做賬實(shí)操-酒店業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理（小規(guī)模）

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-酒店業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理（小規(guī)模）酒店財(cái)務(wù)控制管理手冊(cè)酒店制定了預(yù)算之后，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。只要預(yù)算沒(méi)有控制，預(yù)算就沒(méi)有實(shí)際的意義，預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)只能順其發(fā)展。因此，酒店財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)的收支等各方面實(shí)施有效的控制以確保預(yù)算指標(biāo)的完成。建立酒店財(cái)務(wù)控制制度酒店實(shí)施財(cái)務(wù)控制，必須首先建立起完善的財(cái)務(wù)控制制度，使財(cái)務(wù)控制工作能在組織機(jī)構(gòu)、人事分工、崗位責(zé)任等諸方面得到保證。酒店應(yīng)在各部門(mén)之間及部門(mén)內(nèi)部建立起一套行之有效的管理制度，使各部門(mén)、各崗位的工作人員既有相互聯(lián)系、相互協(xié)作，又相互監(jiān)督、相互制約，以預(yù)防舞弊等各種不正常行為的發(fā)生。營(yíng)業(yè)收入控制1）一次性結(jié)賬的收費(fèi)方法酒店一般采用一次性結(jié)賬的收費(fèi)辦法，即賓客一旦入住酒店就可在酒店內(nèi)部（除商場(chǎng)等個(gè)別消費(fèi)點(diǎn)）簽字賒賬消費(fèi)。酒店應(yīng)建立起與之相配套的管理辦法和控制制度，如賓客總賬單上的每一筆賬目都應(yīng)附有賓客簽字的原始附件，同時(shí)應(yīng)規(guī)定欠款的最高限額，一旦超過(guò)限額，就應(yīng)及時(shí)催促賓客付款，以免因欠款累計(jì)太多、太久而使酒店陷入被動(dòng)。2）營(yíng)業(yè)收入稽核為防止經(jīng)營(yíng)過(guò)程中作弊、貪污等不正常行為的發(fā)生，酒店應(yīng)建立營(yíng)業(yè)收入稽核制度，確保營(yíng)業(yè)收入的回收，維護(hù)酒店的利益。為此，酒店應(yīng)設(shè)立收入核算崗位，以便由收款員到夜審、到日審層層審核、層層把關(guān)，以保證營(yíng)業(yè)收入不受損失。夜審的目的主要是控制營(yíng)業(yè)收入中的賓客簽字掛賬，一般在每個(gè)營(yíng)業(yè)日結(jié)束時(shí)進(jìn)行。日審是夜審工作的繼續(xù)，需在夜審的基礎(chǔ)上，對(duì)前一天的營(yíng)業(yè)收入的情況再深入進(jìn)行全面的檢查復(fù)核。例如，對(duì)餐飲收入的核對(duì)，需對(duì)餐廳服務(wù)員開(kāi)出的點(diǎn)菜單、餐廳菜單、餐廳收款員開(kāi)出的賓客賬單三者進(jìn)行復(fù)核，以防出錯(cuò)。3）收款的控制酒店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各收銀點(diǎn)的控制，如對(duì)賬單的管理，酒店應(yīng)建立起專(zhuān)人負(fù)責(zé)賬單發(fā)放的管理制度，對(duì)發(fā)出的賬單進(jìn)行編號(hào)登記，對(duì)賬單存根逐筆逐號(hào)編號(hào)登記，對(duì)賬單存根逐筆逐號(hào)進(jìn)行審核。各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款員當(dāng)班結(jié)束后，都需填報(bào)“收入日?qǐng)?bào)表”和“交款單”，酒店據(jù)此檢查收回的賬單與交來(lái)的表單是否相符，賬單是否連號(hào)，與上一天的賬單編號(hào)是否相連。4）應(yīng)收賬款控制應(yīng)收賬款是指酒店已經(jīng)銷(xiāo)售但款項(xiàng)尚未收回的賒銷(xiāo)營(yíng)業(yè)收入。酒店加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的控制，可以確保營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的回收，防止壞賬損失的產(chǎn)生。酒店應(yīng)收賬款的大小，通常取決于企業(yè)外部的大環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的自身的方針政策。就酒店的外部環(huán)境而言，宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)情況會(huì)影響企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額的大小，如在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，就往往會(huì)有較多的客戶(hù)拖欠付款。這種情況是酒店主觀(guān)上無(wú)法加以控制的。但是，從另一方面看，酒店可以通過(guò)內(nèi)部的管理，通過(guò)自身信用政策的變化，來(lái)改變或調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款的款額，對(duì)應(yīng)收賬款的大小施以影響，加以控制。酒店的政策包含了信用期限、現(xiàn)金折扣、信用標(biāo)準(zhǔn)和收款方針等內(nèi)容。信用政策的松緊直接決定了企業(yè)賒銷(xiāo)數(shù)額的大小和應(yīng)收賬款數(shù)額的大小。松弛的信用政策雖然能夠刺激銷(xiāo)售、增加收入，但同時(shí)也增加了應(yīng)收賬款的數(shù)額和一些信用管理上的費(fèi)用；而緊縮的信用政策，雖然能減少應(yīng)收賬款，減少信用管理費(fèi)用，但也相應(yīng)地減少了收入。酒店信用政策的成功與否，關(guān)鍵在于這些增加（或減少）的收入和增加（或減少）的費(fèi)用具體的幅度如何，兩者相比的利潤(rùn)到底增加與否及幅度如何，即增量利潤(rùn)（增量收入-增量費(fèi)用）的大小、正負(fù)如何。一般采用賒銷(xiāo)的酒店都有專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，根據(jù)酒店的具體情況，這類(lèi)部門(mén)可由總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、信用經(jīng)理、前廳經(jīng)理、餐飲經(jīng)理等人員組成，由他們來(lái)研究決定酒店的信用政策。信用政策一旦確定，就應(yīng)使與信用工作有關(guān)的人員對(duì)它充分理解和熟悉，并嚴(yán)格照章執(zhí)行，以使酒店的應(yīng)收賬款控制有一個(gè)理想的結(jié)果。成本費(fèi)用控制酒店成本控制是指按照成本管理的有關(guān)規(guī)定和成本預(yù)算的要求，對(duì)成本形成的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行控制，以使企業(yè)的成本管理由被動(dòng)的事后算賬轉(zhuǎn)為比較主動(dòng)的預(yù)防性管理。酒店成本控制主要由預(yù)算控制、主要消耗指標(biāo)控制和標(biāo)準(zhǔn)成本控制3種基本方法。1）預(yù)算控制成本預(yù)算是酒店經(jīng)營(yíng)支出的限額目標(biāo)。預(yù)算控制就是以分項(xiàng)目、分階段的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)實(shí)施成本控制。這種方法的具體做法：以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用的總額及單項(xiàng)發(fā)生額，與相應(yīng)的預(yù)算數(shù)據(jù)相比較，在業(yè)務(wù)量不變的情況下，成本不應(yīng)超過(guò)預(yù)算。這里，由于考慮了現(xiàn)實(shí)的情況與預(yù)算預(yù)計(jì)的情況有時(shí)并不絕對(duì)一致，因此就往往需要事先進(jìn)行幾個(gè)不同業(yè)務(wù)量水平上的預(yù)算數(shù)據(jù)的測(cè)算，編制出彈性預(yù)算，以使成本的實(shí)際發(fā)生額和預(yù)算數(shù)額兩者便于比較，而不能僅僅只有某一種業(yè)務(wù)量水平上的預(yù)算數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在彈性的預(yù)算中，只有業(yè)務(wù)量和變動(dòng)成本的變化，固定成本仍保持不變。因此，一般就以變動(dòng)成本隨業(yè)務(wù)量變化而變化的幅度為依據(jù)，來(lái)確定彈性預(yù)算中業(yè)務(wù)量數(shù)值的檔距。2）主要消耗指標(biāo)控制主要消耗指標(biāo)是指對(duì)酒店成本具有決定性影響的指標(biāo)。主要消耗指標(biāo)控制也就是要對(duì)這部分指標(biāo)實(shí)施嚴(yán)格的控制。只有控制住這些指標(biāo)，才能確保成本預(yù)算的完成。例如，如果客房物料消耗失控，就很難再完成成本預(yù)算目標(biāo)。主要消耗指標(biāo)控制，關(guān)鍵在于這些指標(biāo)的定額或定率，不但定額或定率本身應(yīng)當(dāng)積極可行，而且一旦指標(biāo)確定，就必須嚴(yán)格執(zhí)行。此外，除這些主要消耗指標(biāo)以外的其他指標(biāo)，即非主要指標(biāo)，也會(huì)對(duì)酒店的成本發(fā)生影響。因此，在對(duì)主要消耗指標(biāo)進(jìn)行控制的同時(shí)，也應(yīng)隨時(shí)注意非主要指標(biāo)的變化，一旦主要指標(biāo)相對(duì)穩(wěn)定，或是非主要指標(biāo)變化加大后，那么控制非主要消耗指標(biāo)的意義就更大。3）標(biāo)準(zhǔn)成本控制標(biāo)準(zhǔn)成本是指正常條件下某營(yíng)業(yè)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)消耗（注：只包括營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)費(fèi)用，不分?jǐn)偟讲块T(mén)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用除外）。標(biāo)準(zhǔn)成本控制也就是以各營(yíng)業(yè)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)成本為依據(jù)，來(lái)對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行控制。采用標(biāo)準(zhǔn)成本控制，可將成本標(biāo)準(zhǔn)分為用量標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，以便分清成本控制工作的責(zé)任。由于用量原因?qū)е聦?shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)生差異，應(yīng)主要從操作環(huán)節(jié)查找原因；由于價(jià)格原因?qū)е聦?shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)生差異，則應(yīng)主要從采購(gòu)環(huán)節(jié)查找原因。例如，對(duì)某一時(shí)間段某一種餐飲原材料成本進(jìn)行檢查，就可以從價(jià)格和用量?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行考察。從價(jià)格方面看，應(yīng)檢查標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（預(yù)計(jì)價(jià)格）和實(shí)際價(jià)格（采購(gòu)價(jià)格）兩者相比的差異情況，而后再進(jìn)一步分析是何原因產(chǎn)生的差異，使工作失誤（如事先估計(jì)不足、臨時(shí)采購(gòu)、市場(chǎng)行情了解不夠等）還是不可避免的客觀(guān)因素（如物價(jià)上漲、自然災(zāi)害等）。從用量方面看，應(yīng)將這種原材料的實(shí)際用量同按標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)消耗的用量進(jìn)行比較，即先將某個(gè)時(shí)間段使用該種原材料的餐飲制品全部列出，根據(jù)每一種餐飲制品該原材料的標(biāo)準(zhǔn)用量和這一時(shí)間段內(nèi)該餐飲制品的銷(xiāo)售量，得出按實(shí)際銷(xiāo)售情況，該種原材料應(yīng)該消耗的用量。再用倒記成本的辦法推算出該時(shí)間段內(nèi)該種原材料的實(shí)際用量，即：本期實(shí)際用量=期初盤(pán)存+本期進(jìn)料-期末盤(pán)存最后通過(guò)實(shí)際用量同按標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該消耗的用量相比，確定差以后再進(jìn)一步分析其原因，是所定標(biāo)準(zhǔn)不當(dāng)，還是操作失誤或其他原因。當(dāng)然，若采購(gòu)的原材料規(guī)格不符合要求，也可能導(dǎo)致成本的差異。以上是成本控制的主要方法。應(yīng)當(dāng)指出的是，酒店成本控制除了對(duì)消耗階段的控制以外，還應(yīng)注意加強(qiáng)材料物資采購(gòu)、庫(kù)存階段的控制，即對(duì)材料物資的進(jìn)貨價(jià)格、到貨驗(yàn)收、儲(chǔ)存、盤(pán)點(diǎn)等一系列環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理，以使酒店對(duì)成本的控制更加全面和完善。酒店量—本—利分析法酒店量—本—利分析法是酒店成本費(fèi)用控制方法中常用的一種方法，也是管著必須掌握的一種基本方法。量—本—利分析又稱(chēng)“保本點(diǎn)分析”或“盈虧臨界點(diǎn)分析”。其目的是確定酒店經(jīng)營(yíng)的盈虧臨界點(diǎn)（即保本點(diǎn)）。所謂盈虧臨界點(diǎn)是酒店?duì)I業(yè)收入和營(yíng)業(yè)支出正好抵消，不盈也不虧的分界點(diǎn)。確定酒店盈虧臨界點(diǎn)能預(yù)測(cè)酒店未來(lái)的經(jīng)營(yíng)情況，如酒店接待多少人數(shù)和收入達(dá)到什么水平才不盈不虧；當(dāng)酒店收入達(dá)到一定水平時(shí)，能贏利多少；酒店要達(dá)到預(yù)測(cè)利潤(rùn)目標(biāo)有多少收入。1）基本概念邊際成本通常是指產(chǎn)品生產(chǎn)中的直接成本或經(jīng)營(yíng)成本（費(fèi)用）中的變動(dòng)成本（費(fèi)用）。邊際利潤(rùn)是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入扣除稅金和邊際成本以后的余額，其計(jì)算公式為：邊際利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-邊際成本邊際利潤(rùn)率=邊際利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%=1-變動(dòng)成本率2）基本公式盈虧臨界點(diǎn)一般可通過(guò)計(jì)算求得，其計(jì)算公式為：盈虧臨界點(diǎn)接待量（保本銷(xiāo)售量）=固定成本總額÷邊際利潤(rùn)率盈虧臨界點(diǎn)收入（保本營(yíng)業(yè)額）=固定成本總額÷單位邊際利潤(rùn)酒店經(jīng)營(yíng)不只是為了保本，而是要以收抵支取得盈利。在盈虧臨界點(diǎn)公式的分子上加上目標(biāo)利潤(rùn)，就可得到為事先目標(biāo)利潤(rùn)所應(yīng)有的營(yíng)業(yè)額或接待量的計(jì)算公式，即目標(biāo)接待量=（固定成本總額+目標(biāo)利潤(rùn)）÷單位邊際利潤(rùn)目標(biāo)營(yíng)業(yè)額=（固定成本總額+目標(biāo)利潤(rùn)）÷邊際利潤(rùn)率例如：某酒店預(yù)期營(yíng)業(yè)收入600萬(wàn)元，固定成本為300萬(wàn)元，變動(dòng)成本為150萬(wàn)元，目標(biāo)利潤(rùn)150萬(wàn)元。不計(jì)稅收，求盈虧臨界點(diǎn)收入及目標(biāo)營(yíng)業(yè)額。解：邊際利潤(rùn)率=1-變動(dòng)成本率=1=150萬(wàn)元÷600萬(wàn)元=0.75=75%保本銷(xiāo)售收入=固定成本總額300萬(wàn)元÷邊際利潤(rùn)率0.75=400萬(wàn)元目標(biāo)銷(xiāo)售收入=（保本銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元+目標(biāo)利潤(rùn)150萬(wàn)元）÷邊際利潤(rùn)率0.75≈733.33萬(wàn)元量—本—利分析在實(shí)際工作中運(yùn)用廣泛，盡管實(shí)際工作中未來(lái)眾多的不確定因素不可能完全排除，但運(yùn)用這一方法就能使不確定因素減少，使酒店管理工作具有一定的預(yù)見(jiàn)性和主動(dòng)性，使管理更趨合理。賬務(wù)處理一.經(jīng)營(yíng)范圍:住宿，餐飲和銷(xiāo)售食品。二.賬務(wù)處理1.購(gòu)買(mǎi)員工工服附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，發(fā)票，銀行回單借:管理費(fèi)用～勞保費(fèi)貸:銀行存款2.購(gòu)進(jìn)吸塵器附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，發(fā)票，銀行回單，固定資產(chǎn)驗(yàn)收單借:固定資產(chǎn)～吸塵器貸:銀行存款3.購(gòu)進(jìn)酒水飲料附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，發(fā)票，銀行回單，入庫(kù)單借:庫(kù)存商品～酒水飲料貸:銀行存款4.購(gòu)進(jìn)客房配套日用品（一次洗漱套裝，一次拖鞋，毛巾浴巾三件套等）附單據(jù):發(fā)票，銀行回單，入庫(kù)單借:周轉(zhuǎn)材料～低值易耗品貸:銀行存款5.收到旅游團(tuán)預(yù)定房款附單據(jù):銀行回單，收款收據(jù)借:銀行存款貸:預(yù)收賬款6.餐飲部領(lǐng)我酒水飲料附單據(jù):出庫(kù)單借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品～酒水飲料7.收取甲公司訂房押金附單據(jù):銀行回單，收款收據(jù)借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款～押金8.收取甲公司結(jié)算房款附單據(jù):發(fā)票，銀行回單借:銀行存款其他應(yīng)付款～押金貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅9.支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)附單據(jù):發(fā)票（保險(xiǎn)服務(wù)*保費(fèi)_財(cái)產(chǎn)綜合責(zé)任報(bào)銷(xiāo)險(xiǎn)6％），銀行回單，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單借:管理費(fèi)用～保險(xiǎn)費(fèi)貸:銀行存款10.支付客房消毒費(fèi)附單據(jù):發(fā)票（住宿服務(wù)*酒店消毒6％）.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品11.支付客房部修理費(fèi)附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，發(fā)票（勞務(wù)*修理費(fèi)13％）借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存現(xiàn)金12.匯總客房部收入附單據(jù):客房收入?yún)R總表借:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金～支付寶其他貨幣資金～微信貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅13.匯總餐飲部收入附單據(jù):餐廳收入?yún)R總借:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金～支付寶其他貨幣資金～微信貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅14.結(jié)轉(zhuǎn)餐飲部成本附單據(jù):餐飲部本月銷(xiāo)售成本報(bào)表借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品15.購(gòu)進(jìn)廚房調(diào)料一批附單據(jù):發(fā)票，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存現(xiàn)金16.支付洗滌費(fèi)附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，發(fā)票（紡織產(chǎn)品*餐桌盥洗廚房用織物洗滌費(fèi)6％）借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存現(xiàn)金17.支付本月電費(fèi)附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，發(fā)票（供電*電費(fèi)13％）銀行回單，電費(fèi)分配表借:管理費(fèi)用～水電費(fèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款18.支付本月水費(fèi)附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，發(fā)票（水冰雪*水費(fèi)3％）銀行回單，水費(fèi)分配表借:管理費(fèi)用～水電費(fèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款19.支付本月天然氣費(fèi)附單據(jù):發(fā)票（天然氣*天然氣9％）銀行回單，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款20.支付本月肉類(lèi)款，發(fā)票收到附單據(jù):發(fā)票（肉及肉制品*五花肉等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，銀行回單借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款21.支付本月海鮮款附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，銀行回單，發(fā)票（海水產(chǎn)品*阿根廷紅蝦或者淡水產(chǎn)品*草魚(yú)9％）借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款22.支付本月蔬菜款附單據(jù):費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單.發(fā)票，銀行回單借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款23.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊附單據(jù):固定資產(chǎn)折舊表借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:累計(jì)折舊24.計(jì)提本月無(wú)形資產(chǎn)附單據(jù):無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)表借:管理費(fèi)用～攤銷(xiāo)費(fèi)貸:累計(jì)攤銷(xiāo)25.計(jì)提本月工資附單據(jù):工資表借:管理費(fèi)用～工資主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)付職工薪酬～工資26.計(jì)提本月社保附單據(jù):社保計(jì)算表借:管理費(fèi)用～社保主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)付職工薪酬～社保27.計(jì)提本月稅金及附加附單據(jù):稅金計(jì)算表借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交地方教育費(fèi)附加28.結(jié)轉(zhuǎn)損益借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費(fèi)用29.計(jì)提所得稅借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交企業(yè)所得稅38.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:本年利潤(rùn)貸:所得稅費(fèi)用酒店、餐飲類(lèi)企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度第一條單據(jù)的處理1、所有申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)的支出經(jīng)過(guò)完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開(kāi)支的費(fèi)用，一律報(bào)上一級(jí)核批（如，副總經(jīng)理的支出報(bào)總經(jīng)理核批，總經(jīng)理的支出由董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事核批）。2、所有開(kāi)支一律須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、指定的財(cái)務(wù)人員復(fù)核后方能付款。3、所有申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出，依據(jù)必須是正本，并加蓋對(duì)方發(fā)票章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須粘在報(bào)銷(xiāo)憑證后。如果是報(bào)銷(xiāo)采購(gòu)物品的，在有保修單、說(shuō)明書(shū)的情況下，也應(yīng)附上。4、各人自行支付、報(bào)銷(xiāo)自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參如的活動(dòng)（如用餐、乘坐出租車(chē)等），應(yīng)由其中職級(jí)最高者報(bào)銷(xiāo)。5、對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫(xiě)“現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)報(bào)告”辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，一般不允許跨月報(bào)銷(xiāo)。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回來(lái)后兩星期內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)部實(shí)行每周兩次報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，時(shí)間分別為每星期二上午、星期四上午，除此以外的時(shí)間一般不受理報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)。對(duì)外（指外單位及外部人士）付款不受報(bào)銷(xiāo)時(shí)間限制。6、報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。定額小尺寸發(fā)票（如車(chē)票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類(lèi)粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數(shù)及金額。購(gòu)物發(fā)票應(yīng)有手續(xù)完整的驗(yàn)收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上，而不是粘上）；車(chē)票、機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)的形式報(bào)銷(xiāo)。在填寫(xiě)《現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單》時(shí)要包括：姓名、部門(mén)、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，送財(cái)務(wù)部審核員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。7、審核員核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、各類(lèi)審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問(wèn)，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及說(shuō)明。審核員審核無(wú)誤，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限規(guī)定，呈送總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批。未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核員、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，不得送總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。審核員一般應(yīng)在三天內(nèi)辦妥審批的手續(xù)，并交由出納員付款。8、出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫(xiě)日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。第二條本地差旅費(fèi)1、報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通車(chē)（船）費(fèi)時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)報(bào)告附件上注明每次行程的事由、起止地點(diǎn)及費(fèi)用。2、嚴(yán)格控制市內(nèi)的的士費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。市內(nèi)辦事搭乘的士，應(yīng)取得總經(jīng)理/副總經(jīng)理/部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可報(bào)銷(xiāo)。對(duì)弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴(yán)處理。如沒(méi)有總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，凡搭乘“的士”的費(fèi)用一律不予報(bào)銷(xiāo)。3、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)實(shí)行周報(bào)制度，即上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，應(yīng)于本周規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦好報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。差旅費(fèi)填于《現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)審核簽批后于每周規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間交財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。一般不允許跨月報(bào)銷(xiāo)。4、出差并當(dāng)天往返的視同市內(nèi)出差辦理，不能當(dāng)天往返的作為異地出差。第三條外地差旅費(fèi)1、出差審批1)所有業(yè)務(wù)到外地出差，必須由員工本人填寫(xiě)《外地出差申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差外地。2)《外地出差申請(qǐng)表》一式二聯(lián)：行政聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)。在出差前2天，必須把手續(xù)完備的申請(qǐng)表行政聯(lián)交行政部考勤及訂票等使用，而保留財(cái)務(wù)聯(lián)直到報(bào)銷(xiāo)為止。2、出差補(bǔ)貼/費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（包括住宿、交通、伙食等）規(guī)定：住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：1)交通工具：機(jī)場(chǎng)至市區(qū)往返乘大巴，市區(qū)可以乘坐出租車(chē)。2)長(zhǎng)途旅行一般乘坐火車(chē)或汽車(chē)，夜間乘車(chē)每夜補(bǔ)貼25元。3)補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算辦法：以機(jī)票/車(chē)票時(shí)間為準(zhǔn)，出發(fā)當(dāng)天，在12點(diǎn)之前出發(fā)的算1天，12點(diǎn)之后出發(fā)的算半天；返程到達(dá)當(dāng)天，不計(jì)算補(bǔ)貼天數(shù)。4)出差人員趁出差方便，經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)就近回家探親、辦事，其間的交通費(fèi)自理，并且該期間不享受出差補(bǔ)貼。5)除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補(bǔ)貼。3、差旅預(yù)支款項(xiàng)1)對(duì)需預(yù)支款項(xiàng)的，需填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》，列明有關(guān)事項(xiàng)，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)（部門(mén)經(jīng)理或以上）審核，總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)時(shí)必須評(píng)估所需的款項(xiàng)與出差期及目的是否合理。2)每一次預(yù)支金額不高于人民幣5,000元。3)所有借款須在1個(gè)月內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)及結(jié)清，以《現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單》送達(dá)財(cái)務(wù)部為準(zhǔn)。確有特殊情況要延期，必須在到期前到財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，方可延期。員工報(bào)賬時(shí)不退還《借款申請(qǐng)單》，由財(cái)務(wù)部開(kāi)給申請(qǐng)人收款收據(jù)。4)申請(qǐng)借款時(shí)，須附審批手續(xù)完整的《外地出差申請(qǐng)表》復(fù)印件辦理。5)財(cái)務(wù)部必須及時(shí)記錄所有預(yù)支款項(xiàng)，確保沒(méi)有久未退還的預(yù)支款項(xiàng)。6)在旅途中尚未使用的預(yù)支款項(xiàng)應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)交還財(cái)務(wù)部，禁止把款項(xiàng)保留或轉(zhuǎn)至其他員工。7)預(yù)支款項(xiàng)退還財(cái)務(wù)不應(yīng)用委托他人傳遞的方式，若款項(xiàng)遺失，一切后果自負(fù)。4、交通工具1)選擇最經(jīng)濟(jì)的交通工具是公司所需求的。2)限制乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟臥。普通員