8.2誠(chéng)信經(jīng)營(yíng) 依法納稅 課件-高中政治統(tǒng)編版選擇性必修二法律與生活

第三單元就業(yè)與創(chuàng)業(yè)第八課

自主創(chuàng)業(yè)與誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)8.2

誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)依法納稅誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)依法納稅1.為什么要依法納稅2.我國(guó)的主要稅種二、依法納稅是義務(wù)一、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)保護(hù)消費(fèi)者1.為什么要保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益2.如何保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益（1）增值稅：（2）企業(yè)所得稅：（3）個(gè)人所得稅：（1）原因：（2）意義：（1）稅收（2）納稅人（3）企業(yè)（1）國(guó)家保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益（2）經(jīng)營(yíng)者對(duì)消費(fèi)者權(quán)益的維護(hù)（3）消費(fèi)者對(duì)自身權(quán)益的維護(hù)知識(shí)梳理核心素養(yǎng)課標(biāo)要求1.政治認(rèn)同：認(rèn)同我國(guó)對(duì)消費(fèi)者合法權(quán)益的保護(hù)，貫徹依法治國(guó)。2.科學(xué)精神:掌握保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的措施，了解消費(fèi)者的維權(quán)途徑。區(qū)分我國(guó)的主要稅種。（重點(diǎn)）掌握經(jīng)營(yíng)者對(duì)消費(fèi)者合法權(quán)益的維護(hù)。了解增值稅的含義和最大特點(diǎn)。（難點(diǎn)）3.法治意識(shí):增強(qiáng)誠(chéng)信意識(shí)和法治意識(shí),依法維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。遵守稅法，明確依法納稅的義務(wù)。列舉與創(chuàng)業(yè)有關(guān)的稅收等基本法律制度,說明依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的必要性，分析保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的措施。學(xué)習(xí)目標(biāo)

2024年315曝光

為了保障廣大消費(fèi)者權(quán)益，1983年，國(guó)際消費(fèi)者聯(lián)盟組織提倡每年3月15日為國(guó)際消費(fèi)者權(quán)益日，并延續(xù)至今。2024年央視315晚會(huì)以“共筑誠(chéng)信共享安全”為主題，圍繞加強(qiáng)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、優(yōu)化消費(fèi)環(huán)境，推動(dòng)商品和服務(wù)質(zhì)量不斷提高，著力促進(jìn)放心消費(fèi)，釋放消費(fèi)潛力，呵護(hù)美好生活，重點(diǎn)關(guān)注消防安全、食品安全、金融安全、數(shù)據(jù)安全等領(lǐng)域。

315晚會(huì)記者探訪了消費(fèi)市場(chǎng)中存在的違法侵權(quán)行為，如屢受處罰的食品企業(yè)仍違規(guī)經(jīng)營(yíng)、天價(jià)消費(fèi)品背后的營(yíng)銷套路等；揭秘互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)造假問題，曝光其逃避監(jiān)管的黑手段，揭露新型網(wǎng)絡(luò)詐騙手法。3·15晚會(huì)記者接到舉報(bào)，當(dāng)?shù)赜袀€(gè)別企業(yè)用未經(jīng)嚴(yán)格處理的槽頭肉制作梅菜扣肉預(yù)制菜。槽頭肉，是指豬頭與軀干連接部位的肉，由于槽頭肉上淋巴較多，在日常生活中也被稱為淋巴肉。因?yàn)楹写罅苛馨徒Y(jié)、脂肪瘤和甲狀腺，屬于豬肉中必須進(jìn)行嚴(yán)格“整修”的部分，是豬肉中公認(rèn)品質(zhì)差、價(jià)格低的部位。正常五花肉批發(fā)價(jià)格在一斤12元左右，而未經(jīng)嚴(yán)格處理的劣質(zhì)槽頭肉批發(fā)價(jià)一斤僅3元左右。記者對(duì)當(dāng)?shù)囟鄠€(gè)凍品市場(chǎng)進(jìn)行走訪，不少商戶向記者透露，用處理不干凈的劣質(zhì)槽頭肉替代五花肉做梅菜扣肉預(yù)制菜，早已是公開的秘密。記者在多個(gè)預(yù)制菜生產(chǎn)企業(yè)看到，車間內(nèi)擺滿了用槽頭肉做好的熟肉制品。在安徽廚先生食品有限公司的院子里，露天擺放著大量的冷凍槽頭肉。有的甚至丟掉了外包裝，肉完全暴露在了室外。室內(nèi)，有工人將加工好的劣質(zhì)槽頭肉進(jìn)行切片，有工人用槽頭肉和梅菜進(jìn)行裝碗封裝。梅菜扣肉，太“糟心”！3·15晚會(huì)記者來到了華中地區(qū)知名的五金機(jī)電市場(chǎng)，很多滅火器都是從這里批發(fā)出去的，然而，一些商家低廉的報(bào)價(jià)和他們所說的滅火效果卻令人膽戰(zhàn)心驚。鼎盛交通設(shè)施消防器材批發(fā)門店的銷售人員告訴記者：“如果你拿30元一瓶的，可以給你保證滅不了火。你越滅火還越大，實(shí)話告訴你?！?0元？不滅火？這還是滅火器嗎？按照國(guó)標(biāo)GB4066-2017干粉滅火劑的規(guī)定，ABC干粉滅火劑主要組分為磷酸二氫銨，含量為75％。在這里記者發(fā)現(xiàn)，有的店鋪售賣的非標(biāo)滅火器，磷酸二氫銨的含量從75%偷偷降低到50%，甚至降到20%，質(zhì)量是沒有最差，只有更差！偷工減料的滅火器看了上述此料你有什么感想？●

你平時(shí)購(gòu)物會(huì)通過哪些途徑判斷產(chǎn)品的質(zhì)量？●

購(gòu)物時(shí)即便做足了攻略有時(shí)還是會(huì)踩雷，為什么？

這說明消費(fèi)者在交易中處于什么地位？●

對(duì)此，可以從哪些角度保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益？

保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益有何意義？問題引領(lǐng)（1）必要性：①由于科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展和市場(chǎng)上商品種類的不斷增多，消費(fèi)者僅憑一己之力很難分辨商品的實(shí)際品質(zhì)。②經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者之間呈現(xiàn)一種“信息不對(duì)稱”狀態(tài)，消費(fèi)者處于弱勢(shì)地位，其利益容易受到損害。（2）重要性（意義）：有利于平衡經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者之間的關(guān)系，而且有助于守法誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)者擴(kuò)大市場(chǎng)，并最終增進(jìn)社會(huì)整體福祉。一、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)保護(hù)消費(fèi)者1、保護(hù)消費(fèi)者利益的原因（1）我國(guó)制定了《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法》《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等一系列法律、法規(guī)，要求經(jīng)營(yíng)者依法、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。（國(guó)家法律角度）一、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)保護(hù)消費(fèi)者2、對(duì)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的措施思考：超市的做法恰當(dāng)嗎？為什么？王某到某超市購(gòu)買了一臺(tái)微波爐，王某向售貨員詢問微波爐的使用方法，售貨員未作解釋，說：“說明書很清楚，自己看就是?！蓖跄硨⑽⒉t拿回家，按照使用說明書使用，沒幾天，微波爐發(fā)生爆炸，炸傷了自己和妻子。當(dāng)王某向商家要求賠償時(shí)，超市以種種理由予以拒絕。情境探究①超市的做法不恰當(dāng)，侵害了王某的知情權(quán)和安全消費(fèi)的權(quán)利。②a.經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利。對(duì)可能危及人身、財(cái)產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者作出真實(shí)的說明和明確的警示，并說明和標(biāo)明正確使用商品或者接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法。超市沒有這樣做，侵犯了消費(fèi)者的安全消費(fèi)的權(quán)利。b．經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)保障消費(fèi)者的知情權(quán)。對(duì)消費(fèi)者就商品或者服務(wù)的質(zhì)量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)作出真實(shí)、明確的答復(fù)。王某向售貨員詢問微波爐的使用方法，售貨員未作解釋，沒有保障消費(fèi)者的知情權(quán)。點(diǎn)評(píng)：（2）經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠(chéng)信的原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。①保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利

②保障消費(fèi)者的知情權(quán)③經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)

一、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)保護(hù)消費(fèi)者2、對(duì)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的措施誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)保護(hù)消費(fèi)者保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)保障消費(fèi)者的知情權(quán)2、消費(fèi)者的合法權(quán)益2、保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的要求

P75（經(jīng)營(yíng)者保護(hù)消費(fèi)者）一、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)保護(hù)消費(fèi)者（1）保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利

①對(duì)可能危及人身、財(cái)產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者作出真實(shí)的說明和明確的警示，并說明和標(biāo)明正確使用商品或者接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法。

②經(jīng)營(yíng)者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務(wù)存在缺陷，有危及人身、財(cái)產(chǎn)安全危險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)行政部門報(bào)告和告知消費(fèi)者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產(chǎn)或者服務(wù)等措施?！拔野踩?021年3月17日，記者從國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局缺陷產(chǎn)品管理中心了解到，梅賽德斯-奔馳(中國(guó))汽車銷售有限公司、北京奔馳汽車有限公司將從4月12日起召回超260萬輛汽車。召回車輛均與通信模塊有關(guān)。根據(jù)召回公告，由于通信模塊軟件的設(shè)計(jì)問題，車輛發(fā)生碰撞且自動(dòng)觸發(fā)緊急呼叫服務(wù)時(shí)，可能導(dǎo)致自動(dòng)發(fā)送給梅賽德斯-奔馳緊急呼叫中心的車輛位置出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致救援延遲，存在安全隱患。故將召回涉事車輛共2600677輛，免費(fèi)升級(jí)通信模塊軟件。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利定點(diǎn)突破2、保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的要求

P75（經(jīng)營(yíng)者保護(hù)消費(fèi)者）一、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)保護(hù)消費(fèi)者（2）保障消費(fèi)者的知情權(quán)

①經(jīng)營(yíng)者向消費(fèi)者提供有關(guān)商品或者服務(wù)的質(zhì)量、性能、用途、有效期限等信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。

②對(duì)消費(fèi)者就商品或者服務(wù)的質(zhì)量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)作出真實(shí)、明確的答復(fù)。

③經(jīng)營(yíng)者提供商品或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)明碼標(biāo)價(jià)，還應(yīng)當(dāng)標(biāo)明其真實(shí)名稱和標(biāo)記。“我知道”小李一家去某旅游景點(diǎn)餐館吃飯。結(jié)賬時(shí)老板聲稱，小李所點(diǎn)的那盤大蝦不是38元一份，而是38元一只。原來餐館門口的價(jià)目單顯示“海捕大蝦38元”，在價(jià)目單的最下方有一行小字，注明“以上海鮮單只計(jì)價(jià)”。小李認(rèn)為他點(diǎn)菜時(shí)詢問過菜價(jià)，服務(wù)員并未作相應(yīng)的提示。為此，雙方爭(zhēng)執(zhí)不下。思考：小李哪方面的權(quán)益受到了侵害?

知情權(quán)定點(diǎn)突破2、保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的要求

P75（經(jīng)營(yíng)者保護(hù)消費(fèi)者）一、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)保護(hù)消費(fèi)者（3）尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)

①消費(fèi)者有權(quán)自主選擇提供商品或者服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者，自主選擇商品品種或者服務(wù)方式。

②消費(fèi)者在自主選擇商品或者服務(wù)時(shí)，有權(quán)進(jìn)行比較、鑒別和挑選。拓展（了解即可）：我國(guó)法律還規(guī)定消費(fèi)者享有公平交易權(quán)、依法求償權(quán)、人格尊嚴(yán)權(quán)和進(jìn)行監(jiān)督、檢舉、控告等權(quán)利?！拔疫x擇”《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法

》第二十五條關(guān)于“網(wǎng)購(gòu)商品七天無理由退貨”的規(guī)定，“經(jīng)營(yíng)者采用網(wǎng)絡(luò)、電視、電話、郵購(gòu)等方式銷售商品，消費(fèi)者有權(quán)自收到商品之日起七日內(nèi)退貨，且無需說明理由。尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)但下列商品除外:(一)消費(fèi)者定作的;(二)鮮活易腐的;(三)在線下載或者消費(fèi)者拆封的音像制品、計(jì)算機(jī)軟件等數(shù)字化商品;(四)交付的報(bào)紙、期刊。定點(diǎn)突破下列各種情形分別是經(jīng)營(yíng)者侵犯消費(fèi)者的什么權(quán)利?1.銀行理財(cái)產(chǎn)品宣傳單上出現(xiàn)包賺不賠，高收益等字眼，而必要的風(fēng)險(xiǎn)提示很不明顯。知情權(quán)2.“閃付”代表銀聯(lián)的一種非接觸式支付產(chǎn)品及應(yīng)用，具備小額資金無需密碼快速支付的功能。當(dāng)前部分銀聯(lián)芯片卡的“閃付”功能是默認(rèn)開通的。知情權(quán)與自主選擇權(quán)。部分銀行銀聯(lián)卡“閃付”功能是默認(rèn)開通的，一方面未以明顯的方式告知消費(fèi)者，侵犯知情權(quán)，又沒有尊重消費(fèi)者自行決定是否開通這一功能，侵犯了消費(fèi)者的自主選擇權(quán)。3.某美容店向王某推薦一種“雅蘭牌"護(hù)膚產(chǎn)品。王某對(duì)該品牌產(chǎn)品如此便宜表示疑惑，店家解釋為店慶優(yōu)惠。王某買回使用后，面部出現(xiàn)紅腫、瘙癢，苦不堪言。質(zhì)檢部門認(rèn)定系假冒劣質(zhì)產(chǎn)品.安全消費(fèi)的權(quán)利想一想：假若你在超市買到了一瓶酸奶，發(fā)現(xiàn)已經(jīng)過期，你該如何維權(quán)？協(xié)商和解消費(fèi)者與經(jīng)營(yíng)者在發(fā)生爭(zhēng)議后，在自愿、互諒基礎(chǔ)上，通過直接對(duì)話，擺事實(shí)、講道理，分清責(zé)任，達(dá)成和解協(xié)議，使糾紛得以解決。可找超市協(xié)商和解投訴調(diào)解請(qǐng)求消保委調(diào)解，即由第三方對(duì)爭(zhēng)議雙方當(dāng)事人進(jìn)行說服勸導(dǎo)、溝通調(diào)和，以促成雙方達(dá)成解決糾紛?；蛳蛳嚓P(guān)行政部門投訴?；蛘夜ど叹只蛳麉f(xié)申請(qǐng)仲裁根據(jù)與經(jīng)營(yíng)者達(dá)成的仲裁協(xié)議提請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁。提起訴訟或找仲裁委員會(huì)或向人民法院起訴向人民法院遞交訴訟狀，通過法院判決解決?！咀⒁狻縿趧?dòng)者維權(quán)要先仲裁后訴訟，消費(fèi)者維權(quán)則無需。措施國(guó)家企業(yè)消費(fèi)者國(guó)家制定《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法》《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》

①經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠(chéng)信的原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。②經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利（我安全）③經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)保障消費(fèi)的知情權(quán)（我知情）

④經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)

（我選擇）①消費(fèi)者可以與經(jīng)營(yíng)者協(xié)商和解；②可以請(qǐng)求消費(fèi)者協(xié)會(huì)或者依法成立的調(diào)解組織進(jìn)行調(diào)解；③可以向有關(guān)行政部門投訴；④通過仲裁或者訴訟的方式解決相關(guān)爭(zhēng)議。小結(jié)：保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的措施思考：如何評(píng)價(jià)明星偷稅漏稅的行為？問題引領(lǐng)提示：這種行為違法，損害了國(guó)家和集體的利益。依法納稅是義務(wù)PART:02（1）我國(guó)稅收的地位：稅收是國(guó)家財(cái)政的重要來源，取之于民，用之于民。（2）稅收的意義：①納稅人自覺履行納稅義務(wù)是對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要貢獻(xiàn)。②企業(yè)依法誠(chéng)信納稅，既是企業(yè)信用的最好體現(xiàn)，也是企業(yè)最好的市場(chǎng)名片。稅收屬于再次分配二、依法納稅是義務(wù)1、依法納稅的原因1、稅收的強(qiáng)制性：國(guó)家依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令強(qiáng)制征收，納稅人必須依法納稅。2、稅收的無償性：政府獲得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也無需對(duì)納稅人直接支付任何報(bào)酬。3、稅收的固定性：征收對(duì)象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。（≠稅收是固定不變的）補(bǔ)充：稅收的特征2、我國(guó)的主要稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（1）增值稅①含義：以商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。②征稅對(duì)象：增值額——新創(chuàng)造的價(jià)值。③作用：減少重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。二、依法納稅是義務(wù)

某大型奶茶店向某奶茶原料廠購(gòu)買一批原材料共計(jì)10萬元，該奶茶店加工成奶茶，營(yíng)業(yè)總額30萬元。（注：2016年5月前營(yíng)業(yè)稅5%，餐飲住宿增值稅稅率6%）1.請(qǐng)問在這個(gè)過程中，增值稅的征稅對(duì)象是什么？納稅人是誰？征稅對(duì)象——增值額；納稅人——大型奶茶店2.請(qǐng)問該奶茶店應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅和增值稅分別是多少？營(yíng)業(yè)稅＝營(yíng)業(yè)額×營(yíng)業(yè)稅稅率

增值稅=增值額×增值稅稅率30萬×5%＝1.5萬

（30萬-10萬）×6%＝1.2萬3.奶茶店的增值稅相比較于營(yíng)業(yè)稅減少了多少錢，有什么優(yōu)勢(shì)？1.5萬-1.2萬=0.3萬【定點(diǎn)突破】

【P77相關(guān)鏈接1】：“營(yíng)改增”的目的：

是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步顯著減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、調(diào)動(dòng)各方發(fā)展積極性、促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。（既是目的也是意義）4、（2019全國(guó)II卷）為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力

②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸④改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A.①-②-④-③ B.④-③-②-① C.②-③-①-⑤ D.⑤-③-②-①B【定點(diǎn)突破】①含義：是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

②適用范圍：除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)外，其他企業(yè)統(tǒng)一適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》。（2）企業(yè)所得稅2、我國(guó)的主要稅種納稅人征稅對(duì)象二、依法納稅是義務(wù)P77【相關(guān)鏈接】

為避免重復(fù)征稅，國(guó)家對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)取消企業(yè)所得稅，征收個(gè)人所得稅?！局R(shí)拓展】企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅率一般為25%小型微利企業(yè)適用20%高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)適用15%經(jīng)營(yíng)主體形態(tài)個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限責(zé)任公司股份有限公司企業(yè)非法人組織企業(yè)法人不是企業(yè)（3）個(gè)人所得稅①含義：個(gè)人所得稅是針對(duì)居民個(gè)人在境內(nèi)外取得的收入或者非居民個(gè)人從境內(nèi)取得的收入而依法征收的一種稅。思考：何為居民個(gè)人？何為非居民個(gè)人？納稅人征稅對(duì)象2、我國(guó)的主要稅種P78相關(guān)鏈接：根據(jù)個(gè)人所得稅法，在我國(guó)境內(nèi)有住所、或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人；在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。二、依法納稅是義務(wù)▲▲▲判斷居民個(gè)人和非居民個(gè)人有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是住所：若在我國(guó)有住所的人，就都是我國(guó)的居民納稅人。這里的住所不等同于房子，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等產(chǎn)生的習(xí)慣性居住地。二是居住時(shí)間：183天是一個(gè)界限。例如一個(gè)外國(guó)人，若來我國(guó)待的時(shí)間超過183天，就變成居民個(gè)人了。個(gè)稅改革WORLDLAWDAY（3）個(gè)人所得稅2、我國(guó)的主要稅種②新個(gè)稅法的特點(diǎn)：a.法律制度由最初的注重效率轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注公平。b.不僅提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加了與民眾生活密切相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除，而且采用綜合征收的方式?！局R(shí)拓展】基本減除費(fèi)用是每月5000元（即每年6萬元）；

專項(xiàng)附加扣除包括：①子女的教育費(fèi)用；②父母的贍養(yǎng)費(fèi)用；③繼續(xù)教育支出；④大病醫(yī)療支出；⑤住房貸款利息；⑥住房租金；⑦嬰幼兒照護(hù)等。

綜合征收是指對(duì)納稅人全年的各項(xiàng)所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅。二、依法納稅是義務(wù)（3）個(gè)人所得稅2、我國(guó)的主要稅種二、依法納稅是義務(wù)③個(gè)稅的作用：

個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。1980年，我國(guó)制定了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》。該法分別于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年進(jìn)行修正。其中，關(guān)于基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的變化如下圖所示。

根據(jù)上圖，分析我國(guó)個(gè)人所得稅法關(guān)于基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)變化的特點(diǎn)，并探究變化的原因。變化特點(diǎn)：基本減除標(biāo)準(zhǔn)不斷提高（個(gè)稅起征點(diǎn)提高）原因：基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)籌考慮居民人均基本消費(fèi)支出、就業(yè)者平均負(fù)擔(dān)的人數(shù)、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等因素確定的。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民生活水平的提高，自然需要將標(biāo)準(zhǔn)提高。全年應(yīng)納稅所得額＝年綜合所得－(基本減持費(fèi)用6萬元＋專項(xiàng)扣除＋專項(xiàng)附加扣除)專項(xiàng)扣除是指社保費(fèi)(“五險(xiǎn)一金”)的扣除。專項(xiàng)附加扣除：贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款、住房租金等的扣除。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5、某公司職工張某2024年1月應(yīng)發(fā)工資為8000元，2月應(yīng)發(fā)工資為8100元，3月應(yīng)發(fā)工資為8050元，每月“五險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除為1500元，每月享受專項(xiàng)附加扣除1000元。要求：計(jì)算張某2023年1～3月份分別應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅?！径c(diǎn)突破】【解析】（1）1月份：應(yīng)納稅額=(8000-5000-1500-1000）×3%=15元；（2）2月份：應(yīng)納稅額=(8000+8100-5000×2-1500×2-1000×2）

×3%-15=18元；（3）3月份：應(yīng)納稅額=(8000+8100+8050-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-15-18=18元。6．2023年8月31日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》，提高了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，對(duì)虛假填報(bào)享受專項(xiàng)附加扣除的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》等有關(guān)規(guī)定處理。這表明（

）①所有納稅人都可以扣除更多的應(yīng)納稅額，有利于增加人們的收入②我國(guó)積極完善社會(huì)保障體系，更好調(diào)節(jié)不同社會(huì)群體之間的利益關(guān)系③國(guó)家通過再分配調(diào)節(jié)機(jī)制更好規(guī)范收入分配秩序，促進(jìn)社會(huì)公平正義④我國(guó)完善個(gè)人所得稅制度，有利于增強(qiáng)公民的納稅意識(shí)和法治觀念A(yù)．①② B．①③ C．②④ D．③④【定點(diǎn)突破】D《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（五）保險(xiǎn)賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（七）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；………【知識(shí)拓展】免征個(gè)人所得稅的情形增值稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅征稅