經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)方案

************經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案為了幫助************（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“****企業(yè)”）建立健全企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，正確客觀評(píng)價(jià)企業(yè)責(zé)任人推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益情況，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，制訂以下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案：審計(jì)目標(biāo)經(jīng)過(guò)任職期間企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和損益真實(shí)性、正當(dāng)性和效益性及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)考評(píng)、任免、獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。同時(shí)，經(jīng)過(guò)審計(jì)促進(jìn)企業(yè)干部增強(qiáng)遵紀(jì)遵法和廉潔自律意識(shí)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提升經(jīng)濟(jì)效益，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。審計(jì)內(nèi)容和關(guān)鍵（一）財(cái)務(wù)情況真實(shí)性。關(guān)鍵審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果是否真實(shí)、完整，賬實(shí)是否相符，會(huì)計(jì)核實(shí)是否正確，合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍是否完整等。關(guān)鍵內(nèi)容包含：1.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核實(shí)是否正確、真實(shí)，是否存在財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果不實(shí)問(wèn)題；2.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)是否符合要求，是否存在有意編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等問(wèn)題；3.企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)計(jì)和實(shí)物、款項(xiàng)和相關(guān)資料是否相符；4.企業(yè)采取會(huì)計(jì)確定標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法是否正確，有沒(méi)有隨意變更或?yàn)E用會(huì)計(jì)估量和會(huì)計(jì)政策，有意編造虛假利潤(rùn)等問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)情況及財(cái)務(wù)收支正當(dāng)性。關(guān)鍵審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理和核實(shí)是否符合國(guó)家相關(guān)要求。關(guān)鍵內(nèi)容包含：1.企業(yè)收入、成本費(fèi)用確實(shí)定和核實(shí)是否符合相關(guān)要求，有沒(méi)有虛列、多列、不列或少列收入及成本費(fèi)用等問(wèn)題；2.企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益確實(shí)定和核實(shí)是否符合相關(guān)要求，有沒(méi)有隨意改變確定標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，和虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益等問(wèn)題。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)效益性。關(guān)鍵審查企業(yè)盈利能力情況、資產(chǎn)質(zhì)量情況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況、經(jīng)營(yíng)增加情況等方面經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。1.盈利能力情況審計(jì)。關(guān)鍵經(jīng)過(guò)資本及資產(chǎn)酬勞水平、成本費(fèi)用控制水平和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量情況等反應(yīng)企業(yè)盈利能力財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間企業(yè)投入產(chǎn)出水平和盈利能力。2.資產(chǎn)質(zhì)量情況審計(jì)。關(guān)鍵經(jīng)過(guò)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)有效性等方面財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)占用經(jīng)濟(jì)資源利用效率、資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)安全性。關(guān)鍵對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期職責(zé)、任期時(shí)間及不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因等情況，分清企業(yè)不良資產(chǎn)產(chǎn)生責(zé)任。核實(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期以前存在不良資產(chǎn)、任期內(nèi)消化任期以前不良資產(chǎn)、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)和任期內(nèi)因客觀原因新增不良資產(chǎn)。3.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況審計(jì)。關(guān)鍵經(jīng)過(guò)債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、或有負(fù)債情況、現(xiàn)金償債能力等方面財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)債務(wù)水平、償債能力及其面臨債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。可參考指標(biāo)包含：資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、帶息負(fù)債比率、或有負(fù)債比率等。4.經(jīng)營(yíng)增加情況審計(jì)。關(guān)鍵經(jīng)過(guò)市場(chǎng)拓展、資本積累、效益增加和技術(shù)投入等方面財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)增加水平、資本增值情況及連續(xù)發(fā)展能力。（四）遵遵法律法規(guī)和落實(shí)實(shí)施國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決議布署情況、制訂和實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)決議情況。審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)重大決議、關(guān)鍵人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三重一大”事項(xiàng)）決議規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟(jì)決議方案是否得到良好實(shí)施和實(shí)施結(jié)果是否達(dá)成決議目標(biāo)要求等內(nèi)容，明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在重大經(jīng)濟(jì)決議中應(yīng)負(fù)責(zé)任。具體內(nèi)容包含：1.企業(yè)是否建立了“三重一大”事項(xiàng)決議機(jī)制，制訂基礎(chǔ)程序是否符合要求，是否存在未經(jīng)決議機(jī)構(gòu)集體討論、由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人或少數(shù)人決議問(wèn)題。2.重大經(jīng)濟(jì)決議內(nèi)容是否符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、政策及要求。3.重大經(jīng)濟(jì)決議是否經(jīng)國(guó)家相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)或?qū)徟?，所簽署協(xié)議或協(xié)議內(nèi)容是否符合企業(yè)實(shí)際，是否存在損害本企業(yè)利益條款。4.重大經(jīng)濟(jì)決議方案是否得到良好實(shí)施，是否明確了具體管理部門(mén)，是否進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控。5.重大經(jīng)濟(jì)決議是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)，決議方案中有沒(méi)有預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為損失應(yīng)對(duì)方法，決議實(shí)施結(jié)果是否達(dá)成決議目標(biāo)要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。（五）內(nèi)部控制建立及實(shí)施情況。審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部所在企業(yè)內(nèi)部控制健全性、合適性和有效性，并結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)要求確定其在內(nèi)部控制建立及實(shí)施中應(yīng)負(fù)擔(dān)責(zé)任。關(guān)鍵審查以下內(nèi)容：1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是否明確，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全，人力資源政策是否有效制訂和實(shí)施等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定。審查企業(yè)是否能夠立即識(shí)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中和實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，是否采取定性和定量相結(jié)合方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等。3.控制活動(dòng)。審查企業(yè)不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)行分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等控制方法是否合適、有效，能否利用控制方法，對(duì)多種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。4.信息和溝通。審查企業(yè)是否建立信息和溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息搜集、處理和傳輸程序是否明確，內(nèi)部控制相關(guān)信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面立即溝通和反饋，是否建立反舞弊機(jī)制等。5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制訂內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其它內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中職責(zé)權(quán)限，是否制訂內(nèi)部控制缺點(diǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，是否定時(shí)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)等。（六）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從業(yè)要求情況。關(guān)鍵審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部有沒(méi)有違反國(guó)家法律法規(guī)和廉政紀(jì)律，以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國(guó)家資財(cái)，行賄受賄和浪費(fèi)浪費(fèi)等行為。關(guān)鍵內(nèi)容包含：1.有沒(méi)有以權(quán)謀私和違反廉潔從業(yè)要求問(wèn)題；2.依據(jù)人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)意見(jiàn)，需要審計(jì)查證事項(xiàng)；3.依據(jù)群眾反應(yīng)，需要審計(jì)查證問(wèn)題；4.其它違法、違紀(jì)問(wèn)題。審計(jì)程序整個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)共分為四個(gè)階段：準(zhǔn)備階段：了解企業(yè)基礎(chǔ)情況，選配審計(jì)人員組成審計(jì)小組，編制審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定。實(shí)施階段：搜集審計(jì)資料，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制，實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行審計(jì)取證工作，整理、編寫(xiě)工作底稿，復(fù)核工作底稿。匯報(bào)階段：編寫(xiě)審計(jì)匯報(bào)，和被審計(jì)人及委托單位交換意見(jiàn)，依據(jù)意見(jiàn)修改匯報(bào)，最終完成正式審計(jì)匯報(bào)。歸檔階段：審計(jì)資料整理歸案,建立審計(jì)檔案。

接收審計(jì)委托接收審計(jì)委托審計(jì)準(zhǔn)備階段形成審計(jì)通知書(shū)組成審計(jì)組,委托方下發(fā)審計(jì)通知書(shū)審計(jì)準(zhǔn)備階段形成審計(jì)通知書(shū)組成審計(jì)組,委托方下發(fā)審計(jì)通知書(shū)形成審計(jì)工作方案了解被審計(jì)單位情況,編寫(xiě)審計(jì)計(jì)劃形成審計(jì)工作方案了解被審計(jì)單位情況,編寫(xiě)審計(jì)計(jì)劃等獲取被審計(jì)人述職匯報(bào)或召開(kāi)座談會(huì)審計(jì)、評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)部控制審計(jì)、評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)部控制實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行審計(jì)取證審計(jì)實(shí)施階段實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行審計(jì)取證審計(jì)實(shí)施階段形成審計(jì)工作底稿整理、編寫(xiě)審計(jì)工作底稿形成審計(jì)工作底稿整理、編寫(xiě)審計(jì)工作底稿復(fù)核審計(jì)工作底稿復(fù)核審計(jì)工作底稿初稿審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)報(bào)告階段有有無(wú)交換意見(jiàn)后,修改審計(jì)匯報(bào)無(wú)交換意見(jiàn)后,修改審計(jì)匯報(bào)審定審計(jì)匯報(bào)審定審計(jì)匯報(bào)形成審計(jì)匯報(bào)形成審計(jì)匯報(bào)簽發(fā)審計(jì)匯報(bào)形成審計(jì)檔案形成審計(jì)檔案審計(jì)資料整理歸案,建立審計(jì)檔案審計(jì)資料整理歸案,建立審計(jì)檔案審計(jì)歸檔階段

審計(jì)方法（一）內(nèi)部控制符合性測(cè)試1．檢驗(yàn)內(nèi)控制度程序：?jiǎn)栐?xún)、了解、檢驗(yàn)文件、實(shí)地觀察、穿行測(cè)試。（1）確定被審單位內(nèi)控制度標(biāo)準(zhǔn)模式；（2）檢驗(yàn)被審單位內(nèi)控制度現(xiàn)實(shí)狀況；（3）進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試；（4）進(jìn)行內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)；（5）必需時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。2.方法：步驟圖法、調(diào)查表法、描述法。3.測(cè)試被審單位內(nèi)控制度有效性（符合性測(cè)試），檢驗(yàn)認(rèn)為健全完善內(nèi)控制度是否得到認(rèn)真落實(shí)實(shí)施、是否有效地確保各項(xiàng)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。4.評(píng)價(jià)內(nèi)控制度建立和實(shí)施情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)審。是否建立系統(tǒng)性企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，相關(guān)內(nèi)控制度實(shí)施情況。關(guān)鍵檢驗(yàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)支出方面是否有章可循，照章辦事。（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法1.對(duì)報(bào)表、賬簿、憑證查閱審計(jì)：原始憑證真實(shí)、正當(dāng)性；金額正確性；賬務(wù)處理規(guī)范正確性；賬簿統(tǒng)計(jì)正確性；資產(chǎn)、負(fù)債真實(shí)性、計(jì)價(jià)正確性等。2.對(duì)部分報(bào)表項(xiàng)目標(biāo)分析性復(fù)核：鉤稽關(guān)系正確性，金額、百分比等合理性等。具體項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)方法以下：1.對(duì)應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款審計(jì)。（1）進(jìn)行賬齡分析，按應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款對(duì)象列出明細(xì)表，是否建立健全簽認(rèn)、催收等制度，并得到確實(shí)實(shí)施；（2）是否存在還未處理壞賬凈損失；壞賬準(zhǔn)備提取、轉(zhuǎn)回和核銷(xiāo)是否符合要求；收回已經(jīng)核銷(xiāo)應(yīng)收款項(xiàng)是否立即入賬；（3）是否存在三年以上還未收回應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)三年以上未回款項(xiàng)相關(guān)部門(mén)寫(xiě)書(shū)面情況說(shuō)明；應(yīng)收票據(jù)分類(lèi)、管理、核實(shí)是否符合要求。2.對(duì)資產(chǎn)管理情況審計(jì)，包含車(chē)輛、設(shè)備、存貨等。（1）資產(chǎn)日常管理是否到位，年末盤(pán)點(diǎn)手續(xù)是否齊全；（2）資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，資產(chǎn)處理是否推行了對(duì)應(yīng)報(bào)批程序，是否存在因管理不嚴(yán)而造成人為丟失、毀損情況；（3）是否存在個(gè)人或小集體長(zhǎng)久無(wú)償占用國(guó)有資產(chǎn)情況；（4）資產(chǎn)處理中是否因處理不妥而造成國(guó)有資產(chǎn)流失，國(guó)有資產(chǎn)收益是否得以表現(xiàn)等。3.對(duì)企業(yè)工程項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)（1）工程項(xiàng)目標(biāo)決議依據(jù)，是否有工程預(yù)算、結(jié)算、決算匯報(bào)，有沒(méi)有相關(guān)工程協(xié)議、協(xié)議等法律文件，在建工程維修項(xiàng)目有沒(méi)有審批手續(xù)、相關(guān)審計(jì)匯報(bào)和工程合相同和工程財(cái)務(wù)入賬情況；（2）查看在建工程進(jìn)度款支付情況，看支付手續(xù)是否完備，支付條件是否按協(xié)議進(jìn)行；（3）轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時(shí)間是否符合要求，有沒(méi)有轉(zhuǎn)資不立即少提折舊情況；有沒(méi)有固定資產(chǎn)清理?yè)p失掛賬，未計(jì)入當(dāng)期損益問(wèn)題。4.對(duì)企業(yè)收入審計(jì)。（1）各項(xiàng)收入確定是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，是否有依據(jù)，統(tǒng)計(jì)是否完整；（2）依據(jù)收入種類(lèi)進(jìn)行分類(lèi)匯總，對(duì)每個(gè)月收入進(jìn)行分析，調(diào)查企業(yè)收入增減原因；（3）有沒(méi)有截留、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖胭~外存放形成資金體外循環(huán)情況。5.各項(xiàng)費(fèi)用審計(jì)。（1）成本費(fèi)用核實(shí)是否真實(shí)，有沒(méi)有按當(dāng)期預(yù)算計(jì)提或沖回成本情況；各項(xiàng)成本費(fèi)用列支渠道是否正確；有沒(méi)有私自擴(kuò)大成本開(kāi)支范圍，提升開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)造成成本費(fèi)用不合理上升情況；（2）成本核實(shí)方法前后期是否一致，有沒(méi)有隨意改變成本核實(shí)方法情況；成本核實(shí)是否嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分了不一樣會(huì)計(jì)期間費(fèi)用界限。6.對(duì)負(fù)債審計(jì)（1）長(zhǎng)短期借款是否嚴(yán)格實(shí)施相關(guān)債務(wù)管理制度措施；借款費(fèi)用處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；應(yīng)付款項(xiàng)中是否存在無(wú)明確支付對(duì)象或虛假支付對(duì)象情況；（2）其它應(yīng)付款往來(lái)賬務(wù)處理中是否有核實(shí)收支、調(diào)整損益現(xiàn)象；其它應(yīng)付款其它中有沒(méi)有核實(shí)項(xiàng)目標(biāo)明細(xì)或具體明細(xì)清單；（三）投資項(xiàng)目及重大經(jīng)濟(jì)決議事項(xiàng)。1.首先摸清在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，全部有哪些經(jīng)濟(jì)決議事項(xiàng)，投資性質(zhì)和種類(lèi)，然后相關(guān)鍵地選擇多個(gè)金額較大項(xiàng)目，有步驟地審計(jì)其立項(xiàng)情況，投資方案情況，資金起源和使用情況，項(xiàng)目預(yù)決算情況，投資效益及效果情況。審查其決議背景、決議過(guò)程、決議實(shí)施和落實(shí)情況，決議效果情況。以此來(lái)確定和評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2.對(duì)外投資是否真實(shí)，投資決議程序及批復(fù)是否規(guī)范，是否取得了預(yù)期投資回報(bào)；對(duì)外投資核實(shí)方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)相關(guān)要求；投資收益（損失）確實(shí)定是否立即、正確，有沒(méi)有投資收益（損失）不入賬情況；投資減值準(zhǔn)備提取、轉(zhuǎn)回和核銷(xiāo)是否符合要求。3.對(duì)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間歇業(yè)企業(yè)，對(duì)已歇業(yè)企業(yè)審計(jì)匯報(bào)、歇業(yè)申報(bào)程序、資產(chǎn)清算申報(bào)表等歇業(yè)資料進(jìn)行查對(duì)。并對(duì)應(yīng)收回投資款和本企業(yè)財(cái)務(wù)部賬面實(shí)際收回金額進(jìn)行審計(jì)。（四）領(lǐng)導(dǎo)者本人實(shí)施廉政紀(jì)律情況。經(jīng)過(guò)對(duì)帳務(wù)審計(jì)，審查領(lǐng)導(dǎo)干部本人是否違規(guī)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)各項(xiàng)費(fèi)用（用車(chē)、通訊工具使用、出國(guó)出境支出等），是否存在私設(shè)“小金庫(kù)”為個(gè)人或小集體發(fā)放多種錢(qián)物問(wèn)題，甚至挪用、貪污公款行為，是否存在個(gè)人長(zhǎng)久無(wú)償占用、甚至侵占公共財(cái)產(chǎn)行為。（五）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)綜合評(píng)價(jià)1.抽調(diào)企業(yè)組織人事部、企業(yè)管理部門(mén)相關(guān)人員召開(kāi)會(huì)議，宣讀離任領(lǐng)導(dǎo)干部述職匯報(bào)，進(jìn)行民意測(cè)評(píng)。按評(píng)定要素，以領(lǐng)導(dǎo)干部遵法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為關(guān)鍵，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)、正當(dāng)和效益為基礎(chǔ)”，具體涵蓋科學(xué)經(jīng)營(yíng)決議、遵紀(jì)遵法、履職盡責(zé)、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支、廉潔自律等關(guān)鍵六個(gè)方面，分別以（好、很好、通常、差、不了解）五個(gè)等次，由參與測(cè)評(píng)人員選擇。測(cè)評(píng)時(shí)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該回避，并以不記名填表方法進(jìn)行。測(cè)評(píng)后，由審計(jì)組進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并將統(tǒng)計(jì)結(jié)果納入到審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)之中。（2）依據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間應(yīng)推行責(zé)任即：財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任三方面內(nèi)容。圍繞和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)效益情況，內(nèi)部控制管理健全，遵守國(guó)家法紀(jì)法規(guī)等方面，對(duì)其在任職期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。附件：審計(jì)需提供資料清單；內(nèi)部控制調(diào)查表；領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)民主測(cè)評(píng)表。

附件1需向?qū)徲?jì)組提供資料清單1、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度；2、任期內(nèi)審計(jì)單位在銀行和非銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置全部賬戶情況，包含已注銷(xiāo)賬戶