稅收籌劃（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)）智慧樹知到期末考試答案2024年

稅收籌劃（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)）智慧樹知到期末考試答案2024年稅收籌劃（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)）下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅B:采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)C:將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅D:委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅答案:將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A:租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B:股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C:利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D:特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案:股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A:增值電信服務(wù)B:提供的人力資源外包服務(wù)C:以清包工方式提供的建筑服務(wù)D:提供的非學(xué)歷教育服務(wù)答案:增值電信服務(wù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來(lái)源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定所屬稅收優(yōu)惠的形式是（）。

A:減稅B:退稅C:稅收抵免優(yōu)惠D:虧損抵補(bǔ)答案:稅收抵免下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A:其他個(gè)人B:非企業(yè)性單位C:不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D:年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)答案:年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)以下產(chǎn)品適用9%稅率的有（）。

A:玉米胚芽B:煙葉C:調(diào)制乳D:原油E:奶油答案:玉米胚芽###煙葉增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)登記為一般納稅人。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（）。

A:免稅銷售額B:稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額C:納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D:預(yù)售銷售額E:稽查查補(bǔ)銷售額答案:免稅銷售額###稽查查補(bǔ)銷售額###納稅評(píng)估調(diào)整銷售額###稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。

A:增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天B:納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D:采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到款項(xiàng)的當(dāng)天答案:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天;納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天;采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)項(xiàng)目的有（）。

A:水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B:航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)C:水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)D:航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)E:水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)答案:航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解,以下內(nèi)容正確的是()。

A:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納企業(yè)所得稅。B:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。C:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。D:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。答案:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。;非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納企業(yè)所得稅。;非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。下列各項(xiàng)不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有（）

A:合法性B:收益性C:中立性D:風(fēng)險(xiǎn)性答案:中立性###收益性根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。

A:石化廠銷售自產(chǎn)汽油B:貿(mào)易公司進(jìn)口游艇C:涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料D:卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙答案:石化廠銷售自產(chǎn)汽油;貿(mào)易公司進(jìn)口游艇;卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙;涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料利用稅收扣除來(lái)獲得稅收利益最大化的關(guān)鍵在于（）

A:爭(zhēng)取扣除項(xiàng)目最多化B:爭(zhēng)取扣除最早化C:爭(zhēng)取扣除最晚化D:爭(zhēng)取扣除金額最大化答案:爭(zhēng)取扣除項(xiàng)目最多化###爭(zhēng)取扣除金額最大化###爭(zhēng)取扣除最早化根據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織分成三類，即（）。

A:合伙企業(yè)B:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C:內(nèi)資企業(yè)D:公司制企業(yè)答案:合伙企業(yè)###個(gè)人獨(dú)資企業(yè)###公司制企業(yè)增值稅以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。

A:信托投資公司B:財(cái)務(wù)公司C:小規(guī)模納稅人D:銀行E:生產(chǎn)銷售企業(yè)答案:小規(guī)模納稅人;銀行;財(cái)務(wù)公司;信托投資公司從稅收角度考察，企業(yè)并購(gòu)稅收籌劃的方法有（）。

A:合并有大量盈利資金流充裕的企業(yè)B:合并小型微利企業(yè)C:合并高新技術(shù)企業(yè)D:合并有大量經(jīng)營(yíng)虧損的企業(yè)答案:合并小型微利企業(yè)###合并有大量經(jīng)營(yíng)虧損的企業(yè)###合并高新技術(shù)企業(yè)下列關(guān)于《個(gè)人所得稅法》中稿酬所得納稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是()。

A:同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。B:同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。C:同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酮收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。D:同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。E:同一作品先在報(bào)刊上連載，再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。答案:同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。;同一作品先在報(bào)刊上連載，再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。;同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。;同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酮收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。;同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（）。

A:用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅B:發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進(jìn)項(xiàng)稅C:用于修理職工食堂的外購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅D:用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅E:外購(gòu)貨物用于對(duì)外贈(zèng)送的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅答案:用于修理職工食堂的外購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅;用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅;用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅;發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進(jìn)項(xiàng)稅12.2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%.按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)企業(yè)在進(jìn)行大額捐贈(zèng)時(shí)，.可以“先認(rèn)捐、后支出”，將超支部分的公益性捐贈(zèng)支出安排到下一年度。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》中居民個(gè)人納稅人身份判定的相關(guān)規(guī)定中，關(guān)于“中國(guó)境內(nèi)”的概念，包括香港、澳門地區(qū)，但不包括臺(tái)灣地區(qū)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)稅收遞延也稱為延期納稅或納稅期的遞延,即允許企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi),分期或延遲繳納稅款。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)合并會(huì)使原來(lái)企業(yè)間的購(gòu)銷環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部的原材料轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，從而遞延部分消費(fèi)稅稅款。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)當(dāng)稅收籌劃的節(jié)稅目標(biāo)與企業(yè)整體理財(cái)目標(biāo)出現(xiàn)矛盾時(shí)，我們要重點(diǎn)關(guān)注節(jié)稅目標(biāo)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分,是政府為達(dá)到一定的政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目的對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，分別核算時(shí)，分別適用不同稅率。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)投資產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)指投資在不同部門、行業(yè)之間進(jìn)行分配后形成的數(shù)量比例關(guān)系。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A:返還利潤(rùn)B:價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)C:受托方代收代繳的消費(fèi)稅D:違約金答案:AI參考:根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，不屬于價(jià)外費(fèi)用的是C：受托方代收代繳的消費(fèi)稅。\n\n價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外成本，屬于價(jià)外費(fèi)用的是代收代繳的消費(fèi)稅和代墊的各種運(yùn)雜費(fèi)。返還利潤(rùn)和違約金是另外計(jì)提的，不屬于價(jià)外費(fèi)用。而手續(xù)費(fèi)和增值稅一并收取，可以納入增值稅的計(jì)算中。\n\n以上內(nèi)容僅供參考，具體可參考相關(guān)增值稅政策。'()是指稅收籌劃應(yīng)著眼于納稅人資本總收益的長(zhǎng)期穩(wěn)定的增長(zhǎng),而不是著眼于個(gè)別稅種稅負(fù)的高低

A:事前性B:籌劃性C:合法性D:綜合性答案:AI參考:正確選項(xiàng)是【D:綜合性】。稅收籌劃的綜合性是指稅收籌劃應(yīng)著眼于納稅人資本總收益的長(zhǎng)期穩(wěn)定的增長(zhǎng)，而不是著眼于個(gè)別稅種稅負(fù)的高低。稅收籌劃應(yīng)該綜合考慮各種因素，包括稅種、稅率、稅負(fù)、納稅期限、納稅成本、稅收優(yōu)惠政策和稅收風(fēng)險(xiǎn)等，以便為企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)利益。其他選項(xiàng)如事前性、合法性和籌劃性都是稅收籌劃的重要特征，但不是本題的正確答案。'下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A:鐫刻印章B:電力公司收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)C:照相、裱畫D:單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)答案:AI參考:正確答案是C：照相、裱畫。\n\n增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等，但不包括提供應(yīng)稅服務(wù)。照相、裱畫屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，不屬于增值稅征收范圍。其他選項(xiàng)中，A屬于加工勞務(wù)，B屬于銷售貨物，D屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)中的無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，均屬于增值稅征收范圍。因此，本題答案為C。'（）是指稅收籌劃已經(jīng)形成一項(xiàng)專門的服務(wù),需要由專業(yè)人員來(lái)進(jìn)行。

A:多樣性B:專業(yè)性C:事后性D:合法性答案:AI參考:正確選項(xiàng)是【專業(yè)性】。\n\n根據(jù)題意，稅收籌劃已經(jīng)形成一項(xiàng)專門的服務(wù)，需要由專業(yè)人員來(lái)進(jìn)行，這說(shuō)明稅收籌劃具有專業(yè)性。因此，選項(xiàng)B“專業(yè)性”是正確答案。選項(xiàng)A“多樣性”、選項(xiàng)C“事后性”和選項(xiàng)D“合法性”在題干中沒有體現(xiàn)或與題意不符。'不同的企業(yè)組織形式的稅收待遇是不一樣的，下列有關(guān)說(shuō)法正確的是（）

A:子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人。B:分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人。C:分公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人。D:子公司所發(fā)生的盈虧與母公司合并計(jì)算。答案:AI參考:正確選項(xiàng)是【D:子公司所發(fā)生的盈虧與母公司合并計(jì)算】。\n\n子公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，所發(fā)生的盈虧與母公司合并計(jì)算。而分公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公