2023年注冊稅務(wù)師稅法一試題及答案

2023年注冊稅務(wù)師《稅法一》試題及答案

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一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)1.由國

家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵭修k法》屬于()。

A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)

C.稅收行政規(guī)章D.稅務(wù)行政命令

標準答案：C

2.從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按

20%稅率征收個人所得稅，但是對1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合

稅法合用原則中的()O

A.程序優(yōu)于實體原則B.新法優(yōu)于舊法原則

C.法律優(yōu)位原則D.法律不溯及既往原則

標準答案：D

3.某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅

收入為0?1000元，合用稅率為5%,應(yīng)稅收入為1000?2023元，合用稅率為10%,則

該納稅人應(yīng)納稅額為()o

A.30元B.110元

C.160元D.60元

標準答案：A

4.下圖為應(yīng)用超額累進稅率計算應(yīng)納稅額的圖示(數(shù)軸代表應(yīng)稅收入)，則級距為1500

至2023,速算扣除數(shù)為()o

稅率——5%10%15%20%

0500100015002023

A.250B.11O

C.100D.150

標準答案：D

5.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是()。

A.納稅人進行稅務(wù)登記B.納稅人進行納稅申報

C.納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生D.稅務(wù)機關(guān)征稅行為的發(fā)生

標準答案：C

6.增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理

論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其因素在于()o

A.反復(fù)征稅無法消除

B.減少財政收入

C.不符合稅收中性原則

D.給憑發(fā)票扣稅的計稅方法帶來困難

標準答案：D

7.現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%,其相應(yīng)的計稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅，17%

的價外稅稅率相稱于()的價內(nèi)稅稅率。

A.14.329%B.14.529%

C.20.48%D.14%

標準答案：B

8.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨品，可以按簡易辦法依照6%的征收

率計算繳納增值稅的是()o

A.用動物毒素制成的生物制品

B.用購買的石料生產(chǎn)石灰

C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

D.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料

標準答案：A

9.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采用“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20

張，共收取貨款25萬元。公司扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元做銷售解決，則增值稅計稅

銷售額為()o

A.25萬元B.23萬元

C.21.37萬元D.19.66萬元

標準答案：C

10.某百貨商店1999年全年銷售額為120萬元，2023年3月銷售給消費者日用百貨一批,

收取所有貨款為31200元，當月貨品購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26000元，則

該納稅人增值稅計稅銷售額為（）o

A.30000元B.31200元

C.29434元D.26666.67元

標準答案：A

11.對于增值稅一般納稅人，下列準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。

A.從事貨品運送的非國有運送單位開具的沒有套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票

B.購進貨品取得的郵政部門郵寄費發(fā)票

C.購進貨品取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費定額發(fā)票

D.購進貨品（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票

標準答案：D

12.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，稅率為17%）,

銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注

明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為

（）O

A.14.73萬元B.12.74萬元

C.10.20萬元D.17.86萬元

標準答案：B

13.某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2023萬元，關(guān)稅稅額為2023萬元，

小汽車合用增值稅稅率為17%,消費稅稅率為5%,則該公司應(yīng)納增值稅為（）。

A.680萬元B.375.79萬元

C.1395.79萬元D.715.79萬元

標準答案：D

14.出口公司從小規(guī)模納稅人處購進并持普通發(fā)票的貨品后，特準予以扣除或退還增值稅

額的貨品是()o

A.農(nóng)藥B.天然牛黃

C.松香D.天然樹脂

標準答案：C

15.生產(chǎn)公司委托外貿(mào)公司代理出口的自產(chǎn)貨品以及外貿(mào)公司委托外貿(mào)公司代理出口的貨

品，辦理退(免)稅應(yīng)在()O

A.委托方B.受托方

C.代理方D.購買方

標準答案：A

16.為了保證出口退稅及時、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為,

我國稅務(wù)機關(guān)對增值稅出口貨品退稅進行分類管理，將出口公司分為A、B、C、D四類，

其中，對C類公司的管理辦法為()。

A.先預(yù)退稅款后核銷

B.單證齊全方可申報辦理退稅

C.實行嚴格的退稅申報、審核、審批管理辦法

D.按簡化憑證申報辦理退稅

標準答案：B

17.按照增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，下列說法錯誤的是()o

A.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨品發(fā)出的當天

B.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天

C.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的為協(xié)議約定的收款日用當天

D.將貨品交付給別人代銷，為收到受托人送交貨款的當天

標準答案：D

18.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款

為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運送裝卸費234元，包裝費117元，則該筆

業(yè)務(wù)的計稅銷售額為（）元。

A.50351B.50300

C.50200D.51000

標準答案：B

19.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報繳稅款期限敘述對的的是（）-

A.以一個月為一期納稅的，應(yīng)當自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

B.進口貨品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款

C.出口貨品應(yīng)按月向稅務(wù)機關(guān)申報辦理該項出口貨品退稅

D.以15日為一期納稅的，應(yīng)當自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款

標準答案：D

20.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，公司下列行為中，不征收消費稅的是（）o

A.用于廣告宣傳用的樣品白酒

B.用于本公司招待所的卷煙

C.委托加工收回后直接銷售的人參酒

D.抵償債務(wù)的汽車輪胎

標準答案：C

21.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無合法理由的，稅務(wù)機關(guān)

有權(quán)核定其計稅價格。其中，卷煙計稅價格明顯偏低是指其計稅價格低于市場零售價格的（）。

A.10%B.15%

C.20%D.35%

標準答案：D

22.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限

是（）。

A.購進時所有扣除B.購進入庫時扣除

C.出庫實耗時扣除D.銷售實耗時扣除

標準答案：C

23.某外資公司進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為

60%,消費稅稅率為10%。該公司應(yīng)納的消費稅是()萬元。

A.60B.106.67

C.96D.1066.67

標準答案：B

24.某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。止匕外，該廠生產(chǎn)一種新的糧

食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，

成本利潤率為10%,該廠當月應(yīng)納的消費稅是()元。

A.90566.67B.86166.60

C.2566.67D.88000.00

標準答案：A

25.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳稅款，以

下哪種情況可以由委托方回原地納稅()o

A.委托國有公司加工應(yīng)稅消費品

B.委托私營公司加工應(yīng)稅消費品

C.委托外商投資公司加工應(yīng)稅消費品

D.委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品

標準答案：D

26.某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬元，收

取加工費14萬元(不含稅)。查知無同類產(chǎn)品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳的消費稅是()=

A.4.44萬元B.4萬元

C.4.22萬元D.2.89萬元

標準答案：A

27.在我國境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的M財團進行總承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑,

M公司在工程建筑所在地設(shè)立了S工程建筑公司，則M財團轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳

義務(wù)人為()O

A.M公司B.S公司

C.監(jiān)理單位D.建設(shè)單位

標準答案：B

28.T建筑安裝公司為P公司下屬的非獨立核算單位，T公司建設(shè)完畢一棟樓房產(chǎn)由P公

司使用，T公司與P公司不結(jié)算工程價款，則對該建筑工程應(yīng)()0

A.免征營業(yè)稅

B.按建筑業(yè)稅征收營業(yè)稅

C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅

D.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅

標準答案：A

29.某化工廠委托G公司購入化工原材料，事先預(yù)付80萬元周轉(zhuǎn)金，G公司代購化工原

料后按實際購進價格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交,

共計支付價稅合計金額80萬元，另按購進價稅合計金額的3%收取手續(xù)費2.4萬元，并單獨

開具代理手續(xù)費發(fā)票。則對G公司應(yīng)()。

A.按80萬元計算繳納增值稅

B.按68.37萬元計算繳納增值稅

C.按82.4萬元計算繳納營業(yè)稅

D.按2.4萬元計算繳納營業(yè)稅

標準答案：D

30.T公司委托P公司代銷一種家用電器，T方規(guī)定單價為500元，雙方約定P公司按規(guī)

定銷售價格的5%提取手續(xù)費，在銷售過程中，P公司自行決定將銷售價格提高到550元/

件，但與T公司仍按500元/件結(jié)算，當月P公司實際為T公司代銷該種家用電器400

件，則P公司應(yīng)()O

A.按3萬元繳納營業(yè)稅

B.按1萬元繳納營業(yè)稅

C.按1萬元繳納營業(yè)稅，按2萬元繳納增值稅

D.按2.56萬元繳納增值稅

標準答案：A

31.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方。。

A.按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

B.按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

C.按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

D.按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

標準答案：A

32.甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股。成為合營公司合作建房。房屋建成后,

雙方采用風險共擔，利潤共享的分派方式。則甲方應(yīng)()o

A.按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

B.按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

C.按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

D.不繳納營業(yè)稅

標準答案：D

33.某建筑安裝公司以包工不包料的方式完畢一項建筑工程，該公司自報用于計征營業(yè)稅

的工程公款為1358萬元，此外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元。則

該公司應(yīng)納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為()。

A.2023萬元B.1942萬元

C.1400萬元D.1358萬元

標準答案；A

34.某商業(yè)銀行1999年第二季度吸取存款3000萬元，共取得貸款利息收入200萬元，利

差補貼3.5萬元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元，辦

理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入4萬元，金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8%,則該商業(yè)銀行1999年第

二季度應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

A.258B.18

C.17.76D.16.56

標準答案：D

35.某典當行1999年5月取得死當物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息保管費收入23萬

元，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5%,金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8%,則該典當行當月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

A.1.5萬元B.2.4萬元

C.1.84萬元D.1.15萬元

標準答案：C

36.F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元；因F公司

無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機構(gòu)評估，該房屋價值107萬元，F(xiàn)

公司將其余的18萬元支付給該銀行（金融業(yè)營業(yè)稅稅率8%,銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%）,

則F公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）o

A.10萬元B535萬元

C.6.25萬元D.8.56萬元

標準答案：C

37.李先生個人1999年10月15日以20萬元購買一套普通住宅，2023年4月以25萬元

將這套住宅賣掉，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%,則李先生應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

A.1.25萬元B.0.25萬元

C.0.125萬元D.0萬元

標準答案：B

38.營業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為（）。

A.1日、3日、5日、10日、15日或1個月

B.1日、3日、5日、7日、15日或1個月

C.5日、10日、15日或1個月

D.5日、7日、10日、15日或1個月

標準答案：C

39.某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中銷售12萬噸，用于自辦煉油廠加工7.5

萬噸，用于開采原油過程中加熱、修井的0.5萬噸，該油田合用的單位稅額為15元/噸，

則該油田當月資源稅應(yīng)納稅額為（）o

A.300萬元B.292.5萬元

C.180萬元D.187.5萬元

標準答案：B

40.某鹽場某月生產(chǎn)銷售情況如下：（1）對外直接銷售原鹽150噸；（2）用生產(chǎn)的原鹽

加工成粉洗鹽80噸銷售；（3）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產(chǎn)的原鹽

加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場一噸原鹽可加工成0.8噸的粉洗鹽、0.65噸的粉精鹽、

0.5噸的精制鹽，已知本地原鹽的資源稅稅額為25元/噸，則該鹽場當月應(yīng)納資源稅為（）0

A.6087.5元B.7000元

C.8403.75元D.3750元

標準答案：C

二、多項選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合

題意。錯選或多選均不得分；少選，但選擇對的的，每個選項得0.5分。）

41.下列稅收文獻屬于稅法行政解釋的有（）。

A.最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋。

B.國家稅務(wù)總局消費稅問題解答

C.全國人大常委會關(guān)于懲辦虛開、偽造和非法出售增值記專用發(fā)票犯罪的規(guī)定

D.國務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險業(yè)稅收政策有關(guān)問題的告知

標準答案：B、D

42.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說“兩種不同的學(xué)說，下列說

法屬于對“債務(wù)關(guān)系說”進行解釋的有（）。

A.稅法是以國家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債

B.國家在課稅過程中始終處在主導(dǎo)地位

C.稅收法律關(guān)系是國家與納稅人之間在稅收分派過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

D.稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系

標準答案：A、D

43.下列單位具有納稅主體身份的有()o

A.已代納稅人繳納稅款的某納稅擔保人

B.承擔香煙消費稅的香煙消費者

C.繳納個人所得稅的某稅務(wù)人員

D.依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位

標準答案：A、C、D

44.我國現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力涉及()。

A.在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法

B.經(jīng)法院批準，搜查納稅人住宅

C.實行稅務(wù)行政強制執(zhí)行

D.委托代征

標準答案：A、C、D

45.我國稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利涉及()?

A.申請延期納稅

B.規(guī)定稅務(wù)機關(guān)承擔補償責任

C.只繳納合理稅金

D.請求稅務(wù)機關(guān)進行“事前裁定”

標準答案：A、B

46.我國現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除反復(fù)課稅，其因素在于()。

A.采用生產(chǎn)型增值稅

B.減稅的存在

C.法定增值額大于理論增值額

D.出口退稅不徹底

標準答案：A、C

47.增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國家采用消費型增值稅的目

的是()。

A.鼓勵擴大投資，加速固定資產(chǎn)更新

B.增長財政收入

C.便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅

D.減緩經(jīng)濟的周期性波動

標準答案：A、C

48.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個人可以認定為增值稅一般納稅人的有()=

A.某電子配件廠年銷售額80萬元，財務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為780萬元

B.某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬元

C.年銷售額為110萬元，財務(wù)核算健全的鍋爐修配廠

D.只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤額120萬元的藥廠

標準答案：A、C

49.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是

()。

A.商店服務(wù)部為顧客修理手表

B.公司受托為另一公司加工服裝

C.公司為另一公司修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

標準答案：B、C

50.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有()o

A.將自產(chǎn)的貨品作為投資，提供應(yīng)個體經(jīng)營者

B.將購買的貨品用于個人消費

C.將購買的貨品無償贈送別人

D.將自產(chǎn)的貨品用于非應(yīng)稅項目

標準答案：A、C、D

51.混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界線而作的規(guī)定，其區(qū)別在于()o

A.混合銷售同時涉及貨品銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營是指同一納稅人既有工業(yè)生

產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售

B.混合銷售是貨品銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，

而兼營則是貨品銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生

C.混合銷售是貨品銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生，兼營是貨品銷售

應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生

D.混合銷售中銷售貨品與非應(yīng)稅勞務(wù)同時發(fā)生在同一購買者身上，而兼營中銷售貨品和

應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時發(fā)生在同一購買者身上

標準答案：C、D

52.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有()。

A.銀行銷售金銀B.開采未經(jīng)加工的天然水

C.郵政部門銷售集郵商品D.郵政部門調(diào)撥售郵商品

標準答案：A、D

53.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨品中，合用13%稅率的有()o

A.方便面B.鮮奶

C.衛(wèi)生殺蟲劑D.煤炭

標準答案：B、D

54.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目可以免征增值稅的有()o

A.農(nóng)民銷售的自產(chǎn)淡水魚B.圖書

C.來料加工進口的設(shè)備D.進口農(nóng)藥

標準答案：A、C

55.下列各項中屬于一般出口公司辦理增值稅出口退稅時必須提供的憑證有()o

A.購進出口貨品的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票

B.出口貨品銷售明細賬

C.出口收匯單證

D.蓋有海關(guān)驗訖章的出口貨品報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）

E.代理出口協(xié)議副本

標準答案：A、B、C、D

56.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增

值稅專用發(fā)票（）。

A.煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員

B.輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）

C.酒廠直接向消費者銷售白酒

D.國有糧食購銷公司銷售救災(zāi)救濟糧

標準答案：A、C、D

57.按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨品發(fā)出當天為增值稅專用發(fā)票開具時限的結(jié)算方式

涉及（）=

A.預(yù)收貨款B.委托銀行收款

C.分期付款D.將貨品交付別人代銷

標準答案：A、B

58.消費稅條例規(guī)定，對白酒實行比例稅率，對啤酒實行定額稅率，其重要依據(jù)是（）o

A.白酒價格差異大，啤酒價格差異小

B.白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一

C.國家鼓勵啤酒生產(chǎn)，限制白酒生產(chǎn)

D.白酒利潤大，啤酒利潤小

標準答案：A,B

59.某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費稅的有（）。

A.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒

B.用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒

C.用薯類為原料生產(chǎn)的白酒

D.用糠款為原料生產(chǎn)的白酒

標準答案：A、B

60.某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨品用于加工,

其中，允許從應(yīng)納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有()o

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購己稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C.外購己稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D.外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒

標準答案：B、C、D

61.某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營

品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有()o

A.純金項鏈、手鏈、戒指B.白金鑲嵌鉆戒、項鏈

C.鍍金工藝項鏈D.珍珠項鏈

標準答案：B、C、D

62.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題，說法對的的有()o

A.某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，協(xié)議規(guī)定收款日期為5月份，實際收到貨款為6

月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份

B.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當天

C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托

罷手續(xù)的當天

D.某金銀珠寶店銷售首飾10件，收取價款2.5萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為當天

標準答案：C、D

63.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷售不動產(chǎn)行為應(yīng)納營業(yè)稅的有()o

A.日本國某公司在日本國內(nèi)銷售其一處在中國境內(nèi)的房產(chǎn)

B.某中外合資公司在北京銷售其一處在上海的廠房,

C.某外貿(mào)公司銷售其一處在美國的房產(chǎn)

D.某國有集團公司在德國銷售其一處在德國的房產(chǎn)

標準答案：A、B

64.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。

A.搬家公司為居民提供搬家服務(wù)

B.某雜志社運用雜志為客戶作廣告。

C.M廠在銷售貨品時向購貨單位提供鐵路專用線使用權(quán)

D.某公路管理部門向過往車輛收取“過路費”

標準答案：B、D

65.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）o

A.保險業(yè)儲金業(yè)務(wù)的儲金平均余額

B.個人表演的所有票價收入

C.公路聯(lián)運公司實際取得的收入

D.建筑房屋的工程造價和價外費用

標準答案：C、D

66.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營活動應(yīng)按“文化體育”業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有（）。

A.電臺播音B.電視臺播映廣告

C.時裝表演D.舉辦藝術(shù)講座

標準答案：A、C、D

67.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征管業(yè)稅的有（）。

A.科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)

B.銷售個人購買并居住局限性一年的普通住宅

C.健康保險

D.錄像廳放映錄像

標準答案：A、C

68.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營項目中，關(guān)于營業(yè)納稅地點的表述，對的的有（）。

A.納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地申報納稅

B.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報納稅

C.境外保險公司在我國境內(nèi)承保保險業(yè)務(wù)的，一律在境內(nèi)投保人所在地申報納稅

D.裝卸搬運業(yè)納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地

標準答案：A、D

69.按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的有()o

A.井礦鹽B.進口原油

C.鎰礦石D.油母頁巖原油

標準答案：A、C

70.按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法對的的有()。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天

B.納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售協(xié)議規(guī)定的收款

日期的當天

C.納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取貨款的當

天

D.扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當天

標準答案：A、B、D

三、計算題(共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。)

(-)1999年10月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，其中涉及代收城市基礎(chǔ)設(shè)施

配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本460萬元，成本利潤率10%；

(2)施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款

為3000萬元；

(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計4800萬元，銀行將抵押

的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評估所評估該房產(chǎn)價值5000萬元，銀行決定再向房地產(chǎn)開發(fā)公司

支付200萬元，該公司表達批準;

(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程，工價結(jié)算價款為1200萬元，

其中涉及安裝制冷設(shè)備價款100萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料25萬元；止匕外，獲建

設(shè)單位獎勵50萬元。

71.銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅為()。

A.10518萬元B.10565萬元

C.15.18萬元D.90萬元

72.向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()。

A.250萬元B.144萬元

C.240萬元D.150萬元

73.施工隊完畢的兩項工程應(yīng)納營業(yè)稅為。。

A.37.50萬元B.33萬元

C.127.50萬元D.123萬元

74.該房地產(chǎn)開發(fā)公司當月共應(yīng)繳納營業(yè)稅為()o

A.467.5萬元B.288.18萬元

C.355.65萬元D.483.15萬元

標準答案：71.B72.A73.C74.D

(二)某機械廠(增值稅一般納稅人)，1999年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)7月份外購鋼材一批，價款20230元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款3400元。貨

款已支付，此批鋼材于8月份驗收入庫。

(2)7月份經(jīng)營部外購傳真機一部，價款2100元，使用期限超過2年，取得的增值稅專

用發(fā)票上注明稅款357元，傳真機已安裝使用。

(3)7月份從某國進口特種鋼材一批，到岸價格折合人民幣10000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅

1000元，并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，貨品已驗收入庫。

(4)7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺，銷售額為11700元(含稅),

剩余10000元于8月底結(jié)清，結(jié)清貨款同時開具增值稅專用發(fā)票；銷售拖拉機配件一批，收

到貨款34000元(含稅)。

(5)7月份購進煤炭10噸，每噸500無(不含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款

650元，已驗收入庫。

(6)8月份收購廢鋼鐵一批，收購憑證上注明收購金額3000元，已驗收入庫。

(7)8月份支付7月份水費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款600元，支付8月份水費，

取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。

(8)8月份銷售本廠使用過的小汽車一輛，原值160000元，賣出時取得收入100000元,

貨款已收到。銷售使用過的機床一臺，原值30000元，賣出時不含稅金額20230元，貨款已

收到。

(9)8月份用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺，價值15000元(不含稅)，與某鋼廠(增值稅一般納

稅人)換取鋼材8噸，鋼材未入庫。

(10)8月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價每噸

500元。

(11)8月份購進鋼材一批，價稅合計為11700元，并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款

1700元，貨品已驗收入庫。由于采購員外出時手提包被盜，發(fā)票抵扣聯(lián)及身份證丟失，并

經(jīng)公安機關(guān)證明。

根據(jù)上述情況，請計算并回答下列問題：

75.機械廠7月份應(yīng)抵扣的增值稅進項稅額為()o

A.2520元B.2894.29元

C.2860元D.2903.01元

76.機械廠7月份應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅為()?

A.4120.17元B.1221.507C

C1008.49元D.3091.50元

77.機械廠8月份增值稅計稅銷售額為()。

A.165943.39%B.109339.62元

C.7065.38元D.94339.62元

78.機械廠8月份應(yīng)納增值稅為()。

A.9754.72元B.26870.38元

C.4005.38元D.4660.38元。

標準答案:75.A76.D77.B78.C

四、綜合分析題(共兩題，每題由6小題組成，每小題2分。)

(一)嘉樂電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號電機，該廠1999年9月發(fā)生如

下業(yè)務(wù)：

(1)銷售電機30臺，每臺批發(fā)價0.7萬元(不含稅)，開出增值稅專用發(fā)票，此外收取

包裝費和售后服務(wù)費3萬元，開出普通發(fā)票一張；

(2)以出廠價銷售給某專業(yè)商店電機20臺，每臺0.65萬元(不含稅)，因該商店提前

付款，嘉樂廠決定給予其5%的銷售折扣；

(3)用“以舊換新”方式銷售給某用戶電機4臺，開出普通發(fā)票注明價款2.52萬元(已扣

除收購舊貨的成本0.28萬元)；

(4)以出廠價將電機50臺發(fā)給外省市的所屬機構(gòu)用于銷售，所屬機構(gòu)已開具發(fā)票；支

付運雜費1.2萬元。其中涉及建設(shè)基金0.05萬元，裝卸費0.02萬元，保險費0.18萬元，并

取得鐵路運送發(fā)票；

(5)該廠用2臺電機與某水泥廠兌換250袋水泥，價款為1.3萬元(不含稅)，并將水

泥用于房屋維修，雙方都沒有開具增值稅專用發(fā)票；

(6)當月購入鋼材一批，增值稅專用發(fā)票注明稅款是6.4萬元，已驗收入庫，在使用時,

發(fā)現(xiàn)部分鋼材規(guī)格不符合購貨協(xié)議規(guī)定，經(jīng)協(xié)商對方批準退貨，退貨鋼材的不含稅價為3

萬元，取得對方開出的紅字增值稅專用發(fā)票；

(7)當月委托某公司加工電機配件，撥付的原材料實際成本為1.8萬元，加工后配件已

收回，受托方開來的增值稅專用發(fā)票注明的加工費為04萬元，嘉樂廠以銀行存款支付；

(8)為加工某型號電機，從國外進口特種機床一臺，到岸價格為10萬元，關(guān)稅稅率為

ZI%,已從海關(guān)取得完稅憑證，貨品已入庫；

(9)嘉樂廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，與一房產(chǎn)開發(fā)公司合作建房，雙方

約定嘉樂廠提供土地使用權(quán)，房產(chǎn)開發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例提成(嘉樂廠

40%,房屋開發(fā)公司6036）o該辦公樓建成后總造價為3000萬元，本地稅務(wù)機關(guān)核定的成

本利潤率為10%。嘉樂廠為解決流動資金困難，又將分用房屋的40%