綜合項(xiàng)目部費(fèi)用詳細(xì)預(yù)算管理新規(guī)制度

項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算管理制度財(cái)字[]132號(hào)公布日期（二OO二年十一月一日）總則為加強(qiáng)項(xiàng)目管理，搞好增收節(jié)支，提升項(xiàng)目部盈利能力。依據(jù)建設(shè)企業(yè)企字159號(hào)文件《相關(guān)印發(fā)（相關(guān)轉(zhuǎn)換施工項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)機(jī)制，加強(qiáng)項(xiàng)目承包管理要求）通知》等相關(guān)要求，制訂本制度。本制度除“包死基數(shù)，超利全留，虧損自負(fù)”及協(xié)議價(jià)款在200萬(wàn)元以下項(xiàng)目自行編制預(yù)算外，其它項(xiàng)目均實(shí)施本制度，即包含華冶企業(yè)直屬項(xiàng)目部和二級(jí)單位下屬項(xiàng)目部。兩級(jí)企業(yè)必需按本制度對(duì)下屬項(xiàng)目部費(fèi)用實(shí)施預(yù)算管理，加強(qiáng)項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)控。項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算（以下簡(jiǎn)稱費(fèi)用預(yù)算），是項(xiàng)目部控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支關(guān)鍵依據(jù)，項(xiàng)目部各項(xiàng)費(fèi)用支出必需嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算管理制度。費(fèi)用預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用預(yù)算編制堅(jiān)持有效性標(biāo)準(zhǔn)。即在安排費(fèi)用時(shí)，努力爭(zhēng)取費(fèi)用最有效使用，要利用本量利分析方法，費(fèi)用支出應(yīng)能獲取更多效益。要做到費(fèi)用合理化，要充足考察多種費(fèi)用開(kāi)支必需性，以提升費(fèi)用收益率。費(fèi)用預(yù)算編制要堅(jiān)持可比性標(biāo)準(zhǔn)。即編制費(fèi)用預(yù)算采取方法、口徑和實(shí)際成本費(fèi)用核實(shí)方法、口徑應(yīng)保持一致，方便于預(yù)算和實(shí)際支出比較。費(fèi)用預(yù)算編制堅(jiān)持立即性標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目部組建30天內(nèi)應(yīng)完成項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算編制工作。費(fèi)用預(yù)算編制明晰性標(biāo)準(zhǔn)，即費(fèi)用預(yù)算逐項(xiàng)細(xì)化，項(xiàng)目、數(shù)量及單價(jià)清楚明了，便于了解和實(shí)施控制。不許可按協(xié)議造價(jià)百分比核定預(yù)算費(fèi)用。費(fèi)用預(yù)算編制程序和方法項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算編制方法，統(tǒng)一采取列表法。即項(xiàng)目部在一定時(shí)間內(nèi)，所支出費(fèi)用總和，經(jīng)過(guò)明細(xì)表形式表現(xiàn)出來(lái)一個(gè)方法。選定列表后，對(duì)報(bào)表內(nèi)每項(xiàng)金額全部必需附有計(jì)算內(nèi)容，包括單價(jià)和數(shù)量，由多個(gè)子項(xiàng)明細(xì)內(nèi)容計(jì)算列出。子項(xiàng)下還有明細(xì)內(nèi)容，應(yīng)分別計(jì)算明細(xì)內(nèi)容。直到最基礎(chǔ)組成單位。項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算編制程序。首先由項(xiàng)目經(jīng)理組織財(cái)務(wù)、勞資、辦公室、工程技術(shù)、計(jì)劃預(yù)算等職能部門(mén)，依據(jù)項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員組成、辦公用具配置、物料消耗量、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等制訂出預(yù)算草案，然后由各部門(mén)列出其明細(xì)內(nèi)容并計(jì)算出金額。項(xiàng)目部經(jīng)理在組織各部室完成明細(xì)內(nèi)容提供后，交財(cái)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)人員匯總列表。由項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員確定項(xiàng)目費(fèi)用（年度）預(yù)算，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。上級(jí)主管部門(mén)收到項(xiàng)目部編制預(yù)算后，要會(huì)同勞人、工程、機(jī)動(dòng)、辦公室等部門(mén)進(jìn)行核定，核定意見(jiàn)經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署，報(bào)經(jīng)理同意后，正式批復(fù)下達(dá)項(xiàng)目年度費(fèi)用預(yù)算。項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算不能確定項(xiàng)目和金額列入一事一批。核定預(yù)算時(shí)，要嚴(yán)格控制“一事一批”項(xiàng)目，日常、可控不得納入“一事一批”管理?！耙皇乱慌睂徟鷻?quán)由各單位經(jīng)理掌握。所屬項(xiàng)目部編制費(fèi)用預(yù)算，協(xié)議工期在十二個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目，按協(xié)議工期編制一次；協(xié)議工期跨年度工程項(xiàng)目必需十二個(gè)月編制一次。建設(shè)企業(yè)直屬項(xiàng)目部，由建設(shè)企業(yè)相關(guān)部門(mén)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審定批復(fù)；二級(jí)單位所屬項(xiàng)目部，由二級(jí)單位相關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審定批復(fù)。費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容第十五條費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容包含三大部分。第一部分為項(xiàng)目管理費(fèi)用，指項(xiàng)目為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生費(fèi)用。第二部分為間接費(fèi)用，指項(xiàng)目部為組織和管理工程施工所發(fā)生全部支出。第三部分為臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，即為該項(xiàng)目發(fā)生且由項(xiàng)目部負(fù)擔(dān)臨時(shí)設(shè)施支出或攤銷。各部分明細(xì)內(nèi)容詳見(jiàn)項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算表（附件一）。第十六條各項(xiàng)目部均應(yīng)按費(fèi)用預(yù)算表明細(xì)內(nèi)容編報(bào)。不能滿足需要時(shí)，可增加明細(xì)內(nèi)容。項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算明細(xì)及其編審依聽(tīng)說(shuō)明詳見(jiàn)（附件二）。費(fèi)用預(yù)算實(shí)施和考評(píng)第十七條項(xiàng)目部接到上級(jí)同意下達(dá)項(xiàng)目年度費(fèi)用預(yù)算后，要把相關(guān)指標(biāo)分解落實(shí)到責(zé)任部門(mén)或責(zé)任人，要加強(qiáng)費(fèi)用發(fā)生過(guò)程控制，切實(shí)把費(fèi)用支出控制在預(yù)算指標(biāo)之內(nèi)。第十八條委派會(huì)計(jì)主管應(yīng)認(rèn)真推行職責(zé)，定時(shí)（六個(gè)月）向上級(jí)主管部門(mén)匯報(bào)支出情況。第十九條上級(jí)主管部門(mén)要按年度，嚴(yán)格考評(píng)各項(xiàng)目部預(yù)算實(shí)施情況。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超支或節(jié)支方法得力，應(yīng)提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，報(bào)相關(guān)部門(mén)納入項(xiàng)目承包獎(jiǎng)懲。第二十條本制度自下發(fā)之日超實(shí)施。第二十一條本制度由建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。附件（一）：項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算附件（二）：項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算明細(xì)及編審依聽(tīng)說(shuō)明

附件（一）項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算表編制：年月單位：元項(xiàng)目名稱自報(bào)費(fèi)用預(yù)算核定費(fèi)用計(jì)算依據(jù)一、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)累計(jì)01、崗位工資02、外聘人職員資03、職員福利費(fèi)04、辦公費(fèi)(1)辦公用具用具紙張費(fèi)(2)多種定額資料計(jì)量手冊(cè)圖紙費(fèi)(3)微機(jī)傳真機(jī)復(fù)印機(jī)耗材(4)報(bào)刊信息費(fèi)(5)固定及移動(dòng)電話費(fèi)05、差旅費(fèi)(1)探親旅包干費(fèi)(2)工地夜餐補(bǔ)助費(fèi)(3)因公差旅費(fèi)(4)小車司機(jī)補(bǔ)助06、交通費(fèi)07、折舊費(fèi)08、修理費(fèi)09、物資消耗10、低值易耗品攤銷11、水電費(fèi)12、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)13、房屋租賃費(fèi)二、管理費(fèi)用累計(jì)01、工會(huì)經(jīng)費(fèi)02、職員教育經(jīng)費(fèi)03、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)04、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)05、住房公積金06、稅金小計(jì)(1)車船使用稅(2)印花稅07、業(yè)務(wù)招待費(fèi)08、廣告費(fèi)09、建管辦招投標(biāo)管理費(fèi)10、協(xié)議鑒證及造價(jià)測(cè)定費(fèi)11、獨(dú)生兒女保健費(fèi)三、臨時(shí)設(shè)施攤銷總計(jì)附件（二）項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算明細(xì)及編審依聽(tīng)說(shuō)明編制：年月單位：元一、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)累計(jì)01、崗位工資崗位工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，依據(jù)項(xiàng)目人員編制，按企業(yè)勞人字[]65號(hào)文件實(shí)施，報(bào)上級(jí)單位勞人科同意實(shí)施02、外聘人職員資外聘炊事員等臨時(shí)用工人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)經(jīng)上級(jí)企業(yè)勞人科核準(zhǔn)實(shí)施03、職員福利費(fèi)依據(jù)預(yù)算期間估計(jì)工資支出和要求標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提上交醫(yī)療費(fèi)支出按企業(yè)文衛(wèi)[]5號(hào)文實(shí)施核定04、辦公費(fèi)(1)辦公用具用具紙張費(fèi)個(gè)人辦公用具用具及紙張,進(jìn)場(chǎng)購(gòu)置一次性核定后按5元/人月控制(2)多種定額資料計(jì)量手冊(cè)圖紙費(fèi)依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際需要,列出項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)核定(3)微機(jī)傳真機(jī)復(fù)印機(jī)耗材各職能部門(mén)報(bào)使用耗材計(jì)劃核定，包含：打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、色帶、墨盒等。(4)報(bào)刊信息費(fèi)列出報(bào)刊雜志名稱、單價(jià)、核定(5)固定及移動(dòng)電話費(fèi)固定電話、傳真機(jī)話費(fèi)按月核定，移動(dòng)話費(fèi)參考企業(yè)[]161號(hào)文核定05、差旅費(fèi)(1)探親旅包干費(fèi)按企業(yè)文件標(biāo)準(zhǔn)核定(2)工地夜餐補(bǔ)助費(fèi)按企業(yè)[1997]83號(hào)文第八條標(biāo)準(zhǔn)核定，以實(shí)際駐在天數(shù)二分之一，按每個(gè)2.5元計(jì)發(fā)(3)因公差旅費(fèi)依據(jù)需要列示出差地點(diǎn)、次數(shù)、往返旅費(fèi)。(4)小車司機(jī)補(bǔ)助按企業(yè)文件標(biāo)準(zhǔn)核定06、交通費(fèi)油料、通行費(fèi)、停車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)及年檢費(fèi)，一部小車每十二個(gè)月按0元以內(nèi)核定大修另報(bào)計(jì)劃。07、折舊費(fèi)按上級(jí)企業(yè)確定折舊額核定08、修理費(fèi)一部小車每十二個(gè)月按元以內(nèi)核定，其它辦公設(shè)備修理費(fèi)依據(jù)實(shí)際配置亦應(yīng)核死費(fèi)用09、物資消耗日雜用具列出名稱、數(shù)量、單價(jià)核定10、低值易耗品攤銷配置集體辦公用具及生活物品物件列示明細(xì)，建立臺(tái)賬，按工期核銷11、水電費(fèi)辦公及生活用水、用電，按時(shí)場(chǎng)人數(shù)，月耗量和價(jià)格計(jì)算核定12、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)按100元/年。人掌握使用，包含現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)一著裝費(fèi)用13、房屋租賃費(fèi)依據(jù)租賃協(xié)議或擬租房屋面積及當(dāng)?shù)刈赓U價(jià)格核定二、管理費(fèi)用累計(jì)01、工會(huì)經(jīng)費(fèi)據(jù)估計(jì)工資支出和要求標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提上交，項(xiàng)目年包干使用按3000元以內(nèi)核定但不超出提取數(shù)30%02、職員教育經(jīng)費(fèi)依據(jù)預(yù)算期間估計(jì)工資支出和要求標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提并上交03、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)單位養(yǎng)老金保險(xiǎn)部分依據(jù)上級(jí)企業(yè)核定數(shù)04、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)單位失業(yè)保險(xiǎn)金部分依據(jù)上級(jí)企業(yè)核定數(shù)05、住房公積金依據(jù)工資表人數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定06、稅金小計(jì)(1)車船使用稅估計(jì)繳納數(shù)測(cè)定(2)印花稅估計(jì)繳納數(shù)包含：協(xié)議、帳薄貼花稅，按要求計(jì)算測(cè)定07、業(yè)務(wù)招待費(fèi)依據(jù)上級(jí)企業(yè)下達(dá)指標(biāo)數(shù)填列08、廣告費(fèi)工地標(biāo)示牌等制作費(fèi)，列出明細(xì)項(xiàng)目