，實行全面 總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月30日、31日;年終盤點時間是12月30日、31日。 2、財務(wù)：由財務(wù)部主管會計盤點。 3、財產(chǎn)：由各部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面清點。 (二)月末盤點 每月末所有存貨，由各部門及財務(wù)部實施全面清點一次，時間為每月30日。 第四條.人員的指派與職責(zé) (一)總盤人：由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的上報總經(jīng)理裁決。 (二)主盤人：由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動和實施。 (三)盤點人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。 (四)監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任。 (五)會點人：由財務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數(shù)據(jù)工作。 (六)協(xié)盤人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點時料品搬運及整理工作。 (七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)相同。 第五條.盤點前的準(zhǔn)備事項 (一)盤點編組：由財務(wù)部于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排"盤點人員編組表"、盤點時間等，交總經(jīng)理審批后，公布實施。 (二)各部門將應(yīng)用于盤點的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點表格，由財務(wù)部準(zhǔn)備。 1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類。 2、現(xiàn)金、有價證券等，應(yīng)按類別整理并列清單。 3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。 4、各項財產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫單、領(lǐng)料單 等裝訂成冊(一月一本)。 第六條.盤點實施要求 1、要求主盤人、盤點人、協(xié)點人等嚴(yán)格按照盤點程序進(jìn)行。 2、盤點時要力求物品的安全。 3、盤點結(jié)束時，要求盤點小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。 4、盤點結(jié)束后，由財務(wù)部將盤點情景進(jìn)行總結(jié)，上報總經(jīng)理，特殊情景要著重指出，盤點結(jié)果進(jìn)行存檔。 5、根據(jù)盤點情景，對盤虧盤盈等情景做來源理決定，并存檔。 七、出入庫管理辦法 第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的午時三點至五點(特殊情景除外)。 第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。 第三條.內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品;而出庫單用于后 勤部門(工程、保安、辦公室、配送)領(lǐng)用物品。 第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗收手續(xù)即可。 第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫單。 第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。 八、固定資產(chǎn)管理辦法 第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車的帳務(wù)管理和計提折舊等，由財務(wù)部負(fù)責(zé)。實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進(jìn)行分工。 第二條.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點。 第三條.折舊年限：房屋1年、汽車1年、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為18年、空調(diào)、音響折舊年限為16年、電腦和其他為25年。 第四條.折舊計提方法采用使用年限法。 九、原材料及其他物品采購管理辦法 第一條.由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃，提出采買計劃。 第二條.將采購計劃送交財務(wù)部審核。 第三條.由財務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購員。 第四條.采購員要負(fù)責(zé)將價格真實、準(zhǔn)確、清楚的記錄于請購單上。 第五條.采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字。 第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批。 第七條.采購員持內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票到財務(wù)報帳。 第八條.其他物品的采購，由各部門提出申請采購計劃，交財務(wù)部保管員審核，主管會計簽字，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交給采購員采購。 十、保管員工作規(guī)范 第一條.負(fù)責(zé)記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳。 第二條.定期做好物資、商品的盤點工作，做到帳、貨、卡三相符。 第三條.貨物入庫時，必須要真實、準(zhǔn)確的按照入庫單上所列項目認(rèn)真填寫，確保準(zhǔn)確無誤。 第四條.出庫物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫。 第五條.每個工作日結(jié)束后，應(yīng)及時將出入庫單記帳聯(lián)交財務(wù)部。 第六條.入庫物資必須按照類別，按固定位置整齊擺放。 第七條.及時報告物資存儲情景，嚴(yán)禁先出庫后補手續(xù)的錯誤做法。 十一、報損、報廢管理規(guī)定 第一條.物品及材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用價值，需要做報損、報廢處理時，由保管員填報"商品、原材料霉壞、變質(zhì)報告表送交財務(wù)部。 第二條.經(jīng)主管會計審查提來源理意見后，報總經(jīng)理審批。 第三條.各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報廢、毀損要由主管會計提來源理意見，然后送交總經(jīng)理批示并由財務(wù)部備案。 第五條.報損、報廢的金額走營業(yè)外支出科目。 十二、內(nèi)部審計管理規(guī)定 第一條.認(rèn)真復(fù)核營業(yè)日報、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證收入準(zhǔn)確無誤。對己復(fù)核過的報表，必須簽名以示負(fù)責(zé)。 第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目、對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡。 同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和貼合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳資料一致。 第三條.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對一切不貼合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，拒絕辦理。 第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。 第五條.每日及時核算成本，要求成本核算必須合理、準(zhǔn)確、并計算出每月成本利潤率。 第六條.要監(jiān)管倉庫的月末盤點，并按盤點表與保管帳核對，出現(xiàn)差異要及時查明原因，按規(guī)定報批。 十三、廚房