2024年企業(yè)文化企業(yè)建設(shè)知識競賽-企業(yè)內(nèi)控知識競賽筆試參考題庫含答案

“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載?。▓D片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年企業(yè)文化企業(yè)建設(shè)知識競賽-企業(yè)內(nèi)控知識競賽筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.在以下哪種情形下應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見（）。A、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性B、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大，且具有廣泛性C、注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。D、注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，且具有廣泛性。2.在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括（）A、所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認定的性質(zhì)B、相關(guān)資產(chǎn)或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性C、該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系D、確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度3.下列有關(guān)監(jiān)控的說法哪個是正確的（）。A、事務(wù)所持續(xù)考慮和評價所質(zhì)控制度，包括至少二年一個周期對每個合伙人至少檢查一項業(yè)務(wù)B、委派二個或多個有經(jīng)驗和權(quán)限的合伙人負責(zé)監(jiān)控過程C、執(zhí)行項目質(zhì)量控制復(fù)核人員檢查自己復(fù)核的業(yè)務(wù)D、至少一年一次將質(zhì)量控制監(jiān)控結(jié)果向項目合伙人及其他適當(dāng)?shù)娜藛T通報4.針對反舞弊，企業(yè)可以采取哪些管控措施？（）A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強反舞弊機制建設(shè)，對員工進行道德準則培訓(xùn)B、企業(yè)應(yīng)通過審計委員會對信訪、內(nèi)部審計、監(jiān)察、接受舉報過程中收集的信息進行復(fù)查C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊情況通報制度D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報人保護制度5.內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（）A、再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性B、再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率C、再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論D、如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論6.可以由建立內(nèi)部控制和實施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進行內(nèi)部監(jiān)督。7.信息化是以現(xiàn)代通信、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)為基礎(chǔ)，對所研究對象各要素匯總至數(shù)據(jù)庫，供特定人群生活、工作、學(xué)習(xí)、輔助決策等和人類息息相關(guān)的各種行為相結(jié)合的一種技術(shù)。8.行政事業(yè)單位的政府采購實施機構(gòu)包括單位領(lǐng)導(dǎo)、政府采購歸口部門、財會部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門等。9.下列不屬于對單位貨幣資金在崗位設(shè)置上的管控措施的是（）A、出納人員不得兼任稽核工作B、出納人員不得兼任會計檔案保管工作C、出納人員不得兼任收入、支出、費用賬目的登記工作D、出納人員可以兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作10.下列表述錯誤的是（）A、合同補充是指合同生效后，經(jīng)當(dāng)事各方協(xié)商后，對原合同條款進行補充B、合同變更是指在合同生效前，經(jīng)當(dāng)事各方協(xié)商后，對原合同條款進行變更C、合同轉(zhuǎn)讓是指合同權(quán)利、義務(wù)的轉(zhuǎn)讓D、發(fā)現(xiàn)合同條款不明確的、及時就有關(guān)問題與對方協(xié)商并簽訂補充變更協(xié)議11.合同調(diào)查階段的風(fēng)險包括（）A、由于忽視被調(diào)查對象的主體資格審查導(dǎo)致的風(fēng)險B、與無權(quán)代理人、無權(quán)分權(quán)代理人簽訂合同導(dǎo)致的合同無效或引發(fā)潛在風(fēng)險C、在合同履行過程中沒有持續(xù)關(guān)注對方的資信變化，致使單位蒙受損失的風(fēng)險D、由于對被調(diào)查對象的履約能力和商業(yè)信譽寄予過高評價，將不具備履約能力的對象確定為準合同對象導(dǎo)致的風(fēng)險12.行政事業(yè)單位預(yù)算管理委員會一般為常設(shè)機構(gòu)，主要通過定期或不定期召開預(yù)算工作會議開展工作。13.行政事業(yè)單位進行經(jīng)濟活動風(fēng)險識別時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列哪些風(fēng)險（）A、內(nèi)部管理制度不健全，業(yè)務(wù)流程不明晰，導(dǎo)致經(jīng)濟活動不合法不合規(guī)B、預(yù)算執(zhí)行不合規(guī)C、預(yù)算編制不科學(xué)D、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理不善E、內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位，管控不力14.在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，（）是關(guān)鍵。A、領(lǐng)導(dǎo)B、組織C、服從D、落實15.在資產(chǎn)管理中應(yīng)明確加強資產(chǎn)信息化管理工作，這不僅會大大解放人力，還能使信息更準確有效。16.下列不屬于合同策劃環(huán)節(jié)風(fēng)險的是（）A、合同策劃的目標與單位戰(zhàn)略目標或者業(yè)務(wù)目標不一致B、各合同在內(nèi)容、單位、技術(shù)、時間上沒有協(xié)調(diào)好C、故意規(guī)避合同控制的相關(guān)規(guī)定D、嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行17.內(nèi)部控制自我評價階段流程有哪些（）A、了解被評價單位基本情況B、組成評價工作組C、開展現(xiàn)場檢查測試D、確定檢查評價范圍和重點18.有的單位合同缺少違約責(zé)任要素，在房屋租賃合同中未對付款的期限做詳細的規(guī)定，將會導(dǎo)致（）A、使得房屋使用期限減少B、使得租賃方利益增加C、雙方利益不受影響D、致使有的承租方經(jīng)常以各種理由拖欠當(dāng)期的房租19.財政部2013年7月19日在北京組織召開了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員視頻會，同時還在各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局設(shè)置了37個分會場。（）20.當(dāng)招標過程中出現(xiàn)廢標時，采購需求單位應(yīng)從招標文件確認環(huán)節(jié)重新履行相關(guān)手續(xù)。21.下列對概算和決算表述錯誤的是（）A、概算是為整個建設(shè)項目定下基調(diào)的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)B、概算是在整個項目完成后進行的檢查和總結(jié)C、二者一個是預(yù)防風(fēng)險一個是整體驗收D、二者一個處于事前一個處于事后22.企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（）A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益B、在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)D、相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊23.行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。（）24.下列有關(guān)強化內(nèi)部會計控制的目標的說法，錯誤的是（）A、單位應(yīng)加強授權(quán)控制，明確各職能部門授權(quán)批準范圍、權(quán)限、程序等B、單位應(yīng)加強預(yù)算控制，明確資金管理是事業(yè)單位管理的核C、單位應(yīng)加強財務(wù)管理，控制住現(xiàn)金、銀行出納等關(guān)鍵崗位D、單位應(yīng)加強預(yù)算控制，明確預(yù)算管理是事業(yè)單位管理的核心25.下列對合同談判表述錯誤的是（）A、單位應(yīng)當(dāng)加強對合同訂立的管理B、明確合同訂立的范圍和條件C、涉及較高專業(yè)技術(shù)和法律關(guān)系復(fù)雜的合同應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判D、談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，不需記錄26.事業(yè)單位支出包括（）。A、事業(yè)支出B、經(jīng)營支出C、對附屬單位補助支出D、上繳上級支出27.下列關(guān)于重大外包的說法不正確的是（）A、重大外包業(yè)務(wù)是指業(yè)務(wù)量較大的外包業(yè)務(wù)B、總會計師或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策C、重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批D、對于重大業(yè)務(wù)外包，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注承包方的履約能力28.單位組織架構(gòu)設(shè)計的核心原則是（）A、制衡性原則B、適應(yīng)性原則C、協(xié)同性原則D、組織性原則29.以下各項屬于內(nèi)部控制專職部門或牽頭部門履行的職責(zé)的是（）A、執(zhí)行單位內(nèi)部控制的相關(guān)要求與基本流程B、負責(zé)研究提出單位內(nèi)部控制監(jiān)督評價體系C、出具監(jiān)督內(nèi)部控制的評價審計報告等D、研究提出單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案或規(guī)劃30.十六屆三中全會提出了“建立預(yù)算績效評價體系”。31.以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是（）。A、不相容崗位相互分離B、內(nèi)部授權(quán)審批控制C、歸口管理D、預(yù)算控制32.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見。33.貼現(xiàn)法使借款企業(yè)受到的影響是（）。A、增加了所需支付的借款利息額B、降低了實際借款利率C、提高了實際借款利率D、增加了實際可用借款額34.下列各項中不屬于行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)控制范圍的是（）A、預(yù)算編制B、預(yù)算批復(fù)C、預(yù)算執(zhí)行D、預(yù)算撥款35.內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。36.審計人員決定不依賴某項內(nèi)部控制的，可以對審計事項直接進行實質(zhì)性審查。37.系統(tǒng)訪問過程中不相容崗位（或職責(zé)）一般應(yīng)包括（）、監(jiān)控。A、使用B、申請C、審批D、操作38.企業(yè)委托會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評價責(zé)任。（）39.罰沒收入不作為單位收入應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶。40.對于預(yù)算執(zhí)行申請額度超過本*部門可執(zhí)行預(yù)算指標的情況，應(yīng)先按預(yù)算追加調(diào)整程序辦理可執(zhí)行預(yù)算指標的申請，執(zhí)行申請經(jīng)業(yè)務(wù)負責(zé)人審批后，才能交歸口部門審核。41.在政府采購控制措施當(dāng)中，以下哪方面是確定代理機構(gòu)時不需要的（）A、采購需求部門必須設(shè)置專崗，并按照流程審查單位是否按照政府采購的規(guī)定聘請財政部門指定的代理機構(gòu)進行委托招標B、采購需求部門應(yīng)把采購需求描述清楚，對不符合采購需求的中標方提出質(zhì)疑，甚至申請廢標C、財政部門指定的招標代理機構(gòu)需要在保持獨立性的前提下進行體制改革，提高業(yè)務(wù)水平和代理服務(wù)質(zhì)量D、采購需求部門需要認真解讀政府采購的相關(guān)規(guī)定，制定代理機構(gòu)的評價和考評標準，建立代理機構(gòu)的進入退出機制42.在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲取的審計證據(jù)。下列各項因素中，影響與某項控制相關(guān)的風(fēng)險的包括（）A、相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報

B、該項控制在運行中依賴判斷的程度

C、該項控制是人工控制還是自動化控制

D、企業(yè)層面控制的有效性43.財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門申報的績效目標進行審核，符合相關(guān)要求的可進入下一步預(yù)算編審流程；不符合相關(guān)要求的，財政部門可以（）。A、要求其調(diào)整、修改B、不予申報預(yù)算C、予以通報批評D、部門負責(zé)人問責(zé)44.（）在系統(tǒng)開發(fā)中具有舉足輕重的地位。A、項目計劃B、上線C、測試環(huán)節(jié)D、需求分析45.如果企業(yè)并購采用的是（）方式，則應(yīng)在根據(jù)公司法組建企業(yè)集團時體現(xiàn)文化整合。在堅持共性的前提下體現(xiàn)個性。A、控股合并B、吸收合并C、杠桿收購D、新設(shè)兼并46.A和BCPA分屬不同的兩家事務(wù)所，由ACPA所在的事務(wù)所接受委托，對乙公司的財務(wù)報表實施審計，BCPA負責(zé)對乙公司下屬子公司2010年度財務(wù)報表進行審計。為了合理確信BCPA是否具備承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力，ACPA應(yīng)當(dāng)了解BCPA。了解的內(nèi)容通常包括（）。A、BCPA擁有的資格證書B、BCPA對相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況，尤其是獨立性和專業(yè)勝任能力C、BCPA所在事務(wù)所的質(zhì)量控制系統(tǒng)D、BCPA是否可以向主審CPA提供必要的工作底稿47.下列不屬于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》制定依據(jù)的是（）A、《中華人民共和國會計法》B、《中華人民共和國證券法》C、《中華人民共和國預(yù)算法》D、美國審計總署《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制準則》48.從內(nèi)部控制的角度看，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項目管理主要風(fēng)險的有（）。A、項目設(shè)計方案不合理，概預(yù)算脫離實際，技術(shù)方案未能有效落實B、招投標過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為C、建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴格，價款結(jié)算不及時，項目資金使用管理混亂D、對技術(shù)性強或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟事項，未組織熟悉技術(shù)、法律和財會知識的人員參與49.行政事業(yè)單位對外投資的主要風(fēng)險不包括（）A、未按國家有關(guān)規(guī)定進行對外投資B、不相容崗位未分離C、缺乏有效的追蹤管理D、投資收益不可控50.進行內(nèi)部環(huán)境分析，可使公司鑒定存在什么樣的機會，從而決定采取什么行動。51.出納可以兼管（）工作。A、稽核B、會計檔案保管

C、收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記D、現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記52.企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準日是（）A、1月1日B、12月31日C、3月31日D、6月30日53.打造優(yōu)秀的企業(yè)文化，是一個長期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。54.關(guān)于對采購業(yè)務(wù)的記錄控制，下列說法錯誤的是（）A、單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制B、單位應(yīng)于每年年末對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報C、對于采購單位簽訂的采購合同，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向有關(guān)部門備案D、單位對政府采購項目每項采購活動的采購文件應(yīng)當(dāng)做好采購文件的分類、建檔保管工作，防止資料遺失、泄露55.單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、規(guī)范性原則56.企業(yè)在進行工程項目招標時，在確定中標人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標人就投標價格、投標方案等內(nèi)容進行談判。（）57.下列各項中符合有效控制原則的有（）A、為了加強投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容B、與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款C、企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn)D、資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作58.預(yù)算控制不同預(yù)算業(yè)務(wù)控制。59.企業(yè)的有價證券應(yīng)妥善保管，具體有（）保管方式。A、委托獨立的銀行代為保管B、企業(yè)專人自行保管C、內(nèi)部審計人員保管D、委托獨立的信托公司代為保管60.在并購后的企業(yè)中進行文化整合時的方式有（）A、以并購方的文化進行整合B、逐級并購C、以并購雙方的文化為基礎(chǔ)創(chuàng)建全新的優(yōu)秀的文化D、以并購方的文化為主體、吸收被并購方文化中優(yōu)秀的一面進行整合61.企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的（）A、現(xiàn)金出納制度B、回避制度C、投資管控制度D、聯(lián)簽制度62.下列不屬于行政事業(yè)單位資產(chǎn)的是（）A、行政事業(yè)單位按照國家政策使用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)B、未經(jīng)法律確認的國家所有的資產(chǎn)C、單位使用國家財政性資金形成的資產(chǎn)D、國家撥給的資產(chǎn)63.下列控制措施不屬于風(fēng)險分擔(dān)的是（）A、業(yè)務(wù)分包B、退出相關(guān)業(yè)務(wù)活動C、購買保險D、簽訂服務(wù)保證書64.對重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進行風(fēng)險評估，形成評估報告，報（）審批。A、董事會B、股東大會C、監(jiān)事會D、總經(jīng)理65.單位應(yīng)當(dāng)及時編制竣工決算，開展決算審計，組織專業(yè)人員進行竣工驗收，重點關(guān)注項目投資額，概預(yù)算執(zhí)行，資金管理，建設(shè)項目質(zhì)量等內(nèi)容。66.企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制面臨哪些風(fēng)險？67.下列各項中，屬于對收入業(yè)務(wù)的控制措施的有（）。A、建立健全收入內(nèi)部管理制度B、合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位C、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定D、加強對票據(jù)和印章的管控68.從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（）。A、收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險B、未按收費許可規(guī)定的項目和標準收取，存在違規(guī)收取的風(fēng)險C、收入收取業(yè)務(wù)分散在各個業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的情形時有發(fā)生D、票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險69.擔(dān)保業(yè)務(wù)一般流程包括（）A、受理申請B、調(diào)查評估C、審批D、簽訂擔(dān)保合同E、進行日常監(jiān)控70.建設(shè)項目管理的關(guān)鍵控制措施主要包括哪幾個方面（）A、崗位分工與授權(quán)批準B、建設(shè)項目招標環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制C、建設(shè)項目設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制D、建設(shè)項目立項環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制71.員工退出機制包含哪些（）A、辭職B、解除勞動合同C、退休D、休假72.企業(yè)發(fā)貨過程中防范風(fēng)險的管控措施中錯誤的是（）A、銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門和財會部門B、銷售部門應(yīng)當(dāng)落實出庫、計量、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)的崗位責(zé)任，對銷售通知進行審核，嚴格按照所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式、接貨地點等，按規(guī)定時間組織發(fā)貨，形成相應(yīng)的發(fā)貨單據(jù)，并應(yīng)連續(xù)編號C、應(yīng)當(dāng)以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗收方式、運輸費用承擔(dān)、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認D、應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度73.單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算（）等不相容崗位相互分離。A、編制B、執(zhí)行C、審批D、評價74.下列對建立議事決策機制表述錯誤的是（）A、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)分工和審批權(quán)限對建設(shè)項目管理進行決策B、決策過程不必有完整的書面記錄，只需記錄重大的建設(shè)項目C、重大的建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)單位集體決策批準D、建立建設(shè)項目管理決策及實施責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期進行檢查75.企業(yè)對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，至少應(yīng)當(dāng)采取的措施有哪些？第2卷一.參考題庫(共75題)1.財務(wù)結(jié)算系統(tǒng)與合同控制信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接。2.對支出審批的控制，審批人可以越權(quán)審批。3.對單位層面風(fēng)險評估應(yīng)包括以下哪些方面（）。A、預(yù)算管理情況B、內(nèi)部控制工作的組織情況C、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況D、合同管理情況4.下列不屬于控制活動的是（）A、職責(zé)劃分B、評估C、計算和會計D、監(jiān)督及管理控制5.我國行政事業(yè)單位收支管理內(nèi)部控制目標包括（）等。A、法律法規(guī)的遵循B、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實可靠C、資金收支的效率與效果D、防范舞弊風(fēng)險6.向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為（）。A、一級預(yù)算單位B、二級預(yù)算單位C、基層預(yù)算單位D、三級預(yù)算單位7.（）是風(fēng)險管理中最復(fù)雜、最困難的部分，是風(fēng)險決策的基礎(chǔ)，最能體現(xiàn)風(fēng)險管理工作的科學(xué)性。A、風(fēng)險識別B、風(fēng)險評估C、風(fēng)險應(yīng)對D、風(fēng)險控制8.采購管理與其他業(yè)務(wù)流程的銜接主要包括（）A、采購錢的預(yù)算指標B、采購后的資金支出C、采購后的采購合同D、采購錢的合同指標E、采購前的采購指標9.重大錯報風(fēng)險，是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風(fēng)險分為財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和認定層次的重大錯報風(fēng)險。認定層次的重大錯報風(fēng)險由固定風(fēng)險和控制風(fēng)險兩個部分組成。10.經(jīng)審批的預(yù)算是審核部門預(yù)算的重要依據(jù)。11.預(yù)算編制只能由歸口部門負責(zé)組織對本*單位歸口職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)事項進行預(yù)算的編制與審批。12.公司為降低匯率變動對公司出口收益的影響而采取相應(yīng)的套期管理辦法，這種策略屬于下列選項中的哪種策略（）A、風(fēng)險規(guī)避B、風(fēng)險降低C、風(fēng)險分擔(dān)D、風(fēng)險接受13.以下不屬于合同歸檔保管需要關(guān)注的內(nèi)容的是（）A、是否有相應(yīng)制度規(guī)定合同控制人員的職責(zé)B、是否建立合同控制的責(zé)任追究制度C、是否由單位負責(zé)人親自審查合同的歸檔情況D、是否對合同保管情況實施定期和不定期的檢查14.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度必須明確的方面是（）A、崗位人事任命B、崗位職責(zé)權(quán)限C、業(yè)務(wù)工作流程D、審核與審批15.企業(yè)文化是企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制的（）A、前提條件B、重要基礎(chǔ)C、重要內(nèi)容D、關(guān)鍵因素16.單位應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的（）工作。A、收集B、整理C、歸檔D、保管17.銷售商品以舊換新的，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為銷售費用處理。18.行政事業(yè)單位建設(shè)項目管理的基本任務(wù)不包括（）A、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策B、有效扶持政府財政，確保投資的高收益C、加強基本建設(shè)管理，嚴格項目審批程序，確保項目質(zhì)量D、依法、合理、及時地籌集和使用建設(shè)資金、做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作19.下列各項中，不屬于單位財務(wù)部門的職責(zé)的是（）A、對財政預(yù)決算進行批復(fù)B、審核匯總年度預(yù)算、決算草案C、審核年度預(yù)算調(diào)整和追加方案D、按相關(guān)規(guī)定做好預(yù)決算及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)向社會公開的工作20.項目評審組成員可參與可行性研究，委托專業(yè)機構(gòu)進行評審的，該機構(gòu)不得參與項目的可行性研究。21.下列哪項不是建設(shè)項目立項環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點（）A、建設(shè)項目管理缺乏可行性研究B、建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴格，價款結(jié)算不及時C、建設(shè)項目設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制D、工程物資采購、收發(fā)、保管、記錄不完整22.全面性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟活動的（）過程中，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。A、計劃B、控制C、監(jiān)督D、執(zhí)行E、決策23.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由（）構(gòu)成。A、企業(yè)負責(zé)人B、內(nèi)部相關(guān)部門負責(zé)人C、財政部門D、A和B24.竣工驗收是指工程項目竣工后由建設(shè)單位自行對該項目是否符合規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進行全面檢驗的過程。25.在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）A、被審計單位將足額支付審計費用B、被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷C、被審計單位董事會認可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責(zé)D、被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊26.建設(shè)項目招標環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制措施不包括（）A、單位應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項目招投標管理辦法，根據(jù)項目的性質(zhì)和標的金額，明確招標范圍和要求，規(guī)范招標程序B、單位應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等做出明確的規(guī)定C、單位應(yīng)當(dāng)組建評標小組負責(zé)評標D、單位可以根據(jù)項目特點決定是否編制標底。需要編制標底的，可以自行或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)編制標底27.企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。28.注冊會計師在測試控制設(shè)計與運行的有效性時，應(yīng)當(dāng)綜合運用以下哪些審計方法（）。A、詢問適當(dāng)人員B、觀察經(jīng)營活動、檢查相關(guān)文件C、重新執(zhí)行D、重新計算29.對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）A、審閱注冊會計師的報告B、審閱整套財務(wù)報表，包括報表注釋和補充報表中的相關(guān)內(nèi)容C、運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等D、參考重要的補充信息30.質(zhì)量控制要素包括對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、相關(guān)職業(yè)道德要求、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、工作底稿、監(jiān)控七要素。31.下列預(yù)算控制崗位職責(zé)的設(shè)置符合預(yù)算管理制度的是（）A、財務(wù)部門組織本*單位年度預(yù)算編制工作并審核本*單位各業(yè)務(wù)部門預(yù)算草案B、各業(yè)務(wù)部門負責(zé)審核本*部門三公經(jīng)費、資產(chǎn)事項等特定類型的業(yè)務(wù)事項C、各業(yè)務(wù)部門編制本*部門預(yù)算計劃，并由部門主管審核后執(zhí)行并分析D、單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體對預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析32.建設(shè)項目立項環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程包括（）A、編制項目意向書B、進行項目可行性研究C、項目實施建設(shè)D、總體評審33.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與（）積極推動的廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)是基本一致的A、中組部B、中紀委C、審計署D、國務(wù)院34.某企業(yè)在根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)部控制體系框架，積極地對照企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制進行改良建設(shè)，其董事會提出要重點發(fā)展建設(shè)并將其作為其他要素建設(shè)基礎(chǔ)的是（）。A、控制活動B、監(jiān)察C、風(fēng)險評估D、內(nèi)部環(huán)境35.下列哪項不屬于行政事業(yè)單位收入管理流程的主要內(nèi)容（）A、票據(jù)開具與管理B、費用報銷C、收入收繳36.從內(nèi)部機構(gòu)層面看，主要風(fēng)險在于：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。37.以下哪個適用自行開發(fā)的信息系統(tǒng)開發(fā)方式？（）A、百度的搜索引擎系統(tǒng)B、財務(wù)管理系統(tǒng)C、ERP系統(tǒng)D、人力資源管理系統(tǒng)38.下列不屬于內(nèi)部控制評價的原則的是：（）A、全面性B、重要性C、針對性D、客觀性39.從流程角度考慮，以下各項不屬于支出業(yè)務(wù)的是（）A、支出事前申請B、會計核算C、借款或報銷D、支出事后披露40.關(guān)于預(yù)算編審歸口審核控制，下列說法錯誤的是（）A、僅能采取由歸口部門針對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算事項進行專業(yè)性審核的方式B、人事部門負責(zé)統(tǒng)籌管理并審核批復(fù)本*單位出國預(yù)算C、信息化部門可以負責(zé)統(tǒng)管并組織編制審批本*單位所有信息化建設(shè)項目的預(yù)算D、信息化部門可以只負責(zé)對本*單位所有業(yè)務(wù)部門的信息化項目預(yù)算方案中的技術(shù)方案和預(yù)算金額進行專業(yè)審核41.如果認為有必要對財務(wù)報表整體發(fā)表否定意見或無法表示意見，注冊會計師可以在同一審計報告中對按照相同財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制的單一財務(wù)報表或者財務(wù)報表特定要素、賬戶或項目發(fā)表無保留意見。42.下列各項從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（）。A、政府采購、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預(yù)算和計劃編制不合理B、政府采購需求審核不嚴格，需求參數(shù)不公允，驗收不嚴格C、政府采購活動不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息D、政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失43.下列關(guān)于風(fēng)險降低的說法中不正確的是（）A、風(fēng)險降低是指采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失B、風(fēng)險降低應(yīng)將風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)C、風(fēng)險降低只需要控制風(fēng)險發(fā)生的頻率以減少風(fēng)險的發(fā)生D、風(fēng)險降低應(yīng)控制風(fēng)險因素，減少風(fēng)險的發(fā)生，并控制風(fēng)險的發(fā)生頻率以及降低風(fēng)險損害的程度44.預(yù)算決策機構(gòu)的主要職責(zé)包括決定單位預(yù)算管理政策，提出年度預(yù)算編制總體目標和總體要求，研究審定單位財務(wù)預(yù)決算、重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。45.單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁（）A、未經(jīng)授權(quán)以單位名義對外簽訂合同B、違規(guī)簽訂借貸合同C、違規(guī)簽訂投資合同D、違規(guī)簽訂擔(dān)保合同46.我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的風(fēng)險評估是廣義上的風(fēng)險評估是廣義上的風(fēng)險評估概念，其中對選擇風(fēng)險管理手段有決定性意義，是風(fēng)險管理過程中最重要的程序為（）。A、風(fēng)險分析B、目標設(shè)定C、風(fēng)險識別D、風(fēng)險應(yīng)對47.某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內(nèi)部控制評價。（）48.行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制體系建設(shè)以“收支為主線、資金管控為核心”的基本框架。49.會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告后，完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。（）50.下列哪一項不屬于傳統(tǒng)預(yù)算參與者（）。A、專家組B、財政部門C、政府D、人大51.建設(shè)項目管理中內(nèi)部控制的效率與效果目標不包括（）A、建設(shè)項目投資決策正確，產(chǎn)生經(jīng)濟效益B、施工管理有序，安全質(zhì)量受控C、維護單位的合法權(quán)益，避免單位承擔(dān)法律風(fēng)險D、通過優(yōu)化方案減少投入，降低成本，保證項目效益52.企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（）53.行政部門與事業(yè)單位在職能上存在重大差異，前者是依法行政，具有行政管理職能，后者是向社會提供公益服務(wù)。54.合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強合同登記管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行合同的全過程半封閉管理。55.建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財產(chǎn)保護控制B、會計控制C、單據(jù)控制D、信息內(nèi)部公開56.實物資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨立于實物資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。57.科學(xué)、合理的內(nèi)部管理制度的設(shè)計是開展其他工作的保障，為了保證資產(chǎn)的安全、完整，每個單位都應(yīng)在制度的軌跡上工作。58.下列各項中，在行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系中居于領(lǐng)導(dǎo)核心地位的是（）。A、財會部門B、預(yù)算管理委員會C、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)D、單位負責(zé)人59.COBIT的4個控制域分別為（）A、規(guī)劃與組織B、獲取與實施C、控制與統(tǒng)計D、服務(wù)于支持E、監(jiān)督與評估60.“三定”規(guī)定是中央機構(gòu)委員會編制辦公室為深化行政管理體制改革而對國務(wù)院所屬各部門的主要職責(zé)、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制等所作規(guī)定的簡稱。61.合理的崗位設(shè)置和明確的職責(zé)分工是有效開展工作的前提，各個單位要做到合適的人位于合適的崗位、合適的崗位處理合適的事項。62.如果合同對方是外商，還需要根據(jù)對方所屬國法律或住所地法律審查（）A、公司名稱、類別、生產(chǎn)經(jīng)營范圍B、注冊國家和注冊資本C、法人資格和營業(yè)執(zhí)照D、法定代表人的姓名、職務(wù)、國籍63.當(dāng)無法實現(xiàn)有效的雙向溝通時，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)采取的進一步措施是（）。A、發(fā)表無保留意見B、就采取的措施征詢法律意見C、與第三方或外部更高權(quán)力組織溝通D、在法規(guī)允許前提下解除業(yè)務(wù)約定64.關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有（）A、如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告B、如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的財務(wù)報表審計報告C、如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告D、如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，可能出具無保留意見的財務(wù)報表審計報告65.不相容崗位相互分離是指，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。66.從哪些方面評價行政事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計的有效性（）A、內(nèi)部控制的設(shè)計的合法性B、內(nèi)部控制的設(shè)計適應(yīng)性C、內(nèi)部控制的設(shè)計適當(dāng)性D、內(nèi)部控制的設(shè)計全面性67.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要有8種控制方法，分別是：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、（）和信息內(nèi)部公開。A、績效管理B、成本控制C、單據(jù)控制D、成本控制68.負責(zé)行使企業(yè)經(jīng)營決策權(quán)的組織機構(gòu)是（）。A、經(jīng)理層B、股東會C、董事會D、監(jiān)事會69.內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（）A、評價要素B、企業(yè)經(jīng)營目標C、主要風(fēng)險點D、采取的控制措施70.下列有關(guān)現(xiàn)金盤點和清查工作說法不正確的是（）A、出納人員應(yīng)每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到賬賬相符、賬實相符B、單位應(yīng)建立現(xiàn)金清查制度，定期和不定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點C、若發(fā)現(xiàn)賬款不符是由一般工作失誤造成的，無需查明具體原因可直接作損失或收益處理D、若發(fā)現(xiàn)賬款不符屬于違法行為，應(yīng)依法移交相關(guān)部門處理71.資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)風(fēng)險主要是授權(quán)審批制度不健全、崗位分工不合理而產(chǎn)生舞弊行為的風(fēng)險。72.以下各項不屬于收入業(yè)務(wù)風(fēng)險的是（）A、不相容崗位相互分離B、未按照收費許可規(guī)定項目和標準收取，存在違規(guī)收費問題C、收入收取業(yè)務(wù)分散在不同業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控D、票據(jù)、印章管理松散，收入資金流失73.下列說法中錯誤的是（）A、業(yè)務(wù)層面風(fēng)險應(yīng)關(guān)注預(yù)算管理情況，包括是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題B、合同的管理情況不屬于業(yè)務(wù)層面應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險C、在收支管理方面，應(yīng)關(guān)注收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)等D、政府采購管理情況包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)，是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案74.原始憑證可以將經(jīng)濟業(yè)務(wù)從原始狀態(tài)過渡至?xí)嬞~簿之中，起到了橋梁和傳遞的作用。75.下列各項中不屬于績效評價報告的內(nèi)容的是（）A、本年度計劃績效指標與實際執(zhí)行情況的對比B、與以往年度績效指標實現(xiàn)情況的比較C、對不可行的績效目標的調(diào)整建議D、績效評價指標體系選用的對比第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：D2.參考答案：A,B,C,D3.參考答案：D4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：A,D6.參考答案：錯誤7.參考答案：正確8.參考答案：