李紅-實訓(xùn)課件(業(yè)務(wù)11-25)

業(yè)務(wù)33-70李紅12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實訓(xùn)1、填制和審核原始憑證、填制記賬憑證（業(yè)務(wù)33-43）2、講解核對業(yè)務(wù)33-43，并審核記賬憑證、登記明細賬教學(xué)目標(biāo)：相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理教學(xué)重難點：1、購買生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的增值稅是否可以抵扣的問題2、銷售生產(chǎn)用材料的業(yè)務(wù)處理，增值稅的處理方式3、工程安裝完畢按多少價值結(jié)轉(zhuǎn)的問題4、代墊運費對應(yīng)的科目是其他應(yīng)收還是應(yīng)收賬款的問題5、收到違約金計入營業(yè)外收入教學(xué)課時：4課時教學(xué)過程：

33.11日，向南方擠壓廠購入生產(chǎn)用需，安裝固定資產(chǎn)擠壓機一臺，價款20000元，增值稅3400元，開出轉(zhuǎn)賬支票一張。原始憑證如下：

核算程序：1）審核原始憑證——根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)33記賬憑證如下：34.11日，向南方塑料公司出售甲材料50公斤，價款960元

（含稅價），增值稅稅率為17%，價款以現(xiàn)金收訖并送存銀行，只做收款會計分錄。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證——根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)34記賬憑證如下：35.11日，請南方機電安裝公司安裝擠壓機，發(fā)生安裝人工費用1240元，以轉(zhuǎn)賬支票支付，擠壓機交付使用。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)35記賬憑證如下：

36.11日，一車間領(lǐng)用手套120副，二車間領(lǐng)用手套90副，

機修車間領(lǐng)用手套50副，每副手套3.6元，（低值易耗品采

用一次攤銷法。）原始憑證如下：

核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)36記賬憑證如下：核算程序：2）根據(jù)11日業(yè)務(wù)33-36審核無誤的記賬憑證，會計登記各類明細賬：①在建工程明細賬：核算程序：2）根據(jù)11日業(yè)務(wù)33-36審核無誤的記賬憑證，會計登記各類明細賬：其他業(yè)務(wù)收入明細賬4.固定資產(chǎn)明細賬。5.制造費用明細賬6.輔助生產(chǎn)成本明細賬7.周轉(zhuǎn)材料明細賬3）出納根據(jù)11日業(yè)務(wù)33-36審核無誤的記賬憑證，登記日記賬：37.12日，一車間劉強出差回來，報銷差旅費1156元，交回余款644元。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)37記賬憑證如下：201338.12日，用轉(zhuǎn)賬支票一張支付南方廣告公司銷售廣告費18000元。原始憑證如下：2013核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)38記賬憑證如下：201339.12日，向山西廣播電視影業(yè)公司銷售A產(chǎn)品600件，單價200元，價款120000元，增值稅稅率為17%，銷項稅額為20400元，代墊運雜費4800元，款項尚未收到。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)39記賬憑證如下：2013核算程序：2）根據(jù)12日業(yè)務(wù)37-39審核無誤的記賬憑證，會計登記各類明細賬：1.制造費用明細賬2.其他應(yīng)收款明細賬3.銷售費用明細賬4.應(yīng)收賬款明細賬5.主營業(yè)務(wù)收入明細賬6.增值稅明細賬3）出納根據(jù)12日業(yè)務(wù)37-39審核無誤的記賬憑證，登記日記賬：40.15日，用電匯結(jié)算方式支付前欠浙江模具廠購料款20000元。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)40記賬憑證如下：201341.15日，在建工程銑床安裝完畢，已通過驗收。銑床投入使用，價值245750.51。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)41記賬憑證如下：201342.15日，向南方機電設(shè)備有限公司銷售B產(chǎn)品，500件，單價180元，價款為90000元，增值稅稅率為17%，銷項稅額為15300元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)42記賬憑證如下：201343.15日，收到河南商丘電器貿(mào)易公司合同違約金2000元，以信匯方式結(jié)算。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)43記賬憑證如下：2013核算程序：2）根據(jù)15日業(yè)務(wù)40-43審核無誤的記賬憑證，會計登記各類明細賬：1.應(yīng)付賬款明細賬：2-3.固定資產(chǎn)、在建工程明細賬：4.主營業(yè)務(wù)收入明細賬：5.營業(yè)外收入明細賬：6.增值稅明細賬：3）出納根據(jù)15日業(yè)務(wù)40-43審核無誤的記賬憑證，登記日記賬：課堂作業(yè)：完成課堂未完成的相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的憑證處理。編制上旬的科目匯總表，并據(jù)以登記總賬

教學(xué)目標(biāo)：編制中旬的科目匯總表，并據(jù)以登記總賬教學(xué)重難點：根據(jù)12月1日至15日的憑證（記字1號-54號）編制12月上旬科目匯總表；掌握根據(jù)科目匯總編制試算平衡表，平檢查其平衡性；根據(jù)科目匯總登記總分類賬，并根據(jù)試算平衡表檢查賬表是否相符；根據(jù)各原始憑證和記賬憑證登記各明細分類賬。教學(xué)課時：4課時教學(xué)過程：1．根據(jù)12月1日至15日記賬憑證編制上旬科目匯總表（可在紙上畫T字型帳戶匯總，也可以在電腦里匯總）；2．根據(jù)編制好的上旬科目匯總表及12月初的期初資料編制試算平衡表；3．根據(jù)上旬科目匯總表登記總分類賬，并將余額與試算平衡表核算一致，做到帳表一致；4．根據(jù)各原始憑證和記賬憑證登記各類明細分類賬，并檢查總分類賬戶發(fā)生額和余額與明細分類賬戶發(fā)生額和余額的一致性；5．與學(xué)生核對各明細分類賬賬戶的余額。1號到15號上旬科目匯總表課堂作業(yè)：完成課堂未完成的相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的憑證處理。12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實訓(xùn)1、填制和審核原始憑證、填制記賬憑證（業(yè)務(wù)44-55）2、講解核對業(yè)務(wù)44-55，并審核記賬憑證、登記明細賬教學(xué)目標(biāo)：相關(guān)業(yè)務(wù)處理的方法教學(xué)重難點：1、支付社會保險費時，單位繳納部分和個人繳納部分不同所做分錄的區(qū)別2、壞賬的確認和處理方法3、購買固定資產(chǎn)的增值稅是否可以抵扣4、捐贈支出如何入賬的問題教學(xué)課時：4課時教學(xué)過程：44.16日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3000元，準(zhǔn)備報銷職工醫(yī)藥費。原始憑證如下：2013核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)44記賬憑證如下：45.16日，報銷職工楊柳醫(yī)藥費1146.25元、張越娟醫(yī)藥費981.72元，以現(xiàn)金支付。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)45記賬憑證如下：46.16日，以現(xiàn)金支付機修車間運雜費137.26元。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)46記賬憑證如下：2013核算程序：2）根據(jù)16日業(yè)務(wù)44-46審核無誤的記賬憑證，會計登記各類明細賬：1.應(yīng)付職工薪酬明細賬：2.生產(chǎn)成本明細賬：3）出納根據(jù)16日業(yè)務(wù)44-46審核無誤的記賬憑證，登記日記賬：47.17日，開出6個月期的商業(yè)承兌匯票一張，支付前欠上海輕化公司貨款32000元。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)47記賬憑證如下：201348.17日，向南方銀光有限公司銷售B產(chǎn)品300件，單價180元，價款54000元，增值稅稅率為17%，銷項稅額為9180元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)48記賬憑證如下：201349.17日，接銀行付款通知，上交南方市社會保險事業(yè)局社會保險費1468.93元。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)49記賬憑證如下：2013核算程序：2）根據(jù)17日業(yè)務(wù)47-49審核無誤的記賬憑證，會計登記各類明細賬：1.應(yīng)付賬款明細賬：2-3.應(yīng)付票據(jù)、主營業(yè)務(wù)收入明細賬：4.應(yīng)交增值稅明細賬：5.應(yīng)付職工薪酬明細賬：3）出納根據(jù)17日業(yè)務(wù)47-49審核無誤的記賬憑證，登記日記賬：50.18日，副廠長王成赴廣州參加新技術(shù)研討會，借支1300元，以現(xiàn)金支付。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)50記賬憑證如下：201351.18日，河南無線電廠前欠貨款15000元已逾期3年，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，確認為壞賬損失。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)51記賬憑證如下：201352.18日，職工王雅和張燕報銷第四季度托兒費400元，以現(xiàn)金支付。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)52記賬憑證如下：2013核算程序：2）根據(jù)18日業(yè)務(wù)50-52審核無誤的記賬憑證，會計登記各類明細賬：1.其他應(yīng)收款明細賬：2.壞賬準(zhǔn)備明細賬：3.應(yīng)收賬款明細賬：4.應(yīng)付職工薪酬明細賬：3）出納根據(jù)18日業(yè)務(wù)50-52審核無誤的記賬憑證，登記日記賬：53.19日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，從聯(lián)想集團南方銷售公司購買聯(lián)想計算機5臺，單價10000元，增值稅稅率為17%，取得增值稅專用發(fā)票一張。行政部門使用此計算機。原始憑證如下：2013核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)53記賬憑證如下：201354.19日，從武漢金屬材料公司購進乙材料4000公斤，單價11元，價款44000元，增值稅稅率為17%，進項稅額7480元，開出了6個月到期的商業(yè)承兌匯票一張，材料已驗收入庫。原始憑證如下：2013核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)54記賬憑證如下：201355.19日，向南方慈善總會捐贈3000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。原始憑證如下：2013核算程序：1）審核原始憑證—根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，業(yè)務(wù)55記賬憑證如下：2013核算程序：2）根據(jù)19日業(yè)務(wù)53-55審核無誤的記賬憑證，會計登記各類明細賬：1.固定資產(chǎn)明細賬：2.材料采購明細賬：3.應(yīng)付票據(jù)明細賬：4.營業(yè)外支出明細賬：5.增值稅明細賬：3）出納根據(jù)19日業(yè)務(wù)53-55審核無誤的記賬憑證，登記日記賬：56.22日，收到開戶銀行的存款利息收入112.48元。原始憑證如下：201320132013.核算程序：1）審核原始憑證——根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證如下：201357.22日，收到銀行付款通知，支付行政部門應(yīng)交市電信總公司電話費1523.96。原始憑證如下：201320132013核算程序：1）審核原始憑證——根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證如下：201358.22日，從南寧五交化工廠購進甲材料7000公斤，單價13元，價款91000元，增值稅率為17%，進項稅額為15470元，貨款已通過信匯方式付清。原始憑證如下：201320132013核算程序：1）審核原始憑證——根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證如下：201359.22日，武漢機械制配廠所持銀行承兌匯票到期，本公司如期兌付100000元。原始憑證如下：20132013核算程序：1）審核原始憑證——根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證如下：20132）根據(jù)22日業(yè)務(wù)56-59審核無誤的記賬憑證，會計登記各類明細賬：3）按材料驗收單，會計登記材料明細賬——甲材料4）出納根據(jù)22日業(yè)務(wù)56-59審核無誤的記賬憑證，登記日記賬：60.23日，以信匯方式歸還前欠長沙有色金屬材料廠貨款31654.85。原始憑證如下：2013核算程序：1）審核原始憑證——根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證如下：201361.23日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，從南方文具用品公司購買文件柜4個并投入行政部門使用，單價340元，總價值1360元，（采用五五攤銷法）。原始憑證如下：20132013201320132013201320132013201362.23日，接受廣西華豐公司捐贈運輸卡車1輛，雙方確認該車輛現(xiàn)行市價為100000元，尚有九成新，稅務(wù)機關(guān)認定計稅金額為90000元。該卡車被一車間用于貨物運輸。原始憑證如下：核算程序：1）審核原始憑證——根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證如下：20132）根據(jù)23日業(yè)務(wù)60-62審核無誤的記賬憑證，會計登記各類明細賬：4）出納根據(jù)23日業(yè)務(wù)60-62審核無誤的記賬憑證，登記日記賬：63.24日，委托南方第二拉絲廠加工C自制半成品，本公司再將其加工成丁材料，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。C自制半成品的成本為21140元，增值稅稅率為17%，為非應(yīng)稅消費品。本公司以轉(zhuǎn)賬方式支付加工費2100元和進項稅額357元。原始憑證如下：2013201320132013核算程序：1）審核原始憑證——根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證如下：201364.24日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付南方建筑公司出包二車間倉庫工程價款126000元。原始憑證如下：20132013核算程序：1）審核原始憑證——根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證如下：201365.24日，計算本年度長期專門借款利息120000元。年初“長期借款”賬戶金額為1200000元，年利率為10%，二車間倉庫基建工程尚未交付使用。原始憑證如下：2013核算程序：1）審核原始憑證——根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證如下：201366.24日，向南昌機電廠銷售A產(chǎn)品700件，單價200元，價款140000元，增值稅稅率為17%，銷項稅額為23800元，代墊運雜費5000元，收到期限為6個月的銀行承兌匯票一張（已銷售產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)