私募股權(quán)基金財(cái)務(wù)管理新規(guī)制度

私募股權(quán)投資基金管理財(cái)務(wù)管理制度第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)投資（以下簡(jiǎn)稱“本企業(yè)”）財(cái)務(wù)管理，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有章可循、有法可依，制訂本制度。

第二條

本制度依據(jù)《中國(guó)會(huì)計(jì)法》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)具體情況和企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)工作管理要求制訂。

第三條

本制度適適用于企業(yè)各部門。

第二章

財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第四條

財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置

1、企業(yè)董事長(zhǎng)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理建立健全和有效實(shí)施和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、正當(dāng)性負(fù)責(zé)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，是企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)幫助總經(jīng)理管理好整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部,配置和工作相適應(yīng)、含有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位,建立崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)工作崗位，能夠一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。

第五條

會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德：

1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熱愛(ài)本職員作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提升專業(yè)知識(shí)和技能；

2、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，熟悉本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)法律、法規(guī)和新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)和管理工作，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該實(shí)事求是、客觀公正；

3、確保所提供會(huì)計(jì)信息正當(dāng)、真實(shí)、正確、立即、完整；

4、保守企業(yè)商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，不向外泄露企業(yè)機(jī)密。第六條

財(cái)務(wù)部基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)建成健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法計(jì)算和繳納多種稅款，確保投資者權(quán)益不受侵犯，并主動(dòng)發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中和關(guān)鍵作用。財(cái)務(wù)管理工作要落實(shí)“勤儉辦企業(yè)”方針，，勤儉節(jié)省、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中阻止鋪張浪費(fèi)和一切無(wú)須要開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

第七條

內(nèi)部控制管理制度。

結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)步驟，以利于改善管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包含：

1、內(nèi)部牽制制度：必需組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會(huì)計(jì)分離。為保障企業(yè)資金安全完整，包含到資金不相容職責(zé)分由不一樣人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，并實(shí)施交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢賬管理分開(kāi)。

2、內(nèi)部稽核制度：明確會(huì)計(jì)稽核職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

3、內(nèi)部原始統(tǒng)計(jì)管理制度：建立規(guī)范原始統(tǒng)計(jì)管理制度，要求原始統(tǒng)計(jì)格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳輸、聚集、審核、管理原始統(tǒng)計(jì)。

4、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查制度：定時(shí)清查財(cái)產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序?qū)嵤?/p>

5、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度：制訂財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法，定時(shí)檢驗(yàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。

6、內(nèi)部財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)和考評(píng)制度：定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考評(píng)。

7、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限要求依據(jù)企業(yè)相關(guān)內(nèi)控制度實(shí)施。

第八條

會(huì)計(jì)工作交接。

會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)。辦理移交手續(xù)前，必需編制移交清冊(cè)，對(duì)未完成工作及關(guān)鍵工作事項(xiàng)應(yīng)以書面形式移交，移交人應(yīng)對(duì)其所管理賬務(wù)真實(shí)性及資料完整性負(fù)責(zé)。由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上署名，移交清冊(cè)填制一式肆份，交接雙方各執(zhí)壹份，監(jiān)交人壹份，存檔壹份（裝訂在移交當(dāng)月憑證后）。

第九條

企業(yè)各級(jí)職員必需切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和推行職責(zé)。

第三章

會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

第十條

會(huì)計(jì)期間：

本集團(tuán)企業(yè)采取公歷年度，即每十二個(gè)月從1月1日起至12月31

日止。

第十一條

記賬本位幣：本集團(tuán)企業(yè)以人民幣為記賬本位幣。

第十二條

記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：本集團(tuán)企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)通常采取歷史成本，對(duì)于采取重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量，以所確定會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量為基礎(chǔ)。

第十三條

財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

1、外來(lái)原始憑證必需含有以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員署名或蓋章、接收單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

2、一式幾聯(lián)原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

3、外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章證實(shí)，并注明原來(lái)憑證號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位責(zé)任人同意后，才能代作原始憑證。屬確實(shí)無(wú)法取得證實(shí)，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出具體情況，經(jīng)審批人同意后，代作原始憑證。

4、職員因公借款借據(jù)，必需附在記賬憑證上，還款時(shí)，應(yīng)另開(kāi)收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫(kù)）。若從工資中扣款時(shí)，可不開(kāi)收據(jù)，但必需寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù)等。

5、企業(yè)應(yīng)建立健全原始統(tǒng)計(jì)。存貨收發(fā)、領(lǐng)退、消耗、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損、報(bào)廢、處理等全部應(yīng)按要求立即做好完整原始統(tǒng)計(jì)，并確保原始統(tǒng)計(jì)真實(shí)、完整、正確、清楚、立即。

6、企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化全方面預(yù)算管理。預(yù)算應(yīng)該圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展計(jì)劃，依據(jù)年度目標(biāo)任務(wù)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為關(guān)鍵進(jìn)行編制，并關(guān)鍵以財(cái)務(wù)報(bào)表形式給予充足反應(yīng)。預(yù)算通常按年度編制，資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)，業(yè)務(wù)預(yù)算按月落實(shí)。將預(yù)算作為制訂、落實(shí)目標(biāo)考評(píng)依據(jù)。

7、記賬憑證填制：會(huì)計(jì)人員必需依據(jù)審核無(wú)誤原始憑證制作記賬憑證。

（1）填制憑證使用會(huì)計(jì)科目應(yīng)按國(guó)家頒布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求“會(huì)計(jì)科目設(shè)置”進(jìn)行；

（2）摘要欄內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，清楚可辨。下列多個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說(shuō)明：

A、

現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)收付對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì)；

B、

銀行結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算方法、票據(jù)號(hào)碼、結(jié)算對(duì)象及款項(xiàng)性質(zhì)；

C、

購(gòu)貨業(yè)務(wù)供貨單位名稱及關(guān)鍵品種、價(jià)格、數(shù)量；

D、

預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；

E、

預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)提、攤期限及依據(jù)；

F、

待決、待處理事項(xiàng)責(zé)任單位（人）和原因；

G、

物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)內(nèi)容、對(duì)象、原因和發(fā)生時(shí)間；H、

物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)對(duì)象、品名和數(shù)量。

（3）記賬憑證必需附有原始憑證。假如一張?jiān)紤{證包含幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張關(guān)鍵記賬憑證后面，在其它記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證記賬憑證編號(hào)。

（4）會(huì)計(jì)憑證管理，財(cái)務(wù)部門要將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂整齊、聚集全方面、歸檔立即、妥善保管。資料傳輸、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。關(guān)鍵資料移交由財(cái)務(wù)責(zé)任人指定專員監(jiān)交。會(huì)計(jì)憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人同意。

第四章

資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理

第一節(jié)

貨幣資金管理

第十四條

企業(yè)資金通常包含庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金等。

第十五條

標(biāo)準(zhǔn)上企業(yè)能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職職員資、津貼；

（2）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

（3）依據(jù)國(guó)家要求頒發(fā)給個(gè)人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等多種獎(jiǎng)金；

（4）多種勞保、福利費(fèi)用和國(guó)家要求對(duì)個(gè)人其它支出；

（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資價(jià)款；

（6）出差人員必需隨身攜帶差旅費(fèi)；

（7）結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出；

（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金其它支出。

第十六條

現(xiàn)金存取和保管

企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上庫(kù)存現(xiàn)金采取零庫(kù)存，對(duì)于上述現(xiàn)金支付款項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)采取網(wǎng)銀支付，企業(yè)支付現(xiàn)金，只能從庫(kù)存現(xiàn)金限額中或從開(kāi)戶銀行提取，不得從企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付。

第十七條

現(xiàn)金日常管理和清查

1、錢賬分管：銀行卡及密碼由出納及會(huì)計(jì)分開(kāi)保管。

2、出納每七天向財(cái)務(wù)責(zé)任人理和總經(jīng)理報(bào)送資金周報(bào)表，并確保該表正確、立即和完整。

3、出納人員應(yīng)每日登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。

4、出納不得啟用未經(jīng)會(huì)計(jì)核準(zhǔn)收據(jù)，收取現(xiàn)金應(yīng)開(kāi)具收據(jù)，并填寫收款人姓名。

5、現(xiàn)金支出必需以經(jīng)審核原始憑證為依據(jù)，對(duì)不符合要求或手續(xù)不完備業(yè)務(wù)，出納有權(quán)拒絕付款。

6、出納不準(zhǔn)坐支未經(jīng)同意款項(xiàng)、挪用公款，審批手續(xù)不齊任何費(fèi)用不能支付。

7、空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等結(jié)算憑證及庫(kù)存現(xiàn)金均由出納用保險(xiǎn)柜保。

8、要求會(huì)計(jì)人員和出納人員定時(shí)將總賬現(xiàn)金賬戶余額和現(xiàn)金日志賬余額進(jìn)行查對(duì)，做到賬賬相符；每個(gè)月終了后，財(cái)務(wù)責(zé)任人應(yīng)指定專員會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，確保賬賬相符、賬款相符。

第十八條

銀行賬戶管理

銀行賬戶必需遵守銀行要求開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。

第十九條

銀行賬戶印鑒及網(wǎng)銀密鑰應(yīng)由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章。

按要求需要相關(guān)責(zé)任人簽字或蓋章經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需嚴(yán)格推行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十條

票據(jù)管理

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)和貨幣資金相關(guān)票據(jù)管理，明確多種票據(jù)購(gòu)置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等步驟職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，預(yù)防空白票據(jù)遺失和被盜用。

第二十一條

借款管理

1、借款范圍：職員出差、業(yè)務(wù)應(yīng)酬、零星開(kāi)支及現(xiàn)款小額采購(gòu)可向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)借款。

2、借款要求：

（1）職員因私不得向企業(yè)申請(qǐng)借款。

（2）臨時(shí)工和在試用期內(nèi)新進(jìn)職員不得向企業(yè)申請(qǐng)借款。

（3）職員只能在本單位借款，不得以企業(yè)名義在其它單位借款。

（4）全部職員借款必需做到月清月結(jié)(其中差旅費(fèi)借款必需在出差回單位后一周內(nèi)結(jié)清)。前次借款未結(jié)清職員不得再向企業(yè)申請(qǐng)借款，特殊情況，須經(jīng)董事長(zhǎng)審批；事前先申請(qǐng)，5000元以下報(bào)總經(jīng)理審批，5000元以上報(bào)董事長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)才能辦理借款。

（5）外單位(個(gè)人)借款嚴(yán)格根據(jù)《企業(yè)資金拆借管理措施》實(shí)施。

第二十二條

支付程序管理

1、企業(yè)應(yīng)該對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格授權(quán)同意制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)同意方法、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制方法，要求經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)職責(zé)范圍和工作要求。

2、企業(yè)應(yīng)該根據(jù)要求程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（1）支付申請(qǐng)。企業(yè)相關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)該提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方法等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)協(xié)議或相關(guān)證實(shí)。

（2）支付審批。審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和對(duì)應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合要求貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)該拒絕同意。

（3）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)該對(duì)同意后貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)同意范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否正確，支付方法、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（4）辦理支付。出納人員應(yīng)該依據(jù)復(fù)核無(wú)誤支付申請(qǐng)，按要求辦理貨幣資金支付手續(xù)，立即登記現(xiàn)金和銀行存款日志賬。

第二節(jié)

應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)管理應(yīng)收款項(xiàng)包含應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、和其它應(yīng)收款。具體內(nèi)容包含：

1.企業(yè)因提供咨詢、服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取款項(xiàng)。

2.

企業(yè)預(yù)付采購(gòu)款、工程款及其它款項(xiàng)。

3.

企業(yè)和單位或個(gè)人發(fā)生往來(lái)而應(yīng)收或暫付款項(xiàng)。

第二十三條

加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理，確保企業(yè)利益,，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控部、業(yè)務(wù)部等相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)保持良好溝通并建立有效信息傳輸渠道，方便企業(yè)立即掌握債務(wù)人情況。

第二十四條

應(yīng)收款項(xiàng)管理和催收

1.業(yè)務(wù)部門設(shè)置業(yè)務(wù)臺(tái)賬，業(yè)務(wù)臺(tái)賬應(yīng)該附有用戶申請(qǐng)、借款協(xié)議協(xié)議等相關(guān)單據(jù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記用戶往來(lái)賬，按債務(wù)人名稱建立明細(xì)核實(shí)，每個(gè)月末向業(yè)務(wù)部報(bào)送“應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表”；

2.財(cái)務(wù)部需每個(gè)月和業(yè)務(wù)部查對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，定時(shí)向用戶發(fā)送、回收“往來(lái)款項(xiàng)確定單”。并將對(duì)賬結(jié)果書面反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門；

第二十五條

壞賬處理

1.壞賬是指企業(yè)無(wú)法收回或收回可能性極小應(yīng)收賬款；

2.壞賬確實(shí)定：

1）因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回應(yīng)收帳款

；

2）因債務(wù)人逾期未推行其償債義務(wù)，而且含有顯著特征表明無(wú)法收回應(yīng)收帳款確定為壞帳損失；

3.除以上情況外以下情況下不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：

1）當(dāng)年發(fā)生應(yīng)收賬款，和未到期應(yīng)收賬款；

2）計(jì)劃對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行債務(wù)重組，或以其它方法進(jìn)行重組；

3）和關(guān)聯(lián)方發(fā)生應(yīng)收賬款；

4）其它已逾期，但無(wú)確鑿證據(jù)證實(shí)不能收回應(yīng)收款項(xiàng)

4.企業(yè)對(duì)壞賬損失采取直接核銷法。

5）應(yīng)收款項(xiàng)在確定部分或全部無(wú)法收回時(shí)，原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人需寫出書面匯報(bào)具體說(shuō)明原因，同時(shí)附上相關(guān)正當(dāng)憑據(jù)（如破產(chǎn)法院判決書、相關(guān)協(xié)議、債務(wù)人死亡證實(shí)等其它相關(guān)證據(jù)），由董事會(huì)同意。審批完成，送交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)據(jù)此銷賬。因我方原因造成應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回，企業(yè)將追究相關(guān)人員責(zé)任。

6）雖已全額提取了壞賬準(zhǔn)備，壞賬在取得正當(dāng)憑據(jù)之前，財(cái)務(wù)部也不得銷賬。確實(shí)無(wú)法取得正當(dāng)憑據(jù)，經(jīng)上述權(quán)限審批程序后，方可銷賬。但必需做到賬銷案存，企業(yè)仍保留追索權(quán)，原經(jīng)辦人仍有義務(wù)催索欠款。

第三節(jié)低值易耗品低值易耗品是指辦公用具和使用年限在1年以內(nèi)且單位價(jià)值在1000元以下設(shè)備、器具、工具等。

第二十六條

低值易耗品采取一次性攤銷法核實(shí)。

第二十七條

辦公用具管理制度：零星辦公用具，企業(yè)職員在領(lǐng)用薄簽字后領(lǐng)取。易耗品需本人填制物品采購(gòu)審批單，經(jīng)部門責(zé)任人簽字后，再由總經(jīng)理簽批同意，由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)領(lǐng)取。

第二十八條

物質(zhì)盤存制度：每十二個(gè)月個(gè)人領(lǐng)用易耗品需由財(cái)務(wù)部牽頭各部門配合定時(shí)盤點(diǎn)。

第四節(jié)

固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用年限超出一個(gè)會(huì)計(jì)年度有形資產(chǎn)。

本企業(yè)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在1年以上且單位價(jià)值在1000元和以上房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)設(shè)備、器具、工具等。

第二十九條

固定資產(chǎn)按外購(gòu)或自建實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

1.無(wú)需再建造即可使用固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付買價(jià)，包裝費(fèi)，安裝費(fèi)和交納相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。

2.自建固定資產(chǎn)，按建造該資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必需支出作為入賬價(jià)值。

3.投資者投入固定資產(chǎn)，按投資協(xié)議確定入賬價(jià)值。如無(wú)協(xié)議價(jià)則可按公允價(jià)值入賬。

4.在原有基礎(chǔ)上改擴(kuò)建固定資產(chǎn)，按原值加上達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生改擴(kuò)建費(fèi)用，減去其間被替換部分價(jià)值發(fā)生變價(jià)收入作為入賬價(jià)值。

5.用銀行借款購(gòu)建固定資產(chǎn)，在該資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生借款利息記入該資產(chǎn)。

第三十條

固定資產(chǎn)折舊采取年限平均法。當(dāng)月增加固定資產(chǎn),次月開(kāi)始提取折舊;當(dāng)月降低固定資產(chǎn),次月停止折舊。折舊年限、估計(jì)殘值率和年折舊率以下：

固定資產(chǎn)類別

折舊年限估計(jì)凈殘值率

年折舊率運(yùn)輸工具

55%

辦公設(shè)備

55%其它55%

1.

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值核實(shí)和管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

2.

固定資產(chǎn)購(gòu)置、出售、報(bào)廢、盤盈、盤虧，由各部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，按審批權(quán)限報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)同意。

3.

各部門責(zé)任人是本部門固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人。資產(chǎn)實(shí)物由使用人負(fù)責(zé)管理。為確保安全完整和賬目和實(shí)物相符，在申請(qǐng)領(lǐng)用時(shí)財(cái)務(wù)部給予分類編號(hào)并貼粘樣簽。

4.

固定資產(chǎn)管理人職員作變動(dòng)時(shí)，要認(rèn)真做好實(shí)物、

賬目標(biāo)清點(diǎn)移交工作。

5.

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：企業(yè)財(cái)務(wù)部每十二個(gè)月定時(shí)組織綜合行政部相關(guān)人員盤點(diǎn)一次，對(duì)于固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢，原使用部門要提出書面匯報(bào)，并列明原因，按要求程序報(bào)批處理，并立即報(bào)送財(cái)務(wù)部門。個(gè)人領(lǐng)用手提電腦、數(shù)碼攝影機(jī)，數(shù)碼攝像機(jī)如遺失則應(yīng)參考原價(jià)及使用頻率進(jìn)行賠償，但賠償金額最低不得低于賬面凈值。

第五節(jié)

對(duì)外投資管理

第三十一條

投資管理

1、投資包含股權(quán)投資、股票投資、債券投資和其它投資，依據(jù)投資時(shí)間長(zhǎng)短、本身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理要求劃分，還包含長(zhǎng)久股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等。

2、企業(yè)對(duì)外投資實(shí)施專業(yè)管理和逐層審批制度。

企業(yè)股東大會(huì)、董事會(huì)為企業(yè)對(duì)外投資決議機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)辦、財(cái)務(wù)部對(duì)新投資項(xiàng)目進(jìn)行信息搜集、整理和初步評(píng)定，經(jīng)篩選后建立項(xiàng)目庫(kù)，提出投資提議；企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)將企業(yè)對(duì)外投資預(yù)算納入企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)預(yù)算體系，并協(xié)同其它部門辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶、出資證實(shí)文件管理等工作。

3、企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，依據(jù)投資方法不一樣，股權(quán)百分比不一樣，采取不一樣核實(shí)方法。各企業(yè)應(yīng)參考《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－金融工具、金融資產(chǎn)、長(zhǎng)久股權(quán)投資》要求核實(shí)方法進(jìn)行核實(shí)。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)部是企業(yè)投資財(cái)務(wù)管理和資金保障部門，負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行資金籌措和調(diào)度、會(huì)計(jì)核實(shí)和財(cái)務(wù)管理，并對(duì)投資項(xiàng)目標(biāo)財(cái)務(wù)情況和預(yù)決算管理情況進(jìn)行檢驗(yàn)和監(jiān)督。

5、企業(yè)財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)相關(guān)要求參與企業(yè)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓、收回、注銷工作。

第六節(jié)

無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

第三十二條

無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)以下：

1、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)按購(gòu)置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定用途所發(fā)生其它支出之和計(jì)價(jià)。

2、自行開(kāi)發(fā)并根據(jù)法律程序被國(guó)家確定無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)開(kāi)發(fā)過(guò)程符合資本化條件開(kāi)發(fā)支出計(jì)價(jià)。

3、接收捐贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)所附單據(jù)或參考同類無(wú)形資產(chǎn)市值計(jì)價(jià)，無(wú)活躍市場(chǎng)，按估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)價(jià)。

4、股東以無(wú)形資產(chǎn)作為資本或合作條件入股企業(yè)，按評(píng)定確定或協(xié)議協(xié)議約定金額計(jì)價(jià)，若協(xié)議或協(xié)議價(jià)格不公允，應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值入賬。

5、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)入帳后，對(duì)于使用壽命有限無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)從可供使用之日起，按法律要求或協(xié)議協(xié)議約定使用期限或受益年限平均攤銷，沒(méi)有要求期限，根據(jù)估計(jì)不超出十年使用期限分期攤銷。對(duì)于使用壽命不確定無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間不需要攤銷，假準(zhǔn)期末重新復(fù)核后仍為不確定，則應(yīng)該在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測(cè)試。

6、

建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)，參與無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收、檢驗(yàn)、處理工作。定時(shí)進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)管理。

7、長(zhǎng)久待攤費(fèi)用是已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)分?jǐn)偲谙拊谑€(gè)月以上各項(xiàng)費(fèi)用，包含以經(jīng)營(yíng)租賃方法租入固定資產(chǎn)發(fā)生改良支出等。企業(yè)發(fā)生創(chuàng)辦費(fèi)在發(fā)生當(dāng)期直接記入管理費(fèi)用，固定資產(chǎn)大修理支出，符合固定資產(chǎn)確定條件應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確定條件則在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益，均不再計(jì)入長(zhǎng)久待攤費(fèi)用。長(zhǎng)久攤銷費(fèi)用攤銷應(yīng)該依據(jù)受益期限長(zhǎng)短平均攤銷。

第五章

日常負(fù)債管理

第三十三條

企業(yè)負(fù)債包含：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職員薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、估計(jì)負(fù)責(zé)等。

第三十四條

按企業(yè)相關(guān)相關(guān)要求支付和計(jì)提職員薪酬。在合理避稅基礎(chǔ)上依法計(jì)提、繳納各類稅費(fèi)。

第三十五條

應(yīng)付款項(xiàng)管理實(shí)施細(xì)則

1.對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)支付，必需按程序經(jīng)過(guò)審批后方能交出納進(jìn)行支付。程序?yàn)椋合嚓P(guān)人員首先提出付款申請(qǐng)，并正確填寫付款申請(qǐng)單；付款申請(qǐng)單填好后，請(qǐng)款人將付款申請(qǐng)單、協(xié)議一起交部門主管簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)部責(zé)任人審核、計(jì)劃內(nèi)報(bào)總經(jīng)理審批，計(jì)劃外除報(bào)總經(jīng)理審批后還需報(bào)董事長(zhǎng)審批，出納憑審核手續(xù)齊全付款申請(qǐng)單辦理付款。

2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，并配合相關(guān)人員做好發(fā)票催收工作。

第六章

收入管理

第三十六條

企業(yè)營(yíng)業(yè)收入分為資金使用費(fèi)收入和手續(xù)費(fèi)及傭金收入、財(cái)務(wù)咨詢收入、其它業(yè)務(wù)收入。

資金使用費(fèi)收入是指企業(yè)拆借資金業(yè)務(wù)確定收入。

手續(xù)費(fèi)及傭金收入指企業(yè)確定手續(xù)費(fèi)、傭金收入。

財(cái)務(wù)咨詢收入指企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)確定財(cái)務(wù)咨詢收入。

第三十七條

營(yíng)業(yè)收入確實(shí)定。

1.

資金使用費(fèi)收入確定標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)每個(gè)月依據(jù)協(xié)議約定確定收入。

2.

手續(xù)費(fèi)及傭金收入、財(cái)務(wù)咨詢收入確定標(biāo)準(zhǔn)

提供財(cái)務(wù)咨詢等服務(wù)項(xiàng)目取得收入，可在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)一次確定收入。項(xiàng)目結(jié)束前所收款項(xiàng)視同負(fù)債，所發(fā)生成本可先視同待攤費(fèi)用，在確定收入時(shí)一次結(jié)轉(zhuǎn)。

第三十八條

企業(yè)營(yíng)業(yè)收入均需經(jīng)過(guò)往來(lái)科目核實(shí)，以反應(yīng)整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程。

第七章

成本、費(fèi)用

第三十九條

結(jié)合本身特點(diǎn)，根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)施成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。

第四十條

經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生和經(jīng)營(yíng)相關(guān)支出，包含各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除許可資本化部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益多種準(zhǔn)備金和其它相關(guān)支出，應(yīng)該根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十一條

成本核實(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格區(qū)分本期成本和下期成本界限、成本支出和營(yíng)業(yè)外支出界限、收益性支出和資本性支出界限。成本核實(shí)，應(yīng)該以月年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核實(shí)成本和營(yíng)業(yè)收入起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)該一致。

第四十二條

企業(yè)依據(jù)董事會(huì)經(jīng)過(guò)《金一企業(yè)薪酬管理制度》，嚴(yán)格對(duì)經(jīng)營(yíng)者和關(guān)鍵管理人員實(shí)施薪酬發(fā)放。

第四十三條

依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和政策要求，為職員繳納基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)、基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)該據(jù)實(shí)列入成本（費(fèi)用）。

第四十四條

為職員繳納住房公積金處理，根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求實(shí)施；工會(huì)經(jīng)費(fèi)根據(jù)職職員資總額2%計(jì)提；職員教育經(jīng)費(fèi)根據(jù)不超出職職員資總額2.5%百分比提取，用于職員教育和職業(yè)培訓(xùn)。

第四十五條

企業(yè)依據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必需傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)該簽署協(xié)議，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。

第四十六條

應(yīng)該重視費(fèi)用支出和經(jīng)濟(jì)效益配比，實(shí)施費(fèi)用預(yù)算控制，確定必需費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)施關(guān)鍵監(jiān)控。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按要求據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

第八章

收益、分配

第四十七條

企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各項(xiàng)收入和其它營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)該在依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿上根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求統(tǒng)一登記、核實(shí)，不得存放其它單位，或以任何理由坐支。

投資者、經(jīng)營(yíng)者及其它職員推行本企業(yè)職務(wù)所得收入，全部屬于企業(yè)，應(yīng)該納入賬內(nèi)核實(shí)，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或私自用于職員福利。

第四十八條

企業(yè)發(fā)生年度虧損，能夠用下十二個(gè)月度稅前利潤(rùn)填補(bǔ)；下十二個(gè)月度稅前利潤(rùn)不足以填補(bǔ)，能夠逐年延續(xù)填補(bǔ)；延續(xù)填補(bǔ)期超出法定稅前填補(bǔ)期限，能夠用繳納所得稅后利潤(rùn)填補(bǔ)。

第四十九條

企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)（減填補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)該根據(jù)提取法定盈余公積金、提取通常（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)次序進(jìn)行分配。法律、行政法規(guī)另有要求從其要求。

法定盈余公積金根據(jù)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10％提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)成注冊(cè)資本50％時(shí)，可不再提取。

以前年度未分配利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。

任意盈余公積金根據(jù)企業(yè)章程或股東會(huì)決議提取和使用。

經(jīng)股東會(huì)決議，企業(yè)能夠使用方法定盈余公積金和任意盈余公積金填補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前企業(yè)注冊(cè)資本25％。

第九章

抵押和擔(dān)保管理

第五十條

企業(yè)作出任何抵押和擔(dān)保行為，均需由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審核，最終必需經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì)審議經(jīng)過(guò)后方可給予實(shí)施。

第五十一條

權(quán)責(zé)

1.企業(yè)董事會(huì)為擔(dān)保事項(xiàng)審批機(jī)構(gòu)，企業(yè)其它部門無(wú)權(quán)對(duì)擔(dān)保作出審批。

2.企業(yè)法律顧問(wèn)對(duì)抵押和擔(dān)保協(xié)議法律事項(xiàng)進(jìn)行必需審查，規(guī)避對(duì)應(yīng)法律風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)擔(dān)保過(guò)程中出現(xiàn)法律訴訟事項(xiàng)進(jìn)行處理。

第五十二條

違反擔(dān)保管理規(guī)程責(zé)任

1.企業(yè)董事、經(jīng)理和其它高管人員不得私自越權(quán)簽署擔(dān)保協(xié)議，如對(duì)企業(yè)利益造成損害，應(yīng)該追究當(dāng)事人相關(guān)責(zé)任。

2.企業(yè)全體董事對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)可能產(chǎn)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有清醒認(rèn)識(shí)，假如因?yàn)檫`規(guī)或不合適對(duì)外擔(dān)保行為給企業(yè)造成損失，則依法負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任。

3.因擔(dān)保事項(xiàng)給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，相關(guān)職能部門和人員應(yīng)該立即采取有效方法，降低企業(yè)損失深入擴(kuò)大，不然將依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

第十章

變更、清算

第五十三條